項目管理部工程控制組工日核算內容

項目管理部工程控制組工日核算內容（最終五篇）第一篇：項目管理部工程控制組工日核算內容項目管理部工程控制組工作內容及工日核算辦法(試行)（項目管理部工程控制組，2009年度）1、負責組建總包、設計、及其他項目項目班子并選擇任命項目（設計）經理，負責召開項目首次會議。（核定辦法：5~7工日/項次）2、負責編制項目實施策劃書并下達相關生產部門。（核定辦法：①設計及其他：5~7工日/項次；總承包：30~60工日/項次）3、負責編制總包、設計、及其他項目月度運行情況表（包括：項目運行節(jié)點表；項目運行狀況表；人力資源使用狀況表）。（核定辦法：8~10工日/月）4、負責派遣項目跟蹤運行控制經理（里程碑節(jié)點控制、階段檢查控制）。（核定辦法：項目核算工日的5%計）5、負責總包、設計、及其他項目（設計）經理年度考核。（核定辦法：10~15工日/每位）6、負責組織召開項目月度協(xié)調會。（核定辦法：5~7工日/月次）7、負責審簽項目開工報告、進度協(xié)作表、設計文件的打印、曬圖、裝訂及發(fā)布清單等。（核定辦法：10~15工日/每人項目）8、負責項目完工報告、項目重要資料的收集、整理、歸檔入庫工作。（核定辦法：10~15工日/每項目）9、負責核定和匯總項目人工日工作。（核定辦法：①前期工作核定：3工日/項目；②施工圖：平均5工日/單項）10、負責項目管理相關基礎文件編制、撰寫等基礎性工作。（核定辦法：按實申報）11、負責組織項目回訪并完成回訪總結。（核定辦法：按實申報）12、負責組織公司級項目評審工作。（核定辦法：2~3工日/人項次）13、零星工作（負責公司領導即時交代的工作）。（核定辦法：按實申報）14、負責南寧項目部所有項目及其他事項在公司本部的辦理工作。（核定辦法：按實申報）15、擔任領導指派的總承包、設計及其他項目的分項負責人、設計經理、項目經理及其他協(xié)助角色等工作。（按項目核定總工日的10~20%計算工日）16、負責組織召開月度工程（設計）項目協(xié)調會。（核定辦法：3~5工日/人次）17、負責項目圖紙的統(tǒng)計工作。（核定辦法：3~5工日/月）18、負責向集團公司報送月度項目經理申報計劃。（核定辦法：1~2工日/月）注：⑴請高部長按以上工作內容作為核算“工程控制組”年度工作的考核標準寫入“部門工日考核辦法”里。⑵如有部門有異議或其他想法，應據理力爭。⑶“項目控制經理”按王總要求下一步肯定要派，故增加本內容第4條，請斟酌。項目管理部項目控制組2009年10月27日第二篇：房地產開發(fā)成本費用項目及核算內容房地產開發(fā)成本費用項目及核算內容、開發(fā)產品成本核算應視開發(fā)產品的具體情況，按制造成本法設置成本項目。成本項目一般包括下列六項：1)土地征用及拆遷補償費2)前期工程費3)基礎設施費4)建筑安裝工程費5)配套設施費6)開發(fā)間接費2、各成本項目的開支范圍如下：土地征用及拆遷補償費指為取得土地開發(fā)使用權而發(fā)生的各項費用，主要包括以下內容：(1)土地征用費：支付的土地出讓金、土地轉讓費、土地效益金、土地開發(fā)費，交納的契稅、耕地占用稅，土地變更用途和超面積補交的地價、補償合作方地價、合作項目建房轉入分給合作方的房屋成本和相應稅金等。(2)拆遷補償費：有關地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償支出，安置及動遷支出，農作物補償費，危房補償費等；拆遷舊建筑物回收的殘值應估價入帳，分別沖減有關成本。(3)市政配套費：指向政府部門交納的大市政配套費，征用生地向當地市政公司交納的紅線外道路、水、電、氣、熱、通訊等的建造費、管線鋪設費等。(4)其他：如土地開發(fā)權批復費、土地面積丈量測繪費等。前期工程費指在取得土地開發(fā)權之后、項目開發(fā)前期的籌建、規(guī)劃、設計、可行性研究、水文地質勘察、測繪、“三通一平”等前期費用。主要包括以下內容：(1)項目整體性批報建費：項目報建時按規(guī)定向政府有關部門交納的報批費。如：人防工程建設費、規(guī)劃管理費、新材料基金(或墻改專項基金)、教師住宅基金(或中小學教師住宅補貼費)、拆遷管理費、招投標管理費等。(2)規(guī)劃設計費：項目立項后的總體規(guī)劃設計、單體設計費、管線設計費、改造設計費、可行性研究費(含支付社會中介服務機構的市場調研費)，制圖、曬圖費，規(guī)劃設計模型制作費，方案評審費。(3)勘測丈量費：水文、地質、文物和地基勘察費，沉降觀測費，日照測試費、撥地釘樁驗線費、復線費、定線費、放線費、建筑面積丈量費等。(4)“三通一平”費：接通紅線外施工用臨時給排水(含地下排水管、溝開挖鋪設費用)、供電、道路(含按規(guī)定應交的占道費、道路挖掘費)等設施的設計、建造、裝飾和進行場地平整發(fā)生的費用(包括開工前垃圾清運費)等。