2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)通關(guān)提分題庫(考點梳理)

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)通關(guān)提分題庫(考點梳理)單選題（共70題）1、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法為納稅人的所有秘密保密B.郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期C.涉稅服務(wù)機構(gòu)可以為納稅人辦理所有類型發(fā)票的領(lǐng)購手續(xù)D.經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算【答案】D2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是（）。A.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整650B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650C.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650D.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅650【答案】A3、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險合同D.法律咨詢合同【答案】B4、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的說法，正確的是（）。A.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認收入B.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配決定的日期，確認收入的實現(xiàn)【答案】D5、認定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%D.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為【答案】B6、某稅務(wù)師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D7、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息【答案】A8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】A9、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】B10、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】C11、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計應(yīng)確認收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D12、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C13、下列不屬于應(yīng)征消費稅的消費品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實木地板【答案】A14、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。A.第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)B.第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)C.第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)D.第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)【答案】B15、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)C.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個人代銷【答案】D16、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C17、（2020年真題）稅務(wù)機關(guān)對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】B18、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。A.學校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C19、甲企業(yè)在當?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。A.57500B.62500C.72500D.85000【答案】C20、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算C.從兩個以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計算征收環(huán)境保護稅D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定【答案】B21、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。A.5B.7C.10D.15【答案】B22、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關(guān)系進行核對，屬于（）。A.順查法B.抽查法C.核對法D.比較分析法【答案】C23、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)辦理復(fù)業(yè)報告C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營【答案】C24、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B25、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D26、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批確認C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當保存10年【答案】D27、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。A.最先收到起訴狀的B.稅務(wù)機關(guān)決定C.納稅人自由決定D.人民法院自由決定【答案】A28、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的一種方法是（）。A.比較分析法B.控制計算法C.核對法D.查詢法【答案】C29、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務(wù)，各項業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%B.為B公司提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B30、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備本地文檔的是（）。A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元【答案】C31、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當月1日B.一般納稅人登記的當天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D32、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項目可以適當減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負責人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責人選定【答案】C33、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D34、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理【答案】D35、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)或者國外退貨，復(fù)進口時已予以免稅的，可（）。A.15天內(nèi)辦理補稅B.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均不再補稅C.進口環(huán)節(jié)和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)各按稅款的50%補稅D.暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售的當月申報繳納消費稅【答案】D36、2020年1月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求張某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款D.