2023年稅法一真題含答案

稅法一試題及答案(1）1、下列各項(xiàng)中,屬于事后監(jiān)督的是（）。Ａ、稅收執(zhí)法檢查B、稅收規(guī)范性文獻(xiàn)合法性審核制度Ｃ、重大稅務(wù)案件審理制度D、稅收執(zhí)法監(jiān)督【對的答案】A【答案解析】選項(xiàng)A,稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督;選項(xiàng)Ｂ,稅收規(guī)范性文獻(xiàn)合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；選項(xiàng)C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項(xiàng)D,稅收執(zhí)法監(jiān)督涉及事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。２、以下項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(）。A、稅務(wù)管理權(quán)B、陳述權(quán)與申辯權(quán)C、稅收檢查權(quán)D、稅務(wù)違法解決權(quán)【對的答案】B【答案解析】選項(xiàng)B屬于納稅人的權(quán)利。３、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。Ａ、回避制度B、聽證制度C、表白身份制度Ｄ、職能分離制度【對的答案】C【答案解析】表白身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。４、下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的對的解釋是（)。A、對同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定期，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力B、實(shí)體法不具有溯及力,而程序法在特定條件下具有一定溯及力Ｃ、實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)D、新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定期,新法的效力優(yōu)于舊法【對的答案】B【答案解析】實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具有溯及力,而程序法在特定條件下具有一定溯及力。5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法,錯(cuò)誤的是(）。A、稅收檢查權(quán)是納稅主體的權(quán)利B、代位權(quán)和撤消權(quán)是征稅主體的職權(quán)C、申請退還多繳稅款權(quán)屬于納稅人的權(quán)利D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)【對的答案】A【答案解析】稅收檢查權(quán)是征稅主體即稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。６、下列關(guān)于稅務(wù)稽查程序的說法,錯(cuò)誤的是（）。A、稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則B、待核對象擬定后，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后備案檢查C、實(shí)行檢查的具體過程，重要是調(diào)查取證的過程Ｄ、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)行檢查之日起30日內(nèi)完畢,確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)【對的答案】D【答案解析】檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)行檢查之日起６０日內(nèi)完畢,確需延長檢查時(shí)間的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。7、下列有關(guān)稅法合用原則的說法,對的的是（)。Ａ、新法優(yōu)于舊法原則的合用,以新法公布為標(biāo)志B、提請稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C、法律優(yōu)位原則重要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D、程序性稅法一律不得具有溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【對的答案】Ｂ【答案解析】選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法原則的合用,以新法生效實(shí)行為標(biāo)志；選項(xiàng)C,法律優(yōu)位原則在稅法中的作用重要體現(xiàn)在解決不同等級稅法的關(guān)系上;選項(xiàng)D，程序性稅法在特定條件下具有一定的溯及力。8、關(guān)于稅法的基本原則,下列表述對的的是（）。A、稅收公平主義賦予納稅人既可以規(guī)定實(shí)體利益上稅收公平,也可以規(guī)定程序上稅收公平的權(quán)力Ｂ、稅收法律主義的規(guī)定是單向的,即規(guī)定納稅人必須依法納稅C、經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力D、稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表達(dá)的信賴,但沒有據(jù)此作出某種納稅行為,也可以引用稅收合作信賴主義【對的答案】A【答案解析】選項(xiàng)B,稅收法律主義的規(guī)定是雙向的,一方面規(guī)定納稅人必須依法納稅；另一方面,課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的;選項(xiàng)C,經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對政府及納稅人尚不具有強(qiáng)制性的約束力，只有當(dāng)其被國家以立法形式所采納時(shí),才會上升為稅法基本原則，在稅收法律實(shí)踐中得到全面貫徹；選項(xiàng)Ｄ,納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表達(dá)的信賴,但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴主義。9、以下關(guān)于稅法解釋的表述中,不對的的是(）。A、由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī),由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋Ｂ、稅法立法解釋通常為事后解釋C、按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋D、稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)【對的答案】D【答案解析】稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)行中具有普遍的約束力,但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。1、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述對的的有（）。A、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決B、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能擬定如何合用時(shí)，由國務(wù)院提出意見,國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)合用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決C、稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)D、稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局解釋E、稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)都做出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的,合用特別規(guī)定【對的答案】BCDE【答案解析】選項(xiàng)A,稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,由國務(wù)院裁決。2、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利涉及（)。A、知情權(quán)B、按照規(guī)定安裝、合用稅控裝置的權(quán)利C、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)D、申請延期繳納稅款權(quán)Ｅ、及時(shí)提供信息的權(quán)利【對的答案】ＡCD【答案解析】按照規(guī)定安裝、合用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。３、下列關(guān)于稅收實(shí)體要素的說法中,對的的有（)。A、負(fù)稅人是指實(shí)際承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B、課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素Ｃ、稅目反映具體的征稅范圍D、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例Ｅ、課稅對象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的【對的答案】ABCＤ【答案解析】課稅對象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不一致的。4、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，對的的有（)。Ａ、稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)涉及要廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識,無償提供納稅征詢服務(wù)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在特定情況下行使代位權(quán)和撤消權(quán)C、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志D、判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具有行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否通過法律授權(quán)E、納稅人履行納稅義務(wù)是最常見的稅收法律關(guān)系變更的因素【對的答案】ABCD【答案解析】納稅人履行納稅義務(wù)，這是最常見的稅收法律關(guān)系消滅的因素。5、引起稅收法律關(guān)系消滅的因素涉及(）。A、由于稅法的修訂或調(diào)整B、納稅人履行納稅義務(wù)C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免去E、因不可抗力導(dǎo)致的破壞【對的答案】BCD【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的因素重要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免去、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力導(dǎo)致的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。6、關(guān)于稅法的基本原則,下列表述對的的有（)。