(5)臨時設施費：工地甲方臨時辦公室，臨時場地占用費，臨時借用空地租費，以及沿紅線周圍設置的臨時圍墻、圍欄等設施的設計、建造、裝飾等費用。臨時設施內的資產，如空調、電視機，家具等不屬于臨時設施費。(6)預算編、審費：支付給社會中介服務機構受聘為項目編制或審查預算而發(fā)生的費用。(7)其他：包括擋光費、危房補償鑒定費、危房補償鑒定技術咨詢費等?；A設施費指項目開發(fā)過程中發(fā)生的小區(qū)內、建筑安裝工程施工圖預算項目之外的道路、供電、供水、供氣、供熱、排污、排洪、通訊、照明、綠化等基礎設施工程費用，紅線外兩米與大市政接口的費用，以及向水、電、氣、熱、通訊等大市政公司交納的費用。主要包括以下內容：(1)道路工程費：小區(qū)內道路鋪設費。(2)供電工程費：變（配）電設備的購置費，設備安裝及電纜鋪設費，供（配）電貼費、電源建設費，交納的電增容費等。(3)給排水工程費：自來水、雨（污）水排放、防洪等給排水設施的建造、管線鋪設費用，以及向自來水公司交納的水增容費等。(4)煤氣工程費：煤氣管道的鋪設費、增容費、集資費，煤氣配套費，煤氣發(fā)展基金、煤氣掛表費等。(5)供暖工程費：暖氣管道的鋪設費、集資費。(6)通訊工程費：電話線路的鋪設、電話配套費，電話電纜集資費，交納的電話增容費等。(7)電視工程費：小區(qū)內有線電視(閉路電視)的線路鋪設和按規(guī)定應交納的有關費用。(8)照明工程費：小區(qū)內路燈照明設施支出。(9)綠化工程費：小區(qū)內人工草坪、栽花、種樹等綠化支出；綠地建設費。(10)環(huán)衛(wèi)工程費：指小區(qū)內的環(huán)境衛(wèi)生設施支出。如垃圾站(箱)、公廁等支出。(11)其他：小區(qū)周圍設置的永久性圍墻、圍欄支出、園區(qū)大門、園區(qū)監(jiān)控工程費、自然下沉整改費等。建筑安裝工程費指項目開發(fā)過程中發(fā)生的列入建筑安裝工程施工圖預算項目內的各項費用(含設備費、出包工程向承包方支付的臨時設施費和勞動保險費)，有甲供材料、設備的，還應包括相應的甲供材料、設備費。發(fā)包工程應依據承包方提供的經甲方審定的“工程價款結算單”來確定。主要包括以下內容：(1)土建工程費①基礎工程費：土石方、樁基、護壁(坡)工程費，基礎處理費、樁基咨詢費。②主體工程費：即土建結構工程費（含地下室部分）。③有甲供材料的，還應包括相應的甲供材料費。(2)安裝工程費①電氣(強電)安裝工程費：主體工程內的照明等電氣設施安裝費，有甲供材料、設備的，還應包括相應的甲供材料、設備費。②電訊(弱電)安裝工程費：主體工程內的通訊、保安監(jiān)視、有線電視系統(tǒng)等電訊設施安裝費。③給排水安裝工程費：主體工程內的上下水、熱水等給排水設施安裝費。④電梯安裝工程費：主體工程內的電梯及其安裝、調試費。⑤空調安裝工程費：主體工程內的換熱站、冷凍站、風機盤管控制、樓宇自控系統(tǒng)等空調設施安裝費。⑥消防安裝工程費：主體工程內的自動噴灑、消防栓、消防報警系統(tǒng)等消防設施安裝費。⑦煤氣安裝工程費：主體工程內的煤氣管線等燃氣設施安裝費。⑧采暖安裝工程費：主體工程內的水暖、汽暖等供熱設施安裝費。⑨上述各項如有甲供材料、設備，還應分別包括相應的甲供材料、設備費。(3)裝修工程費：內外墻、地板(毯)、門窗、廚潔具、電梯間、天(頂)蓬、雨蓬等的裝修費，有甲供材料的，還應包括相應的甲供材料費。(4)項目或工程監(jiān)理費：指支付給聘請的項目或工程監(jiān)理單位的費用。(5)其他：工程收尾所發(fā)生的零星工程費和乙方保修期后應由開發(fā)商承擔的維修費（零星工程費和乙方保修期后應由開發(fā)商承擔的維修費能夠歸類的，應按從屬主體原則歸類計入上述相應費用中），現(xiàn)場垃圾清運費、工程保險費等。配套設施費指房屋開發(fā)過程中，根據有關法規(guī)，產權及其收益權不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉讓也不能轉作自留固定資產的公共配套設施支出。該成本項目下按各項配套設施設立明細科目，具體核算內容可區(qū)別以下情況：(1)在開發(fā)小區(qū)內發(fā)生的不會產生經營收入的不可經營性公共配套設施支出，如建造消防、水泵房、水塔、鍋爐房(建筑成本)、變電所(建筑成本)、居委會、派出所、崗亭、兒童樂園、自行車棚、景觀(建筑小品)、環(huán)廊、街心公園、涼亭等設施的支出。(2)在開發(fā)小區(qū)內發(fā)生的根據法規(guī)或經營慣例，其經營收入歸于經營者或業(yè)委會的可經營性公共配套設施的支出，如建造幼托、郵局、圖書館、閱覽室、健身房、游泳池、球場等設施的支出。(3)開發(fā)小區(qū)內城市規(guī)劃中規(guī)定的大配套設施項目不能有償轉讓和取得經營收益權時，發(fā)生的沒有投資來源的費用。(4)對于產權、收入歸屬情況較為復雜的地下室、車位等設施，應根據當地政府法規(guī)、開發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤入本成本項目。