內(nèi)部財務控制制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內(nèi)部財務控制辦法總則制定目的確保公司政策、制度之推行。確保公司內(nèi)部所產(chǎn)生的報表資料的正確性與可靠性。衡量公司各部門的績效。確保公司資源、財產(chǎn)之安全及有效利用。適用范圍本公司有關現(xiàn)金、應收賬款、應收票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)、應付賬款、采購、銷售等作業(yè)事項的控制，依本辦法所規(guī)范的體制管理。權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。內(nèi)部控制建立內(nèi)部控制制度原則控制點要適當、完整、有彈性。建立控制點要注意成本與效益。建立控制點，是在公司內(nèi)部營運作業(yè)中建立必要之提防。公司所建立之控制占，應定期予以評估檢討，以適合營運所需?，F(xiàn)金、銀行存款內(nèi)部控制內(nèi)部控制基本原則現(xiàn)金、銀行存款賬戶收入收入的現(xiàn)金、銀行支票、匯票應迅速辦理銀行手續(xù)。現(xiàn)金在未存入銀行前應適當保管控制?，F(xiàn)金余額應不定期由第三者核對或稽核。現(xiàn)金、銀行存款賬戶由專人保管。不明匯款人或金額有問題之匯款，如未能立即存入銀行，則應妥善保管。存入銀行的繳款單，應由出納以外的財務人員與收入款項的明細表、現(xiàn)金日記賬核對。一般事項銀行賬戶均經(jīng)總經(jīng)理同意開立。銀行賬戶均以公司名義開立。編制銀行存款往來調(diào)節(jié)表隔月初所有銀行賬戶均迅速調(diào)節(jié)，與銀行對賬單核對。每月經(jīng)有權限主管嚴格審核?，F(xiàn)金、銀行存款賬戶付款每筆付款均應有合法憑證，經(jīng)適當核準。支票的控制檢查支票號碼是否連號。作廢支票應妥為保管。未使用支票應妥為保管。支票簽章者支票簽章者須經(jīng)總經(jīng)理指定。支票簽章者離職或職務調(diào)整，應立即變更銀行預留印鑒卡。支票簽章者應有足夠之獨立性。支票簽章者不應接觸現(xiàn)金或會計賬簿。簽章支票所有支票應由總經(jīng)理指定一個以上人員簽章。不可簽發(fā)空白支票。支票在簽章之前，所有資料均應填寫妥當。經(jīng)核準的發(fā)票及憑證等應連同支票送支票簽章者。支票銀行印章應由所有人或經(jīng)其授權者保管及使用。應收賬款內(nèi)部控制應收賬款內(nèi)部控制基本原則職責劃分出納不得接觸應收賬款賬簿。信用額度管理與行銷，應完全分開。客戶對賬單應同下列與業(yè)務無關的人員直接寄給客戶：1、出納。2、應收賬款賬務人員。3、開立賬單人員?？蛻裘骷氋~的登錄應由與現(xiàn)金收入無關的人員負責。應收賬款之調(diào)整應經(jīng)適當核準。適當核準所有的銷貨訂單，在接受前應經(jīng)核準。呆賬轉(zhuǎn)銷、客戶之賬戶調(diào)整，均須經(jīng)財務最高主管核準。所有新客戶、其信用額度均應經(jīng)過核準。存貨內(nèi)部控制存貨內(nèi)部控制基本原則公司應建立適當?shù)淖鳂I(yè)程序，以確保料件確實收到。應有適當?shù)膬Υ鎴鏊?，以確保存貨的安全。應建立存貨永續(xù)記錄。存貨每年最少實地盤點一次，以確定存貨確實存在。各項存貨交易均須有憑證，且經(jīng)適當核準。應建立存貨計價政策，且應每年一致。呆廢料、余料等應建立作業(yè)核準制度，予以適當?shù)姆诸悺崃羞m當?shù)拇尕浀鴥r準備。實體控制存貨由倉庫管理員直接控制，倉庫管理員對存貨數(shù)量負責。除倉庫管理人員外，其他人員不得擅自進入倉庫。倉庫中的存貨，應以有組織有系統(tǒng)的方式儲存?？蛻敉嘶刂尕洃行Э刂?。報廢損壞、過期或不能銷售之存貨，應定期移入報廢倉庫。存貨應定期盤點：1、全面存貨盤點至少每年舉行一次。2、存貨盤點應制定適當之書面規(guī)章。3、盤點時，應由存貨控制部門人員監(jiān)盤。4、盤點單應預先編號并適當管制。5、盤點結(jié)果如與存貨記錄有重大差異，應作重點式復盤。6、應適當管制是存貨交易，如生產(chǎn)、運貨、進料等之截止日期及憑證號碼。7、存貨盤點之重大差異應詳予調(diào)查。會計控制建立完善的存貨會計制度，正確記存貨、計算成本及評估存貨價值。廢料、過期存貨及不能使用的存貨應作最妥善處理并應經(jīng)授權主管核準。儲存在外協(xié)廠的存貨，應定期經(jīng)保管公司主管之確認。