Ａ、稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征三個(gè)具體原則Ｂ、稅收公平主義規(guī)定稅收承擔(dān)必須根據(jù)納稅人的承擔(dān)能力分派，承擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；承擔(dān)能力不等,稅負(fù)不同Ｃ、實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅,增強(qiáng)稅法合用的公正性D、稅收合作信賴主義原則涉及征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容E、稅收公平主義賦予納稅人既可以規(guī)定實(shí)體利益上稅收公平，也可以規(guī)定程序上稅收公平的權(quán)力【對的答案】ABCE【答案解析】經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具有強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考;稅收合作信賴主義原則不涉及征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對于有爭議的涉稅行為,納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義；實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。1、甲商貿(mào)公司是輔導(dǎo)期納稅人,９月1日曾向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用銷售額為５萬元的專用發(fā)票，但是９月屬于銷售旺季,此批專用發(fā)票于9月10日已使用完,故9月11日向稅務(wù)機(jī)關(guān)再次申請領(lǐng)購一批專票，并應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅()萬元。Ａ、０.１5Ｂ、0C、０.30Ｄ、０.20【對的答案】A【答案解析】輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。應(yīng)預(yù)繳增值稅=５×3%＝0.15（萬元）。2、某工業(yè)公司（增值稅一般納稅人）2０２３年12月外購材料10000公斤，每公斤不含稅價(jià)格２５元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運(yùn)送途中因管理不善被盜１00０公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒,其中220０盒用于直接銷售，50０盒用于發(fā)放公司職工福利，300盒因管理不善被盜;此外該公司當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為１700０元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（)元。A、4250０B、51425C、3１8７5D、４0３7５【對的答案】B【答案解析】允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝(10000-1000－300×3)×25×1７%＋170０0=5１425(元）3、2０2３年8月采用“以舊換新”方式銷售電器,開出普通發(fā)票８張，收到貨款800０0元(含稅),并注明已扣除舊電器折價(jià)30000元（含稅）;開出專用發(fā)票28張,注明扣除舊電器金額110000元(不含稅)，收到貨款58０0０0元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。A、１16239．32B、13３07６.9２C、133282.91D、１43５28．３0【對的答案】Ｃ【答案解析】增值稅法中規(guī)定，納稅人采用“以舊換新”方式銷售貨品,不允許扣除舊貨品的價(jià)款(金銀首飾除外)。應(yīng)納增值稅＝（80００0＋3000０)÷(1+1７％）×１７%+（５8０00０+11０000)×17%=１33２８2．91（元）。4、乙公司（增值稅一般納稅人）是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的試點(diǎn)單位，采用成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。2023年５月,該公司購入農(nóng)產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本60０萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率４0%,合用的扣除率是13%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。Ａ、21２.３9B、３1.2Ｃ、５0Ｄ、27.６１【對的答案】D【答案解析】當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（１+扣除率)＝60０×40%×１３%÷(1+13％）＝27.６１（萬元）5、某財(cái)務(wù)軟件公司為一般納稅人，2０23年１1月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額2８０００0元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元（發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付軟件銷售過程不含稅運(yùn)費(fèi)5０0０元，取得增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的增值稅為(）元。A、1700B、1860C、20６０D、8400【對的答案】D【答案解析】應(yīng)納稅額=2800０0×17％－３320－5０00×１1%＝４37３0(元）實(shí)際稅負(fù)＝43７３０÷2800０0×100%=15.62%,實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際承擔(dān)的增值稅=2８0000×３%＝8400（元)6、某公司2０２３年10月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓,取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值9００萬元,已提折舊2６０萬元,該公司為一般納稅人，選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,2０23年10月該公司應(yīng)納增值稅為(）萬元。A、28.57Ｂ、57.1４C、40.95D、71.４３【對的答案】Ｄ【答案解析】一般納稅人銷售其2023年4月3０日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇合用簡易計(jì)稅方法,以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。該公司應(yīng)納增值稅=15００÷（1＋5%)×5%＝71．4３（萬元）。7、下列表述不符合稅法規(guī)定的是（)。A、對供電公司進(jìn)行電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征收增值稅Ｂ、對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)征收增值稅C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將所有或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅D、國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅【對的答案】B【答案解析】對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)不征收增值稅。8、下列選項(xiàng)中,屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的是（)。A、電力公司向發(fā)電公司收取的過網(wǎng)費(fèi)B、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水C、售卡公司接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金Ｄ、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)公司以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金【對的答案】A【答案解析】選項(xiàng)B、C、D均不征收增值稅。9、下列有關(guān)營改增范圍的表述中，不對的的是（)。A、航天運(yùn)送服務(wù)按照交通運(yùn)送服務(wù)繳納增值稅Ｂ、廣告代理服務(wù)按照文化創(chuàng)意服務(wù)繳納增值稅Ｃ、港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅D、期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅【對的答案】D【答案解析】期租業(yè)務(wù)按交通運(yùn)送服務(wù)繳納增值稅。10、某外貿(mào)公司２023年7月購進(jìn)及出口情況如下：（１)２日從國內(nèi)采購小汽車1000輛，不含稅單價(jià)800００元／輛;12日從國內(nèi)采購輪胎３0０0只,不含稅單價(jià)60０元/只(均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）22日將外購的小汽車5００輛報(bào)關(guān)出口,離岸單價(jià)20230美元/輛，28日出口輪胎２023只，離岸單價(jià)200美元/只（美元對人民幣匯率為1:６.3）。已知退稅率:汽車15％，輪胎13%，出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)上做銷售解決并已收匯。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為()元。A、451６0００Ｂ、6156０00C、621006.２０Ｄ、62２816．８0【對的答案】B【答案解析】外貿(mào)公司出口貨品應(yīng)退增值稅稅額為購進(jìn)貨品所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)和出口數(shù)量與該貨品所合用的退稅率的乘積,與出口時(shí)的離岸單價(jià)沒有關(guān)系。７月份出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅=500×8０００0×15％＋2０23×600×13%＝6156００0(元)。11、下列選項(xiàng)中,關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述對的的是()。A、個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記B、新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)公司實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月C、登記一般納稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入的月份D、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人【對的答案】Ｄ【答案解析】選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人,不得辦理一般納稅人資格登記,個(gè)體工商戶可以辦理一般納稅人資格登記;選項(xiàng)Ｂ,新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)公司實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月,其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為６個(gè)月;選項(xiàng)C,經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間,含未取得銷售收入的月份。12、某生產(chǎn)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行解決：銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4．5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛,取得含稅收入7.8萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅(）萬元。A、0.３2B、0．2９C、0．27D、0.16【對的答案】B【答案解析】小規(guī)模納稅人的征收率為3%。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅＝4.５×３%+7.8÷(1＋3%)×２％=0.２9(萬元）。１3、某生產(chǎn)廠家以“買二贈一”方式銷售貨品。本期銷售A商品50臺,每臺售價(jià)（含稅)585０0元,同時(shí)贈送B商品25件(B商品不含稅單價(jià)為1５0０元/件）。Ｂ商品合用稅率均為17%。該生產(chǎn)廠家此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A、450000Ｂ、455100Ｃ、43137５D、4250０0【對的答案】C【答案解析】以“買二贈一”方式銷售貨品,所贈送的貨品要視同銷售，計(jì)算增值稅。