第七章++建設(shè)項目施工階段造價的計價

第七章建設(shè)項目施工階段造價的計價與控制

7.1施工階段投資目標(biāo)控制7.2工程變更與合同價款的確定7.3索賠控制7.4工程價款結(jié)算7.5投資偏差分析7.1施工階段投資目標(biāo)控制7.1.1施工階段投資目標(biāo)

施工階段進行投資目標(biāo)控制是把計劃投資額作為投資控制的目標(biāo)值，在工程施工過程中定期地進行投資實際值與目標(biāo)值的比較，通過比較發(fā)現(xiàn)并找出實際支出額與投資控制目標(biāo)值之間的偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制目標(biāo)的實現(xiàn)。7.1.2施工階段投資目標(biāo)控制意義施工階段的工程造價控制，是實施建設(shè)工程全過程造價管理的重要組成部分。施工階段是建筑物實體形成，實現(xiàn)建設(shè)工程價值和使用價值的主要的階段，是人力、物力、財力消耗量最大的階段。所以在此階段應(yīng)科學(xué)有效地合理確定資金籌措的方式、渠道、數(shù)額、時間等問題，在滿足工程資金需要的前提下，盡可能減少資金占用的數(shù)量和時間，降低成本，施工階段的資源投入一般占項目總投資的70％—90％以上，理所當(dāng)然就應(yīng)成為投資控制的重點。7.2工程變更與合同價款的確定7.2.1工程變更1．工程變更的分類

1）設(shè)計變更

在施工過程中如果發(fā)生設(shè)計變更，將對施工進度產(chǎn)生很大的影響。因此，應(yīng)盡量減少設(shè)計變更，如果必須對設(shè)計進行變更，必須嚴(yán)格按照國家的規(guī)定和合同約定的程序進行。

由于發(fā)包人對原設(shè)計進行變更，以及經(jīng)工程師同意的、承包人要求進行的設(shè)計變更，導(dǎo)致合同價款的增減及造成的承包人損失，由發(fā)包人承擔(dān)，延誤的工期相應(yīng)順延。

2）其他變更

合同履行中發(fā)包人要求變更工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)生其他實質(zhì)性變更，由雙方協(xié)商解決。2．建設(shè)工程施工合同變更程序1）設(shè)計變更的程序

從合同的角度來看，不論是因為什么原因?qū)е碌脑O(shè)計變更，必須首先有一方提出，因此可以分為發(fā)包人對原設(shè)計進行變更和承包人原因?qū)υO(shè)計進行變更兩種情況。（1）發(fā)包人對原設(shè)計進行變更。施工中發(fā)包人如果需要對原工程設(shè)計進行變更，應(yīng)不遲于變更前14天以書面形式向承包人發(fā)出變更通知。承包人對于發(fā)包人的變更通知沒有拒絕的權(quán)利，這是合同賦予發(fā)包人的一項權(quán)利。變更超過原設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)或者批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模時，須經(jīng)原規(guī)劃管理部門和其他有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并由原設(shè)計單位提供變更的相應(yīng)的圖紙和說明。（2）承包人原因?qū)υO(shè)計進行變更。承包人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照圖紙施工，不得隨意變更設(shè)計。施工中承包人提出的合理化建議涉及到對設(shè)計圖紙或者施工組織設(shè)計的更改及對原材料、設(shè)備的更換，須經(jīng)工程師同意。工程師同意變更后，也須經(jīng)原規(guī)劃管理部門和其他有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并由原設(shè)計單位提供變更的相應(yīng)的圖紙和說明。承包人未經(jīng)工程師同意擅自更改或換用時，由承包人承擔(dān)由此發(fā)生的費用，賠償發(fā)包人的有關(guān)損失，延誤的工期不予順延。（3）設(shè)計變更事項。能夠構(gòu)成設(shè)計變更的事項包括以下變更：

①更改有關(guān)部分的標(biāo)高、基線、位置和尺寸；

②增減合同中約定的工程量；

③改變有關(guān)工程的施工時間和順序；

④其他有關(guān)工程變更需要的附加工作。

2）其他變更的程序

7.2.2工程變更后合同價款的確定1．工程變更后合同價款的確定程序

設(shè)計變更發(fā)生后，承包人在工程設(shè)計變更確定后14天內(nèi)，應(yīng)提出變更工程價款的報告，經(jīng)工程師確認后調(diào)整合同價款，承包人在確定變更后14天內(nèi)如不向工程師提出變更工程價款報告時，視為該項設(shè)計變更不涉及合同價款的變更。工程師收到變更工程價款報告之日起14天內(nèi)，予以確認。工程師無正當(dāng)理由不確認時，自變更價款報告送達之日起14天后變更工程價款報告自行生效。2．工程變更后合同價款的確定方法