存貨總賬及明細應依存貨種類及儲放地點設置。存貨應有專人定期檢查：1、存貨量。2、呆料或過時料。3、相當時尚未完成之在制品。4、品管不合格之退料。存貨之采購應適當安排，以避免存貨過量或變成過時的存貨。發(fā)料作業(yè)倉庫發(fā)料應憑核準之領料單：1、領料單應由倉管以外的人員填制。2、經(jīng)授權者核準。3、領料單應事先編號并控制其連號順序。4、領料者領取存貨后，應在領料單上簽名。生產(chǎn)用料應依據(jù)標準用料表請領。發(fā)料之數(shù)量或料號與原領料單不符時，應將原領料單作廢，另行填制領料單。領料單上如設有“領料數(shù)量”及“發(fā)料數(shù)量”兩欄，實際發(fā)料數(shù)量不得超過領料數(shù)量，以免多領之存貨損壞或遺失。已領取之生產(chǎn)用材料，如生產(chǎn)過程損壞，應填制補料單領料。已領取而未使用的材料，應退回倉庫，填制退料單退料。部門間材料調(diào)撥，應有領料單或調(diào)撥單。成品出貨應憑經(jīng)核準之出貨通知單。出貨通知單應事先編號并控制其連續(xù)號碼。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本原則固定資產(chǎn)之采購、銷售及報廢，均應經(jīng)適當核準。固定資產(chǎn)應有健全的總賬系統(tǒng)適當?shù)乜刂?。固定資產(chǎn)應適當保管并保護其安全。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實例資本支出應經(jīng)授權主管核準。資本支出知未經(jīng)事先授權核準，應于實際支出進由公司最高主管或多位主管核準。應指派財務部人員：1、審核授權資產(chǎn)全部重置或部分重置事宜。2、檢查已確定被重置的資產(chǎn)應從賬上轉(zhuǎn)銷。若建造工程系由外包商承造，在建造期間有專人審查建造成本記錄。應建立完整的作業(yè)程序以確保材料確實收到或勞務確實完成。固定資產(chǎn)的處理：1、固定資產(chǎn)的處理，如出售或報廢處理等，應經(jīng)核準。2、固定資產(chǎn)處理核準書，應有一聯(lián)送財務部。3、固定資產(chǎn)處理損益應正確計算。公司應有固定資產(chǎn)詳細記錄，并定期（最少每年一次）與總賬核對調(diào)整。已提足折舊而仍繼續(xù)使用的設備、報廢設備或閑置設備，雖不列于總賬，但仍應設置記錄予以控制。每一面固定資產(chǎn)應貼標簽加以識別，并明列于固定資產(chǎn)記錄本。廠間或部門之間固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移：1、調(diào)撥轉(zhuǎn)移應經(jīng)核準。2、應通知財務部。固定資產(chǎn)應定期由非負責保管者實地盤點，并與固定資產(chǎn)明細記錄比較。采購及應付賬款采購內(nèi)部控制實例應建立書面作業(yè)程序，界定授權何人或何部門負責公司各項采購及其采購權限。采購部門應獨立作業(yè)，采購職能應與會計、出貨及驗收作業(yè)分離。每一采購項目均應制作訂購單，訂購單應禽氟適當核準的請購單。訂購單應先連續(xù)編號，并放置于安全處所，以免誤用。訂購單應有供應商名稱、數(shù)量、單價、金額、付款條件等資料。訂購商品、勞務或工程等，應取得具有競爭性之比價資料，并作成記錄。已發(fā)出的訂購單應有記錄控制。訂購的供應商應依據(jù)公司政策核準。訂購的價格應由獨立的部門審核（如成本分析），以確定訂購價格是否合理。某些采購項目如需特別核準，應由財務部或內(nèi)部稽核員檢查其核準情形。公司應明令禁止員工接受供應商的招待或饋贈，并讓供應商知道此項規(guī)定。采購作業(yè)程序及各項控制，應由內(nèi)部稽核員定期稽核。驗收的內(nèi)部控制實例入廠的所有商品、原料及物料應集中由驗收單位驗收，而驗收單位應獨立于采購單位。訂購單其中一聯(lián)應送交驗收單位。驗收單位應依據(jù)訂購單上之供應商、日期、品名、數(shù)量等資料驗收，未經(jīng)訂購之貨品，不得收料。公司應訂有超收或短收限額及處理辦法。每一項收料均應填制驗收單，并由負責驗收者簽字。驗收單應事先連續(xù)編號。驗收單應有一聯(lián)存放在驗收單位。驗收后的貨品應通知品管單位抽樣，實施品質(zhì)檢驗。短收或損壞，應立即通知采購部門及財務部。應付賬款內(nèi)部控制實例公司應建立完善的應付賬款會計制度，采取應付憑單或應付賬款制。供應廠商的發(fā)票應直接送財務部。收到廠商發(fā)票，應立即適當控制，以免遺失。