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額＝5850０÷（1+17％)×５０×１7％＋25×1５00×17%=43１375(元)1４、下列營改增有關(guān)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供的應(yīng)稅服務(wù)屬于非營業(yè)活動B、兼有不同稅率的銷售貨品、提供應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的,從高合用稅率C、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)行之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣D、境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由承租方合用增值稅零稅率【對的答案】D【答案解析】境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù),由出租方合用增值稅零稅率。15、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B、電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)C、其他個(gè)人銷售自己使用過的物品D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【對的答案】C【答案解析】其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅,其他項(xiàng)目均不免征增值稅。１6、下列關(guān)于增值稅混合銷售行為的敘述，對的的是()。A、計(jì)算機(jī)生產(chǎn)公司銷售計(jì)算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試,屬于增值稅混合銷售行為B、從事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅C、其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨品繳納增值稅D、某藥店銷售藥品,還向其他患者提供醫(yī)療服務(wù),屬于增值稅混合銷售行為【對的答案】Ａ【答案解析】選項(xiàng)B，從事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨品繳納增值稅;選項(xiàng)C,其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅；選項(xiàng)D,某藥店銷售藥品，還向其他患者提供醫(yī)療服務(wù)，屬于兼營行為。17、下列不屬于11%低稅率范圍的是（）。Ａ、提供郵政服務(wù)B、提供建筑服務(wù)C、銷售不動產(chǎn)Ｄ、提供增值電信服務(wù)【對的答案】Ｄ【答案解析】提供增值電信服務(wù)，稅率是6%１8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B、增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車,取得專用發(fā)票上注明的稅額Ｃ、項(xiàng)目運(yùn)營方運(yùn)用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額Ｄ、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額【對的答案】D【答案解析】選項(xiàng)Ａ,因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，因管理不善導(dǎo)致?lián)p失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)B,增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)Ｃ，該經(jīng)營模式下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)Ｄ,納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后,其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的所有進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。1、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，不符合發(fā)票作廢條件，但是需要開具紅字專用發(fā)票的情形涉及()。A、應(yīng)稅服務(wù)中止Ｂ、銷貨退回C、開票有誤D、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證E、發(fā)票記賬聯(lián)無法認(rèn)證【對的答案】ABＣD【答案解析】一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票。2、下列選項(xiàng)中，可以免征增值稅的有（）。A、個(gè)人出售2年以上住房B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D、殘疾人公司為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)【對的答案】ＢＣE【答案解析】北、上、廣、深四地個(gè)人出售2年以上普通住房,免稅；非普通住房差額納稅;殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)免征增值稅。3、下列關(guān)于增值稅納稅人相關(guān)規(guī)定的表述中，對的的有（）。A、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是納稅人的會計(jì)核算是否健全，以及公司規(guī)模的大?。隆?yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過8００萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人Ｃ、營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(含本數(shù))以下Ｄ、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅E、在擬定銷售額時(shí)可以差額扣除的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅行為年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算【對的答案】ＡCDE【答案解析】選項(xiàng)B,試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。4、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中,表述不對的的有()。A、自產(chǎn)貨品用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨品，該實(shí)物款額不得從貨品銷售額中扣除B、對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入銷售額征稅C、納稅人采用以舊換新方式銷售貨品的，一律按照新貨品的同期銷售價(jià)格擬定銷售額D、采用以物易物方式銷售貨品的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅E、納稅人采用還本銷售貨品的,不得從銷售額中減除還本支出【對的答案】CD【答案解析】納稅人采用以舊換新方式銷售貨品的,應(yīng)按照新貨品的同期銷售價(jià)格擬定銷售額,但是金銀首飾除外;采用以物易物方式銷售貨品的,雙方都應(yīng)當(dāng)作購銷業(yè)務(wù)解決，假如自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進(jìn)貨品的進(jìn)項(xiàng)稅。５、下列各項(xiàng)中符合房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定的有(）。A、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅B、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘橐罁?jù)進(jìn)行劃分Ｃ、一般納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,不得開具增值稅專用發(fā)票Ｄ、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,以當(dāng)期銷售額和5％的征收率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額,抵減已預(yù)繳稅款后,向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除相應(yīng)的土地價(jià)款后的余額為銷售額【對的答案】ＡBCD【答案解析】選項(xiàng)E,一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除相應(yīng)的土地價(jià)款。6、根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為應(yīng)視同銷售貨品征收增值稅的有()。Ａ、將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給公司員工C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D、將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E、將外購的水泥用于本公司職工食堂的修建【對的答案】CＤ【答案解析】選項(xiàng)A，屬于將自產(chǎn)的貨品用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于增值稅視同銷售行為;選項(xiàng)B、E屬于將外購的貨品用于個(gè)人消費(fèi)和集體福利，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形，不屬于增值稅視同銷售行為。7、以下關(guān)于營改增政策的有關(guān)描述中，對的的有（）。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額Ｂ、房地產(chǎn)開發(fā)公司中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額Ｃ、客運(yùn)公司以自有車輛運(yùn)送本單位員工，不納稅Ｄ、客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的所有價(jià)款和價(jià)外收入為計(jì)稅銷售額E、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),不納稅【對的答案】ACＥ【答案解析】選項(xiàng)Ｂ，房地產(chǎn)開發(fā)公司中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外),以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額;選項(xiàng)Ｄ，客運(yùn)場站服務(wù),以其取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。８、下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)敘述對的的有()。A、增值稅征稅范圍涉及貨品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個(gè)環(huán)節(jié)以及提供的加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)B、“貨品”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn),不涉及電力、熱力和氣體C、單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅D、進(jìn)口貨品是指申報(bào)進(jìn)入我國海關(guān)境內(nèi)的貨品E、銷售貨品是指有償轉(zhuǎn)讓貨品的所有權(quán),這里的“有償”除涉及取得貨幣外,還涉及取得貨品或其他經(jīng)濟(jì)利益【對的答案】AＣＤE【答案解析】“貨品”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，涉及電力、熱力和氣體在內(nèi)。