2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)練習(xí)試卷B卷附答案

2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共50題）1、普通合伙企業(yè)中的合伙人王某不幸去世，王某的繼承人小王擬繼承王某在該企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或者喪失無特殊約定。有關(guān)小王對(duì)王某財(cái)產(chǎn)份額的繼承，下列說法不正確的是（）。A.小王當(dāng)然取得合伙人資格B.如果小王是完全民事行為能力人，經(jīng)其他合伙人一致同意，小王自繼承開始之日起取得合伙人資格C.如果小王是無民事行為能力人，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)D.如果小王不愿意成為合伙人的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向其退還王某的財(cái)產(chǎn)份額【答案】A2、（2021年真題）甲上市公司董事會(huì)召開會(huì)議審議資產(chǎn)購(gòu)買方案。董事會(huì)共11名董事，8名董事出席會(huì)議參與投票：未出席會(huì)議的董事中，1名未委托其他董事代為出席或投票，2名與審議事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過該資產(chǎn)購(gòu)買方案的決議至少應(yīng)獲得的贊成票票數(shù)為（）。A.5票B.6票C.8票D.4票【答案】A3、來翔古玩店發(fā)布公告，稱本店于2018年1月10日欲拍賣一件古玩。來翔古玩店的該行為屬于（）。A.要約邀請(qǐng)B.普通公告C.要約D.承諾【答案】A4、（2019年真題）根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列標(biāo)志中，可以作為商標(biāo)使用的是（）。A.同鄉(xiāng)鎮(zhèn)地名近似的標(biāo)志B.同中華人民共和國(guó)國(guó)徽近似的標(biāo)志C.帶有民族歧視性的標(biāo)志D.同“紅十字”標(biāo)志近似的標(biāo)志【答案】A5、甲有限責(zé)任公司章程規(guī)定，股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的行使期間是收到書面轉(zhuǎn)讓通知之日起60日。股東趙某擬對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)并書面通知其他股東：欲行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)者，請(qǐng)自收到通知之日起20日內(nèi)提出。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，其他股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的行使期間是（）。A.自收到趙某書面通知之日起20日內(nèi)B.自收到趙某書面通知之日起90日內(nèi)C.自收到趙某書面通知之日起30日內(nèi)D.自收到趙某書面通知之日起60日內(nèi)【答案】D6、要約邀請(qǐng)是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請(qǐng)的是（）。A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價(jià)目表B.乙公司通過報(bào)刊發(fā)布招標(biāo)公告C.丙公司在其運(yùn)營(yíng)中的咖啡自動(dòng)售貨機(jī)上載明“每杯一元”D.丁公司向社會(huì)公眾發(fā)布招股說明書【答案】C7、甲公司向乙公司出具了一張10萬(wàn)元的銀行匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丙公司。丙公司將銀行匯票上的金額變?cè)鞛?00萬(wàn)元后轉(zhuǎn)讓給了丁公司，丁公司又因?yàn)樯庑枰獙⒃撱y行匯票轉(zhuǎn)讓給了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A.甲公司承擔(dān)10萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任B.乙公司承擔(dān)10萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任C.丙公司承擔(dān)10萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任D.丁公司承擔(dān)100萬(wàn)元的票據(jù)責(zé)任【答案】C8、甲有限責(zé)任公司（下稱“甲公司”）于2018年7月注冊(cè)成立，由于經(jīng)驗(yàn)不善，于2019年9月解散并依法清算，下列財(cái)產(chǎn)中，不屬于清算財(cái)產(chǎn)的是（）。A.股東陳某從甲公司借用但尚未歸還的資金8萬(wàn)元B.股東王某到期未繳納的出資10萬(wàn)元C.股東李某分期繳納但尚未到期的出資12萬(wàn)元D.股東趙某出租給甲公司價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備【答案】D9、司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。當(dāng)戊主張票據(jù)權(quán)利時(shí)，下列說法正確的是（）。A.甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.丙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【答案】A10、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力B.行政復(fù)議只能書面申請(qǐng)C.行政復(fù)議的舉證責(zé)任由被申請(qǐng)人承擔(dān)D.行政復(fù)議決定最長(zhǎng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出【答案】C11、以下說法，錯(cuò)誤的是（）A.上市公司發(fā)行不同種類股份的，收購(gòu)人可以針對(duì)不同種類股份提出不同的收購(gòu)條件B.采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人在收購(gòu)期限內(nèi)，可以賣出被收購(gòu)公司的股票C.采取協(xié)議收購(gòu)方式的，收購(gòu)人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購(gòu)公司的股東以協(xié)議方式進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓D.采取協(xié)議收購(gòu)方式的，協(xié)議雙方可以臨時(shí)委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管協(xié)議轉(zhuǎn)讓的股票，并將資金存放于指定的銀行【答案】B12、（2020年真題）下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)證券法》B.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》C.最高人民法院頒布的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》D.財(cái)政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》【答案】B13、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約失效原因的是（）。A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人B.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾D.