應(yīng)對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A37、下列各項中，關(guān)于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費【答案】A38、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A39、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.門票C.紙質(zhì)打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】A40、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D41、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A42、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】B43、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.通行費電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C44、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細B.附列資料（二）本期進項稅額明細C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C45、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】C46、地高辛及其片劑的測定方法為A.HPLC法B.GC法C.比色法D.紅外分光光度法E.以上都不是【答案】C47、下面關(guān)于印花稅的代理申報表述錯誤的是（）。A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實行按件貼花每件5元C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】B48、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。A.7B.15C.30D.60【答案】C49、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量【答案】B50、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元【答案】B51、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費稅納稅義務(wù)的是（）。A.禮品店零售鍍金高檔手表B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商D.首飾店銷售金銀首飾【答案】A52、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A53、維生素E的鑒別反應(yīng)有A.硫色素反應(yīng)B.與硝酸銀試液的反應(yīng)C.與硝酸的反應(yīng)D.水解后的還原反應(yīng)E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】C54、申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（）。A.確定應(yīng)稅所得率B.行政賠償C.行政獎勵D.征收滯納金【答案】D55、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C56、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費——簡易計稅D.管理費用【答案】B57、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.2.25C.1.875D.4.50【答案】B58、發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)生發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機關(guān)書面報告。A.7日B.5日C.3日D.當日【答案】D59、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D60、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容是（）。A.貨物流轉(zhuǎn)路徑B.股權(quán)構(gòu)成C.銷售目標D.內(nèi)部管理模式【答案】D61、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機關(guān)辦理B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)備案C.進行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進行【答案】A62、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A63、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)B.開采原煤的私營企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】A64、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】B65、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C66、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.汽油B.天然氣C.輕稀土D.礦泉水【答案】A67、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年12月20日購入一項不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計折舊年限為8年，預(yù)計凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）A.因該項固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負債余額為29.69萬元B.因該項固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債為18.75萬元C.因該項固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負債余額為10.94萬元D.因該項固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元【答案】A68、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔責任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A69、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除【答案】D70、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法核算買入價，選擇后12個月內(nèi)不得變更C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負差在同一個納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負差，不得轉(zhuǎn)入下一年度D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票【答案】B多選題（共20題）1、依據(jù)稅法規(guī)定，下列屬于納稅人需要辦理年度匯算清繳情形的有（）。A.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。B.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。C.2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅且申請退稅的D.預(yù)繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈且申請退稅的E.年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣率不高于綜合所得年適用稅率【答案】ABCD2、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后無需再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對于實行五證合一的企業(yè)，當企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進行納稅申報或申領(lǐng)（代開）發(fā)票時，可暫不辦理稅務(wù)機關(guān)報到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機關(guān)報道，屬于逾期登記【答案】BCD3、下列關(guān)于稅務(wù)師代理企業(yè)的會計報表的審查，表述正確的有（）。A.應(yīng)注意銷售退回的有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項和折扣、折讓款項是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問題B.對于采用售價核算的商業(yè)企業(yè)，應(yīng)注意結(jié)轉(zhuǎn)的商品進銷價是否正確C.對于營業(yè)外支出，應(yīng)注意是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無突增突減的異常變化D.