《企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新問(wèn)題研究8000字（論文）》

企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與內(nèi)部控制—以x公司為例TOC\o"1-3"\h\u14575引言 引言財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理環(huán)節(jié)重要的一環(huán)，不僅促進(jìn)中小企業(yè)完善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和管理模式，而且有利于為企業(yè)日后發(fā)展注入強(qiáng)勁動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)良好發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也必須跟上步伐，并在思維、模式和方法方面不斷變化。集中管理，提高會(huì)計(jì)人員的效率和質(zhì)量，才能提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。本文從X公司的財(cái)務(wù)管理狀況入手，分析了其中存在的問(wèn)題，X公司沒(méi)有意識(shí)到資金流通對(duì)企業(yè)的重要作用，沒(méi)有做到提高資金流動(dòng)效率；對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)也缺少規(guī)劃，不能準(zhǔn)確的預(yù)算企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中所需資金量，賒銷(xiāo)款項(xiàng)到賬時(shí)間和收回時(shí)間無(wú)法合理配合。并針對(duì)這些問(wèn)題提出了解決的對(duì)策，建立健全內(nèi)部控制制度，各部門(mén)各司其職，明確權(quán)力責(zé)任，加強(qiáng)會(huì)計(jì)科目的真實(shí)性，使企業(yè)各部門(mén)內(nèi)部相互約束，互相監(jiān)督，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的透明性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。一、中小企業(yè)及財(cái)務(wù)管理的基本理論介紹（一）財(cái)務(wù)管理的基本理論1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵財(cái)務(wù)管理是在某些總體目標(biāo)范圍內(nèi)管理資產(chǎn)采購(gòu)、資本融資、現(xiàn)金流動(dòng)和利潤(rùn)分配。財(cái)務(wù)管理是公司管理的一個(gè)組成部分，是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)，它根據(jù)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度以及財(cái)務(wù)管理原則處理財(cái)務(wù)關(guān)系。2.財(cái)務(wù)管理的原則財(cái)務(wù)管理的原則分為：權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)收益、考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)金作為衡量?jī)r(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)、\o"增量現(xiàn)金流"增量現(xiàn)金流利潤(rùn)、特別高的產(chǎn)品項(xiàng)目不存在于競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)、資本市場(chǎng)的有效性、管理人員與所有者的所代表的獲利者不一致、納稅影響業(yè)務(wù)決策、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別的不同需要區(qū)別對(duì)待、道德行為規(guī)定財(cái)務(wù)人員做正確的事情，道德困惑存在于競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，不利于實(shí)現(xiàn)道德行為的規(guī)定。（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)1.經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，機(jī)智靈活，占用資金較少，資金回報(bào)較快中小企業(yè)實(shí)行企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)相結(jié)合的管理模式。出于節(jié)約成本費(fèi)用的考慮，管理者不愿花大價(jià)錢(qián)聘用財(cái)務(wù)人員，致使企業(yè)員工人數(shù)較少，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)人員未接受過(guò)專(zhuān)門(mén)會(huì)計(jì)教育。雖然會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)低淺，但最大限度的挖掘員工的價(jià)值。2.有效適應(yīng)市場(chǎng)變化，組織機(jī)制簡(jiǎn)潔，為自身發(fā)展奠定基礎(chǔ)中小企業(yè)自身存在經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，聘用職工設(shè)置崗位較少，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)，員工分工不明確，企業(yè)自身可利用資金資源匱乏的特點(diǎn)，致使其發(fā)展受到約束，只能將有限的資源投入到被大企業(yè)所不重視的市場(chǎng)中，才能站穩(wěn)市場(chǎng)在市場(chǎng)發(fā)展中占據(jù)一方位置。此形成了中小企業(yè)從事行業(yè)形形色色，經(jīng)營(yíng)類(lèi)型五花八門(mén)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。