《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》條件下的工程變更項目單價或價格的確定方法如下：1）合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算變更合同價款；

2）合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格確定變更合同價款；

3）合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認后執(zhí)行。如雙方不能達成一致的，雙方可提請工程所在地工程造價管理機構(gòu)進行咨詢或按合同約定的爭議或糾紛處理程序及方法進行解決。7.3索賠控制7.3.1工程索賠的概念和分類1．工程索賠的概念工程索賠是在工程承包合同履行中，當(dāng)事人一方由于另一方未履行合同所規(guī)定的義務(wù)或者出現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)由對方承擔(dān)的風(fēng)險而遭受損失時，向另一方提出賠償要求的行為。由于施工現(xiàn)場條件、氣候條件的變化、設(shè)計變更、合同條款、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)文件和施工圖紙的差異、延誤等因素的影響，使得工程承包中不可避免地出現(xiàn)索賠。索賠可以概括為如下3個方面：

1)一方違約使另一方蒙受損失，受損方向?qū)Ψ教岢鲑r償損失的要求；

2)發(fā)生應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任的特殊風(fēng)險或遇到不利自然條件等情況，使承包商蒙受較大損失而向業(yè)主提出補償損失要求；3)承包商本人應(yīng)當(dāng)獲得的正當(dāng)利益，由于沒能及時得到工程師的確認和業(yè)主應(yīng)給予的支付，而以正式函件向業(yè)主索賠。2．索賠的意義1）索賠是為了維護應(yīng)得權(quán)利2）有助于提高承包商的經(jīng)營管理水平3．工程索賠產(chǎn)生的原因1）當(dāng)事人違約

當(dāng)事人違約常常表現(xiàn)為沒有按照合同約定履行自己的義務(wù)。發(fā)包人違約常常表現(xiàn)為沒有為承包人提供合同約定的施工條件、未按照合同約定的期限和數(shù)額付款等。工程師未能按照合同約定完成工作，如未能及時發(fā)出圖紙、指令等也視為發(fā)包人違約。承包人違約的情況則主要是沒有按照合同約定的質(zhì)量、期限完成施工，或者由于不當(dāng)行為給發(fā)包人造成其他損害。

2）不可抗力事件

不可抗力又可以分為自然事件和社會事件。自然事件主要是不利的自然條件和客觀障

礙。社會事件則包括國家政策、法律、法令的變更，戰(zhàn)爭、罷工等。

3）合同缺陷

合同缺陷表現(xiàn)為合同文件規(guī)定不嚴(yán)謹甚至矛盾，合同中的遺漏或錯誤，在這種情況下，工程師應(yīng)當(dāng)給予解釋，如果這種解釋將導(dǎo)致成本增加或工期延長，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)給予補償。4）合同變更合同變更表現(xiàn)為設(shè)計變更、施工方法變更、追加或者取消某些工作、合同其他規(guī)定的變更等。5）工程師指令

工程師指令有時也會產(chǎn)生索賠。6）其他第三方原因

4．工程索賠分類1）按索賠的原因進行分類2）按索賠涉及的當(dāng)事人進行分類3）按索賠的目的進行分類：工期索賠、費用索賠。4）按索賠的處理方式分類

5．索賠的依據(jù)1）構(gòu)成合同的原始文件2）工程師的指示3）來往函件4）會議記錄5）施工現(xiàn)場記錄6）工程財務(wù)記錄7）現(xiàn)場氣象記錄8）市場信息資料9）政策法令文件7.3.2工程索賠處理原則、程序和索賠費用計算1．工程索賠處理原則

1）索賠必須以合同為依據(jù)2）必須注意資料的積累3）及時、合理地處理索賠4）加強主動控制，減少工程索賠2．工程索賠程序索賠事件發(fā)生索賠意向通知索賠報告及資料工程師決定付款不付款付款或解決28天內(nèi)工程師予以答復(fù)協(xié)商調(diào)解仲裁或訴訟復(fù)雜索賠事件階段性報告，事終后28天報最終告28天28天圖7.1工程索賠程序3．工程索賠的計算1）索賠費用的組成圖7.2可索賠費用的組成部分人工費材料費施工機械使用費辦公費通訊費管理人員工資差旅費職工福利費現(xiàn)場管理費其他總部管理費保函手續(xù)費保險費臨時設(shè)施費咨詢費交通設(shè)施費代理費利息

