2023年中級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題

202３年度中級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》一、單項(xiàng)選擇題(本類題共２5小題,每小題1分,共２5分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的對的答案。多選、錯選、不選均不得分。凡涉及計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保存小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）1．調(diào)控主體和規(guī)制主體的重要職責(zé)中,核心是(A）。?A.依法調(diào)控和規(guī)制?B.貫徹法定原則

Ｃ．不能放棄調(diào)制權(quán)

D．不得濫用調(diào)制權(quán)和超越調(diào)制權(quán)２.在下列經(jīng)濟(jì)法主體的行為中,不屬于財(cái)稅調(diào)控行為的是（B

)。

A.預(yù)算調(diào)控行為

B．價(jià)格調(diào)控行為?C.稅收調(diào)控行為

D.國債調(diào)控行為?3.個人獨(dú)資公司法人資格,獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。（A)

A.不具有無?B.具有無

C．具有有

Ｄ.不具有有?4.根據(jù)《證券法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中錯誤的是（

D

)。

A.公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,依法采用承銷方式的,需實(shí)行保薦制度?B.申請發(fā)行一般的公司債券,不需要聘請保薦人

C．公開發(fā)行股票不采用承銷方式的，不需要聘請保薦人

D.向特定對象發(fā)行證券累計(jì)超過２00人的,屬于公開發(fā)行,因此要實(shí)行保薦制度。

5．根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定，要約可以撤回,但撤回要約的告知應(yīng)當(dāng)在要約到達(dá)受要約人之前或者(

C

)。

A．在一定期限內(nèi)到達(dá)受要約人

B．在協(xié)議預(yù)期內(nèi)到達(dá)受要約人?Ｃ．與要約同時到達(dá)受要約人?D．在要約到達(dá)之后三天內(nèi)到達(dá)受要約人6．某中外合資經(jīng)營公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中,不一定導(dǎo)致該公司解散的是(A)。?A.合營公司協(xié)議擬定的合營期限已經(jīng)到期

Ｂ.因自然災(zāi)害遭受嚴(yán)重?fù)p失，無法繼續(xù)經(jīng)營

Ｃ．合營公司發(fā)生嚴(yán)重虧損,無力繼續(xù)經(jīng)營

Ｄ．合營公司未達(dá)成其經(jīng)營目,同時又無發(fā)展前程

7.個人獨(dú)資公司申請?jiān)O(shè)立時，登記機(jī)關(guān)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)決定的日期是(C

)。

A．收到設(shè)立申請文獻(xiàn)之日起5日內(nèi)

Ｂ．收到設(shè)立申請文獻(xiàn)之日起1０日內(nèi)?C．收到設(shè)立申請文獻(xiàn)之日起15日內(nèi)

Ｃ．收到設(shè)立申請文獻(xiàn)之日起30日內(nèi)

8．某普通合作公司的下列事項(xiàng)中，除合作協(xié)議另有約定外，不需要經(jīng)全體合作人一致批準(zhǔn)的是(A)。

A．合作人甲建議,裝修辦公場合?B.合作人乙建議，以合作公司的一處門面房為其他公司提供抵押擔(dān)保?C.合作人丙建議,轉(zhuǎn)讓合作公司的注冊商標(biāo)

Ｄ．合作人丁建議，聘任合作人以外的張某擔(dān)任合作公司的經(jīng)營管理人員?９．根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為上市公司發(fā)行新股出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師在法定期間內(nèi),不得買賣該上市公司的股票。該法定期間為(B

）。

Ａ.自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)?Ｂ.上市公司股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)

Ｃ.自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承銷期滿后6個月內(nèi)?D．自接受上市公司委托之日起至出具審計(jì)報(bào)告后6個月內(nèi)