對現(xiàn)金流量表的審查，應(yīng)注意審查核對現(xiàn)金流量表有關(guān)項目數(shù)字來源及計算的正確性，即主要核對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，對投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可不予審查E.對于流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，應(yīng)注意是否因材料或商品集中到貨或因價格變動等因素引起，以便分析企業(yè)有無弄虛作假、亂計成本等問題【答案】ABC4、對下列行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的有（）。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應(yīng)稅所得率【答案】ABC5、下列（）無需計算繳納增值稅。A.政府根據(jù)電影院設(shè)置的放映廳數(shù)量給予的補貼B.資產(chǎn)重組中涉及到的不動產(chǎn)C.資產(chǎn)重組中涉及到的無形資產(chǎn)D.房屋租賃業(yè)務(wù)E.單位為員工提供的班車服務(wù)【答案】AB6、設(shè)計并生產(chǎn)家具的企業(yè)，最近12個月累計不含稅的設(shè)計收入與家具銷售收人達到如下金額時，應(yīng)進行增值稅-一-般納稅人認定的有()。A.設(shè)計收入470萬元，銷售收入30萬元B.設(shè)計收入400萬元，銷售收入40萬元C.設(shè)計收入100萬元，銷售收入70萬元D.設(shè)計收入480萬元，銷售收入60萬元E.設(shè)計收入520萬元，銷售收入50萬元【答案】CD7、對下列行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的有（）。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應(yīng)稅所得率【答案】ABC8、下列關(guān)于社會保險費的說法，錯誤的有（）。A.行業(yè)工傷風險類別根據(jù)不同行業(yè)的工傷風險程度劃分為一類至五類B.國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》，要求生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金，統(tǒng)一征繳C.職工應(yīng)當參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費D.失業(yè)保險由用人單位繳納，職工不繳納失業(yè)保險E.建筑施工企業(yè)可以按照項目工程總造價的一定比例繳納工傷保險【答案】AD9、下列關(guān)于“五證合一”、“多證合一”稅務(wù)登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務(wù)登記B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社領(lǐng)取由市場監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.個體工商戶實施營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度，暫未取得加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的個體工商戶，其營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織，應(yīng)當依法向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件【答案】BCD10、下列屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為的有（）。A.罰款B.罰金C.停止出口退稅權(quán)D.降低納稅信用等級E.沒收財物和違法所得【答案】AC11、關(guān)于涉稅信息報告事項代理服務(wù)的說法正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，應(yīng)對申請資料的完整性、稅務(wù)事項辦理的合規(guī)性、申請辦理的及時性負責B.對于簡單的涉稅證明代理業(yè)務(wù)，可以適當簡化流程C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，要執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派等一般流程D.應(yīng)當按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引（試行）》的要求開展業(yè)務(wù)E.稅務(wù)師事務(wù)所以自己的名義辦理業(yè)務(wù)【答案】ABCD12、下列選項中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.個人出租門店簽訂的租賃合同C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學校所立的書據(jù)D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同E.納稅人從事受托加工業(yè)務(wù)簽訂的合同【答案】AB13、納稅人的下列行為中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.將自產(chǎn)高檔香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護手霜B.進口金銀首飾C.批發(fā)銷售卷煙D.將自產(chǎn)高檔化妝品用于抵償債務(wù)E.將自產(chǎn)素板用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔實木地板【答案】CD14、下列居民企業(yè)中，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)D.煙草制造企業(yè)E.金融企業(yè)【答案】ABC15、（2016年真題）納稅人、扣繳義務(wù)人下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下的罰款的有（）。A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報B.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿C.納稅人未按規(guī)定安裝使用稅控裝置D.納稅人未按規(guī)定將全部銀行賬號上報E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的【答案】ABCD16、（2018年真題）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額B.免稅銷售額C.預(yù)收的銷售額D.稽查查補銷售額E.納稅申報銷售額【答案】ABD17、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有（）。A.普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所B.有限責任制稅務(wù)師事務(wù)所C.特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所D.個體工商戶稅務(wù)師事務(wù)所E.股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所【答案】ABC18、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.不能正確表達意志的證人提供的證言B.涉及個人隱私的證據(jù)材料C.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料D.虛開的增值稅專用發(fā)票原件E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AC19、某稅務(wù)師2020年2月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫存材料成本30000元計入生產(chǎn)成本中，未進行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2019年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)整金額，下列說法正確的有（）。A.按比例分攤法計算的分攤率為4%B.原材料應(yīng)分攤的數(shù)額為2880元C.在產(chǎn)品應(yīng)分攤數(shù)額4320元D.庫存商品應(yīng)分攤數(shù)額為9200元E.調(diào)賬時“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元【答案】AD20、代理自然人自主報告身份信息業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。A.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》B.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》C.有效身份證件原件及復(fù)印件D.任職、受雇的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得任職證書或者任職證明復(fù)印件E.履約的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得從事勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議復(fù)印件【答案】BCD大題（共10題）一、增值稅政策規(guī)定：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。某企業(yè)符合轉(zhuǎn)登記條件，咨詢小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅政策方面的差異。