在受要約人作出承諾后，要約人表示撤銷要約【答案】D14、甲公司向乙公司購(gòu)買一臺(tái)車床，價(jià)款50萬(wàn)元。甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對(duì)乙公司的50萬(wàn)元價(jià)款債務(wù)，乙公司表示同意，后丙公司始終未清償50萬(wàn)元價(jià)款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中，正確的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬(wàn)元價(jià)款B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款C.乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款D.乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款【答案】C15、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年10月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13.8B.10.8C.16.2D.30.6【答案】A16、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定：甲公司向乙公司出售原材料一批。于2020年2月15日交付，交付的同時(shí)乙公司支付貨款。2月15日。甲公司欲交付原材料，要求乙公司支付貨款，乙公司拒絕支付，甲公司遂停止交付貨物。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲公司的行為屬于（）。A.行使同時(shí)履行抗辯權(quán)B.行使不安抗辯權(quán)C.行使先訴抗辯權(quán)D.行使后履行抗辯權(quán)【答案】A17、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債務(wù)人享有的下列權(quán)利中，可以被代位行使的是（）。A.撫恤金請(qǐng)求權(quán)B.養(yǎng)老金請(qǐng)求權(quán)C.勞動(dòng)報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)D.房屋租金請(qǐng)求權(quán)【答案】D18、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)合同記載的內(nèi)容不一致時(shí)，下列關(guān)于內(nèi)容認(rèn)定規(guī)則的表述中，正確的是（）。A.保險(xiǎn)憑證記載的時(shí)間不同的，以形成時(shí)間在前的為準(zhǔn)B.保險(xiǎn)憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印部分的內(nèi)容為準(zhǔn)C.投保單與保險(xiǎn)單不一致，且不一致的情形未經(jīng)投保人同意的，以保險(xiǎn)單為準(zhǔn)D.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準(zhǔn)【答案】D19、甲快遞公司（簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年9月，甲公司購(gòu)進(jìn)小貨車，取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證，發(fā)票上注明價(jià)款111萬(wàn)元、稅額14.43萬(wàn)元；開具普通發(fā)票收取派送收入823.62萬(wàn)元（含增值稅，適用稅率6%）、陸路運(yùn)輸收入116.6萬(wàn)元（含增值稅，適用稅率9%）。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.80.41B.41.82C.69.41D.74.41【答案】B20、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)算C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算D.自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)；有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長(zhǎng)【答案】B21、（2015年真題）下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.以商譽(yù)作價(jià)出資B.以勞務(wù)作價(jià)出資C.以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)出資D.以土地使用權(quán)作價(jià)出資【答案】D22、（2018年）甲公司向乙公司訂購(gòu)車床一臺(tái)，價(jià)款50萬(wàn)元。甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔(dān)甲公司對(duì)乙公司的50萬(wàn)元的債務(wù)，乙公司表示同意。丙公司未清償50萬(wàn)元欠款，下列關(guān)于乙公司主張債權(quán)的表述中正確的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬(wàn)元價(jià)款B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款C.乙公司應(yīng)當(dāng)向丙公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款D.乙公司應(yīng)當(dāng)向甲公司主張清償50萬(wàn)元價(jià)款【答案】C23、（2017年）投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險(xiǎn)人可否解除合同的下列表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（）。A.可以解除合同，并退還保險(xiǎn)費(fèi)B.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實(shí)年齡調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)【答案】C24、（2020年真題）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額政策。2020年5月，甲企業(yè)提供法律咨詢服務(wù)取得含增值稅銷售額318萬(wàn)元，當(dāng)月符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，均選擇在當(dāng)月抵扣。已知增值稅稅率為6%，上月末加計(jì)抵減額余額0元。甲企業(yè)2020年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為（）萬(wàn)元。A.9.08B.8.08C.8D.7【答案】D25、（2011年真題）下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.財(cái)政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》B.國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》C.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)礦產(chǎn)資源法》D.河南省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《河南省消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)條例》【答案】B26、2019年8月，鄒某向甲借款5萬(wàn)元，以自己的小轎車設(shè)定抵押，未辦理登記手續(xù)。同年9月，鄒某又以該車設(shè)定抵押，向乙借款5萬(wàn)元，并辦理了登記手續(xù)。同年11月，鄒某向丙借款3萬(wàn)元，將該車質(zhì)押給丙。