2022年宜賓市翠屏區(qū)審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE422022年宜賓市翠屏區(qū)審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列關于內部控制的表述中，錯誤的是()。A、控制風險始終大于零B、內部控制具有固有局限性C、如果內部控制足夠健全有效，內部控制測評可以代替實質性審查D、內部控制測評不能代替實質性審查答案：C解析：由于內部控制具有一些固有局限，因此，審計中總是存在一定的控制風險，即在審計風險模型中，控制風險始終大于零。這就要求審計人員注意，不論被審計單位內部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動進行實質性審查，即內部控制測評不能代替實質性審查。2．下列有關績效審計評價標準的表述中，正確的是()。A、績效審計不需要使用評價標準B、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平可以作為績效審計評價標準之一C、會計制度不能作為績效審計的評價標準D、績效審計評價標準不包括財務管理指標答案：B解析：通?？梢宰鳛榭冃徲嬙u價標準的有：①有關法律法規(guī)和方針政策;②國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標準;③專業(yè)機構研究或制定的專業(yè)標準;④公認的或良好的實踐標準，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平;⑤其他國家的標準和經驗;⑥被審計單位自行制定的標準，如可行性報告、預算、目標、計劃、定額、技術指標、產出能力等;⑦有關利益相關人的評價標準。3．下列有關審計程序的表述，正確的是()。A、只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書B、簽訂審計業(yè)務約定書是社會審計特有的審計程序C、國家審計應在審計實施階段編制審計工作方案D、國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定答案：B解析：A項，國家審計、內部審計、社會審計均需向被審計單位發(fā)出審計通知書。B項，審計業(yè)務約定書，是指會計師事務所與客戶簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、審計工作的目標和范圍、雙方的責任以及出具報告的形式等事項的書面合同。簽訂審計業(yè)務約定書是社會審計特有的審計程序。C項，國家審計應在審計計劃階段編制審計工作方案。D項，社會審計無權對被審計單位做出處理處罰決定。4．關于合理保證業(yè)務與有限保證業(yè)務的區(qū)別，下列說法中錯誤的是()。A、合理保證業(yè)務檢查風險較低，有限保證業(yè)務檢查風險較高B、合理保證業(yè)務所需證據數量較多，有限保證業(yè)務所需證據數量較少C、合理保證業(yè)務以積極方式提出結論，有限保證業(yè)務以消極方式提出結論D、合理保證業(yè)務提供高水平的保證，有限保證業(yè)務較低水平的保證答案：D解析：有限保證業(yè)務提供有意義水平的保證。5．審計機關根據工作需要，經()批準，可以在其審計管轄范圍內設立派出機構。A、本級人民政府B、省級人民政府C、上級審計機關D、國務院答案：A6．下列有關存貨實質性測試程序的表述中，正確的是()。A、通過監(jiān)盤證實存貨的完整性和所有權B、通過計算存貨周轉率檢查存貨的真實性C、結合營業(yè)外支出賬戶對存貨跌價準備進行審查D、結合生產成本和制造費用等賬戶審查成本計算的正確性答案：D解析：A項，監(jiān)盤只能證實存貨的真實性，無法證實存貨的所有權歸屬;B項，通過計算存貨周轉率檢查存貨的總體合理性;C項，存貨跌價準備的對應科目為資產減值損失，并不計入營業(yè)外支出賬戶。7．下列各項中，可用來測試內部控制運行有效性的方法是()。A、計算B、監(jiān)盤C、重新操作D、函證答案：C解析：審計人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作等方法來測試內部控制是否得到有效執(zhí)行。重新操作，是指審計人員按照被審計單位所規(guī)定的內部控制程序，選擇若干筆業(yè)務獨立地重新執(zhí)行一遍，以復核驗證與該業(yè)務有關的控制手續(xù)的遵循情況。ABD三項均屬于實質性審查程序。8．被審計單位經營大型零售業(yè)務，所采購商品和固定資產的數量及支付的款項龐大，交易復雜，最容易導致()的風險。