因此中小企業(yè)應(yīng)走一條適應(yīng)自身發(fā)展條件，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的道路。3.資本積累有限，融資困難，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱中小企業(yè)想要向上市企業(yè)一樣進(jìn)行融資，但是卻不符合相關(guān)條件要求，所以無(wú)法實(shí)現(xiàn)上市融資。而我國(guó)企業(yè)想要發(fā)行債券，必須滿足發(fā)行金額，票面金額，有無(wú)擔(dān)保等條件的規(guī)定，并且通過(guò)各部門(mén)嚴(yán)格的審查通過(guò)方可發(fā)行。由此可知，中小企業(yè)不可能發(fā)行企業(yè)債券。所以鑒于這種情況，大多數(shù)中小企業(yè)通過(guò)單一的融資渠道融資，即銀行貸款。同時(shí)也必須符合提供擔(dān)保，個(gè)人征信良好等條件才可申請(qǐng)。但是以銀行的角度進(jìn)行分析，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)資本流動(dòng)不穩(wěn)定，資金鏈薄弱，難以抵抗市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，也很難通過(guò)銀行貸款籌集資金。二、X公司財(cái)務(wù)管理流程現(xiàn)狀（一）預(yù)算管理流程現(xiàn)狀公司目前的預(yù)算管理監(jiān)控以費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控為主。采取年度總額控制和月度進(jìn)度控制相結(jié)合的方式。各預(yù)算執(zhí)行單位建立本部門(mén)的費(fèi)用臺(tái)賬，隨時(shí)掌握本部分費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)按月度提報(bào)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析，制定切實(shí)可行的控制措施。通過(guò)制定預(yù)算管理考評(píng)計(jì)分方法，對(duì)預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率進(jìn)行考評(píng)計(jì)分。（二）資金管理流程現(xiàn)狀公司對(duì)資金管理進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)行“收支兩條線”管理辦法，即明確劃分收、支賬戶，實(shí)行收、支分離，根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行銀行賬戶開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，總部各部門(mén)、區(qū)域總部或門(mén)店經(jīng)辦人員將審批過(guò)的《銀行賬戶開(kāi)立變更注銷(xiāo)申請(qǐng)表》在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交到總部資金部書(shū)面批準(zhǔn)方可開(kāi)戶，但未通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作，同時(shí)關(guān)于不需使用的賬戶未要求定期檢查、清理；銀行預(yù)留印簽為財(cái)務(wù)章和法人章，兩章分別由不同人員分別保管。印章保管人員核對(duì)經(jīng)審批的各類(lèi)資金業(yè)務(wù)申請(qǐng)單無(wú)誤后加蓋印章，并建立印章使用登記簿，對(duì)財(cái)務(wù)章和法人章的使用進(jìn)行逐筆登記并由使用人和蓋章人分別簽名確認(rèn)。（三）投資管理流程現(xiàn)狀公司目前投資管理流程主要包括展店及兼并收購(gòu)流程，其中部分形成了固化的操作流程，公司投資項(xiàng)目一般經(jīng)歷信息收集、初步調(diào)研、幵發(fā)項(xiàng)目審批、項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目考察與論證、可行性分析與評(píng)審、項(xiàng)目決策的控制流程。（四）稅務(wù)管理流程現(xiàn)狀公司稅務(wù)管理流程包括稅收信息收集、稅務(wù)籌劃、發(fā)票管理控制流程。各控制流程如下所述：稅收信息收集：財(cái)務(wù)本部稅務(wù)部建立稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，將收集到的稅務(wù)信息存放在專(zhuān)用電腦上，并通過(guò)公司內(nèi)網(wǎng)設(shè)置合理的權(quán)限使區(qū)域總部和門(mén)店稅務(wù)管理人員能隨時(shí)查看數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息；稅務(wù)籌劃：稅務(wù)部制定公司重大涉稅事項(xiàng)管理制度《重大涉稅事項(xiàng)審核管理辦法》，對(duì)重大涉稅事項(xiàng)的范圍、審批流程、方案編制等進(jìn)行明確規(guī)定。及時(shí)監(jiān)督稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況。執(zhí)行部門(mén)人員將實(shí)際納稅與方案不符的，書(shū)面說(shuō)明原因，稅務(wù)部修正方案，并將修正后的方案重新報(bào)送審批，稅務(wù)更新方案的審批同原稅務(wù)籌劃方案的審批；發(fā)票管理控制：稅務(wù)部、區(qū)域總部稅政專(zhuān)員保管發(fā)票，定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，整理未用發(fā)票、已用發(fā)票和作廢發(fā)票的種類(lèi)和數(shù)額，分別予以保管，并將發(fā)票存放在安全的地方。三、X公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題（一）缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的核心位置。