10.根據(jù)規(guī)定,上市公司收購人公告其收購要約的期限是(

A

）。

Ａ．報(bào)送上市公司收購報(bào)告書之日起15日后

B.報(bào)送上市公司收購報(bào)告書之日起１5日內(nèi)?Ｃ．上市公司收購報(bào)告書獲得批準(zhǔn)之日起1５日后

Ｄ.上市公司收購報(bào)告書獲得批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)11.當(dāng)投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份的(B

)后，通過證券交易所的證券交易,其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增長或減少5％時,應(yīng)予以公告和進(jìn)行書面報(bào)告。

Ａ。１0%

Ｂ．5%

C.6％

D．8%

12．下列關(guān)于股票和公司債券法律特性的表述中,不對的的是（D)。

A．股票和公司債券都屬于有價(jià)證券?Ｂ.公司債券持有人在公司破產(chǎn)時,優(yōu)先于股票持有人得到清償

C．發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律規(guī)定?D．公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系

13.張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣協(xié)議,約定：張某為買方，預(yù)先支付所有貨款;服裝廠為賣方,收到貨款后1０天內(nèi)發(fā)貨。協(xié)議訂立后，張某支付了所有貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務(wù)糾紛逃到外地避債,下落不明，致使服裝廠無法向其準(zhǔn)時交貨。按照法律規(guī)定,服裝廠可以采用的消滅債務(wù)關(guān)系的措施是(

Ｂ

）。?A.行使留置權(quán)?B.將服裝向有關(guān)機(jī)關(guān)提存

C．行使不安抗辯權(quán)

D.行使代位權(quán)?14.丙、丁兩公司簽訂一份價(jià)值100方元的購銷協(xié)議,雙方在協(xié)議中約定違約金為總價(jià)款的１5％。后因丙公司違約,丁公司雖及時采用措施,但仍發(fā)生20萬元的實(shí)際損失。丁公司依法規(guī)定增長的違約金最大數(shù)額是(

A

)萬元。

A.5?B．１5

Ｃ.2０?D.0

15．公民張某為籌款經(jīng)商，以自有的價(jià)值２0萬元的房屋依法進(jìn)行抵押,向甲銀行貸款5萬元,后又依法以該房屋為抵押，向乙銀行貸款10萬元,均辦理了登記。下列說法對的的是(

C

)。?A.向甲銀行的抵押有效,向乙銀行的抵押無效

B.向乙銀行的抵押有效，向甲銀行的抵押無效

C.兩次抵押均有效

D．兩次抵押均無效?16．甲公司（經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營行紀(jì)業(yè)務(wù))受乙公司委托,為其購買某種產(chǎn)品。甲公司經(jīng)考察后,與丙公司簽訂買賣協(xié)議,后丙公司違反協(xié)議約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以質(zhì)量較差的該項(xiàng)產(chǎn)品交付，致使乙公司在以該產(chǎn)品為原料進(jìn)行深加工時發(fā)生事故遭受財(cái)產(chǎn)損失10萬元人民幣。下列表述錯誤的是(

C

)。

A．甲公司以自己名義與丙公司簽訂協(xié)議

Ｂ.對甲、丙公司之間的買賣協(xié)議,甲公司直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)

Ｃ.乙公司的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)由丙公司承擔(dān)

D．乙公司的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)由甲公司承擔(dān)?17.某酒廠為增值稅一般納稅人，２023年4月銷售糧食白酒4００0斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0．５元/斤，比例稅率為２0%。該酒廠４月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(

C

)元。

A.4808

B.２400

C．440０?D．2８0８

1８.下列不屬于混合銷售行為基本特性的是(

Ｄ

)。

A.既涉及貨品銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中?Ｃ.從一個購買方取得貨款?Ｄ．從不同購買方收取貨款?19.２02３年３月，某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒,第一批10００公斤,成本為1７萬元,作為禮品贈送品嘗,沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率10%,則該批酒應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為（

A

)。?A．8．80萬

B.8．56萬

Ｃ.７.91萬

D.8．2０萬?20.某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒,9月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)公司５0００斤,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價(jià)185萬元,取得專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80％酒精。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（

