東莞最好的會(huì)計(jì)培訓(xùn)財(cái)務(wù)培訓(xùn)教程課件

《財(cái)

務(wù)

管

理

》

任何人接觸一個(gè)新學(xué)科都是從零開(kāi)始！興趣是最好的老師，只要你有興趣學(xué)習(xí)，就沒(méi)有學(xué)不會(huì)的東西！2/6/20231企業(yè)文案目錄財(cái)務(wù)管理概述投資決策管理籌資決策管理財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃2023/2/62企業(yè)文案公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和內(nèi)容公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和公司的目標(biāo)一致：股東財(cái)富最大化公司財(cái)務(wù)管理的核心：三個(gè)重大決策與管理投資的決策與管理融資的決策與管理日常運(yùn)營(yíng)管理2023/2/63企業(yè)文案財(cái)務(wù)部門(mén)在公司中的地位首席執(zhí)行官（CEO）營(yíng)銷執(zhí)行官(CMO)財(cái)務(wù)執(zhí)行官（CFO）生產(chǎn)執(zhí)行官(CPO)財(cái)務(wù)主任會(huì)計(jì)主任成本會(huì)計(jì)部主任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主任稅務(wù)部主任財(cái)務(wù)分析經(jīng)理信用分析經(jīng)理資金預(yù)算經(jīng)理財(cái)務(wù)分析員信用分析員預(yù)算分析員2023/2/65企業(yè)文案完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)提供的信息成本計(jì)劃和成本控制經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和員工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)戰(zhàn)略決策信息，如投資、籌資和財(cái)務(wù)計(jì)劃按公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表2023/2/66企業(yè)文案如何建設(shè)完善的財(cái)務(wù)體系公司決策者在戰(zhàn)略高度上給予支持資源的配置責(zé)權(quán)明確職務(wù)說(shuō)明財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)與培訓(xùn)兄弟部門(mén)的配合財(cái)務(wù)管理不僅僅局限于財(cái)務(wù)部門(mén)2023/2/67企業(yè)文案目錄財(cái)務(wù)管理概述投資決策管理籌資決策管理財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃2023/2/69企業(yè)文案投資的種類維護(hù)性投資繼續(xù)這一業(yè)務(wù)是否有利？改良性投資能否降低成本，提高性能？當(dāng)前業(yè)務(wù)的擴(kuò)充維持市場(chǎng)份額，還是擴(kuò)大市場(chǎng)份額？新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)自行開(kāi)發(fā)還是兼并收購(gòu)？2023/2/610企業(yè)文案兩個(gè)理念現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)能夠滿足企業(yè)義務(wù)要求的是現(xiàn)金，而不是利潤(rùn)。企業(yè)如不能滿足其要求，就要支付罰息，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。資金成本資金投入者所要求的最低回報(bào)，剩余部分才能歸企業(yè)所有2023/2/611企業(yè)文案如何計(jì)算資金成本資金成本是資金提供者所期望的最低報(bào)酬率增量資金成本理論上講，使用項(xiàng)目所用的資金的成本-邊際資金成本：銀行借款和債券-實(shí)際利率權(quán)益資金-股東要求的回報(bào)率混合構(gòu)成-加權(quán)資金成本資本結(jié)構(gòu)影響資金成本如何計(jì)算資金成本2023/2/613企業(yè)文案投資決策舉例購(gòu)買新設(shè)備還是繼續(xù)使用舊設(shè)備？