如開發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措施，得到政府部門認可，取得了該配套設施的產權，則應作為經營性項目獨立核算。開發(fā)間接費指房地產開發(fā)企業(yè)內部獨立核算單位為組織和管理開發(fā)產品的開發(fā)建設而發(fā)生的各項費用。開發(fā)間接費的內容包括：(1)現(xiàn)場管理費用：內部獨立核算的、開發(fā)項目現(xiàn)場管理的人員工資及福利費、工會經費、職工教育經費、修理費、辦公費、辦公用水電費、差旅費、市內交通費、運輸費、通訊費、業(yè)務交際費、勞動保護費、低值易耗品攤銷、周轉房攤銷以及項目營銷設施建造費等。(2)利息并借款費用：直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、匯兌損失，減去利息收入和匯兌收益的凈額。(3)固定資產投資方向調節(jié)稅：按規(guī)定應計繳的固定資產投資方向調節(jié)稅。(4)物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金：按規(guī)定應撥付給業(yè)主管理委員會的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。(5)質檢費：包括按規(guī)定支付給質檢部門的質量檢驗費，項目發(fā)生的材料、設備質量檢驗費、工程質量自檢費、工程竣工驗收費等質量鑒定性費用。(6)其他：項目交付使用后發(fā)生的，按規(guī)定或協(xié)議應由開發(fā)商承擔、補貼給物業(yè)管理公司的水、電、煤氣、暖氣等價差，以及其他應計入開發(fā)間接費的費用。3、開發(fā)企業(yè)期間費用的開支范圍為：營業(yè)費用指在開發(fā)產品銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的各項費用。包括：(1)已完開發(fā)產品銷售以前的改裝修復費，開發(fā)產品看護費及按規(guī)定或協(xié)議應交物業(yè)管理公司的空房物業(yè)管理費，根據規(guī)定或協(xié)議應承擔的按單位、面積分攤的空房和自留、自用物業(yè)水電費等。(2)小區(qū)內、主體外臨時樣板房、售樓處的設計、建造、裝飾等費用。樣板房、售樓處內的資產，如空調、電視機等資產性購置支出不得在銷售費用列支。主體內臨時樣板房、售樓處的設計、建造、裝飾等費用在房屋開發(fā)成本中列支。(3)開發(fā)產品銷售、轉讓、出租過程中發(fā)生的廣告審批費、廣告制作費(含資料制作費)、廣告宣傳費、展覽費、銷售模型(沙盤)制作費、代銷手續(xù)費、銷售服務費、咨詢費、辦銷售許可證時向政府部門交納的物業(yè)管理啟動金、商品房注冊登記費、產權交易費(或商品房交易手續(xù)費）、房屋面積審核費、房屋評估費、訴訟費、中介傭金、銷售許可證、外銷費等。(4)專設銷售機構的職員工資、工會經費、福利費、折舊費、修理費、差旅費、辦公費、培訓費、業(yè)務交際費以及其他經費。管理費用指企業(yè)行政、財務、人事等行政管理部門，為組織和管理房地產開發(fā)經營活動而發(fā)生的各項費用。包括：(1)行政管理部門人員的工資、福利費，辦公費、差旅費、運輸費（包括駕駛員保險費）、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公用水電費等。(2)工會經費和職工教育經費。(3)財產保險費、勞動保險費、待業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費。(4)稅金：指按照規(guī)定支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅(金、費)、印花稅等。(5)審計費、咨詢費、聘請中介機構費、訴訟費、業(yè)務招待費、董事會費、公司活動費等。(6)無形資產及長期待攤費用攤銷。(7)壞賬損失及存貨盤虧、毀損損失。(8)環(huán)境費：支付清潔工的工資、擺花費、租花費等(9)租金：包括房屋租金、車庫租金等。(10)分攤上級管理部門和總部的管理費以及其他管理費等。財務費用指企業(yè)為籌集開發(fā)經營所需資金而發(fā)生的各項費用。包括利息凈支出（減去利息資本化部分）、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費(含票據工本費)，以及企業(yè)籌集資金發(fā)生的其他財務費用問：房地產企業(yè)單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設施費，在土地增值稅清算中如何扣除？