學(xué)校內(nèi)部控制管理制度

學(xué)校內(nèi)部控制管理制度第一章概述第一條為促進學(xué)校健全內(nèi)部控制，提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，全面貫徹財政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，特編制《※※中學(xué)內(nèi)部控制管理制度》，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保學(xué)校提高管理水平，增強風(fēng)險防控能力，保證學(xué)校的協(xié)調(diào)、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。第二條內(nèi)部控制是通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。第三條內(nèi)部控制的目標：（一）保證國家法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；（二）保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和目標的全面實施和充分實現(xiàn)；（三）保證風(fēng)險管理體系的有效性；（四）保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及其他管理信息的及時、完整和真實。第四條內(nèi)部控制基本原則：（一）全面性。內(nèi)部控制滲透到學(xué)校的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。（二）審慎性。內(nèi)部控制以防范風(fēng)險為出發(fā)點，在日常管理，特別是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)時，都要體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）有效性。內(nèi)部控制具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問題將得到及時反饋和糾正。（四）獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價及時向校務(wù)委員會報告。（五）適應(yīng)性。內(nèi)部控制與辦學(xué)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。第五條內(nèi)部控制體系以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標準，主要包括：（一）《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；（二）《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定；（三）學(xué)校管理制度、流程。第二章內(nèi)部控制的基本要求第六條內(nèi)部控制包含以下五個要素：（一）內(nèi)部控制環(huán)境；（二）風(fēng)險識別與評估；（三）內(nèi)部控制措施；（四）信息交流與反饋；（五）監(jiān)督評價與糾正機制。第七條學(xué)校建立良好的分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。第八條學(xué)校校務(wù)委員會負責(zé)研究、審議事關(guān)學(xué)校建設(shè)和發(fā)展的重大決策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準各項業(yè)務(wù)的相關(guān)制度和流程，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督；學(xué)校各職能部門（辦公室、教務(wù)處、政教處、總務(wù)處、財務(wù)室）和群團組織（工會、團委）共同構(gòu)成管理團隊，管理團隊執(zhí)行校務(wù)委員會批準的各項決策，負責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。第九條學(xué)校建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育健康的內(nèi)部控制文化，提高全體教職工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體教職工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境氛圍。第十條學(xué)校制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險管理的實現(xiàn)。第十一條學(xué)校制訂全面、系統(tǒng)、成文的各項業(yè)務(wù)制度和程序，并保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，避免因管理團隊的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。第十二條學(xué)校設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，首先要建章立制，對潛在的風(fēng)險進行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。第十三條學(xué)校建立內(nèi)部控制的事后評價制度，定期對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、規(guī)章的變化進行修訂。第十四條學(xué)校明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機制，涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員的重要變動均不能由個人獨自決策。第十五條學(xué)校根據(jù)各職能部門的業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一管理和正式授權(quán)；授權(quán)應(yīng)適當、明確，并采取書面形式。第十六條學(xué)校根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位具備正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系，關(guān)鍵崗位的人員實行定期或不定期輪換。第十七條學(xué)校積極利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，核定各職能部門、群團組織、各年級業(yè)務(wù)權(quán)限，加強常規(guī)管理和控制。第十八條學(xué)校財務(wù)室建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效，對授權(quán)的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。第十九條學(xué)校按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約與各種報表資料的真實、完整。第二十條學(xué)校建立有效的應(yīng)急管理制度和應(yīng)急預(yù)案，在各個重要部位配備防救設(shè)施，應(yīng)急措施應(yīng)當做到科學(xué)、及時、有效。第二十一條學(xué)校實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。第二十二條學(xué)校實施信息化管理，建立貫穿各處室、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實、準確地向上級報送報表資料和對外披露信息。第二十三條學(xué)校建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保管理團隊及時了解情況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關(guān)的教職工。第二十四條學(xué)校各職能部門對各項業(yè)務(wù)、日常情況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。第二十五條學(xué)校教職工代表大會設(shè)立內(nèi)部控制督查小組，由黨支部紀檢委員負責(zé)日常工作。督查小組有權(quán)獲得管理信息，并對各職能部門、各項業(yè)務(wù)實施監(jiān)控和評價，同時向校務(wù)委員會和內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作。第二十六條學(xué)校建立風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。（一）業(yè)務(wù)審查和審批人員承擔審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負責(zé)；（二）管理團隊對重大損失承擔相應(yīng)的責(zé)任。