A

)萬元。?A100.２５?B.147．48?C．１３0.８０

D.154.59２1．某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙３000箱,取得不含增值稅的價(jià)款20２3萬元(合用稅率45%，合用稅額為每箱150元)，銷售自產(chǎn)雪茄煙2０0箱,取得不含增值稅的價(jià)款３00萬元（合用稅率25%)。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為(

C

)萬元。?Ａ．94５

Ｂ．９75?C.1020

D.1０2３?2２．根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定,關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的核心原則是(

B

)。

A.關(guān)聯(lián)交易

B.獨(dú)立交易

C.預(yù)約價(jià)格?Ｄ.資本弱化

２3.現(xiàn)行《公司所得稅法》規(guī)定,公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（

）,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度公司所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳稅款。（

D

)

A。45日內(nèi)

B．２個月內(nèi)?C.4個月內(nèi)

D.5個月內(nèi)

２4．根據(jù)《公司所得稅法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不符合公司所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定的

是(

Ｃ

)。

A．開發(fā)新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除

B．固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步,可以縮短折舊年限?C.符合條件的小型微利公司實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

Ｄ.安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免?25.關(guān)于公司國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的限制性規(guī)定,下列說法錯誤的是(

D

)。?A.應(yīng)當(dāng)有助于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整

B.應(yīng)當(dāng)依法由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或報(bào)請本級人民政府批準(zhǔn)

C.應(yīng)當(dāng)合理評估，依法公開，公平競價(jià)

D.應(yīng)當(dāng)依法回避的關(guān)聯(lián)方不得參與競買二、多項(xiàng)選擇題(本類題共２0小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的對的答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)１．關(guān)于接受調(diào)控和規(guī)制的主體要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)法所規(guī)定的相關(guān)義務(wù),這些義務(wù)重要有(

ABCD

)。?A.對于那些具有法律約束力、強(qiáng)制執(zhí)行力的調(diào)制行為，不能從事違法的博弈活動?B．在其行使競爭權(quán)的過程中,不能采用不公平的方式，或者不合法競爭的手段，去損害其他競爭主體的利益

Ｃ．不得從事違反誠實(shí)信用、公序良俗和公認(rèn)的商業(yè)道德的行為

D.消費(fèi)者個人一旦從事經(jīng)營性活動,同樣也要依法競爭

2．下列關(guān)于我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的表述，對的的是(

ACD

）。?A．經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體是依法享有權(quán)利或權(quán)力、承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)者?B.無國籍人不能成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體

C.國家可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體

D．非法人團(tuán)隊(duì)可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體’

3．甲公司的股東張某為購買住宅準(zhǔn)備向銀行貸款,張某請求甲公司為自己提供擔(dān)保。對此,下列說法對的的有(

AＢＣ

)。

A.公司章程可以規(guī)定擔(dān)保的最高額

B.必須經(jīng)股東會決議方可實(shí)行一?C．股東會就該擔(dān)保事項(xiàng)表決時,張某不得參與表決

D.該項(xiàng)表決由出席會議的全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

4.股份有限公司的可由股東大會以一般決議通過的事項(xiàng)有（

BCD

)。?A．修改公司章程

B.董事會擬訂的利潤分派方案和虧損填補(bǔ)方案?C.公司年度預(yù)算方案、決算方案?D．董事會成員的任免及其報(bào)酬和支付辦法

5.甲上市公司在2023年時準(zhǔn)備增選獨(dú)立董事,下列人員中,不得擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事的是（

AD

)。

A．郭大某，為在甲公司附屬公司中擔(dān)任技術(shù)工作的郭某的親姐姐?B.田小某,為在持有甲公司８％股份的乙公司擔(dān)任經(jīng)理的田某的親妹妹