9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述對的的有（）。A、銷售貨品及提供應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)均為月銷售額5000－20２３０元B、增值稅起征點(diǎn)的合用范圍限于個(gè)人,不涉及登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶C、按每日(次）計(jì)征的，銷售額的起征點(diǎn)為20０－30０元D、個(gè)人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅E、２0２3年1２月３１日前,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元的，免征增值稅【對的答案】ABE【答案解析】按每日（次）計(jì)征的，銷售額的起征點(diǎn)為30０－5０0元;個(gè)人將購買局限性2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上(含２年)的住房對外銷售的,免征增值稅。上述政策合用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。10、以下各項(xiàng)中，符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有()。A、納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的當(dāng)月納稅申報(bào)期或不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款B、單位和個(gè)體工商戶出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減C、其他個(gè)人出租不動產(chǎn),可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票D、納稅人向其他個(gè)人出租不動產(chǎn),不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票E、其他個(gè)人出租不動產(chǎn)(非住房)，計(jì)算應(yīng)納稅款的公式為:應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%)×5%【對的答案】BＣDE【答案解析】納稅人出租不動產(chǎn),按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的次月納稅申報(bào)期或不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款。１1、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定,下列項(xiàng)目屬于混合銷售行為的有（）。A、郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾D、電視機(jī)制造廠銷售電視機(jī)同時(shí)負(fù)責(zé)安裝Ｅ、銷售林木并同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)【對的答案】ACＤE【答案解析】選項(xiàng)B,汽車公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)屬于增值稅的兼營行為。12、２02３年7月1號以后,根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，以下物品合用１1%低稅率的有（)。A、中藥飲片B、咖啡豆Ｃ、林苗栽植機(jī)械D、原煤E、天然氣【對的答案】ＡBCE【答案解析】原煤合用１7%的增值稅稅率。1、某市服裝生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，202３年５月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1）購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2０0萬元,增值稅稅額3４萬元；委托甲運(yùn)送公司（增值稅一般納稅人)運(yùn)送材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元。(2)接受乙律師事務(wù)所（增值稅一般納稅人)提供的法律征詢服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元。(3)初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬元，增值稅0.51萬元。（４）采用分期收款方式銷售服裝一批，協(xié)議不含稅金額為8００萬元，按照協(xié)議當(dāng)月應(yīng)收?。叮?的價(jià)款;采用直接受款方式銷售一批服裝,取得不含稅收入3００萬元。（５)為丙公司提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入1５0萬元;為丁公司提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得含稅收入４０．8萬元。（6）將閑置辦公場合出租,租賃期為2０2３年６月至202３年11月，每月不含稅租金１0萬元,當(dāng)月預(yù)收3個(gè)月的租金。其他相關(guān)資料:公司取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵扣,不動產(chǎn)租賃采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答下列問題。＜１>、該公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A、38.44B、3４.6C、34.9３D、３5.44【對的答案】Ｃ【答案解析】該公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34+３×11%+１0×６％＝３4.93（萬元)＜２>、該公司當(dāng)月銷售服裝的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。Ａ、1８7B、１32.６C、12１D、51【對的答案】B【答案解析】采用分期收款方式銷售貨品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面協(xié)議約定收款日期的當(dāng)天。該公司當(dāng)月銷售服裝的銷項(xiàng)稅額=800×60%×17％+30０×17%=132.６（萬元）<3＞、該公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為（）萬元。A、１46．７B、1４6.4C、135．9D、1３4.9【對的答案】A【答案解析】納稅人提供租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。出租辦公場合的銷項(xiàng)稅額=1０×3×11％=3.3(萬元)提供設(shè)計(jì)服務(wù)和創(chuàng)意策劃服務(wù)的銷項(xiàng)稅額＝(１５０+40.8)÷（1+６％)×６%=1０．8（萬元）該公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)=132.6+10.8＋３.３=１４6.7（萬元）＜４>、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。Ａ、１1１.7７B、111.４7Ｃ、9７.4６D、108.26【對的答案】D【答案解析】納稅人初次購買稅款系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑專用發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝1４６.７－３4．93－(3+0.51)=108．26（萬元)1、關(guān)于消費(fèi)稅合用稅率的規(guī)定,以下描述錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算的，按最高稅率征稅B、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及合用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中合用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅Ｃ、黃酒、白酒合用從量計(jì)征的規(guī)定D、包裝物押金不涉及反復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金【對的答案】Ｃ【答案解析】黃酒合用從量計(jì)征的規(guī)定,白酒、卷煙合用復(fù)合計(jì)稅的規(guī)定。2、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不對的的是（)。A、委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的,為直接出售,不再繳納消費(fèi)稅B、委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售,需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C、在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅,委托方要補(bǔ)稅,要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅解決Ｄ、假如受托方是個(gè)體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅【對的答案】C【答案解析】在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅,委托方要補(bǔ)稅，若收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已直接銷售,按銷售額計(jì)稅補(bǔ)征；若尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組價(jià)計(jì)稅補(bǔ)征。3、某煙廠20２3年６月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱,每箱不含稅售價(jià)128０0元。此外,該廠生產(chǎn)一種新研制的Ｂ型號卷煙,廣告樣品使用２箱,已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱不含稅35０0０元,本地稅務(wù)機(jī)構(gòu)擬定成本利潤率為10%,B型號卷煙消費(fèi)稅稅率為５６％，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（)元。A、70300B、1２5800C、146261.８2D、1294８0【對的答案】C【答案解析】自產(chǎn)卷煙用于其他方面，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為:Ｂ型號卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額=[２×３５００0×(1＋10％)+2×１5０]÷(１-５6％）×5６％+2×15０＝９8６81.82(元）A牌卷煙每箱售價(jià)12８０0，則每條售價(jià)＝12800÷250＝51．２（元）,小于７0元/條,所以從價(jià)消費(fèi)稅稅率為3６%；當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=1０×１2８０0×3６%+10×150＋９8６８1.82=14626１.8２（元）4、某外資公司進(jìn)口一批小汽車,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)為480萬元。已知關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為3%。該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（)萬元。A、20．78B、14.85C、20.1６D、2１.38【對的答案】A【答案解析】關(guān)稅=480×40％＝１9２（萬元）,組成計(jì)稅價(jià)格＝（4８０+192）÷(1－3%）=６９2．7８(萬元）,應(yīng)納消費(fèi)稅=692.7８×3%=２0.78（萬元)5、某卷煙廠用自產(chǎn)卷煙投資某公司，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為(）。A、同類消費(fèi)品中間價(jià)B、同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)Ｃ、同類消費(fèi)品最高價(jià)格D、組成計(jì)稅價(jià)格【對的答案】C【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。