購(gòu)買新設(shè)備一次性現(xiàn)金支出舊設(shè)備變現(xiàn)收入使用新設(shè)備每年所增加的稅后凈收入每年所減少的維護(hù)成本2023/2/614企業(yè)文案投資決策中難以量化的因素公司外部及內(nèi)部的利益關(guān)系：利益集團(tuán)現(xiàn)有的員工擁有或缺乏某項(xiàng)目所需的技能對(duì)特定制造商所提供的機(jī)械和/或服務(wù)的理解2023/2/615企業(yè)文案籌資決策的原則長(zhǎng)期投資需要長(zhǎng)期資金支持固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期性投資通常由長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益性資本支持，流動(dòng)負(fù)債和短期投資通常由短期負(fù)債支持。負(fù)債對(duì)股東權(quán)益的增加有杠桿作用理論上講，負(fù)債對(duì)股東權(quán)益的增加有杠桿作用。但負(fù)債增加，會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而增加借款利率和股東要求回報(bào)率。2023/2/617企業(yè)文案資金來(lái)源長(zhǎng)期資金來(lái)源：長(zhǎng)期借款發(fā)行債券融資租賃發(fā)行股票短期資金來(lái)源：短期借款票據(jù)貼現(xiàn)推遲應(yīng)付款支付加速應(yīng)收款回收降低庫(kù)存有效運(yùn)用商業(yè)信用2023/2/618企業(yè)文案權(quán)益籌資的優(yōu)缺點(diǎn)權(quán)益融資：減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)杠桿對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流量不會(huì)造成影響會(huì)稀釋股權(quán)股票的市場(chǎng)價(jià)格費(fèi)用很高而且要花費(fèi)很長(zhǎng)時(shí)間2023/2/619企業(yè)文案負(fù)債對(duì)股東權(quán)益增加的杠桿作用甲公司乙公司資本總額及結(jié)構(gòu)10,000元股本5,000元股本5,000元債務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)5,0005,000利息費(fèi)用（6%）（300）息前稅前利潤(rùn)5,0004,700所得稅（15%）（750）（705）凈利潤(rùn)4,2503,995每股收益0.4250.7992023/2/621企業(yè)文案資本結(jié)構(gòu)實(shí)務(wù)衡量資本結(jié)構(gòu)的比率：財(cái)務(wù)比率衡量資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)影響資本結(jié)構(gòu)的因素：償債能力利息支付能力管理層的信心參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)2023/2/622企業(yè)文案行業(yè)資本結(jié)構(gòu)行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益比率路橋建設(shè)34.64946.035冶金37.56419.457家電54.9976.443紡織36.7357.404食品30.5774.641商業(yè)貿(mào)易61.7375.269房地產(chǎn)55.10519.632旅游27.0586.1572023/2/623企業(yè)文案財(cái)務(wù)分析的目的企業(yè)內(nèi)部管理需求公司經(jīng)營(yíng)狀況如何，哪方面需要提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)如何提高未來(lái)績(jī)效企業(yè)外部需求滿足債權(quán)人的需要滿足投資者的需要政府部門(mén)和公眾需求2023/2/625企業(yè)文案財(cái)務(wù)分析的方法比較分析法橫向與縱向比較實(shí)際與計(jì)劃比較因素分析法差額分析、指標(biāo)分解比率分析2023/2/626企業(yè)文案杜邦分析法圖示股東權(quán)益收益率ROE資產(chǎn)收益率ROA權(quán)益乘數(shù)A/E利潤(rùn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)凈利潤(rùn)銷售收入總成本