答：房地產企業(yè)單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設施費，應分不同情況處理：一、房地產企業(yè)在開發(fā)小區(qū)內、主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設計、建造、裝修等費用，應計入房地產銷售費用扣除。售樓部、樣板房內的資產，如空調、電視機等資產性購置支出不得在銷售費用中列支。二、房地產企業(yè)在主體內修建臨時售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設計、建造、裝修等費用，建成后有償轉讓的，應計算收入并準予扣除。三、房地產企業(yè)利用規(guī)劃配套設施（如：會所、物業(yè)管理用房），發(fā)生的售樓部、樣板房的設計、建造、裝修等費用，按以下原則處理：1.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。2.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除。3.建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用。臨時的售樓處、樣板房及其裝修費用如何列支？|2011-2-1513:58:000推薦有關這個問題爭論較多，現(xiàn)予以分析：一、國家稅務總局答疑：房地產開發(fā)企業(yè)修建的臨時的售樓處、樣板房及其裝修費用，是計入開發(fā)成本呢還是計入期間費用？如果計入開發(fā)成本在土地增值稅清算時是否允許扣除？回復意見：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：開發(fā)間接費用，是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。因此，房地產開發(fā)企業(yè)修建的臨時售樓設施，在計算土地增值稅時，不作為開發(fā)間接費用，不可以計入開發(fā)成本并在土地增值稅清算時扣除。國家稅務總局2010/12/21二、國稅發(fā)（2009）31號文件：國稅發(fā)〔2009〕31號規(guī)定，開發(fā)產品計稅成本支出的內容如下：6、開發(fā)間接費。指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉房攤銷以及項目營銷設施建造費等。房地產開發(fā)企業(yè)修建的臨時的售樓處、樣板房及其裝修費用屬于項目營銷設施建造費，理應計入房地產開發(fā)成本。三、可以這樣理解：國家稅務總局對上述費用在企業(yè)所得稅與土地增值稅扣除規(guī)定是不一樣的：1、臨時樣板房、臨時售樓廳其建造費和裝修費，作為所得稅扣除要求會計上處理作開發(fā)成本中列支。而土地增值稅扣除規(guī)定不作1+2項目中進行扣除，而作為期間費用扣除。2、建造用于銷售的工程中的臨時樣板房、售樓處建造費（臨時樣板房或售樓處，以后出售），所得稅處理上也作為開發(fā)成本，隨同完工產品出售結轉銷售成本。土地增值稅上由于建造及裝修的臨時售樓處利用了會所等設施，臨時樣板房以后也作為完工產品出售，可以作為開發(fā)成本進行扣除，并可加計扣除處理。第三篇：項目管理部工程例會紀要石油二廠項目管理部工程例會會議紀要（第1441期）2014年10月28日14：00在石油二廠廠大樓13樓會議室召開工程例會，會議由項目管理部宋師生部長主持，項目管理部、屬地車間、監(jiān)理單位和各施工單位人員參加了本次會議。各單位按照各自分工匯報了目前的工程進展情況，對工程存在的問題進行了解答、對下一步的工作進行了安排。會議形成以下紀要：一、工程進展情況1、工建二公司匯報承建項目進展情況：人體靜電消除項目：待設計資料和材料到場后進行施工。可燃氣體隱患治理項目：更新的172臺報警器完成，正在對新增45臺報警器的穿線管進行施工。污水回用熱電廠項目：進電站的DN400利舊管線碰頭施工完成；計劃本周內完成與泵房碰頭的管線施工。75#/76#管帶項目：3.5MPa蒸汽管線正在南催化裝置區(qū)內施工，若條件具備，本周將準備進行管道試壓和打靶試驗；DN700低壓瓦斯放空線安裝完成20米。5000立汽油罐安裝項目：1#罐將開始安裝鋁浮盤。生活水工程：管架上鋪設的生活水管線正在進行甩頭施工，還剩余600米工程量。2、遠大公司匯報承建項目進展情況：1、按全年控制點要求，2臺5000立汽油罐收尾工作要抓緊完成，工建二公司要采取一切措施在11月5日前完成汽油組分中間罐區(qū)新建2臺汽油罐的油漆涂刷施工，刷油標準與罐區(qū)內已完成的6臺儲罐保持一致。遠大公司要確保5000立汽油罐的閥門等材料按期到貨，做好設備、材料的保管工作；現(xiàn)場懸空管道要妥善支撐，把閥門安裝上、電纜接上，準備管線碰頭。工建二公司、遠大公司要盤點清楚工程是否有遺漏，要確保管線碰頭后不再動火施工。