由于企業(yè)家缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，財(cái)務(wù)管理概念過(guò)時(shí)甚至缺失，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策時(shí)缺乏對(duì)理論依據(jù)的客觀看法和現(xiàn)實(shí)狀況的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，容易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)造成不準(zhǔn)確的分析乃至是錯(cuò)誤的決策。同時(shí)該企業(yè)不愿邀請(qǐng)高級(jí)財(cái)務(wù)人員導(dǎo)致相關(guān)的工作人員職稱(chēng)低，甚至有的財(cái)會(huì)人員都未領(lǐng)取會(huì)計(jì)資格證。會(huì)計(jì)人員未受到過(guò)專(zhuān)門(mén)會(huì)計(jì)教育，墨守成規(guī)，不思進(jìn)取，所掌握的知識(shí)技能只能滿足于簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)處理，缺乏鉆研精神。（二）部門(mén)人員設(shè)置不合理?yè)?jù)調(diào)查了解一直以來(lái)，X公司如許多中小企業(yè)一樣實(shí)行經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)兩者相統(tǒng)一的模式并未實(shí)現(xiàn)兩者相分離。在一定程度上，并沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)和管理手段運(yùn)用到該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中來(lái)。由于受到中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的限制，X公司經(jīng)營(yíng)模式較小，崗位設(shè)置與員工職責(zé)不相符。財(cái)務(wù)決策缺乏理論知識(shí)的指導(dǎo)，有效的決策難以得到規(guī)范性的操作。另外，在企業(yè)職工選拔過(guò)程中，一定程度上忽視了人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)考核，盡管有些人員持有其從事相應(yīng)的工作的職業(yè)證書(shū)，但是卻缺乏其他方面的能力，導(dǎo)致員工整體素質(zhì)低下。（三）企業(yè)資本運(yùn)轉(zhuǎn)不暢通據(jù)調(diào)查，該企業(yè)資金的籌集主要來(lái)自向銀行進(jìn)行借款和企業(yè)通過(guò)相關(guān)渠道自行進(jìn)行籌資。根據(jù)目前中國(guó)現(xiàn)行的管理準(zhǔn)則，制定了發(fā)行股票和證券企業(yè)規(guī)模的最低限制，導(dǎo)致該企業(yè)無(wú)法通過(guò)股票和證券進(jìn)行融資。同時(shí)X公司相對(duì)于大型企業(yè)而言，商業(yè)銀行本著對(duì)安全性，風(fēng)險(xiǎn)性的綜合考慮，不愿對(duì)其進(jìn)行大規(guī)模的放貸。但由于企業(yè)要想進(jìn)行生產(chǎn)發(fā)展，就離不開(kāi)資金的投入。但由于企業(yè)資金積累較少，單憑銀行借款和企業(yè)自身儲(chǔ)備的資金根本無(wú)法滿足其發(fā)展需要。另外，在資本運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，由于現(xiàn)金管理存在漏洞，導(dǎo)致資金流動(dòng)環(huán)節(jié)存在問(wèn)題，現(xiàn)金儲(chǔ)備富足時(shí)，資金無(wú)法得到及時(shí)利用造成資金閑置；資金儲(chǔ)備短缺時(shí)資金無(wú)法快速匯集造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，不能使企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備糧維持在一個(gè)最有利于企業(yè)發(fā)展的狀態(tài)。其次由于X公司以生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備為主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，銷(xiāo)售設(shè)備時(shí)，賒銷(xiāo)政策是不合理的，追回資金的力度不足，大量資本和資金無(wú)法及時(shí)追回，致使資金的安全性出現(xiàn)漏洞。同時(shí)大量資金無(wú)法收回，其它運(yùn)轉(zhuǎn)項(xiàng)目出現(xiàn)資金短缺，導(dǎo)致資金鏈中斷；而對(duì)于那些準(zhǔn)備投入生產(chǎn)建設(shè)的項(xiàng)目，缺乏啟動(dòng)資金，項(xiàng)目無(wú)法啟動(dòng)。（四）缺乏科學(xué)的投資管理由于X公司經(jīng)營(yíng)者的各項(xiàng)權(quán)力于一身，使得管理決策權(quán)力都掌握在經(jīng)營(yíng)者手中，企業(yè)中專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的員工很少參與到企業(yè)的投資決策，發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)建議。但企業(yè)經(jīng)營(yíng)者投資素質(zhì)不高，沒(méi)有受到過(guò)專(zhuān)門(mén)職業(yè)技能培訓(xùn)，無(wú)法掌握科學(xué)有效的管理技能，面對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能存在的投資問(wèn)題或缺陷，沒(méi)有辦法進(jìn)行分析研究，只能憑借自身經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，難以預(yù)測(cè)和控制市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)，從而面對(duì)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、如何創(chuàng)新X公司財(cái)務(wù)管理（一）重視財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要高度重視財(cái)務(wù)管理X公司管理者應(yīng)積極轉(zhuǎn)變固有僵化的思想觀念，積極樹(shù)立以人為本的觀念，加強(qiáng)對(duì)科學(xué)信息技術(shù)的掌握，將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要認(rèn)真學(xué)習(xí)培養(yǎng)科學(xué)的管理理念，摒棄原先保守陳舊的經(jīng)營(yíng)理念，樹(shù)立多元化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，使領(lǐng)導(dǎo)者提升自身修養(yǎng)，充分發(fā)揮其作為領(lǐng)導(dǎo)者的導(dǎo)向作用，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)財(cái)務(wù)管理人員作為中小企業(yè)的發(fā)展的人文力量，為企業(yè)提供了源源不斷的動(dòng)力。