財務部應審核發(fā)票之：1、金額計算是否正確。2、單價與訂購單是否一致。3、數(shù)量與驗收單是否一致。所有的發(fā)票及憑證應在付款前經(jīng)部門主管核準。未能適當核對之發(fā)票、訂購單及驗收單，應立即加以調(diào)查。付款期限應與訂購單上的付款條件一致。供應商如部分或分批交貨，應注明在訂購單上，以防重復收貨及重復付款。退貨應立即通知財務部制作退通知單，停止支付供應廠商貨款或予以扣款。銷貨銷貨內(nèi)部控制實例訂單銷貨均應自客戶取得正式訂單。公司所負責制之訂單，及自客戶取得之訂單，應編號控制。接受訂單前應經(jīng)審核及核準。銷貨單價及信用條件，應依據(jù)經(jīng)核準之價目表及信用辦法。特殊價格及條件，應經(jīng)事先核準。銷貨訂單應與發(fā)票核對并編號，互相勾稽。尚未交貨的訂單，應妥為保管及控制。出貨通知單出貨通知單應事先編號。出貨通知單應與銷貨發(fā)票核對并編號，互相勾稽。每一張出貨單均應妥為控制。開立賬單部門應直接出貨部門取得出貨通知單。銷貨退回所有的銷貨退回：1、應退回原開具的發(fā)票，另行開具發(fā)票，或自客戶取得折讓證明單。2、銷貨退回應憑銷貨退回證明單或客戶索賠單。接受客戶銷貨退回，應核對以下資料：1、客戶原訂單號碼及公司出貨單號碼，以確定客戶退回之貨口確系向公司購置。2、銷貨退回系在公司所制定客戶索賠期限內(nèi)，未重復索賠。3、如因品質(zhì)不良退貨，應有公司品管部門之證明。4、如因料號有誤退貨，應查證是否屬實。5、如因溢量出貨退回，應查證是否屬實——核對公司出貨單數(shù)量及客戶訂單數(shù)量。6、如因運送中貨品損壞退回，應向承運的運輸公司索賠。7、如因制造不良貨品退回，應向原供應商索賠。退貨退回之貨品驗收，應依據(jù)銷貨退回證明或客戶索賠單，點收并填制驗收單。銷貨退回之貨品，應詳加檢驗，以確定確為本公司所銷售之貨品。銷貨退回之貨品，應有適當?shù)臅嬏幚?，避免直接以貨易貨而不制作會計記錄之可能弊端。如須換貨，則應重新辦理出貨手續(xù)。銷貨退回之貨品，應有適當之實體控制：1、記入存貨。2、送加工。3、報廢。4、退回原供應商。5、其他。附件案例（1）：出納挪用現(xiàn)金事實概述某公司出納小姐，收到現(xiàn)金時，未立即存入銀行，私自挪用，直到月底才將當月所收入之現(xiàn)金，整筆存入銀行，以免月末發(fā)現(xiàn)銀行存款短少。內(nèi)部控制評估財務主管未審核銀行存款或繳現(xiàn)賬簿之日期及金額，是否與每日之收款日報表或現(xiàn)金收入明細表之日期有金額相符。內(nèi)部控制改善建議財務主管應每日審核銀行存款或繳現(xiàn)賬簿之日期及金額是否與每日之收款日報表或現(xiàn)金收入明細表相符。收現(xiàn)金應不遲于次日銀行營業(yè)時間內(nèi)存入。案例（2）：挪用貨款事實概述某公司業(yè)務員，將三月一日收到客戶甲之貨款私自挪用，不立即繳交公司出納。待三月十二日收到客戶乙之貨款時，再以客戶甲之名義，繳給公司出納。四月五日收到客戶丙之貨款，再以客戶乙之名義，繳給公司出納，如此挪用貨款。內(nèi)部控制評估公司并示規(guī)定業(yè)務員向客戶收款時，應填制收款日報表，注明客戶名稱、收款日期及收款金額。財務部未按月編制客戶對賬單，寄送客戶核對賬項，致使財務部、客戶未能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務員挪用貨款情形。內(nèi)部控制改善建議業(yè)務員向客戶收取貨款時，應填制收款日報表三聯(lián)，注明客戶名稱、收款日期、收款員姓名并經(jīng)客戶確認簽章。一聯(lián)交客戶收執(zhí)，余兩聯(lián)連同貨款送繳公司出納，出納點收無誤后，在收款日報表上簽章，其中一聯(lián)退回收款員留存。出納于業(yè)務繳款時，應核對業(yè)務員之收款日期及繳交日期，如有差異應立即報告主管。財務部應按月編制客戶對賬單，寄送客戶核對賬項。除期初余額外，對賬單應注明月詳細交易日期、金額及憑證號碼。應收賬款增加，應注明銷售日期及金額；應收賬款減少，應注明收款日期及金額?？蛻羧绨l(fā)現(xiàn)對賬單上收款日期或金額有誤，應請客戶直接向稽核部或指定之獨立部門反應，以便立即追查是否有舞弊或錯誤存在。案例（3）：銷貨及收款事實概述某公司銷售、信用額度及收款均由業(yè)務部負責。業(yè)務經(jīng)理及兩位業(yè)務員先后離職，公司對此三人所負責之業(yè)務加以整理時，發(fā)現(xiàn)下列事實：貨款約有五十余萬元，已由業(yè)務部向客戶收取。而公司賬上仍有應收賬款。