丙在占有該車期間，將車交給丁修理，因拖欠修理費(fèi)，該車被丁留置。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，對(duì)該車享有第一順位優(yōu)先受償權(quán)的是（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】D27、甲有限責(zé)任公司成立于2021年1月5日。公司章程規(guī)定，股東乙以其名下的一套房產(chǎn)出資。乙于1月7日將房產(chǎn)交付公司，但未辦理權(quán)屬變更手續(xù)。5月9日，股東丙訴至人民法院，要求乙履行出資義務(wù)。5月31日，人民法院責(zé)令乙于10日內(nèi)辦理權(quán)屬變更手續(xù)。6月6日，乙完成辦理權(quán)屬變更手續(xù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，乙享有股東權(quán)利的起始日期是（）。A.1月7日B.1月5日C.6月6日D.5月31日【答案】A28、依照《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列情形中，不屬于普通合伙人被除名的情形是（）。A.甲合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中有貪污合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為B.乙合伙人認(rèn)繳的出資沒有按約定繳付C.因重大過失給合伙企業(yè)造成損失D.個(gè)人喪失償債能力【答案】D29、（2020年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的表述中，正確的是（）。A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金可以用于彌補(bǔ)虧損B.公開發(fā)行公司債券的條件之一是最近3年的利潤(rùn)總額足以支付公司債券1年的利息C.公開發(fā)行公司債券應(yīng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審批D.公開發(fā)行公司債券包括面向公眾投資者公開發(fā)行和面向合格投資者公開發(fā)行兩種方式【答案】D30、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同保全制度中撤銷權(quán)行使的表述中，不正確的是（）。A.債權(quán)人應(yīng)以自己的名義行使撤銷權(quán)B.自債務(wù)人行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅C.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限D(zhuǎn).債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債權(quán)人負(fù)擔(dān)【答案】D31、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，正確的是（）。A.公司收購(gòu)自身股份用于股權(quán)激勵(lì)的，所收購(gòu)的股份應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過其持有的本公司股份總數(shù)的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】B32、（2018年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛B.贈(zèng)與合同糾紛C.物權(quán)變動(dòng)糾紛D.商標(biāo)權(quán)糾紛【答案】A33、某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制未作特別規(guī)定。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.發(fā)起人王某于2014年4月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25％B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股D.總經(jīng)理李某于2015年1月離職，2015年3月轉(zhuǎn)讓了其所持本公司股份總數(shù)的25％【答案】B34、王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為10萬(wàn)元，下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司決定不設(shè)董事會(huì)，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事B.甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會(huì)，由劉某擔(dān)任監(jiān)事C.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理D.甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事【答案】D35、（2019年真題）2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬(wàn)元，甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.45B.70C.42D.40【答案】D36、（2020年真題）2018年6月1日，趙某向錢某借款15萬(wàn)元，約定借款期限1年，未約定利息條款。還款時(shí)錢某與趙某就利息支付產(chǎn)生糾紛，下列關(guān)于借款利息支付的表述中，正確的是（）。A.趙某可以不支付借款利息B.趙某應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)孛耖g借貸交易習(xí)慣支付借款利息C.趙某應(yīng)當(dāng)按照同期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率支付借款利息D.趙某應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)利率支付借款利息【答案】A37、下列關(guān)于信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的表述中，不正確的是（）。A.受托人死亡或者依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)而終止，信托財(cái)產(chǎn)不屬于其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)B.信托關(guān)系存續(xù)期間，受益人只能主張信托利益，并不享有信托財(cái)產(chǎn)權(quán)C.委托人死亡或者依法解散、被依法撤銷、被宣告破產(chǎn)時(shí)，信托存續(xù)，信托財(cái)產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)D.受托人管理運(yùn)用、處分信托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)，不得與其固有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)相抵銷【答案】C38、張三和李四簽訂了買賣合同，在履行過程中，張三以次充好交付產(chǎn)品，遂雙方發(fā)生爭(zhēng)議。下列選項(xiàng)中，不適用于解決該經(jīng)濟(jì)糾紛的是（）。A.民間調(diào)解B.行政訴訟C.仲裁D.和解【答案】B39、下列關(guān)于信托成立的表述中，不正確的是（）。A.信托成立是指當(dāng)事人之間信托關(guān)系的依法確立B.采取信托合同形式設(shè)立信托的，信托合同簽訂時(shí)，信托成立C.采取遺囑形式設(shè)立信托的，受托人承諾信托時(shí)，信托成立D.信托成立意味著信托生效【答案】D40、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的說法不正確的是（）。