財(cái)務(wù)管理人員是X公司的寶貴的財(cái)富，企業(yè)的發(fā)展離不來(lái)財(cái)務(wù)人員。為使公司繼續(xù)健康發(fā)展，X公司需要提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平。首先要具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，在此基礎(chǔ)上不斷提高自身關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理方面知識(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析。同時(shí)加大培訓(xùn)力度，培養(yǎng)其財(cái)會(huì)分析能力，提升自身素質(zhì)，做一名高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。在加強(qiáng)學(xué)習(xí)理論知識(shí)的同時(shí)，也不能忽略實(shí)務(wù)操作，要熟練運(yùn)用使用財(cái)務(wù)軟件，使其更好的發(fā)揮應(yīng)用作用提供服務(wù)，使得業(yè)務(wù)處理更加方便快捷。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，因此X公司還要在此基礎(chǔ)上積極引進(jìn)各種優(yōu)秀人才，在進(jìn)行人才選拔時(shí)打破家族式企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式，公開(kāi)招聘，公平競(jìng)爭(zhēng)，從優(yōu)錄取。（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善財(cái)務(wù)管理制度1.科學(xué)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，管理層占據(jù)了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的中心地位。而財(cái)務(wù)管理又關(guān)乎企業(yè)管理發(fā)展。財(cái)務(wù)管理制度則影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。因此制定財(cái)務(wù)管理制度是一項(xiàng)基本工作。在制定制度時(shí)首先要符合相關(guān)法律法規(guī)，其次要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。制度的設(shè)立一定要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展起到推動(dòng)作用。因此，建立健全的財(cái)務(wù)制度，有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的落實(shí)，也可以促使企業(yè)工作更好的進(jìn)行。讓管理制度與組織框架兩者緊密結(jié)合，使組織框架與管理制度相輔相成。其次，明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)員工的權(quán)限，細(xì)化工作崗位使工作職責(zé)清楚具體，最大程度實(shí)現(xiàn)員工的配置，權(quán)責(zé)統(tǒng)一形成責(zé)任鏈，促進(jìn)工作有序穩(wěn)定的進(jìn)行。2.健全和完善財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)X公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況，建立完善財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，配備符合各工作要求的財(cái)會(huì)人員?？茖W(xué)的職務(wù)分工，嚴(yán)格的崗位設(shè)置有利于保障財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的有效運(yùn)行。部門(mén)與員工安排合理，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，發(fā)揮組織構(gòu)架的最高效率，使得各個(gè)部門(mén)的職能，所有員工各司其職，各盡其能。（三）擴(kuò)大融資渠道，提高企業(yè)融資水平1.增強(qiáng)內(nèi)源性融資水平X公司存在融資難、籌資能力差的問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題嚴(yán)重阻礙了X公司的長(zhǎng)期發(fā)展。資金的積累投入是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，只有滿足于資金的需求才能滿足于企業(yè)的發(fā)展。要想獲得資金就要擴(kuò)大融資渠道，使內(nèi)源性融資和外源性融資并駕齊驅(qū)。受中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的限制，X公司融資結(jié)構(gòu)不合理，兩種融資方式所占比例相差較大，針對(duì)這種情況X公司要重視發(fā)展內(nèi)部融資。而內(nèi)部融資有利于X公司降低經(jīng)營(yíng)。2.實(shí)現(xiàn)資金的合理配置X公司在進(jìn)行籌集資金時(shí)，資金金額要符合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況。若企業(yè)融資金額不足，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)受到約束；相反，如果企業(yè)存在多余資金，則勢(shì)必會(huì)造成資金閑置浪費(fèi)。