C.孫小某，為持有甲公司2％股份的自然人孫某的親妹妹

D.李小某,為持有甲公司股份排名第５的丙公司財(cái)務(wù)人員李某的女兒

６.根據(jù)中外合資經(jīng)營公司法律制度的規(guī)定，中外合資經(jīng)營公司發(fā)生下列事項(xiàng)時，須經(jīng)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的有(

ＡD

）。?A．增長或者減少注冊資本

Ｂ．聘任公司總經(jīng)理

Ｃ.在國際市場上購買機(jī)器設(shè)備’

D．合營一方向他方轉(zhuǎn)讓部分出資額?7.萬某因出國留學(xué)將自己的個人獨(dú)資公司委托陳某管理,并授權(quán)陳某在５萬元以內(nèi)的開支和5０萬元以內(nèi)的交易可自行決定。假設(shè)第三人對此授權(quán)不知情，則陳某在受托期間實(shí)行的下列行為中，屬于法律嚴(yán)禁或無效的是（

ＢD

)。

A．未經(jīng)萬某批準(zhǔn)與某公司簽訂交易額為１0０萬元的協(xié)議

B．未經(jīng)萬某批準(zhǔn)將自己的房屋以１萬元出售給本公司?Ｃ.未經(jīng)萬某批準(zhǔn)向某電視臺支付廣告費(fèi)8萬元?D.未經(jīng)萬某批準(zhǔn)將公司的商標(biāo)有償轉(zhuǎn)讓

8．根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定,表白已經(jīng)獲得或擁有上市公司控制權(quán)的情形是（

ＡBＣＤ

）。?Ａ．投資者為上市公司持股５0％以上的控股股東

Ｂ.投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%

C.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)可以決定公司董事會半數(shù)以上成員選任?D.投資者可以實(shí)際支配的表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響

９.依照《證券法》的規(guī)定，下列情形屬于操縱市場行為的有(

ABC

）。?Ａ．與別人串通，以事先約定的時間、價(jià)格和方式互相進(jìn)行證券交易或者互相買賣并不持有的證券,影響證券交易價(jià)格或者證券交易量

B.通過單獨(dú)或者合謀,集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢或者運(yùn)用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣、操縱證券交易價(jià)格?Ｃ．以自己為交易對象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣,影響證券交易價(jià)格或者證券交易量?Ｄ．假借客戶的名義買賣證券?10.抵押期間抵押人轉(zhuǎn)讓已經(jīng)辦理登記的抵押物的,下列說法錯誤的有（

AＣD

)。

A．應(yīng)當(dāng)告知抵押權(quán)人并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況?B.抵押期間，抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人批準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)，受讓人代為清償債務(wù)的除外?C.抵押權(quán)人不能行使抵押權(quán)

D．即便抵押人未告知抵押權(quán)人或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為仍然有效1１．根據(jù)規(guī)定,下列財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的財(cái)產(chǎn)有（

ＡＣD

）。

A．所有權(quán)、使用權(quán)有爭議的財(cái)產(chǎn)?Ｂ．抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)?C．醫(yī)院的住院樓?D．依法扣押的財(cái)產(chǎn)

1２.甲乙簽訂房屋買賣協(xié)議，將房屋賣給乙。協(xié)議約定，一方違約應(yīng)當(dāng)支付購房款3５％的違約金。但在交房前甲將該房屋賣給了丙，并辦理了過戶手續(xù)。下列說法中對的的是(

CD

)。

Ａ．乙可以自己與甲簽訂的協(xié)議在先，主張甲與丙的協(xié)議無效

B．乙有權(quán)規(guī)定甲收回房屋，實(shí)際履行協(xié)議

C．乙不能規(guī)定甲實(shí)際交付該房屋，但可規(guī)定甲承擔(dān)違約責(zé)任

Ｄ.若乙規(guī)定甲支付約定的違約金,甲可以請求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少?13．下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有(

BCD

)。?Ａ.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票

B．從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票?D．從海關(guān)取得的完稅憑證

14.某卷煙批發(fā)公司（增值稅一般納稅人),2０23年１o月將購進(jìn)的卷煙對外批發(fā)１50箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，下列說法對的的有(

