江蘇省某生活垃圾衛(wèi)生填埋場全過程造價控制報告-

**市**生活垃圾衛(wèi)生填埋場全過程造價控制案例分析**工程項目管理咨詢有限公司**生活垃圾衛(wèi)生填埋場工程由**市遠(yuǎn)景環(huán)衛(wèi)工程有限公司建設(shè)，由市城市管理局監(jiān)管。我單位于2005年1月至2007年10月對該項目的建設(shè)資金使用情況進(jìn)行了全過程跟蹤評審與監(jiān)督管理，并對工程竣工結(jié)算進(jìn)行了審核。該項目有部分國債資金、部分國債轉(zhuǎn)貸資金、部分地方財政資金、部分國資公司資金，造價控制過程中先后出具了工程形象進(jìn)度付款評審表、工程變更簽證造價測算資料、工程決算審核報告?，F(xiàn)將評審情況與結(jié)果報告如下：一、工程概況**生活垃圾衛(wèi)生填埋場工程是市城管局2005年承建的“4221”重點工程之一，也是創(chuàng)“四城”必備的硬件指標(biāo)，經(jīng)蘇發(fā)改投資發(fā)[2004]445號《關(guān)于**市**生活垃圾衛(wèi)生填埋場項目的批復(fù)》批準(zhǔn)興建。該工程由中國市政工程華北設(shè)計研究院承擔(dān)項目建議書、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計，監(jiān)理單位為上海三維工程建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程位于清浦區(qū)鹽河鎮(zhèn)**村鹽河四窯，距市區(qū)13公里，日處理生活垃圾能力為1100噸，填埋場占地416.7畝，庫容726萬立方，使用年限15年，總投資1.34億元，采用衛(wèi)生填埋工藝處理生活垃圾，主要用于五城區(qū)87萬人的生活垃圾消納處理。該項目主要包括場內(nèi)工程和場外工程兩部分。場內(nèi)工程包括管理區(qū)、填埋區(qū)兩部分。工程建設(shè)分二期進(jìn)行，2005年先期開工建設(shè)一期工程，一期工程占地258畝，使用年限約7年，計劃總投資7600萬元，主要建設(shè)內(nèi)容有第一填埋區(qū)、管理區(qū)、場外排水及場外道路工程，主體工程于2005年3月全面開工建設(shè)至2006年6月底竣工交付使用。一期工程施工分為五個標(biāo)段：一標(biāo)段：第一填埋區(qū)工程。包括第一填埋區(qū)和滲瀝液調(diào)節(jié)池的土方工程、環(huán)庫道路、集水井、排水明溝、地下水導(dǎo)排、導(dǎo)氣、過水箱涵等。施工單位：中國第五治金建設(shè)公司。合同價：2258萬元。二標(biāo)段：第一填埋區(qū)和滲瀝液調(diào)節(jié)池的防滲工程。包括鋪設(shè)HDPE膜15.19萬㎡，HDPE管3170米，長纖針刺土工布26萬㎡，三維復(fù)合排水網(wǎng)4．8萬㎡。施工單位：北京高能墊襯工程有限公司。合同價：1458.2756萬元。三標(biāo)段：管理區(qū)工程。包括**生活垃圾衛(wèi)生填埋場管理區(qū)綜合樓、門衛(wèi)及計量室、給水泵站、污水泵站、洗車臺、垃圾車棚、清水池、加油站、小車庫及機(jī)修間、大門、圍墻、箱式變電站、道路的土建，管理區(qū)設(shè)備、電力安裝；第一填埋區(qū)及管理區(qū)的給排水工程、路燈照明工程。施工單位：**市天成建筑工程有限公司。合同價：338.8988萬元。四標(biāo)段：場外排水工程。施工單位：江蘇法爾勝新型管業(yè)有限公司。合同價：530萬元。綠化標(biāo)段：場區(qū)綠化工程。施工單位：常州華藝市政園林有限公司。合同價：22.8萬元。二、評審依據(jù)1、江蘇省財政廳蘇財建[2003]65號《關(guān)于印發(fā)〈江蘇省省級財政性資金投資基本建設(shè)項目全過程跟蹤審查操作規(guī)程〉（試行）的通知》；2、**市財政局淮財建[2004]13號《**市財政性資金投資基本建設(shè)項目全過程跟蹤審查與監(jiān)督管理（暫行）辦法》；3、財政部財建[2002]394號《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉的通知》；4、財建[2001]591號《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政投資評審管理辦法暫行規(guī)定〉的通知》；5、項目法人單位與施工單位簽訂的工程施工合同；6、工程項目的招標(biāo)、投標(biāo)資料；7、監(jiān)理和建設(shè)單位確認(rèn)的簽證、變更以及工程結(jié)算書等；8、全過程跟蹤評審與監(jiān)督管理合同、工程評審過程中的相關(guān)會議紀(jì)要等。三、評審范圍本次評審范圍、項目評審主要包括：1、全過程資金撥付；2、拆遷、賠付、安置費用；3、工程配套給排水、場外供電、水利設(shè)施調(diào)整；4、工程竣工結(jié)算審核；5、參與招投標(biāo)工作、參與合同談判等；6、項目財務(wù)評審包括與該項目相關(guān)的工程建設(shè)其它支出、建設(shè)單位的管理費等。