因此企業(yè)要做好資金管理，確保資金得到安全管理。同時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)督，強(qiáng)化監(jiān)督意識(shí)，對(duì)不良行為提出嚴(yán)厲批評(píng)，行為嚴(yán)重時(shí)要加大懲罰力度。（四）進(jìn)行科學(xué)有效的投資管理1.樹(shù)立投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是思想組織工作的基礎(chǔ)，做好風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的準(zhǔn)備工作有利于企業(yè)認(rèn)清形勢(shì)，明確方向。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有利于企業(yè)提升管理水平和能力，維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。首先進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，要注意分析項(xiàng)目的可行性和回報(bào)率，改變過(guò)去陳舊落后單憑經(jīng)驗(yàn)投資的投資理念，科學(xué)投資。其次，領(lǐng)導(dǎo)者要以身作則，主動(dòng)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，成立有關(guān)部門(mén)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和控制。2.降低投資風(fēng)險(xiǎn)資金管理關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)發(fā)展缺少資金就如同缺了車(chē)輪的車(chē)子無(wú)法前行。所以必須保持資金周轉(zhuǎn)暢通。X公司作為中小企業(yè)的一份子，存在員工人數(shù)有限，資本積累不足，可用資源不足。如果有限的資源投資于某一特定環(huán)境如大型企業(yè)，若投資失敗則會(huì)使企業(yè)其他生產(chǎn)環(huán)節(jié)缺乏資金運(yùn)轉(zhuǎn)，影響企業(yè)持續(xù)發(fā)展若長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法解決資金問(wèn)題可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。首先，建立一個(gè)堅(jiān)實(shí)的等級(jí)組織。根據(jù)公司的具體需要，建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，配備專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員。在組建企業(yè)時(shí)，既要滿足公司的實(shí)際需要，又要符合內(nèi)部控制的要求，真正分離，限制和監(jiān)督不同的出版物。特別是，不相容的職責(zé)必須彼此分開(kāi)控制。二要建立健全財(cái)務(wù)管理制度。不同類(lèi)型的憑證將按照規(guī)定辦理，財(cái)務(wù)人員必須獨(dú)立履行職責(zé)，相互監(jiān)督和約束，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與企業(yè)管理的有機(jī)結(jié)合，建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。五、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制（一）提高內(nèi)部控制制度的意識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)際上是公司內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。公司的所有經(jīng)營(yíng)管理流程都在內(nèi)部控制之內(nèi)，因此，我們必須提高公司經(jīng)理的重要性，完善公司的財(cái)務(wù)控制制度。操作人員和公司管理人員的管理和管理能力在一定程度上影響公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行。公司管理人員和管理層要重視完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的相關(guān)信息問(wèn)題，完善公司自身的會(huì)計(jì)信息，以確保它是正確和真實(shí)的。數(shù)據(jù)，確保企業(yè)資產(chǎn)的完善和安全，同時(shí)也保護(hù)了公司投資者的利益。它還可以幫助執(zhí)行與國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法律，并改進(jìn)會(huì)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。公司有關(guān)管理人員要注意會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性和必要性，不斷學(xué)習(xí)操作流程中的相關(guān)知識(shí)，確保公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的正確實(shí)施。努力提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師德育工作，職業(yè)道德教育，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，真實(shí)性和合法性。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制，提高管理人員的法律意識(shí)，杜絕企業(yè)逃稅現(xiàn)象。（二）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中小企業(yè)產(chǎn)品單一，他們沒(méi)有足夠的融資，他們的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力低，管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)了解以下原則;制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和總體目標(biāo)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性并確定必要的應(yīng)對(duì)措施。