A、不正確地記錄外幣交易B、舞弊和盜竊C、低估負債D、虛增收入答案：B解析：被審計單位經營大型零售業(yè)務，由于所采購商品和固定資產的數量及支付的款項龐大，交易復雜，容易造成商品發(fā)運錯誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風險較高。A項，題干中沒有提到外幣交易;CD兩項是所有企業(yè)都可能存在的重大錯報風險。9．下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是()。A、人力資源制度B、組織結構C、風險評估D、憑證與記錄控制答案：D解析：內部控制中控制活動要素的內容包括：①業(yè)務授權控制;②職責分工控制;③憑證與記錄控制;④實物控制;⑤獨立檢查。AB兩項屬于內部控制中控制環(huán)境要素。C項屬于內部控制要素，風險評估與控制活動是同一層次的要素概念。10．如果注冊會計師擬信賴旨在應對超出正常經營過程的關聯(lián)方交易的重大錯報風險的人工控制，假設該控制沒有發(fā)生變化，下列有關測試該控制運行有效性的時間間隔的說法中，正確的是()。A、每年測試一次B、每二年至少測試一次C、每三年至少測試一次D、每四年至少測試一次答案：A解析：超出正常經營過程的關聯(lián)方交易的重大錯報風險屬于特別風險，鑒于特別風險的特殊性，對于旨在減輕特別風險的控制，不論控制在本期是否發(fā)生變化，注冊會計師都不應信賴以前審計獲取的證據，應在本期審計中測試這些控制的運行有效性，選項A正確。11．根據《信息系統(tǒng)審計準則》，組織信息技術管理的主要目標不包括：()。A、保證組織的信息技術戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標B、提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數據處理的完整性和準確性C、提高信息系統(tǒng)運行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運行符合法律法規(guī)及相關監(jiān)管要求D、確認業(yè)務活動信息的合理性答案：D12．審計機關和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務，應當適用本準則。其他組織或者人員接受審計機關的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務，()本準則。A、參照適用B、不適用C、可以適用D、應當適用答案：D13．從檢查被審計單位內部控制入手，根據對內部控制評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數量和重點，根據檢查結果形成審計意見和結論的審計取證模式是()。A、財務收支審計B、賬目基礎審計C、制度基礎審計D、風險基礎(導向)審計答案：C解析：制度基礎審計是指從檢查被審計單位內部控制入手，根據對內部控制評審的結果，確定實質性測試的審查范圍、數量和重點，根據檢查結果形成審計意見和結論。14．《內部審計基本準則》將內部審計界定為一種：()。A、審查和評價活動B、監(jiān)督和評價活動C、確認和咨詢活動D、保證和評價活動答案：C15．基于績效審計的目標和所掌握的審計證據，績效審計報告中所作出的績效評價結論一般可分為：()。A、風險評價和控制評價B、總體評價和部分評價C、總體評價和分項評價D、基本評價和分項評價答案：C16．審計產生和發(fā)展的社會基礎是()。A、社會生產力B、受托經濟責任關系C、國家權力D、資產私有制答案：B解析：審計是經濟社會發(fā)展到一定階段的產物，是在受托經營、受托管理所形成的經濟責任關系下，基于經濟監(jiān)督的需要而產生的。受托經濟責任關系的確立是審計產生的前提條件。這里所說的受托經濟責任關系，是指在受托管理和受托經營條件下，受托人在管理或經營方面對委托人承擔義務和職責。17．某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生，應當測試相關內部控制的()。A、可行性B、健全性C、效率性D、有效性答案：D18．由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格面臨的重大固有風險和錯誤，其中不包括()。A、輸入錯誤B、邏輯錯誤C、計算錯誤D、接口錯誤答案：C解析：電子表格面臨的重大固有風險和錯誤包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。19．下列有關績效審計方法的表述中，正確的是()。