A.僅限于銀行本票，且為記名本票B.本票自出票日起，最長(zhǎng)的付款期限為3個(gè)月C.本票無需承兌D.無條件支付的承諾是本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)之一【答案】B41、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅【答案】D42、甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企業(yè)，甲是普通合伙人，負(fù)責(zé)合伙事務(wù)執(zhí)行。乙、丙、丁均為有限合伙人，在合伙協(xié)議沒有約定的情況下，下列行為不符合法律規(guī)定的是（）。A.甲以合伙企業(yè)的名義向A公司購(gòu)買一輛二手車B.乙代表合伙企業(yè)與B公司簽訂了一份代銷合同C.丙將自有房屋租給合伙企業(yè)使用D.丁設(shè)立的一人有限公司經(jīng)營(yíng)與合伙企業(yè)相同的業(yè)務(wù)【答案】B43、甲欲購(gòu)買乙收藏的一幅古畫，乙不同意。甲對(duì)乙說：“如果你不將此畫賣給我，就公布你的不雅視頻”。乙被迫與甲訂立買賣合同。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，該民事法律行為的效力為（）。A.無效B.效力待定C.有效D.可撤銷【答案】D44、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的說法，正確的是（）。A.合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是指全體合伙人實(shí)際繳納的財(cái)產(chǎn)B.合伙人以土地使用權(quán)出資，需要評(píng)估作價(jià)的，不可以由合伙人自行協(xié)商C.合伙人在合伙清算前擅自轉(zhuǎn)讓合伙財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對(duì)抗善意第三人D.合伙企業(yè)清算的合伙財(cái)產(chǎn)應(yīng)先用于繳納稅款【答案】C45、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)【答案】A46、（2017年真題）甲公司購(gòu)買乙公司一批特定貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉(cāng)庫(kù)提貨。由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉(cāng)庫(kù)遭雷擊起火，該批特定貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批特定貨物損失承擔(dān)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時(shí)間提貨B.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锶栽谄淇刂浦翪.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因?yàn)殡p方都沒有過錯(cuò)D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锼袡?quán)沒有轉(zhuǎn)移【答案】A47、甲電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策，2019年8月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。A.100B.80C.78D.77【答案】C48、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.分配給投資者B.增值稅免稅項(xiàng)目C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D.個(gè)人消費(fèi)【答案】A49、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為特殊普通合伙企業(yè)，其中合伙人甲和乙承接一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后，因與客戶串通做假賬被處以罰款。對(duì)此罰款的承擔(dān)，下列說法正確的是（）。A.由合伙企業(yè)承擔(dān)無限責(zé)任B.由甲和乙承擔(dān)無限連帶責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任C.由甲和乙承擔(dān)無限連帶責(zé)任，其他合伙人承擔(dān)有限責(zé)任D.由甲和乙承擔(dān)有限責(zé)任【答案】C50、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.以商譽(yù)作價(jià)出資B.以勞務(wù)作價(jià)出資C.以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)出資D.以土地使用權(quán)作價(jià)出資【答案】D多選題（共20題）1、（2018年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁基本原則的有（）。A.自愿原則B.一裁終局原則C.公開仲裁原則D.仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)原則【答案】ABD2、下列屬于事業(yè)單位應(yīng)該辦理變更產(chǎn)權(quán)登記的有（）。A.新設(shè)立的事業(yè)單位B.事業(yè)單位發(fā)生分立、合并的C.單位名稱發(fā)生變化的D.整體改制的事業(yè)單位被清算、注銷的【答案】BC3、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于禁止的證券交易行為的有（）。A.甲證券公司在證券交易活動(dòng)中傳播了虛假信息，對(duì)市場(chǎng)交易量產(chǎn)生了一定影響B(tài).乙證券公司不在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向客戶李某提供交易的書面確認(rèn)文件C.丙證券公司利用其資金優(yōu)勢(shì)連續(xù)買入某上市公司股票，造成該股票價(jià)格大幅上漲D.丁證券公司在自身網(wǎng)站上發(fā)布對(duì)某上市公司股票價(jià)格的預(yù)測(cè)信息【答案】ABC4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)背書行為中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有（）。A.甲公司將自己持有的一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司以償付貨款B.乙公司將自己持有的一張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司作為向丙公司借款的質(zhì)押C.丙公司將自己持有的一張支票背書轉(zhuǎn)讓給丁銀行，委托丁銀行代為行使收款權(quán)D.丁公司將自己持有的一張銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司作為合同定金【答案】BC5、（2018年真題）根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，兩個(gè)或兩個(gè)以上的商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)人，在同一種商品或類似商品上，以相同或近似的商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)的，在確定權(quán)利人時(shí)遵循先申請(qǐng)?jiān)瓌t。下列關(guān)于先申請(qǐng)?jiān)瓌t的表述中，正確的有（）。A.申請(qǐng)人就先申請(qǐng)人的確定不愿協(xié)商或者協(xié)商不成的，商標(biāo)局駁回所有申請(qǐng)人申請(qǐng)B.