６、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是(）。Ａ、酒廠將自產(chǎn)的特制白酒發(fā)給職工作為福利Ｂ、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)高檔化妝品D、地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板【對的答案】D【答案解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅,在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。7、甲啤酒廠銷售A型啤酒23噸給乙食品公司,開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款70800元,收取包裝物押金4５００元;銷售B型啤酒１5噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款41００0元，收取包裝物押金2023元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是(）元。A、８0０0Ｂ、560０C、9050D、95０0【對的答案】Ｃ【答案解析】啤酒每噸出廠價(jià)（含包裝物及押金)在3０00元以上，合用消費(fèi)稅稅額是250元/噸；每噸出廠價(jià)（含包裝物及押金）在3０00元以下，合用消費(fèi)稅稅額是2２０元/噸。Ａ型啤酒的單位售價(jià)＝(70800+45０0÷１.17)÷23=32４5.48(元／噸),合用單位稅額是２5０元/噸,應(yīng)納消費(fèi)稅額=23×２５０=5750(元）；B型啤酒的單位售價(jià)=(41０00+2023）÷1.17÷15＝2450．1４(元／噸），合用單位稅額是2２０元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=１5×220＝3３０0（元）。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5750+330０＝9050（元）。8、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法中對的的是（)。A、對于飲食業(yè)和娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋運(yùn)用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，不征收消費(fèi)稅B、輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍C、對成品油生產(chǎn)公司在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅Ｄ、調(diào)味料酒按照“其他酒”的稅率征收消費(fèi)稅【對的答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，對于飲食業(yè)和娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋運(yùn)用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，輪胎不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,不征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。9、某啤酒生產(chǎn)公司既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒。2０23年1０月銷售甲類啤酒1０0噸，取得含稅收入５0萬元；銷售乙類啤酒２00噸,取得含稅收入45萬元;銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得含稅收入8萬元（包含甲類啤酒和乙類啤酒各1２噸）。已知甲類啤酒合用的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒合用的消費(fèi)稅稅率是220元/噸。該啤酒廠10月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。A、６９000B、74２８0Ｃ、75000D、825０0【對的答案】C【答案解析】納稅人將合用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中合用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=２50×100+220×20０+２50×１2×２=７5０00（元)10、下列關(guān)于白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法的表述不對的的是(）。A、白酒生產(chǎn)公司銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)公司消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)公司自行申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)公司實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的,按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅Ｄ、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格連續(xù)上漲達(dá)成3個(gè)月以上、累計(jì)上漲幅度在３0%(含)以上的白酒,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格【對的答案】Ｄ【答案解析】已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,銷售單位對外銷售價(jià)格連續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)成3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。１1、Ａ公司委托B公司加工一批煙絲,A公司提供的原材料成本為30萬元,支付Ｂ公司加工費(fèi)5萬元，B公司按照本公司同類煙絲價(jià)格55萬元代收代繳A公司消費(fèi)稅1６．5萬元，A公司在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價(jià)格對外銷售,此外10%因管理不善發(fā)生毀損。則A公司收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（)萬元。(上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格）A、0B、1.５C、3．15D、1８【對的答案】Ｃ【答案解析】委托加工收回后加價(jià)銷售,需要針對加價(jià)部分補(bǔ)繳消費(fèi)稅。因管理不善毀損的1０%不需要繳納消費(fèi)稅，相應(yīng)的消費(fèi)稅也不可以抵扣。A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=6０×30%－1６.5×９0%=3.1５（萬元)。12、某酒廠為增值稅一般納稅人。2023年５月銷售額(含增值稅價(jià)）及包裝物押金情況如下:1０噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280．8萬元、１28.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.５7萬元、11.７萬元,當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為４．68萬元、5.85萬元,則該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。(黃酒消費(fèi)稅定額稅率為24０元/噸）A、５9.５０B、６3.50C、53.32D、69.50【對的答案】C【答案解析】黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，其包裝物押金不繳納消費(fèi)稅;白酒包裝物押金收取時(shí)就需要繳納消費(fèi)稅,到期未收回的包裝物押金不再計(jì)征消費(fèi)稅。銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[280.8÷(1+１7％）+24.５７÷（1+1７%）]×20％+1０×2023×0．5÷1０00０＝53．2(萬元）銷售黃酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=５×2４0÷1００00=０.1２（萬元）該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝53.2＋0.12=53.３２（萬元）13、增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨品時(shí)，此外收取的包裝物押金,應(yīng)計(jì)入貨品銷售額的具體時(shí)限為()。A、無協(xié)議約定的,在一年之內(nèi)計(jì)入B、有協(xié)議約定的,在不超過協(xié)議約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入C、有協(xié)議約定的，協(xié)議逾期的時(shí)候計(jì)入,但協(xié)議的期限必須在一年以內(nèi)D、無論有無約定，一律在收取時(shí)一并計(jì)入銷售額【對的答案】D【答案解析】稅法規(guī)定，從１９95年６月1日起，對酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外)生產(chǎn)公司銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計(jì)上如何核算，收取時(shí)均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的合用稅率征收消費(fèi)稅。14、某生產(chǎn)公司(增值稅一般納稅人）202３年５月出口10０只手表，取得海關(guān)完稅憑證上注明價(jià)款50萬元，增值稅8.５萬元，該生產(chǎn)公司出口手表應(yīng)免消費(fèi)稅為()萬元。A、0B、10Ｃ、5D、8.5【對的答案】A【答案解析】每只不含稅的手表價(jià)格在１萬元以上才繳納消費(fèi)稅，本題手表不含稅價(jià)格為5000元/只,所以此手表不屬于消費(fèi)稅征稅范圍,應(yīng)免消費(fèi)稅的數(shù)額為0。１、以下關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的描述,對的的有(）。A、以購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人為納稅人Ｂ、其完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格,但不涉及貨品零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)C、超過單次限值、累加后超過個(gè)人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過２023元限值的單個(gè)不可分割商品,均按照一般貿(mào)易方式全額征稅Ｄ、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起３0日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額Ｅ、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購買人（訂購人)的身份信息應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證；未進(jìn)行認(rèn)證的，購買人(訂購人)身份信息應(yīng)與付款人一致【對的答案】ACＤE【答案解析】選項(xiàng)Ｂ，其完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格,且涉及貨品零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。2、依據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列說法對的的有(）。