A、邏輯模型法可以幫助審計人員了解被審計單位的職責B、案例研究法適合獲取關于某一具體問題或主題的量化信息C、評分法將定性與定量評價相結合可以克服單純財務評價的某些缺陷D、結構化訪談可以包括很多開放式的問題，但是不能自由選擇調查對象答案：C解析：A項，邏輯模型法適用于審計準備階段對審計事項的了解和分析，但無法幫助審計人員了解被審計單位的職責，也無助于審計人員對舞弊和違法行為的審查。B項，案例研究是審計人員選擇一些或某一個特定案例進行研究，說明審計事項的一般性問題，或者對審計事項中的復雜問題進行深入的理解和說明。C項，評分法是一種綜合效益評價方法，將定性評價和定量評價結合起來，可以克服單純財務評價的某些缺陷;它還可用于單純的定性評價，關鍵是要建立評價體系或模型。D項，結構化訪談可以向很多個體或代表提出相同的問題和相同的答案選項，非結構化訪談則包括很多開放式的問題，其可以自由選擇調查對象，也能問一些比較復雜的問題，并選擇性地對某些特定問題做深入調查。20．下列審計證據中最可靠的是()。A、從稅務機關直接獲取的納稅證明B、被審計單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計單位提供的對未決訴訟預期判決結果的分析D、審計人員利用客戶提供的數據親自計算的賬務比率答案：A解析：審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環(huán)境。注冊會計師在判斷審計證據的可靠性時通?？紤]下列原則：①從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠;②內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠;③直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠;④以文件、記錄形式(無論是紙質、電子或其他介質)存在的審計證據比口頭形式的審計證據更可靠;⑤從原件獲取的審計證據比從傳真件或復印件獲取的審計證據更可靠。21．審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管機關、單位。審計決定自()起生效。A、簽發(fā)之日B、印發(fā)之日C、送達之日D、送達后三日答案：C22．下列對社會審計準則的表述最為正確的是()。A、指出了實施注冊會計師審計時應采用的方法和程序B、規(guī)范注冊會計師的責任范圍和內容C、為注冊會計師計劃審計工作、編寫審計報告提供了指南D、提供了評價注冊會計師審計工作的基礎答案：D解析：對審計質量的統(tǒng)一社會評價，主要依靠對審計人員和審計過程中專業(yè)行為的評價，審計準則提供了這種評價的尺度。23．下列行為中，符合社會審計人員職業(yè)道德規(guī)范的是()。A、以個人名義承接業(yè)務B、代行被審計單位的管理職能C、對未來事項的可實現程度做出保證D、執(zhí)行審計業(yè)務時保持合理的職業(yè)謹慎答案：D解析：社會審計人員的職業(yè)道德的基本原則包括：①誠信;②獨立性;③客觀和公正;④專業(yè)勝任能力和應有的關注;⑤保密;⑥良好的職業(yè)行為。職業(yè)謹慎是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應具備執(zhí)業(yè)所要求的職業(yè)勝任能力，要嚴格遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范開展審計工作。審計人員執(zhí)行業(yè)務時，應當保持合理的職業(yè)謹慎。24．審計機關審理機構對下列哪一事項不需承擔責任()。A、審理意見不正確的B、對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的C、審理時應當發(fā)現而未發(fā)現重要問題的D、未提出合理建議答案：D25．審計人員發(fā)現被審計單位凈利潤比預算降低，由此判斷重點應審查()。A、會計政策合理性B、會計方法一致性C、收入確認和存貨計價方法有無變動D、應付賬款確認合理性答案：C解析：影響凈利潤的因素是收入與成本費用。當審計人員發(fā)現被審計單位凈利潤比預算降低，應重點關注收入的確認，存貨計價方法的變動會直接影響到成本的變化。26．銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應當執(zhí)行的最有效的審計程序是()。A、重新測試相關的內部控制B、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況D、審查該賬戶的銀行存款余額調節(jié)表答案：D解析：檢查銀行存款余額調節(jié)表是證實銀行存款賬面余額是否存在的重要程序。