兩個(gè)或兩個(gè)以上的商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)人同日申請(qǐng)的，商標(biāo)局初步審定并公告使用在先的商標(biāo)，駁回其他人的申請(qǐng)，不予公告C.兩個(gè)或兩個(gè)以上的商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)人同日使用的，各申請(qǐng)人可以自收到商標(biāo)局通知之日起30日內(nèi)自行協(xié)商確定先申請(qǐng)人，并將書面協(xié)議報(bào)送商標(biāo)局D.商標(biāo)局初步審定并公告申請(qǐng)?jiān)谙鹊纳虡?biāo)【答案】BCD6、營(yíng)改增一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.收派服務(wù)【答案】ABCD7、（2011年）根據(jù)上市公司收購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.投資者為上市公司持股50％以上的控股股東B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30％C.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3成員選任D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響【答案】ABD8、2017年，某國(guó)有商業(yè)銀行A支行與B公司簽訂一個(gè)合同，雙方約定，B公司以一幢價(jià)值2000萬(wàn)元的樓房為其從A支行借款提供抵押擔(dān)保，自2017年1月2日至2018年1月1日期間，發(fā)生的借款都以該樓房抵押。簽訂合同后，雙方辦理了抵押登記。此后，約定期間內(nèi)，B公司3次向A支行借款共1500萬(wàn)元。2018年，A支行與某資產(chǎn)管理公司簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將上述借款合同債權(quán)與擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓給C公司，并向B公司發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知和擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知。下列說法中正確的有（）。A.A支行與B公司簽訂了最高額抵押合同B.支行轉(zhuǎn)讓債權(quán)及抵押權(quán)的行為有效C.支行轉(zhuǎn)讓債權(quán)及抵押權(quán)的行為無效D.B有權(quán)拒絕在擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知上簽字【答案】AB9、根據(jù)《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》的規(guī)定，下列屬于認(rèn)定是否構(gòu)成人格混同時(shí)應(yīng)當(dāng)綜合考慮的因素的有（）。A.股東自身收益與公司盈利不加區(qū)分，致使雙方利益不清的B.公司的財(cái)產(chǎn)記載于股東名下，由股東占有、使用的C.股東無償使用公司資金或者財(cái)產(chǎn)，不作財(cái)務(wù)記載的D.公司賬簿與股東賬簿不分，致使公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)無法區(qū)分的【答案】ABCD10、根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購(gòu)人可以采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)的有（）。A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的B.技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過大的D.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的【答案】AC11、下列關(guān)于各類企業(yè)的董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式中，說法正確的有（）。A.有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式由公司章程規(guī)定B.股份有限公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生C.國(guó)有獨(dú)資公司董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定D.有限責(zé)任公司與股份有限公司的正副董事長(zhǎng)由股東會(huì)議選舉產(chǎn)生【答案】ABC12、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)可以抵押的有（）。A.工廠的半成品B.正在建造的船舶C.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.土地所有權(quán)【答案】ABC13、（2009年真題）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列情形中，屬于匯票背書行為無效的有（）A.附有條件的背書B.只將匯票金額的一部分進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的背書C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書D.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，其后手又進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓的【答案】BC14、根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的有（）。A.登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)的，不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定B.訴訟時(shí)效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制C.20年的最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間已經(jīng)經(jīng)過，但人民法院認(rèn)為情況特殊的，可以根據(jù)權(quán)利人的申請(qǐng)決定延長(zhǎng)D.所有民事糾紛均適用3年的訴訟時(shí)效期間，自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算【答案】ABC15、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時(shí)設(shè)立的有（）。A.基金份額B.注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)C.倉(cāng)單D.存款單【答案】CD16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計(jì)提折舊B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)【答案】ABD17、根據(jù)民事法律行為制度的規(guī)定，下列關(guān)于可撤銷民事法律行為的表述中，正確的有（）。A.該行為在被撤銷之前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅B.該行為的撤銷應(yīng)由享有撤銷權(quán)的當(dāng)事人行使C.撤銷權(quán)人必須通過人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)D.