AＣ

)。

A.卷煙批發(fā)公司應(yīng)納增值稅為425０元?B．卷煙批發(fā)公司應(yīng)納增值稅為4972．5元?C．卷煙批發(fā)公司應(yīng)納消費(fèi)稅為1２50元?D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)納消費(fèi)稅為0元

15．下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，需繳納消費(fèi)稅的有(

ABD

)。

Ａ．日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈送客戶

B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒

D．汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)?16.下列公司中屬于居民公司的有(

AC

)。?A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的公司?B．依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的公司

C.依照外國(地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的公司?D.依照外國（地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的公司?17.公司從事下列(

ＡＢC

)項(xiàng)目的所得，減半征收公司所得稅。

Ａ．花卉、茶以及其他飲料作物和的種植

B．香料作物種植?C．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

Ｄ．中藥材的種植?18.下列有關(guān)虧損填補(bǔ)的表述中，符合稅收法律規(guī)定的有（

AＢD

)。

A．納稅人發(fā)生的年度虧損，逐年延續(xù)填補(bǔ)的，延續(xù)填補(bǔ)期最長不得超過5年

B．填補(bǔ)期內(nèi),不管是賺錢或虧損，應(yīng)連續(xù)計(jì)算?C．公司境外業(yè)務(wù)之間的盈虧不可以互相填補(bǔ),但境內(nèi)外之間的盈虧可以互相填補(bǔ)?Ｄ.聯(lián)營公司的虧損，由聯(lián)營公司就地依法進(jìn)行填補(bǔ)

19．根據(jù)國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定,國有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的有(

ＡBD

)。?Ａ.國有獨(dú)資公司合并

Ｂ．減少注冊資本?C．進(jìn)行大額捐贈

D.發(fā)行債券?２0.經(jīng)營者定價(jià)的基本依據(jù)為（

CD

）。?A.價(jià)值規(guī)律

B．供求規(guī)律?C．生產(chǎn)經(jīng)營成本?Ｄ.市場供求狀況三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否對的，每小題答題對的的得1分，答題錯誤的扣0．5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)１．凡受控主體和受制主體由民商法擬定其資格后，即具有經(jīng)濟(jì)法主體資格。(

×

)?2.甲、乙、丙三人共同出資成立了一家有限責(zé)任公司。甲、乙的出資各占2０％,丙的出資占６０%?，F(xiàn)丙與丁達(dá)成協(xié)議,將其在該公司擁有的出資所有轉(zhuǎn)讓給丁。對此。假如甲和乙都不批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓且不愿購買,丙無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁。（

×

)

3．個人獨(dú)資公司解散后,其財(cái)產(chǎn)局限性以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，仍局限性清償?shù)?投資人應(yīng)當(dāng)以其家庭共有財(cái)產(chǎn)予以清償。(

×

)?4.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作、出具的文獻(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大漏掉,給別人導(dǎo)致?lián)p失的。應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶補(bǔ)償責(zé)任，但是可以證明自己沒有過錯的除外。（

√

)?5.甲和乙兩家公司約定，假如甲新建廠房能于2023年１0月前竣工,就把本來的廠房于當(dāng)年1Ｏ月中旬租給乙。這是屬于附條件的協(xié)議。(

√

）

６．我國自2023年１月１日起實(shí)行的消費(fèi)型增值稅,在計(jì)算增值額時準(zhǔn)予將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)稅款一次所有扣除,因而徹底消除了反復(fù)征稅，利于技術(shù)進(jìn)步。(

√

)?7.現(xiàn)行增值稅法對個人納稅人規(guī)定了起征點(diǎn)，銷售額沒有達(dá)成起征點(diǎn)的,不征增值稅;超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。(

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）?８．公司所得稅,是以公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅。(

√

)?９．公司為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣前的金額擬定銷售商品收入金額。(

×

)