審計人員從被審計單位取得或自行編制銀行存款余額調節(jié)表后，應證實銀行存款日記賬與對賬單是否一致，同時對有關收付業(yè)務合法性做進一步審查。27．審查企業(yè)H產品，賬面庫存為2000噸，實地檢查結果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫存，而業(yè)務部門則解釋為因本企業(yè)倉庫容量有限，委托其他單位保存。對此，審計人員應采取的措施為()。A、認定賬實不符B、認定為賒銷C、請被審計單位提供合法有效的文件再做認定D、請被審計單位沖銷賬面記錄答案：C解析：審計人員現場檢查結果與賬面結果不一致，且保管人員與業(yè)務部門人員解釋不一致。對于有疑慮的事項，審計人員應進行進一步調查，而不是直接做出結果判斷，故此時審計人員應進一步向被審計單位所要合法有效的正式文件，然后進行判斷。28．下列關于函證的相關論述中，錯誤的是()。A、如果有充分證據表明應收賬款對被審計單位財務報表而言是不重要的，即便函證是有效的，注冊會計師可以不實施應收賬款函證程序B、如果認為函證很可能是無效的，注冊會計師應當實施替代審計程序C、如果注冊會計師不對應收賬款進行函證，應當在工作底稿中說明理由D、如果有充分證據表明應收賬款對被審計單位財務報表而言是重要的，即便函證是無效的，注冊會計師也應當實施應收賬款函證程序，以便應對重大錯報風險答案：D解析：選項D中，如果函證是無效的，注冊會計師實施函證的意義不大，可以直接考慮實施替代審計程序。29．以下有關審計工作底稿的說法中，不正確的是()。A、注冊會計師獲取的每個與審計結論相關的可靠審計證據都應當記錄于審計工作底稿B、每張工作底稿都能直接為財務報表是否存在重大錯報提供證據C、審計工作底稿是注冊會計師對財務報表出具審計報告的基礎D、審計工作底稿能為注冊會計師是否遵循了審計準則提供證據答案：B解析：選項B不正確：有些工作底稿并不能為財務報表是否存在重大錯報提供直接證據。例如，與審計計劃相關的工作底稿就無法直接證實財務報表是否存在重大錯報。30．審計活動的歷史記錄、審計工作的信息庫是()。A、審計檔案B、審計計劃C、審計質量D、審計風險答案：A解析：審計檔案是審計活動的歷史記錄，是審計工作的信息庫，也是界定責任、應對審計訴訟的重要證據來源。31．下列有關說法中不正確的是()。A、在財務報表審計中，鑒證對象信息是財務報表B、審計業(yè)務的三方關系人是注冊會計師、被審計單位管理層、財務報表預期使用者C、審計的基礎是獨立性和客觀性D、鑒證業(yè)務包括審計、審閱和其他鑒證業(yè)務答案：C解析：審計的基礎是獨立性和專業(yè)性，通常由具備專業(yè)勝任能力和獨立性的注冊會計師來執(zhí)行，注冊會計師應當獨立于被審計單位和預期使用者。32．對于某一具體項目或事項而言，識別特征的最主要的特點是()。A、多樣性B、廣泛性C、唯一性D、完整性答案：C解析：對某一個具體項目或事項而言，其識別特征通常具有唯一性，所以選項C正確。33．下列關于審計項目計劃管理的表述中，錯誤的是()。A、審計項目計劃包含上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等B、審計項目計劃管理實行統(tǒng)一領導、分級負責制C、審計項目可以是對一個單位投資活動的審計D、審計項目不可以是對一個跨單位、跨部門的項目的審計答案：D解析：審計項目可以是對一個單位的審計，也可以是對一個單位的某一種活動(如投資活動)的審計，還可以是對一個跨單位、跨部門的項目的審計。34．下列有關選擇和確定績效審計項目的提法中，錯誤的是()。A、資金規(guī)模越大，被選中作為績效審計項目的機會越大B、管理風險越小，被選中作為績效審計項目的機會越大C、對社會經濟的影響越大，被選中作為績效審計項目的機會越大D、審計的可操作性越強，被選中作為績效審計項目的機會越大答案：B解析：B項，管理風險主要是指被審計單位或項目在管理方面缺乏經濟性、效率性和效果性的風險。管理風險越大，開展績效審計后能夠給被審計單位或項目帶來的改進越大，因此，被選中作為績效審計項目的機會越大。35．審查某企業(yè)“預付賬款”項目，發(fā)現支付S公司預付工程款360萬元，審計人員應提請被審計單位進行調整的分錄為()。A、借記“應付賬款”，貸記“預付賬款”B、借記“在建工程”，貸記“預付賬款”C、借記“固定資產”，貸記“預付賬款”D、借記“材料采購”，貸記“應付賬款”答案：B解析：預付款項時，應借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”;投入在建工程時，應借記“在建工程”，貸記“預付賬款”。