成本控制貫穿于公司運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，從成品到銷(xiāo)售的成本估算，成本降低和管理，都有效地降低了融資成本。建立科學(xué)的最終會(huì)計(jì)制度，根據(jù)公司的實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算，監(jiān)督和管理，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)信息系統(tǒng)與溝通一是要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)制度的管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。還必須有條款來(lái)控制會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，以便促使各部門(mén)工作人員作出回應(yīng)的信息是真實(shí)和準(zhǔn)確的。還應(yīng)該有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，可以為部門(mén)成員提供一些幫助，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分類(lèi)。在確保信息真實(shí)準(zhǔn)確的同時(shí)，還需要建立財(cái)務(wù)報(bào)表的相互審查制度，并對(duì)各單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。外部審計(jì)也是關(guān)鍵，這將進(jìn)一步提高和保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，同時(shí)也提高了真實(shí)性。每年都要評(píng)估多個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，調(diào)動(dòng)員工的積極性，這將對(duì)提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性起到很大的幫助。財(cái)務(wù)部門(mén)作為生產(chǎn)，銷(xiāo)售，成本，成本，利潤(rùn)等方面的會(huì)議場(chǎng)所，與公司的多個(gè)部門(mén)有關(guān)，不僅對(duì)內(nèi)部控制制度有完整和系統(tǒng)的了解，而且還可以快速診斷公司內(nèi)部控制的缺陷。這是內(nèi)部控制不可缺少的一部分。財(cái)務(wù)部門(mén)不僅是監(jiān)督職能，也是管理職能。為了傳達(dá)公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的一般原則，公司將根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)方向?qū)嵤┚唧w的運(yùn)營(yíng)，與員工溝通并傳達(dá)領(lǐng)導(dǎo)愿望將是一件好事。只有這樣，企業(yè)才能加入并形成一個(gè)凝聚力的團(tuán)隊(duì)。（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督1重視內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)部控制必須受到監(jiān)督。首先，企業(yè)必須正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的作用，提高內(nèi)部審計(jì)的意義。二是完善內(nèi)部審計(jì)制度，積極開(kāi)展公司內(nèi)部審計(jì)工作。此外，為提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)將再次監(jiān)督會(huì)計(jì)行為。為確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行，公司必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，會(huì)計(jì)核算必須提供準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)信息。內(nèi)部審計(jì)要對(duì)每個(gè)部門(mén)，每個(gè)出版物和每個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)行一個(gè)完整的監(jiān)督和反饋制度，并試圖發(fā)現(xiàn)公司存在的更多問(wèn)題，以加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。2遵循適當(dāng)?shù)脑瓌t建立健全的內(nèi)部監(jiān)督制度，必須遵循合法，有效的原則，規(guī)范的原則和科學(xué)的原則。由于內(nèi)部控制會(huì)隨著公司的發(fā)展而變化，因此必須建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，并從收購(gòu)和銷(xiāo)售售后服務(wù)的生產(chǎn)中建立完整的監(jiān)督制度。但目前很多中小企業(yè)一般不設(shè)立專(zhuān)職內(nèi)部監(jiān)督職位，監(jiān)管環(huán)節(jié)薄弱。針對(duì)這種情況，企業(yè)必須采用員工互相監(jiān)督制度，完善監(jiān)督制度。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的基本方法包括：結(jié)構(gòu)組織控制，授權(quán)方法和審批的控制，控制方法財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)產(chǎn)保全的控制方法，控制方法責(zé)任報(bào)告內(nèi)部控制的方法和會(huì)計(jì)制度控制的方法。這些基本法律是相互制約公司內(nèi)部相互監(jiān)督的法律條約。

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