A、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及合用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按平均稅率征稅C、計(jì)算啤酒出廠價(jià)格時(shí),包裝物押金中不涉及反復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金D、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%加0.005元/支的稅率計(jì)征消費(fèi)稅E、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和合用稅率征稅【對的答案】AＣDE【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及合用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中合用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。３、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法對的的有（）。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí),加工費(fèi)應(yīng)涉及受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本B、委托其他公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅C、對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的,委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本E、用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅【對的答案】ＡC【答案解析】選項(xiàng)Ｂ,委托其他公司加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個(gè)體工商戶除外）代收代繳消費(fèi)稅,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng)Ｄ,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品,由受托方計(jì)算繳納消費(fèi)稅，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本；選項(xiàng)E，扣除已納消費(fèi)稅僅限于9類和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍。４、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的相關(guān)規(guī)定，下列說法對的的有()。A、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋運(yùn)用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅B、以外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車,不可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除已納消費(fèi)稅C、自２０23年5月1０日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至１1%，并按0.005元/支加征從量稅D、從商業(yè)公司購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅E、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款【對的答案】ＡCＥ【答案解析】選項(xiàng)B，以外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)Ｄ,從商業(yè)公司購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。5、下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，說法對的的有（）。A、啤酒、黃酒采用比例稅率B、進(jìn)口卷煙的計(jì)稅依據(jù)由國家稅務(wù)總局核定Ｃ、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,銷售單位對外銷售價(jià)格連續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)成３個(gè)月以上的、累計(jì)上漲幅度在２0％（含)以上的白酒,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格Ｄ、白酒生產(chǎn)公司銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)公司消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70％以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格Ｅ、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中合用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅【對的答案】CＤE【答案解析】啤酒、黃酒采用定額稅率。6、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A、某公司外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售B、某酒廠自產(chǎn)酒精用于生產(chǎn)白酒C、某化妝品生產(chǎn)公司將外購高檔化妝品大包裝加工成小包裝后銷售D、某公司收回委托加工的已稅煙絲直接銷售E、某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板【對的答案】ＡＣE【答案解析】酒廠自產(chǎn)酒精用于生產(chǎn)白酒，不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,直接出售的，不征收消費(fèi)稅。7、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收范圍的說法對的的是（)。Ａ、用于水上運(yùn)動和休閑娛樂等活動的非機(jī)動艇屬于“游艇”的征收范圍B、對于購進(jìn)乘用車或中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍Ｃ、實(shí)木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地板”的征收范圍D、高爾夫球（包)屬于“高爾夫球及球包”的征收范圍Ｅ、以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍【對的答案】BCＤE【答案解析】選項(xiàng)Ａ，用于水上運(yùn)動和休閑娛樂等非營利活動的各類機(jī)動艇才屬于“游艇”的征收范圍。8、根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)繳消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量擬定的原則是（)。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量Ｂ、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量E、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【對的答案】ＡBDＥ【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。１、某日化公司（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人,20２３年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(１）與甲公司（地處縣城）簽訂加工協(xié)議,為甲公司加工一批高檔化妝品,甲公司提供的原材料成本３0萬元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)12萬元、增值稅2.04萬元。（２)進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為７0萬元，關(guān)稅稅率為20％;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的7０%。（3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買２40套,該日化公司開具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬元，其中涉及普通護(hù)膚品28萬元，高檔化妝品30萬元。（4)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。（５）公司開發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3．２萬元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。(６）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購的高檔化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生非正常損失,成本為5．8６萬元，其中涉及運(yùn)費(fèi)成本1．8６萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣;高檔化妝品成本利潤率為5%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：<1>、２023年10月該公司受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為()萬元。A、8．４0B、18.5８Ｃ、18.6０D、７.４１【對的答案】D【答案解析】公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為：（30＋12）÷（1-1５％）×１5％＝7.４1（萬元)＜2>、２０23年10月該公司進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（)萬元。A、13.８0Ｂ、14.00C、14．4０D、14.60【對的答案】B【答案解析】進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅＝7０×２0%=1４(萬元)<3>、202３年１０月該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（)萬元。A、２3.85B、１8.９9C、18.86Ｄ、２１.93【對的答案】Ｄ【答案解析】增值稅業(yè)務(wù):業(yè)務(wù)１:應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅為2.０4萬元業(yè)務(wù)2：進(jìn)口增值稅＝（７0+1４)÷（1-15%)×17%＝1６.8(萬元）,本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅＝16.8+2×11％＝17.02(萬元）業(yè)務(wù)3:組成成套化妝品出售,銷項(xiàng)稅＝５8×17％＝９.86（萬元)業(yè)務(wù)４：銷售其他高檔化妝品的銷項(xiàng)稅=150×17%=25.5(萬元）業(yè)務(wù)5:將自產(chǎn)高檔化妝品作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商,視同銷售,銷項(xiàng)稅＝３.２×(1+5%)÷(1-１5％)×1７%=0.67（萬元)業(yè)務(wù)６：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額＝(５．86-1.86）×1７%+１.８6×11%=0．8８(萬元）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為：１6．８+2×1１％＝１7.02(萬元)增值稅銷項(xiàng)稅為:2.０4+９．86＋25.5+0.67=38．07（萬元）應(yīng)納增值稅為:3８.07-(17．０2－0.88）＝2１.9３(萬元)＜4>、2０23年10月該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A、25.2０B、２1．42C、59.４0D、30.03【對的答案】B【答案解析】消費(fèi)稅業(yè)務(wù):業(yè)務(wù)2:進(jìn)口消費(fèi)稅=（７0+14）÷(１-15%）×15%=14.82（萬元），由于本月生產(chǎn)領(lǐng)用70%,所以在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)可以稅前扣除１４.８2×7０%＝10．