36．下列各項中，不會導致非抽樣風險的是()。A、注冊會計師在測試銷售收入的完整性認定時將主營業(yè)務收入日記賬界定為總體B、注冊會計師未對總體中的所有項目進行測試C、注冊會計師在測試現金支付授權控制的有效性時，未將簽字人未得到適當授權的情況界定為控制偏差D、注冊會計師依賴應收賬款函證來揭露未入賬的應收賬款答案：B解析：選項B，在審計抽樣中，如果未對總體中的所有項目進行測試，則屬于導致抽樣風險的情形。37．在績效審計中，將被審計單位的管理與管理先進的同類單位相比，并借鑒其實踐經驗的評價方法是()。A、評分法B、標桿法C、目標成果法D、目標評價法答案：B解析：A項，評分法是預先確定若干評價項目(內容)，然后按評價標準評分，最后按評分多少進行評價。B項，標桿法是將被審計單位的產品、服務、管理等方面與同類事項中一直領先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實踐經驗的一種評價方法。C項，目標成果法是根據實際產出成果評價被審計單位或審計項目的目標是否實現。D項，目標評價法是指審計人員對被審計單位或審計項目目標的科學性、合理性、可計量性進行評價。38．按實施審計的范圍，可以將審計劃分為()。A、國家審計、社會審計、內部審計B、全部審計、局部審計C、定期審計、不定期審計D、授權審計、委托審計答案：B解析：A項，按照實施審計的主體不同，可分為國家審計、內部審計和社會審計;C項，按實施審計的周期，可以將審計劃分為定期審計和不定期審計;D項，按審計的項目來源，可以將審計劃分為授權審計和委托審計。39．員工素質屬于內部控制要素中的()。A、控制活動B、風險評估C、控制環(huán)境D、對控制的監(jiān)督答案：C解析：控制環(huán)境是指對企業(yè)設置和實施內部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱，它的內容主要包括：①管理層的觀念和經營風格;②組織結構;③董事會及其所屬審計委員會;④責權配置;⑤員工的素質;⑥人力資源制度;⑦外部影響。40．以下業(yè)務分工易導致內部控制失效的是()。A、貨幣資金收付與記錄崗位分離B、業(yè)務處理與內部審計獨立C、款項結算與審核分離D、支票、印章由一人保管，但要與記錄分離答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務應實行業(yè)務分管、相互制約，任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務事項，應對不相容職務分離，達到相互制約的目的。D項，支票與印章應由不同的人保管，防止管理失控。41．下列審計取證方法所獲得的審計證據可靠性較高的是()。A、詢問B、外部調查C、檢查記賬憑證D、檢查財務報表答案：B解析：由于外部調查所取得的證據是由獨立于被審計單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。ACD三項審計程序均是獲得內部證據，可靠性較低。42．審查材料等存貨時，首要的審計目標是()。A、攤銷正確性B、分類正確性C、計價正確性D、資產真實性答案：D解析：只有確定存貨是真實存在的，后續(xù)審計其分攤、分類以及計價正確性才有意義。43．內部審計機構在利用外部專家服務之前，應當與外部專家簽訂書面協(xié)議，協(xié)議內容不包括：()。A、外部專家服務的目的、范圍及相關責任B、外部專家利用相關資料的范圍C、對保密性的要求D、對外部專家專業(yè)勝任能力的評價答案：D44．根據《審計工作底稿準則》，以下不屬于編制審計工作底稿目的的是：()。A、為編制審計報告提供依據B、為檢查和評價內部審計工作質量提供依據C、獲取審計證據D、證明審計目標的實現程度答案：C45．下列各項中，屬于審計完成階段工作底稿的是()。A、審計報告和經審計的財務報表B、審計工作完成情況核對表C、總體審計策略D、有關控制測試工作底稿答案：B解析：選項A屬于溝通和報告相關的工作底稿;選項C屬于審計計劃階段的工作底稿;選項D屬于進一步審計程序的工作底稿。46．某被審計單位2008年3月20日產成品M的實際盤存數量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤點時止，產成品M的完工數量為400件，銷售發(fā)出數量為300件，可以確認該企業(yè)2007年12月31日產成品M的實際數量為()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：屬于2008年生產的庫存=400-300=100(件)，則截至2007年12月31日產成品M的實際數量=220-100=120(件)。