有五家客戶，合計款約為二十萬元，經(jīng)上門查訪，發(fā)現(xiàn)兩家查無此公司，三家已關閉多時。內(nèi)部控制評估職責未適當劃分，銷售、信用額度及收款均由業(yè)務部負責，以致客戶是否確實存在，客戶之信用狀況，應收賬款之收款情形，公司都無法掌握。財務部未按月編制客戶對賬單，寄送客戶核對賬目，致使款已由業(yè)務員收取，而公司尚不知情。財務部未按月編制應收賬款賬齡分析表，故逾期甚久未收取之貨款及貨款有異狀之客戶，均不能適當掌握，并迅速追查原因。內(nèi)部控制改善建議職責應適當劃分，銷售、信用額度及收款，應由不同部門負責。銷售由業(yè)務部負責，收款由應收賬款部負責。在出貨給客戶前，客戶的信用狀況，應由授信部確實評核，并訂定客戶之適當額度，如需客戶提供擔保或抵押品，亦應于各項手續(xù)辦理完畢后，方可出貨。應收賬款部應按月編制客戶對賬單，寄送客戶核對款項?？蛻羧缬幸蓡?，應直接向稽核部或一獨立部門反應，以便立即追蹤調(diào)查是否有舞弊或錯誤存在。應收賬款部應定期編制應收賬款齡分析表，對于逾期甚久之貨款及貨款有異狀之客戶，均應立即予以追查?；藛T應定期稽核銷售、出貨、收款及應收賬款管理作業(yè)，之情形，內(nèi)部控制如有疏失，應立即建議改善。案例（4）：應付賬款事實概述某公司應付賬款之作業(yè)程序如下：商品或勞務之采購，由專責的采購單位負責。采購單位依據(jù)核準的請購單，制作訂購單，向合格之供應商訂購商品或勞務。購進商品、由專責之驗收單位負責驗收。驗收單位一供應商送貨時，即依據(jù)供應商之送貨單所列示的商品及數(shù)量驗收，并制作驗收單，一聯(lián)交供應商收執(zhí)，一聯(lián)送財務部。供應商將發(fā)票交驗收單位注明發(fā)票號碼于驗收單上后，連同驗收單一并送財務部。財務部收到驗收單位送來的驗收單及供應商發(fā)票，即制作傳票，記入應付賬款總賬及明細賬。應付賬款之付款期限，財務部主管有權決定，公司并無統(tǒng)一付款期限規(guī)定。內(nèi)部控制評估驗收單位于供應商送貨時，即依據(jù)供應商之送貨單所列的商品及數(shù)量，進行驗收。由些可能造成下列問題：1、采購單位尚未與供應商談妥價格，驗收單位已收下供應商之商品。2、因交易條件未談成，或因情況改變，采購單位擬轉(zhuǎn)向乙供應購買，但驗收單位已收下甲供應商之商品。3、訂購單發(fā)給甲供應商，卻由乙供應商交貨，造成日后付款及開發(fā)票等稅務問題。4、供應商送貨數(shù)量如高于訂購單之數(shù)量，則會造成存貨過高及日后付款困擾。5、驗收之商品，如為公司所不擬采購之商品，則會造成公司的損失及更大困擾。驗收單位人員可能扣押供應商之發(fā)票，要求不當利益。財務部未核對訂購單、驗收單及供應商發(fā)票之貨品名稱、數(shù)量及單價，只依據(jù)驗收單位之驗收單及供應商之發(fā)票，即記入應付賬款總賬及明細賬，極易造成付款錯誤，使公司蒙受損失。公司未訂立統(tǒng)一付款條件及期限，而財務部主管有權決定何時付款，易產(chǎn)生弊端。內(nèi)部控制改善建議驗收商品，應依據(jù)核準之訂購單。無訂購單，不得驗收商品，除非緊急狀況需先取得商品，再補開訂購單，但仍須有權主管核準。供應商名稱、商品名稱、數(shù)量等與訂購單不符，亦不得驗收商品。超量驗收，應經(jīng)請購單位及采購單位事先同意，并由采購單位制作更改數(shù)量的訂購單，作為付款之依據(jù)。對于某些性質(zhì)特殊之商品，可制定合理之超量范圍，可免以上述3之程序辦理。供應同之發(fā)票，應直接寄、送財務部。財務部應核對訂購單、驗收單及供應商發(fā)票之供應商名稱、商品名稱及數(shù)量等無誤后，方能記入應付賬款總賬及明細賬。公司應訂立統(tǒng)一付款條件及期限，并注明于訂購單上。如需提前付款應述明理由，經(jīng)財務最高主管核準。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務管理內(nèi)部控制制度為了規(guī)范學校會計行為，保證學校國有資產(chǎn)安全，全面提高學校財務運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定：“會計機構內(nèi)部應建立稽核制度”要求，結(jié)合學校實際，制定本制度。一、目標和原則安徽農(nóng)業(yè)大學財務管理內(nèi)部控制制度的目標是：第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。