該行為一經(jīng)撤銷，自行為開始時(shí)無效【答案】ABCD18、甲、乙、丙、丁四個(gè)合伙人成立一個(gè)特殊普通合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所——A會(huì)計(jì)師事務(wù)所，甲、乙在執(zhí)業(yè)過程中與客戶串通，私下收取客戶好處費(fèi)100萬(wàn)元后為客戶出具了虛假的審計(jì)報(bào)告。后來，該審計(jì)報(bào)告給投資者造成了損失，法院判決A會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償1000萬(wàn)元。有關(guān)本案的下列說法中，正確的有（）。A.甲、乙二人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償該1000萬(wàn)元的賠償款項(xiàng)時(shí)，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所才以其財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任B.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)先以其財(cái)產(chǎn)清償該1000萬(wàn)元的賠償款項(xiàng)C.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)牟糠郑顿Y者有權(quán)要求甲、乙、丙、丁四人承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)牟糠?，投資者無權(quán)要求丙、丁承擔(dān)責(zé)任【答案】BD19、下列屬于仲裁裁決的法定撤銷情形的有（）。A.沒有仲裁協(xié)議B.仲裁庭的組成違反法定程序C.裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的D.對(duì)方當(dāng)事人隱瞞了足以影響公證裁決的證據(jù)【答案】ABCD20、在下列選項(xiàng)中，出賣人應(yīng)承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.合同約定賣方代辦托運(yùn)，出賣人已將標(biāo)的物發(fā)運(yùn)，即將到達(dá)約定的交付地點(diǎn)B.買受人下落不明，出賣人將標(biāo)的物提存C.標(biāo)的物已運(yùn)抵交付地點(diǎn)，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合格不能實(shí)現(xiàn)合同目的而拒收貨物D.合同約定在標(biāo)的物所在地交貨，約定時(shí)間已過，買受人仍未前往提貨【答案】AC大題（共10題）一、2020年4月1日，甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)一張以A銀行為付款人、金額為100萬(wàn)元、付款日期為2020年7月1日的銀行承兌匯票，A銀行作為承兌人在匯票上簽章。2020年4月3日，甲公司的股東鄭某在該匯票上以甲公司為被保證人，進(jìn)行了票據(jù)保證的記載并簽章，但未記載保證日期。甲公司將該匯票交付給乙公司財(cái)務(wù)人員孫某。孫某偽造乙公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人王某的簽章，以乙公司的名義將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，用于支付房屋租金，丙公司對(duì)于孫某偽造匯票之事毫不知情。丙公司于匯票到期日向A銀行提示付款。A銀行在審核過程中發(fā)現(xiàn)該匯票上乙公司的簽章系偽造，并以此為由拒絕付款。丙公司遂向甲公司、乙公司和鄭某行使追索權(quán)，均遭拒絕。后丙公司知悉孫某偽造匯票之事，遂向?qū)O某行使追索權(quán)，亦遭拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）鄭某在該匯票上未記載保證日期，保證日期為哪一天？并說明理由。（2）A銀行拒絕付款的理由是否成立？并說明理由。（3）乙公司是否應(yīng)當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（4）鄭某是否應(yīng)當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。（5）孫某是否應(yīng)當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任？并說明理由。【答案】（1）保證日期為2020年4月1日。根據(jù)規(guī)定，未記載保證日期的，出票日期為保證日期。（2）A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人（包括但不限于A銀行），仍應(yīng)對(duì)被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)權(quán)利人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。（3）乙公司無須向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對(duì)被偽造人（乙公司）也不能行使票據(jù)權(quán)利。（4）鄭某應(yīng)當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人（包括但不限于鄭某），仍應(yīng)對(duì)被偽造的票據(jù)的權(quán)利人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)權(quán)利人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。（5）孫某無須向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（孫某）沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。二、甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，2019年10月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客，取得含稅收入1853萬(wàn)元；在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境，取得收入540萬(wàn)元。（2）運(yùn)送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額200萬(wàn)元、裝卸收入金額20萬(wàn)元。（3）提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元、裝卸收入金額10萬(wàn)元。（4）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨車6輛，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元。（5）進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，經(jīng)海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元。（6）購(gòu)進(jìn)4輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額60萬(wàn)元、稅額7.80萬(wàn)元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.36萬(wàn)元。（7）購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.30萬(wàn)元，其中90%用于公司運(yùn)送旅客，10%用于公司接送員工上下班。（8）購(gòu)進(jìn)一批礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元、稅額0.65萬(wàn)元，其中80%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，20%用于公司集體福利。