47．審計組實施審計或者專項審計調查后，應當提出審計報告，按照審計機關規(guī)定的程序審批后，以的()名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。A、審計組B、業(yè)務部門C、審計組長D、審計機關答案：D48．信賴不足風險影響的是()。A、審計效率B、審計效果C、審計結果D、審計質量答案：A解析：信賴不足風險是指抽樣結果使審計人員沒有信賴實際上應予以信賴的內部控制的可能性。信賴不足風險與審計的效率有關，一般會導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率。49．被審計單位內部控制規(guī)定支付采購款項前，授權人應當針對每筆款項進行審查，然后在付款單上簽字，每一張付款單可以包含三筆款項。注冊會計師通過抽樣測試確定付款是否得到授權批準時，所定義的抽樣單元最有利于提高審計效率的是()。A、每一筆應付賬款明細賬B、每一張付款憑單C、每一張付款憑單中的每一筆款項D、每一張現金付款憑證答案：C解析：企業(yè)的該項內部控制要求授權人應當在付款單上簽字，所以所有的付款單應當是注冊會計師定義的抽樣總體，該項內部控制同時要求授權人針對每筆款項進行審查，所以將付款單上的每筆款項作為抽樣單元，效率更高。50．關于特別風險，注冊會計師的做法不恰當的是()。A、如果管理層未能實施控制以恰當應對特別風險，注冊會計師應當就此類事項與治理層溝通B、注冊會計師應當了解被審計單位是否針對該特別風險設計和實施了控制C、應當專門針對識別的特別風險實施實質性程序D、對于管理層應對特別風險的控制，無論是否信賴，都需要進行測試答案：D解析：管理層應對特別風險的控制，不信賴則無需進行測試。二、多選題1．會計師事務所對審計工作底稿設計和實施適當的控制，其目的有()。A、使審計工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員B、在審計業(yè)務的所有階段，保護信息的完整性和安全性C、防止未經授權改動審計工作底稿D、禁止會計師事務所項目組成員以外的人接觸審計工作底稿答案：ABC解析：設計和實施的適當控制應可以允許項目組和其他經授權的人員為適當履行職責而接觸審計工作底稿，選項D錯誤。2．對內部控制進行初步評價的內容有()。A、健全性評價B、真實性評價C、合理性評價D、合法性評價答案：AC解析：審計人員在完成了對內部控制的調查了解之后，要對內部控制做出初步評價，以確定相應的審計應對措施。這些應對措施包括：①評估對內部控制的依賴程度;②確定是否及如何測試相關內部控制的有效性。初步評價的內容包括健全性和合理性兩個方面。3．風險基礎審計模式下審計風險取決于()。A、固有風險B、控制風險C、重大錯報風險D、檢查風險答案：CD解析：審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。審計人員應當實施審計程序，評估重大錯報風險，并根據評估結果設計和實施進一步的審計程序，以控制檢查風險。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現這種錯報的可能性。4．對被審計單位的生成的訂購單進行細節(jié)測試，注冊會計師記錄的識別特征通常包括()。A、訂購單的日期B、供貨商C、訂購單的編號D、訂購單的金額答案：AC解析：注冊會計師可能以訂購單的日期和其唯一編號作為測試訂購單的識別特征。5．針對長期掛賬的應付款項，審計人員分析可能存在的原因有()。A、被審計單位償債能力弱B、被審計單位隱匿收入C、被審計單位隱匿負債D、債權人已破產清算答案：ABD解析：檢查長期掛賬的應付款項，分析原因，判斷被審計單位償債能力，特別注意是否利用應付款項隱匿收入。6．下列對產品成本計算方法合理性的審查中，正確的有()。A、采用品種法的，應了解和確認該種產品是否是大量大批單步驟生產，或雖系多步驟生產，但不要求按生產步驟計算成本的B、對采用分步法的，應了解并確認該種產品是否為大量單步驟生產C、采用分批法的，應了解并確認該產品是否為按訂單組織生產D、查明有無任意改變成本計算方法的情況答案：ACD解析：產品成本計算的審查內容：①審查時應以企業(yè)生產特點和管理要求為依據，判明企業(yè)產品成本計算方法的合理性;②對采用品種法的，應了解和確認該種產品是否為大量大批單步驟生產，或雖系多步驟生產，但因生產規(guī)模較小，不要求按生產步驟計算成本;③對采用分步法的，應了解并確認該種產品是否為大量多步驟生產;④對采用分批法的，應了解并確認該種產品是否為按訂單組織生產;⑤審查中還應注意查明有無任意改變成本計算方法的情況。7．評審內部控制時，認為被審計單位以下職務應分離的有()。