呼吸閥安裝前需與項目管理部施工代表做好聯(lián)系確認工作。2、遼寧中天10月29日要對兩萬立事故緩沖池池體外側坑槽進行回填，10月31日前完成DN1500管線防腐和安裝，安排好泵房等后期施工。工建公司要合理安排人力、物力，2014年內完成兩萬立事故緩沖池配套項目。3、兩萬立事故緩沖池項目相關施工單位要做好冬季施工防護措施。遠大公司抓緊將檔案資料上報監(jiān)理審核；工建八公司要抓緊核對暴雨池泵基礎及基礎地腳螺栓安裝尺寸。4、工建公司、中天建設公司要與監(jiān)理公司劃分好罐區(qū)隱患治理項目的單項、單位工程，要及時向監(jiān)理報批相關資料。現(xiàn)場的五圖一牌要按照標準進行設置，已產生的工程量要及時進行確認，做好施工相關工作。要加大罐區(qū)隱患治理項目協(xié)調力度，遼寧中天公司要抓緊進行清障、回填，聯(lián)系好建研院對基礎檢測。5、各單位要學習、借鑒工建公司近期發(fā)生的事故教訓，做好現(xiàn)場施工安全工作，做好用電安全措施，尤其在兩萬立事故緩沖池頂井字梁上施工，安全措施必須到位。6、要確保施工質量，在低溫情況下，管道焊接要按規(guī)定做好預熱第四篇：會計科目核算內容會計科目一、概念對會計要素的具體內容進行分類核算的科目，稱為會計科目。二、分類會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同，又分為總分類科目和明細分類科目。前者是對會計要素具體內容進行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息科目，如“應收賬款”科目按債務人名稱設置明細科目，反映應收賬款具體對象。(一)、資產類1001庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點，可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性，對于評價企業(yè)的內控制度將起到積極作用。21002銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。1003存放中央銀行款項銀行專用1011存放同業(yè)銀行專用1015其他貨幣資金是指除現(xiàn)金,銀行存款以外的其他各種貨幣資金。1021結算備付金證券專用1031存出保證金金融共用1051拆出資金金融共用1101交易性金融資產中級會計中短期投資已改為“交易性金融資產”，本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。1111買入返售金融資產金融共用1121應收票據是指企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。1122應收賬款該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業(yè)承兌匯票。1123預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入帳。141131應收股利是指企業(yè)因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業(yè)購入股票實際支付的款項中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利和企業(yè)因對外投資應分得的現(xiàn)金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。1132應收利息是指企業(yè)因債權投資而應收取的一年內到期收回的利息，它主要包括如下情況：一是企業(yè)購入的是分期付息到期還本的債券，在會計結算日，企業(yè)按規(guī)定所計提的應收款收利息；二是企業(yè)購入債券時實際支付款項中所包含的已到期而尚未領取的債券利息。已到期而尚未領取的債券利息也是對分期付息債券而言的，不包括企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應收的利息。1211應收保戶儲金保險專用1221應收代位追償款保險專用1222應收分保賬款保險專用1223應收分保未到期責任準備金保險專用1224應收分保保險責任準備金保險專用1231其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。是企業(yè)除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。1241壞賬準備是指對應收賬款預提的，對不能收回的應收賬款用來抵銷，是應收賬款的備抵賬戶。