安徽農(nóng)業(yè)大學財務管理內(nèi)部控制的原則是：在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即：制定的財務管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。二、基本內(nèi)容1．會計事項相關人員的職責權限應當明確(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。2．重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。3．進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法對財務負責人的稽核1．是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。2．對單位重要經(jīng)濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。3．會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。4．是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育。5．反映的問題是否及時作出處理。對二級財務的稽核1．會計核算是否按高校會計制度的要求進行。2．會計指標是否口徑一致、相互可比。3．會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。4．單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關的費用支出是否相互配比。5．發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否真實、合法。6．以下內(nèi)容對二級財務同樣有效。對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核1．是否做到日清月結(jié)，帳實相符。2．現(xiàn)金日記數(shù)字準確，逐筆記帳。3．是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。4．是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。對銀行出納業(yè)務的稽核1．根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。2．銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。3．各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。4．及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。5．妥善保管銀行票據(jù)及相關印章，做到票據(jù)和印章分開放置。對審核、制單業(yè)務的稽核1．審核原始憑證是否真實、合法、有效。2．報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。3．對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。4．記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。對復核業(yè)務的稽核1．記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。2．是否及時復核和傳遞記帳憑證。3．記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。4．發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。對記帳業(yè)務的稽核1．帳戶設置是否合理、有序。2．是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。3．帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。4．月末是否及時結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5．是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數(shù)字及時反饋。6．是否及時幫