37（萬元)業(yè)務(wù)3:組成成套化妝品出售,應(yīng)納消費(fèi)稅＝58×１5％=８．7（萬元)業(yè)務(wù)4：銷售其他高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅＝１50×15％＝22.5（萬元）;業(yè)務(wù)5:將自產(chǎn)高檔化妝品作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商,視同銷售,應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝3．2×(1＋5％）÷（1-15%)×15%＝0.5９(萬元)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為：8.7+22．5+０.5９-10．3７=２1.42(萬元）1、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，對的的是(）。A、對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加Ｂ、對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加C、下崗職工從事個(gè)體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起３年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D、公司減免增值稅１年后才干減免教育費(fèi)附加【對的答案】Ｃ【答案解析】選項(xiàng)A,進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;選項(xiàng)Ｂ,出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅,不退還教育費(fèi)附加;選項(xiàng)Ｄ,公司減免增值稅,當(dāng)年即可減免教育費(fèi)附加。2、納稅人取得的下列收入,應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（)。A、個(gè)人銷售自建自用住房取得的收入B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入C、農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入D、生產(chǎn)公司銷售冰箱取得的收入【對的答案】Ｄ【答案解析】選項(xiàng)A、B、C均為增值稅的免稅項(xiàng)目,同時(shí)免征城建稅。3、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的合用稅率,表述不對的的是(）。A、由受托方代、收代扣增值稅、消費(fèi)稅的納稅人,按照委托方所在地合用稅率征收城建稅B、納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅和被處以罰款時(shí)，同時(shí)應(yīng)對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款Ｃ、城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之間的比例Ｄ、流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【對的答案】A【答案解析】受托方代收代扣的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)由受托方同時(shí)代收、代扣城建稅，再根據(jù)扣繳義務(wù)人合用的城建稅稅率計(jì)算繳納稅款。城市維護(hù)建設(shè)稅的合用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的合用稅率執(zhí)行，但有兩種例外：由受托方代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城建稅稅率按受托方所在地稅率執(zhí)行；流動經(jīng)營無固定地點(diǎn)的單位和個(gè)人,在經(jīng)營地繳納按經(jīng)營地稅率執(zhí)行。４、下列項(xiàng)目中屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、某大型商場少計(jì)算增值稅被追繳的部分B、個(gè)體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金C、個(gè)人獨(dú)資公司偷稅被處的增值稅罰款D、某礦山銷售鐵礦石繳納的資源稅【對的答案】A【答案解析】大型商場少計(jì)算的增值稅稅金應(yīng)計(jì)征城建稅;滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);資源稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。５、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的()。A、銷售金額B、收購金額C、收購價(jià)款D、銷售價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用【對的答案】Ｂ【答案解析】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購金額。６、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述對的的是（)。Ａ、李某下崗后開歌舞廳,20２３年領(lǐng)取稅務(wù)登記證，之后三年免征教育費(fèi)附加B、某公司進(jìn)口小汽車應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加C、某公司應(yīng)繳納的增值稅為１00萬元，實(shí)際繳納的增值稅為８０萬元,教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)以1０0萬元為計(jì)稅依據(jù)D、甲公司出口小汽車已退消費(fèi)稅５0萬元,不應(yīng)當(dāng)退還已繳納的教育費(fèi)附加【對的答案】D【答案解析】選項(xiàng)A,對下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加；選項(xiàng)B,進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收教育費(fèi)附加;選項(xiàng)C，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅,不是應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。7、地處市區(qū)的某內(nèi)資公司為增值稅一般納稅人，重要從事貨品的生產(chǎn)與銷售。20２3年1月按規(guī)定繳納增值稅10０萬元,同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金１.５95萬元、罰款２0萬元。該公司本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）萬元。A、8.80Ｂ、１0．3０Ｃ、11．０0D、12.４7【對的答案】C【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，但不涉及加收的滯納金和罰款。本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(１0０+１0）×（7％+3%)＝1１(萬元）８、位于市區(qū)的某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨品。2023年9月應(yīng)納增值稅-３２０萬元,出口貨品“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),2０２3年７月出租廠房的不含稅租金收入１00萬元未入賬,被査補(bǔ)增值稅,并處以滯納金和罰款。該公司出租不動產(chǎn)，選擇合用簡易計(jì)稅方法。２0２３年9月該公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(）萬元。A、０B、４.５５C、22.40D、２6.95【對的答案】B【答案解析】經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝３20（萬元)，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額＝380-32０=６0(萬元）。一般納稅人出租其2023年４月３0日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇合用簡易計(jì)稅方法，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。出租廠房應(yīng)納增值稅=１0０×5％=5（萬元），應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60＋5)×７%=4.55(萬元)。9、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，下列表述對的的是()。A、對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅Ｂ、對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，一般情況下附征的城市維護(hù)建設(shè)稅也予以退還C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅D、對新辦的商貿(mào)公司，當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)成職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動協(xié)議的，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅【對的答案】D【答案解析】對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退(返）還;對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅。1、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定,下列表述對的的有()。A、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加Ｂ、對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅,同時(shí)征收教育費(fèi)附加C、對當(dāng)年安頓城鄉(xiāng)退役士兵達(dá)成職工總數(shù)３0%以上，并與其簽訂１年以上期限勞動協(xié)議的新辦廣告公司，經(jīng)審核,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加D、納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí),不須計(jì)算繳納教育費(fèi)附加E、外商投資公司和外國公司也應(yīng)繳納教育費(fèi)附加,但外籍個(gè)人不須交納【對的答案】AD【答案解析】對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;對為安頓自謀職業(yè)的城鄉(xiāng)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型公司（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當(dāng)年新安頓自謀職業(yè)的城鄉(xiāng)退役士兵達(dá)成職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動協(xié)議的,經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;外商投資公司、外國公司、外籍個(gè)人只要繳納增值稅、消費(fèi)稅，都應(yīng)繳納教育費(fèi)附加。2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，對的的有（）。Ａ、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B、對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D、由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位,按照委托人所在地合用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅E、納稅人繳納了增值稅、消費(fèi)稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人單獨(dú)加收滯納金【對的答案】AE【答案解析】選項(xiàng)B,對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C,對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)D，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位,按照受托方所在地合用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。