第三章預(yù)算管理制度第二十七條預(yù)算編制環(huán)節(jié)控制：（一）建立完善預(yù)算編制的組織管理體制，做好預(yù)算編制的各項準備工作；（二）規(guī)范預(yù)算編制程序，明確審批要求；（三）完善編制方法，細化預(yù)算編制；（四）重大預(yù)算項目采取立項評審方式。第二十八條預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)控制：（一）明確預(yù)算批復(fù)的責(zé)任；（二）合理進行內(nèi)部預(yù)算指標分解；（三）合理采用內(nèi)部預(yù)算批復(fù)方法；（四）嚴格控制內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整。第二十九條預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)控制：（一）預(yù)算執(zhí)行申請控制。執(zhí)行申請應(yīng)當按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，審批通過以后，財務(wù)部門才能辦理資金支付業(yè)務(wù)；（二）資金支付控制。業(yè)務(wù)部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；（三）預(yù)算執(zhí)行分析控制。通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議的形式，開展預(yù)算執(zhí)行分析，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第三十條預(yù)算決算與評價環(huán)節(jié)控制：（一）決算控制。加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時；（二）績效評價控制。加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。第四章收支業(yè)務(wù)管理制度第三十一條收入業(yè)務(wù)控制：（一）對收入業(yè)務(wù)實施歸口管理，由財務(wù)室歸口管理各項收入并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬；（二）嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分；（三）建立收入分析和對賬制度，對收入征收情況的合理性進行分析，判斷有無異常情況；（四）建立健全票據(jù)管理制度，財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。第三十二條支出業(yè)務(wù)控制：（一）明確各支出事項的開支范圍和開支標準；（二）加強支出審批控制，各項支出都應(yīng)經(jīng)過規(guī)定的審批流程才能向財務(wù)室申請資金支付或者辦理報銷手續(xù)，審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批；（三）加強支出審核控制，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全；（四）加強資金支付和會計核算控制，財務(wù)室按照規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，簽發(fā)的支付憑證進行登記；（五）加強支出業(yè)務(wù)分析控制，定期編制支出業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對于支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時采取有效措施。第三十三條債務(wù)業(yè)務(wù)控制：（一）不相容崗位分離控制，指定專門部門或者崗位負責(zé)債務(wù)管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，實施不相容崗位相互分離，確保債務(wù)管理與資金收付、債務(wù)管理與債務(wù)會計核算、債務(wù)會計核算與資金收付等不相容崗位相互分離，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過程；（二）授權(quán)審批控制，建立舉借和償還債務(wù)的審批程序，大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并校務(wù)委員會研究決定后，按國家有關(guān)規(guī)定履行報批手續(xù)；（三）日常管理控制，做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作，加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。第五章政府采購管理制度第三十四條采購預(yù)算與計劃管理，按照“先預(yù)算、后計劃、再采購”的流程，先填報政府采購預(yù)算，經(jīng)批復(fù)同意并錄入采購計劃后，方可實施采購。第三十五條對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立總務(wù)、財務(wù)、黨支部紀檢委員等部門和人員相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。嚴格過程管理，實行專人驗收入庫。第三十六條由總務(wù)部門負責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。第三十七條規(guī)范涉密項目的認定標準和程序。對于涉密政府采購項目，應(yīng)當與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第六章資產(chǎn)管理制度第三十八條不得由單個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程，確保不相容崗位相互分離，出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十九條建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度，審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批，大額資金支付審批應(yīng)當實行集體決策。第四十條嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶，禁止出租、出借銀行賬戶。第四十一條指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。第四十二條學(xué)校對會計人員實行從業(yè)資格管理，會計人員應(yīng)當具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書或?qū)I(yè)的資格。第四十三條學(xué)校明確各種資產(chǎn)的歸口管理部門，明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人。資產(chǎn)購置納入預(yù)算管理，符合審批程序，履行驗收手續(xù)，及時納入會計核算。第四十四條按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權(quán)限和責(zé)任。第四十五條學(xué)校建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理；并建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第七章建設(shè)項目管理制度第四十六條立項、設(shè)計與概算預(yù)算控制建設(shè)項目控制：（一）對項目建設(shè)和可行性研究報告的編制、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。建設(shè)項目由校務(wù)委員會研究決定，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見；（二）擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位，并簽訂合同；（三）建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制，項目建議書、可行性研究報告、設(shè)計方案、概預(yù)算等由學(xué)校內(nèi)部的業(yè)務(wù)處室、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。第四十七條學(xué)校依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標工作。第四十八條學(xué)校按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?。第四十九條經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調(diào)整和突破。如需調(diào)整投資概算，按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。第五十條學(xué)校加強對建設(shè)項目檔案的管理。第五十一條學(xué)校按照規(guī)定的時限及時組織工程驗收、辦理竣工結(jié)算。第八章合同管理制度第五十二條明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