問題：請分別從增值稅的計稅方法、含稅收入換算銷售額、適用稅率或征收率、進項稅額抵扣、稅收優(yōu)惠享受及納稅期限等方面，對兩類納稅人適用政策作出比較說明。【答案】（1）增值稅一般納稅人主要是采用一般計稅辦法計稅，但是對于特殊業(yè)務(wù)可以選擇簡易計稅辦法計稅。不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+適用稅率或征收率）。自2019年4月1日起，適用13%、9%、6%稅率和零稅率。對于特殊業(yè)務(wù)也可以選擇適用3%和5%的征收率計稅。取得符合規(guī)定的扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票等）且用于可抵扣增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準予抵扣。增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，無論月銷售額是否超過10萬元，均不得享受小規(guī)模納稅人的免稅優(yōu)惠政策。增值稅一般納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（2）增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅辦法計稅。不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。適用3%和5%的征收率。無論是否取得符合規(guī)定的扣稅憑證，均不得抵扣進項稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。自2020年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。二、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠栴}。資料1：物業(yè)公司從2019年3月起向業(yè)主收取A樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。資料2：2016年10月1日甲房地產(chǎn)公司將B樓盤的可出租地下車位所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2019年3月起物業(yè)公司對外出租地下車位。問題（1）：資料1中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？適用稅率多少？問題（2）：資料2中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定?！敬鸢浮咳?、某個人獨資企業(yè)2019年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。問題：1.說明上述業(yè)務(wù)涉及的個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會計分錄（賬務(wù)處理金額不予考慮）【答案】1.為個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購車，對銷售人員來說應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；為投資者或其家庭成員購買財產(chǎn)視為分配，按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。2.相應(yīng)會計分錄：（1）發(fā)放時借：應(yīng)付職工薪酬提示：銷售人員稅后列支費用提示：投資者家庭成員貸：銀行存款（2）計提銷售人員的工資薪金借：期間費用--營業(yè)費用提示：銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬（3）結(jié)轉(zhuǎn)銷售人員費用借：本年利潤提示：銷售人員貸：期間費用--營業(yè)費用（4）結(jié)轉(zhuǎn)投資者兒子的費用借：留存收益提示：投資者家庭成員四、（2016年）某企業(yè)在資金緊張情況下，聽說納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務(wù)師咨詢：問題（1）：哪些情況可以延期納稅？問題（2）：延期納稅由哪一級稅務(wù)機關(guān)批準？最長可延期多久？【答案】1.可以延期納稅的情況有兩種：（1）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；（2）當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。2.延期納稅經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。題目的其他內(nèi)容2020年教材調(diào)整時刪除了。五、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時支付款項6000萬元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，該項投資賬面記錄為：“長期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬元，“長期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.作出甲公司該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計分錄。2.計算該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說明在2020年度匯算清繳時應(yīng)如何進行納稅調(diào)整?！敬鸢浮?.借：銀行存款7500投資收益500貸：長期股權(quán)投資—投資成本6000—損益調(diào)整20002.企業(yè)所得稅確認的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。會計本期確認投資收益在借方，損失500萬元。故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬元。六、某市工業(yè)企業(yè)2019年相關(guān)資產(chǎn)情況如下：（1）年初擁有房產(chǎn)原值共計5700萬元，占地共計2400平方米。其中廠房原值3200萬元，占地1000平方米；廠辦幼兒園房產(chǎn)原值1200萬元，占地500平方米；企業(yè)內(nèi)部綠化占地200平方米、廠區(qū)內(nèi)道路占地100平方米。（2）當年4月20日將占地400平方米，原值1000萬元的辦公樓出售，簽訂的合同中注明銷售收入1400萬元。（3）當年5月1日將占地200平方米，原值300萬元的閑置倉庫對外出租，合同中注明每月收取不含稅租金5萬元，租期1年。（4）9月30日受讓一宗500平方米的土地使用權(quán)，簽訂的合同中注明地價款300萬元，委托某建筑公司在該宗土地上新建廠房，簽訂的合同中注明工程款800萬元，當年廠房的建造尚未完工。已知：當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米。要求：（1）計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。（2）計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的印花稅?！敬鸢浮浚?）企業(yè)辦幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3200×（1-30%）×1.2%+1000×（1-30%）×1.2%×4/12+300×（1-30%）×1.2%×4/12+5×8×12%=35.32（萬元）。（2）企業(yè)辦幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（1000+200+100）×10+400×10×4/12+200×10+500×10×3/12=17583.33（元）。（3）該企業(yè)當年應(yīng)繳納的印花稅=1400×10000×0.5‰+5×12×10000×1‰+300×10000×0.5‰+800×10000×0.3‰=11500（元）。七、張某為甲公司員工，2019年全年取得工資收入20萬元、每個月自行負擔“三險一金”2000元；取得一次性勞務(wù)報酬5萬元。張某有一個女兒正在上小學，張某的父母均為65歲且張某有一個妹妹，當年張某扣除醫(yī)保報銷后個人負擔的大病醫(yī)療支出30000元。問題：（1）張某可以扣除的專項附加扣除有什么，如何扣除？（2）張某取得的勞務(wù)報酬被預(yù)扣預(yù)繳多少個人所得稅？（3）張某可以選擇的綜合所得匯算清繳辦理方式有什么？（4）假設(shè)子女教育及大病醫(yī)療由張某扣除且甲公司扣繳張某個人所得稅6680元，則當年張某應(yīng)補（退）多少個人所得稅？【答案】（1）張某可以扣除子女教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療三項專項附加扣除。①子女教育：按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。②大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。③贍養(yǎng)老人：納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。（2）勞務(wù)報酬被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。（3）納稅人可自主選擇下列辦理方式：①自行辦理年度匯算。②通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理。③委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。（4）2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)