A、登記現金日記賬與銀行存款日記賬B、登記銀行存款日記賬與核對銀行賬C、登記銀行存款日記賬與保管支票D、保管支票與保管印章答案：BD解析：貨幣資金業(yè)務中的職責分工包括：①采購、銷售、工資薪酬、其他零星收支與財會部門應相互獨立;②收入單據的開具與審核應相互獨立;③支出和報銷單據的編制、審批、審核應相互獨立;④收付款結算辦理與審核應相互獨立;⑤支票的簽發(fā)與出納應相互獨立;⑥出納與會計相互獨立分管貨幣資金收支和記錄;⑦現金、銀行存款日記賬的登記與總賬應相互獨立;⑧由出納員以外人員編制銀行存款余額調節(jié)表和對現金進行稽核;⑨支票與印章應由不同的人保管。AC兩項所述工作均由出納人員完成。8．在下列情況下，審計人員應當將有關會計賬戶或交易的部分或全部認定的控制風險評估為高水平的有()。A、內部控制設置極不健全B、相關內部控制完全失效C、難以對內部控制的有效性做出評價D、內部控制比較健全有效答案：ABC解析：D項，當內部控制比較健全有效時，審計人員應當將有關會計賬戶或交易的部分或全部認定的控制風險評估為較低水平。9．審計機關對財政收支或者財務收支的()，依法進行審計監(jiān)督。A、真實B、合法C、規(guī)范D、效益答案：ABCD10．與社會審計和內部審計相比，國家審計的特點有()。A、法定性B、內向性C、及時性D、強制性答案：AD解析：國家審計主要特點是法定性和強制性，擁有和管理國有資產的單位都必須依法接受國家審計的監(jiān)督。11．對固定資產審計時，通過計算本年度計提折舊額占固定資產原值的比例，并與上年比較，無法幫助審計人員判斷的事項有()。A、本年度計提折舊額的合理性B、累計折舊核算的正確性C、資本性支出和收益性支出區(qū)分的正確性D、固定資產變動的合理性答案：BCD解析：A項，通過將本年折舊額與固定資產原值的比值與上年比值相比較，可以發(fā)現異常情況，從而判斷本年度計提折舊額的合理性。12．審計人員實施內部控制測評的結果在審計工作的應用主要方面有()。A、出具有關內部控制的審計意見B、確定審計組人員的構成C、確定實質性審查的性質、范圍、重點和方法D、提出改進內部控制的建議答案：CD解析：對內部控制測評結果的利用主要表現在：①確定實質性審查的性質、范圍、重點和方法;②提出改進內部控制的建議。13．審計機關進行專項審計調查時，應當向被調查的()出示專項審計調查的書面通知。A、地方B、個人C、部門D、單位答案：ACD14．為了檢查決算日產成品的數量，審計人員可以采取的審計程序有()。A、核對產成品總賬與明細賬余額是否一致B、核對計入產成品借方金額與計入生產成本貸方的相應金額是否一致C、抽查決算日前后若干日的產成品入庫單與驗收單D、抽查決算日前后若干日的產成品銷售發(fā)票副聯(lián)與提貨單答案：CD解析：審計人員采取的審查程序包括：①檢查生產部門提供的“產量統(tǒng)計表”和財會部門提供的“產品成本計算單”并進行核對，確認產品數量的一致性;②檢查“產成品明細賬”，并與“產品成本計算單”相核對，驗證其中產品數量是否相符;③將成品庫的“產品入庫單”與生產車間的完工產品記錄進行核對，查明產品完工數與入庫數是否一致;④檢查“產品收發(fā)結存匯總表”，證實本期產品數量的正確性。AB兩項主要是檢查產成品金額的正確與否。15．審計機關的主要工作目標是通過監(jiān)督被審計單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的()，維護國家經濟安全，推進民主法治，促進廉政建設，保障國家經濟和社會健康發(fā)展。A、真實性B、合法性C、效益性D、合規(guī)性答案：ABC16．審查某單位決算日銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單與銀行存款日記賬余額有300萬元差額，其原因可能有()。A、存在未達賬項B、被審計單位會計記錄錯誤C、存款提前入賬D、開戶銀行記錄錯誤答案：ABCD解析：銀行對賬單與銀行存款日記賬有差異的原因包括：①正常原因，即存在未達賬項，具體包括銀行已付企業(yè)未付、銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已收銀行未收及企業(yè)已付銀行未付四種情況，該原因通過編制銀行余額調節(jié)表可以解決;②非正常原因，即銀行和企業(yè)有一方賬務錯誤，該原因通過公司出納與會計對賬，看是否有錯記漏記賬項解決。17．下列有關績效審計的表述中，正確的有()。A、績效審計是對資源管理和使用的有效性進行的檢查和評價B、績效審計常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類C、績效審計與財政財務審計在審計證據質量特征方面存在根本差別D、績效審計可以利用外部專家工作答案：ABD解析：C項，績效審計與財政財務審計在審計證據質量特征方面并不存在根本差別?？