稅金直接費分包費間接費利潤可索賠的費用人工費材料費施工機械使用費辦公費通訊費管理人員工資差旅費職工福利費現(xiàn)場管理費其他總部管理費保函手續(xù)費保險費臨時設(shè)施費咨詢費交通設(shè)施費代理費利息

稅金直接費分包費間接費利潤可索賠的費用2）索賠費用的計算方法

常用的索賠費用的計算方法有：實際費用法、總費用法和修正的總費用法等。（1）實際費用法實際費用法是計算工程索賠時最常用的一種方法。這種方法的計算原則是以承包商為某項索賠工作所支付的實際開支為根據(jù)，向業(yè)主要求費用補償。用實際費用法計算時，在直接費的額外費用部分的基礎(chǔ)上，再加上應(yīng)得的間接費和利潤，即是承包商應(yīng)得的索賠金額。由于實際費用法所依據(jù)的是實際發(fā)生的成本記錄或單據(jù)，所以，在施工過程中，系統(tǒng)而準(zhǔn)確地積累記錄資料是非常重要的。（2）總費用法

又稱總成本法，是當(dāng)發(fā)生多次索賠事件以后，重新計算該工程的實際總費用，實際總費用減去投標(biāo)報價時的估算總費用，即為索賠金額，即：索賠金額＝實際總費用－投標(biāo)報價估算總費用

（3）修正的總費用法修正的總費用法是對總費用法的改進，即在總費用計算的原則上，去掉一些不確定和不合理的因素，使其更合理。按修正后的總費用計算索賠金額的公式如下：

索賠金額＝某項工作調(diào)整后的實際總費用－該項工作的報價費用

7.3.3工程索賠報告的內(nèi)容一個完整的索賠報告應(yīng)包括以下四個方面的內(nèi)容。1）總論部分一般包括以下內(nèi)容：序言，索賠事項概述，具體索賠要求，索賠報告編寫及審核人員名單。2）根據(jù)部分

本部分主要是說明自己具有的索賠權(quán)利，這是索賠能否成立的關(guān)鍵。3）計算部分來源：

承包人的索賠要求都會表現(xiàn)為一定的具體索賠款額，計算時，施工單位必須闡明索賠款的要求總

4）證據(jù)部分證據(jù)部分包括該索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明。7.4工程價款結(jié)算7.4.1工程價款結(jié)算方式按我國現(xiàn)行規(guī)定，工程價款結(jié)算可以根據(jù)不同情況采取多種方式：1．按月結(jié)算。即先預(yù)付工程備料款，在施工過程中按月結(jié)算工程進度款，竣工后進行竣工結(jié)算。2．竣工后一次結(jié)算。建設(shè)項目或單項工程全部建筑安裝工程建設(shè)期在12個月以內(nèi)，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預(yù)支，竣工后一次結(jié)算。3．分段結(jié)算。4．結(jié)算雙方約定的其他結(jié)算方式。7.4.2工程預(yù)付款工程預(yù)付款又稱預(yù)付備料款。施工企業(yè)承包工程，一般實行包工包料，需要有一定數(shù)量的備料周轉(zhuǎn)金，由建設(shè)單位在開工前撥給施工企業(yè)一定數(shù)額的預(yù)付備料款，構(gòu)成施工企業(yè)為該承包工程儲備和準(zhǔn)備主要材料、結(jié)構(gòu)件所需的流動資金。

1．工程預(yù)付款的數(shù)額1）在合同條件中約定。發(fā)包人根據(jù)工程的特點、工期長短、市場行情、供求規(guī)律等因素，招標(biāo)時在合同條件中約定工程預(yù)付款的百分比。2）公式計算法。公式計算法是根據(jù)主要材料(含結(jié)構(gòu)件等)占年度承包工程總價的比重，材料儲備定額天數(shù)和年度施工天數(shù)等因素，通過公式計算預(yù)付備料款額度的一種方法。其計算公式是：

