理學(xué)一講財(cái)務(wù)管理概述

理學(xué)一講財(cái)務(wù)管理概述課程考核方法

1、（5%）不定時(shí)點(diǎn)名，未到者扣3分，遲到者和早退者扣1分。2、（10%）包括課上發(fā)言和課后作業(yè)。請按時(shí)交作業(yè)，逾期扣每次作業(yè)成績的50％。3、期中考試（25%）4、期末考試（60%）2/6/20232財(cái)務(wù)管理與我們有何關(guān)系？2/6/20233財(cái)商、智商與情商財(cái)商是與智商、情商并列的現(xiàn)代社會(huì)能力三大不可或缺的素質(zhì)。智商反映人作為一般生物的生存能力；情商反映人作為社會(huì)生物的生存能力；而財(cái)商則是人作為經(jīng)濟(jì)人在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的生存能力。2/6/20234智商（IntelligenceQuotient）智商就是智力商數(shù)。智力通常叫智慧，也叫智能。是人們認(rèn)識客觀事物并運(yùn)用知識解決實(shí)際問題的能力。智商構(gòu)成包括：觀察力、注意力、記憶力、思維力、想象力。猶太人的智商最高。2/6/20235情商（EmotionalQuotient）它主要是指人在情緒、情感、意志、耐受挫折等方面的品質(zhì)。總的來講，人與人之間的情商并無明顯的先天差別，更多與后天的培養(yǎng)息息相關(guān)。“亂世佳人”——斯嘉麗·奧哈拉2/6/20236財(cái)商（FinancialQuotient）所謂財(cái)商是一個(gè)人認(rèn)識金錢和駕馭金錢的能力。指一個(gè)人在財(cái)務(wù)方面的智力，是理財(cái)?shù)闹腔?。它包括兩方面的能力：一是正確認(rèn)識金錢及金錢規(guī)律的能力；二是正確應(yīng)用金錢及金錢規(guī)律的能力。猶太人:前任美聯(lián)儲(chǔ)主席格林斯潘，全球外匯、商品和股票投資家索羅斯，紐約市市長、布隆伯格通訊社創(chuàng)辦人布隆伯格。猶太人財(cái)商教育最重要的一點(diǎn)，是培養(yǎng)孩子延后享受的理念。

2/6/20237個(gè)人理財(cái)要點(diǎn)收入：職業(yè)收入或事業(yè)收入消費(fèi)：如何配置好固定的支出限額（消費(fèi)支出決策——ABC管理）；信用卡免息期；抵押貸款；投資：股票、基金、國債、房產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)……2/6/20238除智商，情商，財(cái)商外，還可包括：德商MQ(moralquotient)、逆商AQ(adversityquotient)、心商MQ（mentalquotient)、膽商DQ（daringquotient）、志商WQ（willquotient）、靈商SQ(spiritualquotient)、健商HQ(healthquotient)、職商CQ(careerquotient)2/6/20239課外閱讀書籍推薦：《富爸爸、窮爸爸》系列2/6/202310現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)務(wù)管理國家：財(cái)政學(xué)企業(yè)：財(cái)務(wù)管理個(gè)人：家庭理財(cái)2/6/202311需要回答的幾個(gè)問題：什么是財(cái)務(wù)管理？企業(yè)與哪些人、組織存在財(cái)務(wù)關(guān)系？企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是什么？企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體方法有哪些？我們?yōu)槭裁匆獙W(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理？2/6/202312課程簡介產(chǎn)品經(jīng)營和資本經(jīng)營，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理是對資本經(jīng)營的管理，如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的全部內(nèi)容?！敦?cái)務(wù)管理》課程，著重對資本的取得、資本的運(yùn)用、資本收益的分配等財(cái)務(wù)問題進(jìn)行介紹和研究，為相關(guān)專業(yè)的學(xué)生提供了必備的財(cái)務(wù)理論知識和實(shí)務(wù)操作方法。2/6/202313財(cái)務(wù)決策、生產(chǎn)決策、營銷決策