1０.經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定,對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。（

√

)四、簡答題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目，除特別說明外,均須列出計(jì)算過程,計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保存小數(shù)點(diǎn)后兩位。)1．2０23年6月15日,北京某大型橡膠制品廠(以下簡稱“橡膠廠”）的采購代理人張某代表公司與華夏貿(mào)易有限公司（以下簡稱“貿(mào)易公司”)簽訂了購買貿(mào)易公司所進(jìn)Ｅ1的一批化工產(chǎn)品的協(xié)議。按照協(xié)議約定，貿(mào)易公司向橡膠廠交付５00噸化工產(chǎn)品,每噸售價(jià)5100元，協(xié)議簽訂后１個月內(nèi)由貿(mào)易公司負(fù)責(zé)將貨品運(yùn)至橡膠廠所在地，交貨后1個月內(nèi)以電匯方式付款。協(xié)議簽訂后，貿(mào)易公司的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人通過查閱張某的代理授權(quán)委托書得知，橡膠廠給予其簽訂協(xié)議金額的權(quán)限為200萬元,超過該金額必須通過本廠的確認(rèn)。為此,協(xié)議簽訂當(dāng)天，貿(mào)易公司即向橡膠廠發(fā)出確認(rèn)協(xié)議告知,橡膠廠6月16日予以答復(fù)，批準(zhǔn)履行協(xié)議。?由于訂貨量較大,6月1７日,在貿(mào)易公司的規(guī)定下，橡膠廠以自己的一臺生產(chǎn)設(shè)備提供抵押擔(dān)保,此外又請A公司為其提供連帶責(zé)任保證,經(jīng)查，債權(quán)人、保證人和債務(wù)人并未就實(shí)現(xiàn)債權(quán)的方式以及擔(dān)保的金額作出約定。?貿(mào)易公司為了保證及時運(yùn)回貨品,又與運(yùn)送公司簽訂了運(yùn)送協(xié)議，按照協(xié)議約定,總運(yùn)費(fèi)為40萬元,6月20日,貿(mào)易公司向運(yùn)送公司開出面值１0萬元的銀行匯票作為定金。

剩余運(yùn)費(fèi)待貨品運(yùn)到后付款。

該批化工原料有一定的腐蝕性，運(yùn)送前,貿(mào)易公司未將防范措施書面提交給承運(yùn)人,也未按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行包裝，運(yùn)送公司起貨時發(fā)現(xiàn)這一情況,隨即按照國家有關(guān)危險(xiǎn)物品運(yùn)送的規(guī)定重新進(jìn)行了包裝后再運(yùn)送，為此,運(yùn)送公司規(guī)定貿(mào)易公司支付這一費(fèi)用,貿(mào)易公司認(rèn)為這是多此一舉,并且重新包裝未通過其批準(zhǔn)，拒絕支付相關(guān)的費(fèi)用。

7月1日，橡膠廠接到該批化工原料，驗(yàn)收合格后入庫。８月１日，橡膠廠財(cái)務(wù)狀況惡化,無法清償?shù)狡趯Q(mào)易公司的債務(wù),隨將橡膠廠所抵押的生產(chǎn)設(shè)備拍賣，拍賣價(jià)款為15０萬元，但是貿(mào)易公司因各種因素放棄了對該150萬元價(jià)款的清償，規(guī)定保證人A承擔(dān)所有債務(wù)。

規(guī)定：根據(jù)上面所述事實(shí)并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定，回答以下問題:

(１）張某超過橡膠廠的授權(quán)范圍與貿(mào)易公司簽訂的協(xié)議是否有效?并說明理由??(2)貿(mào)易公司向運(yùn)送公司支付的定金數(shù)額是否符合規(guī)定?并說明理由?

（3)運(yùn)送公司規(guī)定貿(mào)易公司承擔(dān)重新包裝的費(fèi)用是否符合規(guī)定?并說明理由??(4)抵押的設(shè)備拍賣后，保證人Ａ所擬定的保證責(zé)任為多少?并說明理由?