已知：進(jìn)口的檢測(cè)設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額；【答案】（1）銷項(xiàng)稅額=1853÷（1+9%）×9%=153（萬(wàn)元）（2）銷項(xiàng)稅額=200×9%+20×6%=19.20（萬(wàn)元）（3）銷項(xiàng)稅額=（70+10）×6%=4.80（萬(wàn)元）（4）應(yīng)繳納增值稅=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（萬(wàn)元）（5）應(yīng)繳納增值稅=（50+50×20%）×13%=7.80（萬(wàn)元）（6）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.80+0.36=8.16（萬(wàn)元）（7）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.30×90%=1.17（萬(wàn)元）（8）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65×80%=0.52（萬(wàn)元）。三、A公司為2016年在上海證券交易所上市的上市公司，甲為A公司的董事長(zhǎng)。2018年12月25日，甲以每股22元的價(jià)格買入A公司股票10萬(wàn)股，并向A公司報(bào)告，2019年1月5日，甲以每股26元的價(jià)格出售了3萬(wàn)股股票，并向A公司報(bào)告。丙在2019年1月5日買入A公司股票1萬(wàn)股，成為A公司的股東，丙從A公司的公告中發(fā)現(xiàn)了甲買賣本公司股票的事情后，于2019年1月9日要求A公司董事會(huì)收回甲買賣股票的收益，董事會(huì)一直未予以理會(huì)。2019年2月12日，丙以自己的名義向人民法院提起了訴訟，丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：【問題1】甲出售A公司股票的數(shù)量是否符合法律規(guī)定？并簡(jiǎn)要說明理由?！締栴}2】丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司是否符合法律規(guī)定？并簡(jiǎn)要說明理由。【問題3】丙是否有資格提起訴訟？并簡(jiǎn)要說明理由?！敬鸢浮?.甲出售A公司股票的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有的本公司股份總數(shù)的25%；但上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓。甲2018年12月25日買入，而2019年1月5日即予賣出，其行為構(gòu)成短線交易（持有上市公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益）。但此處提問的是“出售數(shù)量”是否符合規(guī)定，因此，考生應(yīng)該從“數(shù)量”角度尋找理由，而非從“時(shí)間間隔”角度尋找理由。2.丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持有上市公司5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。3.丙沒有資格提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，才有資格代表公司提起訴訟。在本題中，丙持有該上市公司股份的時(shí)間未達(dá)到180日。四、甲居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷售，2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)；營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元。（2）營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬(wàn)元。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬(wàn)元。（4）實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金1500萬(wàn)元（其中殘疾職工工資支出200萬(wàn)元），實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元。（5）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。（6）實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬(wàn)元，年利率為8%，而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2017年度甲企業(yè)尚有300萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所得稅稅率為25%；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示）：（1）計(jì)算甲企業(yè)2018年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的金額。【答案】（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-500）×50%×25%=50（萬(wàn)元）。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=9000×15%=1350（萬(wàn)元），待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬(wàn)元），未超過稅前扣除限額，2018年稅前準(zhǔn)予扣除1200萬(wàn)元。（3）殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的金額=200×100%=200（萬(wàn)元）。（4）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額=1500×5%=75（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（100萬(wàn)元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除75萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-75=25（萬(wàn)元）。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=9000×5‰=45（萬(wàn)元），扣除限額2=100×60%=60（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為45萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-45=55（萬(wàn)元）。（6）借款利息稅前準(zhǔn)予扣除的金額=400÷8%×6%=300（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=400-300=100（萬(wàn)元）五、居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司空調(diào)銷售收入為2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，2016年度甲公司實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為400萬(wàn)元。甲公司申報(bào)繳納2016年企業(yè)所得稅時(shí)，未將下列收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額：（1）從境內(nèi)未上市居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬(wàn)元；（2）依據(jù)法律代收的一項(xiàng)政府性基金30萬(wàn)元，該基金在當(dāng)年未上繳財(cái)政。