231251貼現(xiàn)資產銀行專用1301貸款銀行和保險共用1302貸款損失準備銀行和保險共用1311代理兌付證券銀行和證券共用1321代理業(yè)務資產1401材料采購“物資采購”又改名了,恢復原來的“材料采購”名稱了,本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402在途物資核算企業(yè)采用實際成本（進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本，本科目應按供應單位和物資品種進行明細核算。1403原材料是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡浜挠玫牟牧?。本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計劃成本或實際成本。1404材料成本差異用于核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異，借方登記實際成本大與計劃成本的差異額，（超支額）貸方登記實際成本小與計劃成本的差異額（節(jié)約額）以及已分配的差異額。（節(jié)約用紅字，超支用蘭字）1406庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應設置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應設置“商品進銷差價”科目。1407發(fā)出商品1410商品進銷差價可以認為是公司的毛利,其確認是在銷售實現(xiàn)以后,零售企業(yè)一般按售價作當月主營業(yè)務收入1411委托加工物資1412包裝物及低值易耗品是指勞動資料中單位價值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一年以內）的物品。1421消耗性生物資產農業(yè)專用1431周轉材料建造承包商專用1441貴金屬銀行專用1442抵債資產金融共用1451損余物資保險專用1461存貨跌價準備1501待攤費用又可稱預付費用。已經支付但不能作為當期費用的支出，流動資產項目之一。根據我國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用的概念基礎是權責發(fā)生制，也是配比原則的要求。本科目核算小企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用。1511獨立賬戶資產保險專用1521持有至到期投資本科目核算企業(yè)持有至到期投資的價值。企業(yè)委托銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，也在本科目核算。1522持有至到期投資減值準備1523可供出售金融資產通常是指企業(yè)初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。481524長期股權投資1525長期股權投資減值準備1526投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。本科目核算投資性房地產的價值，包括采用成本模式計量的投資性房地產和采用公允價值模式計量的投資性房地產。1531長期應收款本科目核算企業(yè)融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項。本科目應當按照承租人或購貨單位（接受勞務單位）等進行明細核算。1541未實現(xiàn)融資收益1551存出資本保證金保險專用1601固定資產屬于產品生產過程中用來改變或者影響勞動對象的勞動資料，是固定資本的實物形態(tài)。551602累計折舊賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，其結構與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。1603固定資產減值準備1604在建工程本科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價值。1605工程物資是指用于固定資產建造的建筑材料，如鋼材、水泥、玻璃等。在資產負債表中并入在建工程項目。1606固定資產清理是指固定資產的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。1611融資租賃資產租賃專用1612未擔保余值租賃專用1621生產性生物資產農業(yè)專用1622生產性生物資產累計折舊農業(yè)專用1623公益性生物資產農業(yè)專用1631油氣資產石油天然氣開采專用1632累計折耗石油天然氣開采專用1701無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。1702累計攤銷是用于攤銷無形資產的，其余額一般在貸方，貸方登記已計提的累計攤銷。類似固定資產中的累計折舊科目。