共同構(gòu)成企業(yè)決策的三大支柱！

2/6/202314財(cái)務(wù)管理的一般介紹西方財(cái)務(wù)金融學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財(cái)務(wù)（CorporationFinance）、投資學(xué)（Investments）和宏觀財(cái)務(wù)（Macrofinance）。其中，公司財(cái)務(wù)在我國常被譯為“公司理財(cái)學(xué)”或“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”。從歷史發(fā)展的視角來觀察，貨幣資本化是財(cái)務(wù)金融學(xué)產(chǎn)生的前提，公司制和金融市場的存在則是財(cái)務(wù)金融學(xué)形成的客觀基礎(chǔ)。2/6/202315財(cái)務(wù)管理的一般介紹金融學(xué)（Finance）是以融通貨幣和貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為研究對象的學(xué)科。金融的內(nèi)容可概括為貨幣的發(fā)行與回籠，存款的吸收與付出，貸款的發(fā)放與回收，金銀、外匯的買賣，有價(jià)證券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓，保險(xiǎn)、信托、國內(nèi)、國際的貨幣結(jié)算等。西方學(xué)界對Finance的理解，集中反映在兩門課程：一是以公司財(cái)務(wù)、公司融資、公司治理為核心內(nèi)容的CorporateFinance，即公司金融。二是以資產(chǎn)定價(jià)(AssetPricing)為核心內(nèi)容的Investments，即投資學(xué)。2/6/202316財(cái)務(wù)管理的一般介紹投資學(xué)（Investments）研究如何把個(gè)人、機(jī)構(gòu)的有限資源分配到諸如股票、國債、不動(dòng)產(chǎn)等（金融）資產(chǎn)上，以獲得合理的現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)/收益率。其核心就是以效用最大化準(zhǔn)則為指導(dǎo)，獲得個(gè)人財(cái)富配置的最優(yōu)均衡解。具體內(nèi)容包括：投資領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn)組合理論、資本資產(chǎn)定價(jià)模型、套利定價(jià)理論、市場有效性、證券評估、衍生證券、資產(chǎn)組合管理等重要內(nèi)容。2/6/202317財(cái)務(wù)管理的一般介紹財(cái)務(wù)管理(FinancialManagement)研究如何通過計(jì)劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理活動(dòng)對資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行管理，以提高資金效益的一門經(jīng)營管理學(xué)科。財(cái)務(wù)管理學(xué)作為財(cái)務(wù)學(xué)的一個(gè)重要分支，其知識體系主要有基礎(chǔ)理論和應(yīng)用方法兩部分組成。2/6/202318財(cái)務(wù)管理的一般介紹基礎(chǔ)理論：資本結(jié)構(gòu)理論、代理理論、投資組合理論、期權(quán)定價(jià)理論、信息不對稱理論。應(yīng)用方法：資本成本的確定、資本預(yù)算決策、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的權(quán)衡、財(cái)務(wù)預(yù)測、計(jì)劃和控制方法以及融資結(jié)構(gòu)的決策、營運(yùn)資本的管理技術(shù)等等。2/6/202319財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別財(cái)務(wù)管理：籌資、投資、股利分配財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告管理會(huì)計(jì)：預(yù)測、決策、分析、考評2/6/202320現(xiàn)實(shí)中的公司財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)總監(jiān)CEO（首席執(zhí)行官） 生產(chǎn)

營銷

財(cái)務(wù)（CFO）人力資源

……

會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)

管理

成本

稅務(wù)

內(nèi)部

籌資

投資

股利分配會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì)