冃徲嬇c財政財務審計和財經法紀審計相比，其差異和特點主要體現在以下幾個方面：①審計目標;②審計范圍和方向;③所依據的評價標準;④所運用的審計方法。18．信賴不足風險和誤拒風險將直接導致()。A、審計結論錯誤B、樣本量增加C、審計效率降低D、審計成本增加答案：BCD解析：信賴不足風險和誤拒風險一般會導致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，擴大測試范圍，增加樣本量和審計成本，降低審計效率。A項，信賴過度風險和誤受風險很可能導致審計人員形成不正確的審計結論，影響審計效果。19．在執(zhí)行財務報表審計工作時，注冊會計師的總體目標包括()。A、出具審計報告B、與管理層和治理層溝通C、發(fā)表審計意見D、發(fā)現違法問題答案：ABC解析：根據《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》，在執(zhí)行財務報表審計工作時，注冊會計師的總體目標包括兩個方面：①對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發(fā)表審計意見;②按照審計準則的規(guī)定，根據審計結果對財務報表出具審計報告并與管理層和治理層溝通。20．在主營業(yè)務收入的審計中，注冊會計師常用的分析程序包括()。A、將本期與上期的主營業(yè)務收入進行比較B、根據增值稅發(fā)票申報表或普通發(fā)票，估算全年收入，與實際收入金額比較C、將本期重要產品的毛利率，與上期比較D、比較本期各月主營業(yè)務收入的波動情況答案：ABCD21．被審計單位違反審計法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以();拒不改正的，依法追究責任。A、限期提供資料B、通報批評C、給予警告D、罰款答案：BC22．下列有關審計獨立性的說法中，體現審計工作上的獨立性的有()。A、審計機關必須是獨立的專職機構B、審計人員不參與被審計單位的經營管理活動C、審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權D、審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉答案：CD解析：業(yè)務工作上的獨立是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干擾，并且審計人員要保持形式和實質上的獨立，對被審查事項作出評價和鑒定。A項體現了組織機構的獨立;B項體現了人員上的獨立。23．審計人員在進行審計證據決策時，應考慮的因素有()。A、風險因素B、成本效益因素C、重要性因素D、領導的偏好答案：ABC解析：影響審計證據決策的因素包括：①風險因素;②成本效益因素;③重要性因素。24．下列各項中，屬于采購業(yè)務內部控制測試程序的有()。A、觀察采購與驗收職責是否分離B、核對請購單與訂購單是否一致C、檢查采購合同是否經授權人員批準D、核對采購合同上確定的價格、付款日期與財務部門核準的支付條件是否一致答案：ABCD解析：審計人員應觀察驗收部門是否獨立于倉庫保管和記賬職責，觀察采購職責是否與批準采購部門、驗收貨物部門分離，有無分級授權采購制度，主要控制環(huán)節(jié)是否有效。檢查與驗證的內容包括：①詢問復核人復核采購計劃的過程，檢查采購計劃是否經復核人恰當復核;②詢問復核人復核供應商數據變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持及有復核人的復核確認;③核對請購單與訂購單是否一致，請購單是否經過適當的授權人批準，訂購單是否連續(xù)編號;④詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應一致的采購訂單及驗收單;⑤核對采購合同上確定的價格、付款日期與財會部門核準的支付條件是否一致;⑥檢查合同是否經過有關部門審查，核對賣方發(fā)票上所購物品的數量、規(guī)格、品種與合同是否一致;⑦抽驗部分付款憑單，檢查其是否附有請購單、訂購單、驗收單，付款憑單和驗收單是否連續(xù)編號，驗證驗收環(huán)節(jié)的有效性和計算的正確性;⑧核對采購合同、賣方發(fā)票、驗收單與入庫單是否一致;⑨檢查購入材料計價正確與否，被審計單位采用永續(xù)盤存制核算時，復核計價正確性;⑩詢問復核人對例外報告的檢查過程，確認發(fā)現的問題是否及時得到了跟進處理。25