1703無形資產減值準備本科目核算企業(yè)無形資產的減值準備。1711商譽是指在同等條件下，由于其所處地理位置的優(yōu)勢，或由于經營效率高、歷史悠久、人員素質高等多種原因，能獲取高于正常投資報酬率所形成的價值。1801長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。1811遞延所得稅資產本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。731901待處理財產損溢是指在清查財產過程中查明的各種盤盈、盤虧、毀損的價值。本科目核算企業(yè)在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。(二)、負債類2001短期借款指企業(yè)從銀行或其他金融機構借入的、借款期限不超過一年的借款，如企業(yè)的流動資金借款（僅指借款的本金，借款利息作為財務費用核算）。2002存入保證金金融共用2003拆入資金金融共用2004向中央銀行借款銀行專用2011同業(yè)存放銀行專用2012吸收存款銀行專用2021貼現(xiàn)負債銀行專用2101交易性金融負債本科目核算企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。衍生金融負債在“衍生工具”科目核算。822111賣出回購金融資產款金融共用2201應付票據是指企業(yè)在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業(yè)匯票結算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。2202應付賬款是指組織在接受供應商提供的商品或勞務了，但未能即時給供應商還款而欠下資金形成的賬款。2205預收賬款指企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。收取款項時，表現(xiàn)為資產（銀行存款）與負債同時增加，在其按合同發(fā)貨時，該項負債即減少。2211應付職工薪酬本科目核算企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。2221應交稅費本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。2231應付股利本科目核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2232應付利息包括分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。2241其他應付款指企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領取的工資，應付、暫收所屬單位、個人的款項等。2251應付保戶紅利保險專用2261應付分保賬款保險專用2311代理買賣證券款證券專用2312代理承銷證券款證券和銀行共用2313代理兌付證券款證券和銀行共用2314代理業(yè)務負債2401預提費用是指企業(yè)按規(guī)定預先提取但尚未實際支付的各項費用。就是企業(yè)還沒支付,但應該要支付的,要記入成本費用。2411預計負債是指民間非營利組織對因或有事項所產生的現(xiàn)實義務而確認的負債，包括因對外提供擔保，商業(yè)承兌票據貼現(xiàn)、未決訴訟等確認的負債。2501遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。2601長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款。1012602長期債券根據償還期限的不同，債券可分為長期債券、短期債券和中期債券。2701未到期責任準備金保險專用2702保險責任準備金保險專用2711保戶儲金保險專用2721獨立賬戶負債保險專用2801長期應付款是在較長時間內應付的款項，而會計業(yè)務中的長期應付款是指除了長期借款和應付債券以外的其他多種長期應付款。該科目屬于負債類科目，其貸方登記發(fā)生的長期應付款，主要有應付補償貿易補償登記引進設備款及其應付利息、應付融資租入固定資產的租賃費等；借方登記長期應付款的歸還數；期末余額的貸方，表示尚未支付的各種長期應付款。該科目應按長期應付款的種類設置明細科目，進行明細核算。2802未確認融資費用本科目核算企業(yè)應當分期計入利息費用的未確認融資費用。2811專項應付款本科目核算企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。2901遞延所得稅負債本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。