2．工程預(yù)付款的時限按照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的關(guān)規(guī)定，“在具備施工條件的前提下，發(fā)包人應(yīng)在雙方簽訂合同后的一個月內(nèi)或不遲于約定的開工日期前的7天內(nèi)預(yù)付工程款，發(fā)包人不按約定預(yù)付，承包人應(yīng)在預(yù)付時間到期后10天內(nèi)向發(fā)包人發(fā)出要求預(yù)付的通知，發(fā)包人收到通知后仍不按要求預(yù)付，承包人可在發(fā)出通知14天后停止施工，發(fā)包人應(yīng)從約定應(yīng)付之日起向承包人支付應(yīng)付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計），并承擔(dān)違約責(zé)任?！?．工程預(yù)付款的扣回扣款的方法有兩種：1）可以從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當(dāng)于備料款數(shù)額時起扣，從每次結(jié)算工程價款中，按材料比重抵扣工程價款，竣工前全部扣清。

工程預(yù)付款的起扣點可按下式計算：

式中，T——起扣點，即工程預(yù)付款開始扣回時的累計完成工作量金額P——承包工程價款總額；M——工程預(yù)付款限額；N——主要材料、構(gòu)件所占比重。2）建設(shè)部《招標(biāo)文件范本》中規(guī)定，在承包完成金額累計達到合同總價的10%后，由承包人開始向發(fā)包人還款；發(fā)包人從每次應(yīng)付給承包人的金額中扣回工程預(yù)付款，發(fā)包人至少在合同規(guī)定的完工期前三個月將工程預(yù)付款的總計金額按逐次分攤的辦法扣回。當(dāng)發(fā)包人一次付給承包人的余額少于規(guī)定扣回的金額時，其差額應(yīng)轉(zhuǎn)入下一次支付中作為債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。7.4.3工程進度款施工企業(yè)在施工過程中，按逐月（或形象進度，或控制界面等）完成的工程數(shù)量計算各項費用，向建設(shè)單位（業(yè)主）辦理工程進度款的支付（即中間結(jié)算）。工程量測量與統(tǒng)計提交已完工程量報告發(fā)包人核實并確認提出支付工程進度款申請支付工程進度款圖7.4工程進度款支付步驟工程進度款支付過程中，應(yīng)遵循如下規(guī)定：1．工程量的確認2．合同收入的組成3．工程進度款支付7.4.4質(zhì)量保證金按照《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法》（建質(zhì)[2005]7號）規(guī)定，建設(shè)工程質(zhì)量保證金(保修金)(以下簡稱保證金)是指發(fā)包人與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，用以保證承包人在缺陷責(zé)任期內(nèi)對建設(shè)工程出現(xiàn)的缺陷進行維修的資金。7.4.5工程竣工結(jié)算1．工程竣工結(jié)算的概念工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單位進行的最終工程價款結(jié)算。工程竣工結(jié)算分為單位工程竣工結(jié)算、單項工程竣工結(jié)算和建設(shè)項目竣工總結(jié)算。2．工程竣工結(jié)算的主要作用3．工程竣工結(jié)算的內(nèi)容4．工程竣工結(jié)算編審

5．工程竣工結(jié)算審查期限

工程竣工結(jié)算審查時限

工程竣工結(jié)算報告金額審查時間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500萬元－2000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元－5000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天7.4.6工程款價差調(diào)整工程價款價差調(diào)整方法有工程造價指數(shù)調(diào)整法、實際價格調(diào)整法、調(diào)價文件計算法、調(diào)值公式法等。7.5投資偏差分析7.5.1投資偏差投資偏差指投資計劃值與投資實際值之間存在的差異，即投資偏差＝已完工程實際投資－已完工程計劃投資＝實際工程量×（實際單價－計劃單價）投資偏差結(jié)果為正，表示投資超支；結(jié)果為負，表示投資節(jié)約。7.5.2進度偏差與投資偏差密切相關(guān)的是進度偏差，由于不考慮進度偏差就不能正確反映投資偏差的實際情況，所以，有必要引入進度偏差的概念：進度偏差＝已完工程實際時間－已完工程計劃時間為了與投資偏差聯(lián)系起來，進度偏差也可表示為：進度偏差＝擬完工程計劃投資－已完工程計劃投資＝（擬完工程量－實際工程量）×計劃單價所謂擬完工程計劃投資，是指根據(jù)進度計劃安排在某一確定時間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計劃投資。進度偏差結(jié)果為正值時，表示工期拖延；結(jié)果為負值時，表示工期提前。7.5.3常用的偏差分析方法1．橫道圖法2201962306080801008060665070項目編碼項目名稱投資參數(shù)數(shù)額（萬元）投資偏差（萬元）進度偏差（萬元）原因011土方工程10-10012

打樁工