四、評審程序2004年始，我單位對**生活垃圾衛(wèi)生填埋場項目建設(shè)進(jìn)行全過程跟蹤管理。接受建設(shè)單位報送的要求撥付工程資金資料后認(rèn)真計算、復(fù)核、查證、查實，及時出具相關(guān)付款評審表，并對項目竣工驗收交付后必須支付的款項予以提前評審（按合同約定要求支付）。于2006年下半年陸續(xù)對該項目各標(biāo)段竣工結(jié)算、拆遷賠付費用、中心村安置配套基礎(chǔ)設(shè)施費用予以審核。在全過程跟蹤評審與監(jiān)督管理過程中已陸續(xù)對財務(wù)資金撥付、分類明細(xì)、帳簿管理等情況進(jìn)行了跟蹤，并及時提出了相關(guān)要求。于2007年上半年對該項目的工程建設(shè)其它支出、建設(shè)單位的管理費等進(jìn)行帳務(wù)查實，并與相關(guān)人員交換意見后，得出決算評審結(jié)論。五、全過程資金控制評審結(jié)論我們在工程實施過程中，陸續(xù)對施工單位報送的工程變更及簽證進(jìn)行評審和方案比選，對其涉及的工程造價變更進(jìn)行審核，及時控制工程變更造價，提高變更內(nèi)容性價比。建設(shè)單位上報項目總決算8751.54萬元，審定價7712.84萬元，核減1038.7萬元，總核減率11.86％。在該項目的全過程跟蹤評審與監(jiān)督管理過程中，資金支付共計評審102次，建設(shè)單位要求撥付資金8746.79萬元，評審資金和最終形成的固定資產(chǎn)投資總額為7712.84萬元（存款派生利息5.76萬元沖抵部分“待攤投資”后形成固定資產(chǎn)投資總額為7707.088萬元）。該項目資金來源合計7323.335萬元，其中：國債資金1200萬元、國債轉(zhuǎn)貸1150萬元、地方財政撥款4423.335萬元、城市資產(chǎn)經(jīng)營公司撥付550萬元，缺口資金由地方財政籌集。六、說明事項為了完善資金撥付手續(xù)，便于建設(shè)單位進(jìn)行財務(wù)管理、加強(qiáng)財務(wù)核算工作、及時編制竣工財務(wù)決算、核準(zhǔn)投資額、及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)并移交財務(wù)檔案，部分未到支付期限的款項已應(yīng)建設(shè)單位要求提前予以評審。若合同雙方在合同履行過程中完全未履行或部分未履行合同義務(wù)，按合同應(yīng)予扣款或處罰的，應(yīng)在付款前通知我單位調(diào)整評審金額。七、竣工結(jié)算審核情況及其核減原因分析工程竣工結(jié)算審核情況（相關(guān)數(shù)據(jù)詳見基本建設(shè)工程概（預(yù)）算、決算審查核定表）于2007年第三季度對竣工結(jié)算進(jìn)行了審核，在征求建設(shè)單位和施工單位雙方意見的基礎(chǔ)上得出了審核結(jié)論。結(jié)算送審數(shù)：5315.25萬元，結(jié)算審核數(shù)：4932.88萬元，結(jié)算核減數(shù)：382.37萬元（詳見結(jié)算評審情況一覽表），核減原因分析如下：一標(biāo)段（第一填埋區(qū)土方工程）：重復(fù)計算、未確認(rèn)簽證計入結(jié)算、部分綜合單價未按投標(biāo)書、材料價格有誤、未按建設(shè)單位要求計算規(guī)費以及計算錯誤等；二標(biāo)段（防滲工程）：未確認(rèn)簽證（包括價格）計入結(jié)算、材料價格有誤、退貨材料未結(jié)退、未按建設(shè)單位要求計算規(guī)費以及計算錯誤等；三標(biāo)段（管理區(qū)建筑工程）：重復(fù)計算、做法與算法不一致、未確認(rèn)簽證計入結(jié)算、材料價格有誤、文明施工費超標(biāo)準(zhǔn)、未按建設(shè)單位要求計算規(guī)費以及計算錯誤等；四標(biāo)段（場外長距離排水工程）：未確認(rèn)簽證計入結(jié)算、材料價格有誤、文明施工費計算有誤、未按建設(shè)單位要求計算規(guī)費、未按競爭性談判時讓利比例讓利以及計算錯誤等；綠化標(biāo)段（場區(qū)綠化）：工程變更未確認(rèn)、部分苗木價格有誤、未按驗收時的合格數(shù)量計算、未按競爭性談判時讓利比例讓利以及計算錯誤等；中心村安置：配套基礎(chǔ)設(shè)施費用：工程量計算有誤、做法與算法不一致、材料價格未確認(rèn)、文明施工費及規(guī)費收取不符合規(guī)定以及計算錯誤等；中心村安置賠付費用：安置宅基地面積超標(biāo)準(zhǔn)、土方計算錯誤等；垃圾場周邊水系調(diào)整：文明施工費及規(guī)費收取不符合規(guī)定等。八、項目存在的問題及其建議A、建設(shè)項目存在的主要問題：1、評審機(jī)構(gòu)介入較遲，概算未及審核（個別單項金額有偏差，實施過程中已補(bǔ)審）；2、評