（5)貿(mào)易公司規(guī)定保證人A承擔(dān)所有債務(wù)是否符合規(guī)定?并說明理由?答：(1)張某超過橡膠廠的授權(quán)范圍與貿(mào)易公司簽訂的協(xié)議有效。根據(jù)規(guī)定，行為人沒有代理權(quán),超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立的協(xié)議,相對人可以催告被代理人在1個月內(nèi)予以追認(rèn)。本題中,張某與貿(mào)易公司簽訂的協(xié)議雖然超過了授權(quán)范圍，但是通過了被代理人橡膠廠的追認(rèn),因此協(xié)議是有效的。

(2)貿(mào)易公司向運(yùn)送公司支付的定金數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人約定的定金數(shù)額不得超過主協(xié)議標(biāo)的額的20%。本題中,主協(xié)議標(biāo)的額為4０萬元，而支付的定金為１0萬元,超過了20%，超過的部分無效。

(3）運(yùn)送公司規(guī)定貿(mào)易公司承擔(dān)重新包裝的費(fèi)用是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，托運(yùn)人托運(yùn)易燃、易爆、有毒、有腐蝕性、有放射性等危險(xiǎn)物品的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)危險(xiǎn)物品運(yùn)送的規(guī)定對危險(xiǎn)物品妥善包裝，作出危險(xiǎn)物標(biāo)志和標(biāo)簽，并將有關(guān)危險(xiǎn)物品的名稱、性質(zhì)和防范措施的書面材料提交承運(yùn)人。托運(yùn)人違反前款規(guī)定的,承運(yùn)人可以拒絕運(yùn)送,也可以采用相應(yīng)措施以避免損失的發(fā)生，因此產(chǎn)生的費(fèi)用由托運(yùn)人承擔(dān)。

(4)抵押的設(shè)備買賣后,保證人A所擬定的保證責(zé)任為１05萬元（0．５1×500－150)。當(dāng)債權(quán)人與保證人、債務(wù)人就擔(dān)保清償沒有約定或者約定不明的,假如保證與債務(wù)人提供的物的擔(dān)保并存，則債權(quán)人先就債務(wù)人的物的擔(dān)保求償。保證在物的擔(dān)保局限性清償時承擔(dān)補(bǔ)充清償責(zé)任。本題中，設(shè)備拍賣價(jià)款為1５0萬元,保證人A應(yīng)當(dāng)就剩余的部分承擔(dān)責(zé)任。

（5)貿(mào)易公司規(guī)定保證人Ａ承擔(dān)所有債務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人以自己的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押,抵押權(quán)人放棄該抵押權(quán)、抵押權(quán)順位或者變更抵押權(quán)的,其他擔(dān)保人在抵押權(quán)人喪失優(yōu)先受償權(quán)益的范圍內(nèi)免去擔(dān)保責(zé)任。本題中,貿(mào)易公司雖然放棄了抵押擔(dān)保,但保證人仍然就抵押財(cái)產(chǎn)拍賣后未清償?shù)牟糠殖袚?dān)保證責(zé)任。2．Ａ有限責(zé)任公司（以下簡稱Ａ公司）為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,決定向社會發(fā)行公司債券。在申報(bào)材料中顯示，A公司的注冊資本５00０萬元；凈資產(chǎn)額為800０萬元；擬發(fā)行公司債券30０0萬元。A公司與以B證券公司為首的承銷團(tuán)（由B、C、D三家證券公司構(gòu)成）簽訂了承銷協(xié)議，承銷期６0天。B證券公司認(rèn)為該項(xiàng)債券利潤豐厚，因而在代銷開始前,便自行決定留存1500萬元。C證券公司接受客戶張某的全權(quán)委托,為其買進(jìn)１0萬元債券；D證券公司為了促進(jìn)自己業(yè)務(wù)的發(fā)展，竭力鼓動其客戶購買A公司的債券。其中客戶李某提出，他想買進(jìn)3０萬元，但其自有資金只能買１5萬元。D證券公司在未經(jīng)任何審批手續(xù)的情況下,向李某許諾,幫助他湊足其余資金。?證券發(fā)行中，Ｂ證券公司發(fā)現(xiàn)，A公司的募集文獻(xiàn)中有重大漏掉:一筆21０0萬元的債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表中列明,證券公司遂停止了銷售活動，并規(guī)定Ａ公司承擔(dān)其發(fā)行證券導(dǎo)致的損失８萬元。至停止發(fā)行時，李某已購買了該公司債券20萬元。?規(guī)定:根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定，分別回答下列問題:

(１)A公司是否符合發(fā)行公司債券的條件？說明理由。

(2)A公司發(fā)行的公司債券未超過５00０萬元，是否可以由承銷團(tuán)發(fā)行?說明理由。?(3)B、C、Ｄ三個證券公司在承銷過程中有哪些做法不符合法律規(guī)定?說明理由。?（４)證券公司是否可以停止銷售公司債券?說明理由。答：（1）A公司不符合發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣６０00萬元；累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的4０％。本題中，①Ａ公司的凈資產(chǎn)額局限性人民幣60０0萬元(８000萬元減去債務(wù)２1０0萬元,其真正凈資產(chǎn)額為5９０0萬元);②A公司累計(jì)債券總額占公司凈資產(chǎn)額的50．８%（300０÷5900),超過了公司凈資產(chǎn)額的40%。

(２)可以由承銷團(tuán)發(fā)行。雖然債券票面總值未超過5000萬元,但法律并未嚴(yán)禁由承銷團(tuán)承銷。

（3）①B證券公司在承銷證券時自行決定留存１5００萬元不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定,證券公司在代銷、包銷期內(nèi),對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。?②C證券公司接受客戶的全權(quán)委托不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定,證券公司辦理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價(jià)格。

③D證券公司未經(jīng)任何審批手續(xù)向客戶提供融資服務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定,證券公司為客戶買賣證券提供融資融券服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院的規(guī)定并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

(4)證券公司可以停止銷售公司債券。根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對公開發(fā)行募集文獻(xiàn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查;發(fā)現(xiàn)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大漏掉的，不得進(jìn)行銷售活動；已經(jīng)銷售的,必須立即停止銷售活動,并采用糾正措施。３.某酒廠為增值稅一般納稅人,重要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。２02３年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：?(１)5日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，貨款以鈔票支付；?（2）10日外購一批包裝材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15００00元，增值稅稅額為25500元，貨款已付；

(3)26日銷售糧食白酒5噸,不含增值稅的銷售價(jià)格為6０元/斤,此外向購貨方收取包裝物租金23４00元，款項(xiàng)已收訖。

（4)3０日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒8０0公斤，成本為20萬元,作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價(jià)，已知糧食白酒的成本利潤率1０％。?已知:糧食白酒合用的消費(fèi)稅比例稅率為２0％，定額稅率為0．5元/斤；農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。

規(guī)定：?(１)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；

(2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

(3)計(jì)算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額；

（４)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。答：(１)當(dāng)月實(shí)際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×２023×60×２0%＋234０0÷(1+17%)×2０％+5×202３×０.5=１２90００(元)?視同銷售新型糧食白酒組成計(jì)稅價(jià)格＝[20×（1+１0%)+８０0×２×0．5÷1０000]÷(1-20％)＝2７.60(萬元),應(yīng)納消費(fèi)稅額=２７.6×20％+800×2×0．5÷１000０=5．６0（萬元）。

當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝12.9+５.６=18．5（萬元)?(２)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=500０0×13%+25５０0=３２023(元)?(3)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝５×2023×6０×１7％+23400÷(１+17%)×17%+276０00×１７％＝１52320(元)

(４)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=152320-３20２3=1２０320(元）