2/6/202321幾個(gè)專業(yè)名詞Finance:財(cái)務(wù)、金融、財(cái)政財(cái)務(wù)：financialmanagement;corporatefinance;managerialfinance;businessfinance金融：financialmarket;financialinstitution;financialinstrument;financialderivative財(cái)政：publicfinance2/6/202322資金（funds）資金是一種貨幣表現(xiàn)，是流通中價(jià)值的一種貨幣表現(xiàn)。資本（Capital）從會(huì)計(jì)學(xué)理論來講，資本是指所有者投入生產(chǎn)經(jīng)營，能產(chǎn)生效益的資金。資產(chǎn)（Asset）資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的由企業(yè)擁有或有控制的資源，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。2/6/202323國際上通行的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)資格認(rèn)證CFA（CharteredFinancialAnalyst）美國特許金融分析師：華人街的入場券IFM（InternationalFinanceManger）國際財(cái)務(wù)管理師英國會(huì)計(jì)師：ICAS(TheInstituteofCharteredAccountantsofScotland)英格蘭特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)；ICAEW（歐洲最大的會(huì)計(jì)師公會(huì)——英格蘭及威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）；ACCA（AssociationofCharteredCertifiedAccountants）世界上規(guī)模最大的國際專業(yè)會(huì)計(jì)師公會(huì)。CGA（CertifiedGeneralAccountant）加拿大注冊會(huì)計(jì)師CPA(ChineseInstituteofCertificatePublicAccountants)中國注冊會(huì)計(jì)師2/6/202324與財(cái)務(wù)相關(guān)的工作機(jī)會(huì)金融市場和機(jī)構(gòu)：銀行、保險(xiǎn)公司、存貸機(jī)構(gòu)和信貸聯(lián)合會(huì)等投資：證券經(jīng)紀(jì)公司、銀行、投資公司或保險(xiǎn)公司。（1）銷售；（2）個(gè)股分析；（3）為投資者確定最佳投資組合。財(cái)務(wù)管理：設(shè)計(jì)公司的實(shí)質(zhì)性管理。經(jīng)營擴(kuò)張到選擇融資工具；針對不同客戶制定賒銷政策，決定存貨量和庫存現(xiàn)金量；公司兼并分析；利潤分配決策等。2/6/202325第一講財(cái)務(wù)管理總論一、財(cái)務(wù)管理概論二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)三、財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容四、財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)五、財(cái)務(wù)環(huán)境2/6/202326一、財(cái)務(wù)管理概述1.財(cái)務(wù)：資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.財(cái)務(wù)活動(dòng)：資金的籌集、投放和使用、收回與分配等一系列財(cái)務(wù)行為。3.財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。4.財(cái)務(wù)管理：企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理企業(yè)與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。2/6/202327財(cái)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)：各種材料——在產(chǎn)品——產(chǎn)成品——產(chǎn)品銷售企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)：貨幣資金——儲(chǔ)備資金——在產(chǎn)品資金——產(chǎn)成品資金——貨幣資金2/6/202328投資者投入銀行借入企業(yè)自留其他渠道資金固定資金貨幣資金儲(chǔ)備資金在產(chǎn)品資金產(chǎn)成品資金貨幣資金補(bǔ)償成本費(fèi)用企業(yè)留利各項(xiàng)稅金支付歸還貸款分出利潤折舊工資等各項(xiàng)期間費(fèi)用補(bǔ)償資金的籌集（籌資）資金的使用和耗費(fèi)（投資）資金的收回及分配（分配）2/6/202329財(cái)務(wù)活動(dòng)1.資金的籌集（籌資）包括籌資渠道（來源）、籌資方式的選擇與籌資成本與資金結(jié)構(gòu)的決策。2.資金的投放與使用（投資）包括投資對象的選擇、投資決策分析、投資風(fēng)險(xiǎn)的衡量。3.資金的收回與分配（投資收益分配）利潤（營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額）的分配：企業(yè)所得稅、公積金與公益金、任意贏余公積金、股利發(fā)放。2/6/202330財(cái)務(wù)關(guān)系（1）

企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（2）

企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（3）

企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（4）

企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（5）

企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（6）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（7）

企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2/6/202331二、財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析2/6/2023321.財(cái)務(wù)預(yù)測：根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料考慮目前的實(shí)際情況和要求，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)計(jì)與測算。是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提。2.財(cái)務(wù)決策：選優(yōu)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算：制訂計(jì)劃指標(biāo)。4.財(cái)務(wù)控制：全程跟蹤管理，監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)糾正。5.財(cái)務(wù)分析：針對歷史資料，找出問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，借鑒未來。2/6/202333公司理財(cái)?shù)倪^程循環(huán)財(cái)務(wù)預(yù)測（資金預(yù)測、銷售預(yù)測、成本預(yù)測、利潤預(yù)測）財(cái)務(wù)決策（籌資決策、投資決策、股利分配決策）財(cái)務(wù)計(jì)劃（資金計(jì)劃、銷售計(jì)劃、成本計(jì)劃、利潤計(jì)劃）財(cái)務(wù)控制（預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、責(zé)任成本控制、）財(cái)務(wù)分析（內(nèi)容：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表)（方法：趨勢分析、比率分析等）財(cái)務(wù)核算（資金核算、收入核算、成本核算、利潤核算）2/6/202334三、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)分層次的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：總體目標(biāo)——財(cái)務(wù)管理整體分部目標(biāo)——籌資、投資與收益分配具體目標(biāo)——具體決策項(xiàng)目2/6/202335（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述企業(yè)三目標(biāo)：生存、發(fā)展、獲利。生存目標(biāo)：以收抵支，及時(shí)償債；發(fā)展目標(biāo)：