固定資產(chǎn)+流動(dòng)資產(chǎn)銷售成本利息稅金其它現(xiàn)金類資產(chǎn)應(yīng)收款存貨短期投資銷售量銷售價(jià)格2023/2/629企業(yè)文案杜邦分析法的具體運(yùn)用銷售凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)÷銷售收入分解指標(biāo)影響因素解釋部門(mén)銷售毛利率銷售價(jià)格銷售數(shù)量銷售成本及折扣營(yíng)業(yè)稅金及附加財(cái)務(wù)部投標(biāo)部項(xiàng)目施工組營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率銷售毛利率營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)及管理部門(mén)非常項(xiàng)目投資收益營(yíng)業(yè)外收支財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)管理部門(mén)2023/2/630企業(yè)文案杜邦分析法的具體運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷資產(chǎn)總額分解指標(biāo)影響因素解釋部門(mén)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入平均應(yīng)收賬款余額信用政策財(cái)務(wù)部銷售部存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本平均存貨余額財(cái)務(wù)部采購(gòu)部門(mén)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率所有流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理部門(mén)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率所有固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理部門(mén)2023/2/631企業(yè)文案杜邦分析法的具體運(yùn)用權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益=1÷（1-資產(chǎn)負(fù)債率）分解指標(biāo)影響因素解釋部門(mén)長(zhǎng)期償債能力比率資產(chǎn)總額流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債金額財(cái)務(wù)部相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)短期償債能力比率流動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債財(cái)務(wù)部相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)已獲利息倍數(shù)息前稅前利潤(rùn)利息總額財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理部門(mén)2023/2/632企業(yè)文案目錄財(cái)務(wù)管理概述投資決策管理籌資決策管理財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃2023/2/633企業(yè)文案預(yù)算戰(zhàn)略分析、編制計(jì)劃和預(yù)算的關(guān)系為什么要做預(yù)算根據(jù)公司成長(zhǎng)戰(zhàn)略，預(yù)測(cè)未來(lái)的資金需要考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效改進(jìn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效戰(zhàn)略分析長(zhǎng)期計(jì)劃短期計(jì)劃長(zhǎng)期預(yù)算短期預(yù)算2023/2/634企業(yè)文案財(cái)務(wù)預(yù)算的程序第一階段公司高級(jí)管理人員和分部/公司經(jīng)理制訂出公司戰(zhàn)略計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃包括市場(chǎng)威脅和機(jī)遇的廣泛分析，以及對(duì)公司自身優(yōu)劣勢(shì)的評(píng)價(jià)，并確定公司追求的目標(biāo)第二階段將第一階段制定的市場(chǎng)定位目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的內(nèi)部行動(dòng)措施明確規(guī)定各部門(mén)經(jīng)理必須做什么才能達(dá)到目標(biāo)做出大致的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)第三階段根據(jù)行動(dòng)措施制定出定量的計(jì)劃和預(yù)算2023/2/635企業(yè)文案數(shù)據(jù)判斷審核歷史數(shù)據(jù)，判斷哪財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與產(chǎn)值成比例變化判定哪些項(xiàng)目作為產(chǎn)值比例的估計(jì)是有把握的，哪些必須依據(jù)其他信息來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)銷售額利用市場(chǎng)研究報(bào)告等盡可能準(zhǔn)確地估計(jì)產(chǎn)值額模式推斷借助最新估計(jì)的產(chǎn)值推斷出歷史模式，用來(lái)估計(jì)單個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債都存在隨產(chǎn)值變動(dòng)而變動(dòng)的趨勢(shì)產(chǎn)值百分比法財(cái)務(wù)預(yù)算的常用方法-產(chǎn)值百分比法損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表產(chǎn)生2023/2/636企業(yè)文案目錄財(cái)務(wù)管理概述投資決策管理籌資決策管理財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)預(yù)算稅務(wù)計(jì)劃2023/2/637企業(yè)文案稅務(wù)計(jì)劃稅務(wù)計(jì)劃的目標(biāo)：合理避稅合理避稅的方法：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的利用籌資方式的選擇租賃方式的選擇折舊方式的選擇稅收優(yōu)惠政策的利用投資經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的選擇投資經(jīng)營(yíng)行業(yè)的選擇集團(tuán)合并納稅尋找“稅務(wù)天堂”2023/2/638企業(yè)文案內(nèi)容回顧五個(gè)理念：財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的重要工具投資決策管理現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是評(píng)判投資決策的工具資金的使用是有成本的籌資決策管理負(fù)債對(duì)增加股東財(cái)富具有杠桿作用財(cái)務(wù)分析杜邦分析法是股東財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)手段兩個(gè)比率籌資決策管理資產(chǎn)負(fù)債率財(cái)務(wù)分析股東權(quán)益收益率一個(gè)方法財(cái)務(wù)預(yù)算產(chǎn)值百分比法2023/2/639企業(yè)文案掃描二維碼。了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，關(guān)注更多會(huì)計(jì)資訊。會(huì)計(jì)資料參考