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說明理由?！敬鸢浮浚?）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（2000+500）×15%=375（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額（400萬(wàn)元）超過了稅前扣除限額，2016年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為375萬(wàn)元。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（3）甲公司代收的政府性基金30萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中扣除。在本題中，甲公司代收的政府性基金在當(dāng)年未上繳財(cái)政，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。六、趙某、錢某、張某共同出資設(shè)立甲有限合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）。合伙協(xié)議約定：（1）趙某、錢某為普通合伙人，張某為有限合伙人。（2）甲企業(yè)第一年的盈利全部分配給趙某，其后每年的盈利由趙某、錢某、張某平分。2022年甲企業(yè)發(fā)生下列事實(shí)：3月，趙某以其在甲企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，為自己向銀行借款提供質(zhì)押擔(dān)保。錢某、張某對(duì)此事并不知情。5月，張某因不能清償對(duì)乙公司的到期債務(wù)，乙公司申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行張某在甲企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額。強(qiáng)制執(zhí)行后，甲企業(yè)仍以現(xiàn)有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。要求：根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）甲企業(yè)第一年的盈利全部分配給趙某的約定是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（2）趙某的質(zhì)押擔(dān)保行為是否有效?并說明理由。（3）強(qiáng)制執(zhí)行后，甲企業(yè)仍以現(xiàn)有企業(yè)組織形式繼續(xù)經(jīng)營(yíng)是否符合法律規(guī)定?并說明理由?！敬鸢浮科摺⒓坠緸榫用衿髽I(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元，相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元，接受乙公司投資取得投資款2000萬(wàn)元。(2)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元，其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6％，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率10％，利息均已支付。(3)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元，發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。(4)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。假定：甲公司除上述已交代的內(nèi)容外，無其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題。(1)請(qǐng)計(jì)算甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額。(2)請(qǐng)計(jì)算甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出并說明納稅調(diào)整的處理。(3)請(qǐng)計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額?！敬鸢浮?1)甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額=8000+100+6=8106(萬(wàn)元)。解析：手機(jī)銷售收入屬于銷售貨物收入，提供專利權(quán)使用權(quán)取得收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于其他收入，接受投資取得的投資款不屬于企業(yè)所得稅收入。(2)①甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出=250×6％÷12×6+50×6％÷12×6=9(萬(wàn)元)；②向金融企業(yè)的借款利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，無須進(jìn)行納稅調(diào)整；③向非金融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50×10％÷12×6=2．5(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出=50×6％÷12×6=1．5(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2．5-1．5=1(萬(wàn)元)。(3)①甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=750+1(向非金融企業(yè)借款利息支出的調(diào)增額)+15(壞賬準(zhǔn)備調(diào)增額)+20(非廣告性質(zhì)贊助支出調(diào)增額)+9+2(直接捐贈(zèng)調(diào)增額)=797(萬(wàn)元)。②甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=797×25％=199．25(萬(wàn)元)。八、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事會(huì)成員為7人。2015年甲公司召開了3次董事會(huì)，分別討論的事項(xiàng)如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000萬(wàn)元的決議，此時(shí)甲公司總資產(chǎn)為1億元；（2）擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中，有4人同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì)董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議？簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事？簡(jiǎn)要說明理由。（3）甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案是否合法？簡(jiǎn)要說明理由?！敬鸢浮浚?）甲公司董事會(huì)無權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。在本題中，甲公司對(duì)外擔(dān)保金額超過了資產(chǎn)總額的30%，該事項(xiàng)應(yīng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。（2）甲公司不能聘任劉某擔(dān)任獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定，在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。在本題中，乙公司為甲