3、按現(xiàn)行政策,下列作為城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算基數(shù)的有（)。Ａ、個(gè)人繳納的車輛購置稅B、某個(gè)體工商戶繳納的增值稅Ｃ、某外國公司繳納的消費(fèi)稅D、某進(jìn)出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅E、某生產(chǎn)公司出口貨品實(shí)行免、抵、退稅辦法后,經(jīng)批準(zhǔn)的免抵增值稅稅額【對的答案】BＣE【答案解析】城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。不管國有公司、集體公司、私營公司、個(gè)體工商業(yè)戶，還是其他單位、個(gè)人，只要實(shí)際繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅,都必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。外商投資公司和外國公司及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。生產(chǎn)公司出口貨品實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。4、縣城某制藥廠為一般納稅人,２023年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)繳納增值稅28５萬元，補(bǔ)繳上月漏繳的增值稅66．6萬元;本月又轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)藥劑生產(chǎn)技術(shù),收取款項(xiàng)７8萬元。則下列說法對的的有（)。A、本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅１4.25萬元B、本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城建稅１4.28萬元C、本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3．33萬元Ｄ、本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅3.7９萬元E、轉(zhuǎn)讓藥劑生產(chǎn)技術(shù)免交增值稅【對的答案】ＡCE【答案解析】轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)免征增值稅,所以78萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)繳的城建稅=285×5%=１4.2５（萬元）,應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝66.6×5%=3．33（萬元)。５、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的說法中,對的的有（)。Ａ、流動經(jīng)營的單位和個(gè)人,按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地繳納城建稅B、代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的,在委托方所在地繳納城建稅Ｃ、納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅D、個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品,對其征收臨時(shí)經(jīng)營的增值稅,一律在經(jīng)營地征收城建稅Ｅ、各銀行繳納的城建稅,均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在本地繳納【對的答案】ＡCE【答案解析】選項(xiàng)B，代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的,在代扣代繳方所在地繳納城建稅；選項(xiàng)D，個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對其征收臨時(shí)經(jīng)營的增值稅,是否同時(shí)按其實(shí)繳稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況擬定。1、對于資源稅銷售額的擬定,納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇(）。A、收到款項(xiàng)的當(dāng)天人民幣匯率中間價(jià)B、銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)C、銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率最高價(jià)D、銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率最低價(jià)【對的答案】B【答案解析】納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。2、某煤礦公司為增值稅一般納稅人，２02３年12月份自行開采原煤2０0噸,進(jìn)口原煤150噸，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為30萬元。該煤礦公司于202３年年終將３５0噸原煤所有銷售完畢，其增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為80萬元。１2月份應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅為(）萬元。（煤礦資源稅稅率為５%）Ａ、２.5B、4Ｃ、2．2９Ｄ、1．５【對的答案】C【答案解析】資源稅進(jìn)口不征出口不退。應(yīng)納資源稅＝80×2００／3５0×5%＝2.29（萬元）3、某煤礦公司為增值稅一般納稅人，２0２３年12月份自行開采原煤200噸，外購原煤１５０噸，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為30萬元。該煤礦公司于20２3年年終將35０噸原煤所有銷售完畢，其增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額為80萬元。12月份應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅為()萬元。(煤礦資源稅稅率為5%）A、2.５B、4C、0D、1.5【對的答案】Ａ【答案解析】納稅人將自采原煤與外購原煤(涉及煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的,可扣減外購相應(yīng)原煤的購進(jìn)金額:計(jì)稅依據(jù)=當(dāng)期混合原煤銷售額-當(dāng)期用于混售的外購原煤的購進(jìn)金額。應(yīng)納資源稅=(80－30）×５%＝2.5(萬元)。4、以下關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的描述，對的的是（）。A、征稅對象為精礦的,納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售，按關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅B、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售，按納稅人的銷售額征收資源稅Ｃ、納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的,按其到岸價(jià)格(不含增值稅)為銷售額Ｄ、納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品,按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅【對的答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)單位的銷售額來征收資源稅。選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)按照離岸價(jià)格（不含增值稅）為銷售額。選項(xiàng)D，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅。5、根據(jù)我國資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的是（）。Ａ、已稅原煤加工的選煤B、人造石油Ｃ、進(jìn)口的天然氣D、在河北省運(yùn)用設(shè)施直接從江河取用的地下水【對的答案】Ｄ【答案解析】已稅原煤加工的選煤不征收資源稅；人造石油不屬于資源稅的征稅范圍,不征收資源稅；進(jìn)口的天然氣不征資源稅。6、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的是()。A、我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)B、資源稅的立法原則充足體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)C、資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率兩種方式征收D、我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是所有的自然資源【對的答案】D【答案解析】我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象既不是所有的自然資源，也并非對所有具有商品屬性的資源征稅，現(xiàn)行資源稅征稅范圍可以分為礦產(chǎn)品、鹽和水資源三大類。7、乙公司出口專門開采的天然氣150萬立方米,該公司當(dāng)期天然氣在境內(nèi)平均銷售價(jià)格每立方米2.1元（不含增值稅)，出口離岸價(jià)格每立方米2．２元（不含增值稅),假定該公司合用的天然氣資源稅稅率為5％，則下列關(guān)于該公司出口天然氣資源稅的說法中，對的的是（）。A、出口天然氣應(yīng)納資源稅1６．5萬元B、出口天然氣應(yīng)納資源稅18.9萬元C、出口免征資源稅D、出口先征后退資源稅【對的答案】Ａ【答案解析】納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價(jià)格（不含增值稅)計(jì)算銷售額征收資源稅。該公司出口天然氣應(yīng)納的資源稅＝1５0×2.2×５％=16．５（萬元）。8、某油田2023年12月生產(chǎn)原油２0萬噸,當(dāng)月銷售19．５萬噸,為連續(xù)生產(chǎn)原油使用0.5萬噸;開采天然氣１00０萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米,待售1０0萬立方米。若原油、天然氣的單位售價(jià)分別為6000元/噸和2０2３元/萬立方米，則該油田本月應(yīng)納的資源稅為（)萬元。(原油、天然氣資源稅稅率均為6%)A、5985B、7030.80C、３８50D、５８９2【對的答案】Ｂ【答案解析】該油田本月應(yīng)納的資源稅＝（19５０00×6000＋900×２023）×6%÷100０0=７０30.80（萬元)９、2023年9月,某油田生產(chǎn)銷售原油40000噸，銷售人造石油20230噸,銷售與原油同時(shí)開采的天然氣2023萬立方米;本月贈送給關(guān)系單位未稅原油500噸。該油田原油合用的單位不含稅售價(jià)為每噸５000元,天然氣合用的單位不含稅售價(jià)為每萬立方米1800元。2023年９月該油田應(yīng)繳納資源稅（)萬元。(按照本地規(guī)定,原油、天然氣資源稅稅率均為6％)A、1２00.00B、12３6.60Ｃ、1５60.０0D、2１30．5０【對的答案】Ｂ【答案解析】人造石油不征收資源稅;未稅原油用于贈送關(guān)系單位,屬于視同銷售行為，移送環(huán)節(jié)征收資源稅。該油田應(yīng)繳納的資源稅=(40000+50０）×5０００×6％+2０23×１８00×6%＝123６6000(元）=１2３６．60(萬元）。１、按照現(xiàn)行政策規(guī)定,有關(guān)資源稅稅率的表述中對的的有(）。A、經(jīng)營分散的粘土采用從量定額方式計(jì)征資源稅B、以鈔票交易為主的砂石采用從價(jià)計(jì)征方式征收資源稅C、對同一類型取用水，地下水水資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)要高于