(三)、共同類3001清算資金往來銀行專用3002外匯買賣金融共用3101衍生工具由另一種證券(股票,債券,貨幣或者商品)構成或衍生而來的交易。衍生工具包括遠期合同、期貨合同、互換和期權，以及具有遠期合同、期貨合同、互換和期權中一種或一種以上特征的工具。期權是一最典型的衍生工具。3201套期工具3202被套期項目本科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。(四)、所有者權益類4001實收資本是指企業(yè)投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)調的約定，實際投入企業(yè)的資本。本科目核算企業(yè)接受投資者投入的實收資本。4002資本公積是與企業(yè)收益無關而與資本相關的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。本科目核算資本公積的增減變動情況。1174101盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。4102一般風險準備金融共用4103本年利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，它是企業(yè)在一定會計期間內實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。本科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。4104利潤分配是將企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家財務制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在國家、企業(yè)和投資者之間進行的分配。4201庫存股是用來核算企業(yè)收購的尚未轉讓或注銷的本公司股份金額。是權益類科目。它的特性和未發(fā)行的股票類似，沒有投票權或是分配股利的權利，而公司解散時也不能變現(xiàn)。(五)、成本類5001生產成本是生產單位為生產產品或提供勞務而發(fā)生的各項生產費用，包括各項直接支出和制造費用。本期發(fā)生的生產成本加上期初在產品成本，減去期末的產品成本，便能計算出本期完工產品成本。1235101制造費用企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接成本。包括產品生產成本中除直接材料和直接工資以外的其余一切生產成本，主要包括企業(yè)各個生產單位（車間、分廠）為組織和管理生產所發(fā)生的一切費用，以及各個生產單位所發(fā)生的固定資產使用費和維修費，具體有以下項目：各個生產單位管理人員的工資、職工福利費，房屋建筑費、勞動保護費、季節(jié)性生產和修理期間的停工損失等等。制造費用一般是間接計入成本，當制造費用發(fā)生時一般無法直接判定它所歸屬的成本計算對象，因而不能直接計入所生產的產品成本中去，而須按費用發(fā)生的地點先行歸集，月終時再采用一定的方法在各成本計算對象間進行分配，計入各成本計算對象的成本中。5201勞務成本5301研發(fā)支出本科目核算企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產過程中發(fā)生的各項支出。5401工程施工建造承包商專用5402工程結算建造承包商專用5403機械作業(yè)建造承包商專用(六)、損益類6001主營業(yè)務收入指企業(yè)從事某種主要生產、經營活動所取得的營業(yè)收入。6011利息收入金融共用6021手續(xù)費收入金融共用6031保費收入保險專用6032分保費收入保險專用6041租賃收入租賃專用6051其他業(yè)務收入是指主營業(yè)收入以外的其他日?；顒铀〉玫氖杖?，如工業(yè)企業(yè)銷售材料、提供運輸、出租固定資產所取得的收入。收入的劃分是相對而言的，同一種收入在甲企業(yè)是主營業(yè)務收入，在乙企業(yè)則可能作為其他業(yè)務收入來核算；反之亦然。6061匯兌損益金融專用6101公允價值變動損益6111投資收益企業(yè)在一定的會計期間對外投資所取得的回報。投資收益包括對外投資所分得的股利和收到的債券利息，以及投資到期收回在或到期前轉讓債權得款項高于賬面價值的差額等。本科目核算企業(yè)根據長期股權投資準則確認的投資收益或投資損失。6201攤回保險責任準備金保險專用6202攤回賠付支出保險專用6203攤回分保費用保險專用6301營業(yè)外收入是指不屬于企業(yè)生產經營費用，與企業(yè)生產經營活動沒有直接的關系，但應從企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出。6401主營業(yè)務成本是損益類帳戶,用來核算企業(yè)銷售商品產