2023年審計(jì)第三章注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任課后作業(yè)

審計(jì)(2023）第三章注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任課后作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題１.注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)是注冊會(huì)計(jì)師沒有（)。Ａ．保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B．查出所有的錯(cuò)報(bào)C.避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.消費(fèi)者利益的保護(hù)主義興起２.注冊會(huì)計(jì)師甲正在對審計(jì)項(xiàng)目組培訓(xùn)，下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)的責(zé)任的說法中，對的的是（)。Ａ．注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)的責(zé)任，通常是由審計(jì)失敗所引發(fā)Ｂ.假如沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就也許會(huì)出現(xiàn)審計(jì)失敗，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變成實(shí)際的損失C．審計(jì)失敗是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的也許性D．假如注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中沒有盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3.協(xié)議的一方或多方未能達(dá)成協(xié)議條款的規(guī)定,是指（）。Ａ．違約B．普通過失C．重大過失D.過失4.主任會(huì)計(jì)師正在對事務(wù)所人員進(jìn)行相關(guān)司法解釋的講解，下列說法中不對的的是（）。Ａ.使用會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的不實(shí)報(bào)告，購買被審計(jì)單位的股票而遭受損失的自然人,應(yīng)認(rèn)定為利害關(guān)系人B．只有違反了審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)報(bào)告,才是不實(shí)報(bào)告Ｃ．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在職業(yè)行為的過程中，要遵守法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和誠信公允原則D.存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大漏掉的審計(jì)報(bào)告，有也許是不實(shí)報(bào)告5.判斷注冊會(huì)計(jì)師有誤故意和過失的重要依據(jù)是是否遵守了（）。Ａ．法律法規(guī)B.業(yè)務(wù)約定書C．執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定D．誠信公允的原則６.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任中沒有（）。A．罰金B(yǎng).有期徒刑C．其他限制人身自由的刑罰Ｄ.罰款７.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不用承擔(dān)民事責(zé)任的情形是(）。A．為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資B．利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供年檢使用”Ｄ．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”８．甲注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則擬定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤,那么甲注冊會(huì)計(jì)師（）。Ａ．承擔(dān)民事責(zé)任B.承擔(dān)行政責(zé)任C.承擔(dān)刑事責(zé)任Ｄ．不承擔(dān)民事責(zé)任9.下列選項(xiàng)中屬于減責(zé)事由的是()。A.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明B．未根據(jù)審計(jì)的規(guī)定采用必要的調(diào)查方法獲取充足的審計(jì)證據(jù)C.明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的Ｄ.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則擬定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤10．會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其分支機(jī)構(gòu)作為共同被告的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任承擔(dān)（)。A.補(bǔ)充補(bǔ)償責(zé)任B.所有責(zé)任Ｃ.連帶補(bǔ)償責(zé)任D．不承擔(dān)責(zé)任11.司法解釋所涉會(huì)計(jì)師事務(wù)所侵權(quán)補(bǔ)償糾紛未經(jīng)審判,人民法院是否可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人，對的的是（)。Ａ.人民法院可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人B.人民法院不可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人C.對于鑒證業(yè)務(wù)人民法院可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人,相關(guān)服務(wù)不可以D.對被審計(jì)單位、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍局限性以補(bǔ)償損失的，人民法院可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人12.利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位出資人虛假出資事后未補(bǔ)足的，人民法院可以將該出資人列為(）參與訴訟。A．證人Ｂ．原告Ｃ.第三人D．被執(zhí)行人１3.下列選項(xiàng)中，不屬于注冊會(huì)計(jì)師防止過失和欺詐的措施是()。A.增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性B.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎C．審慎選擇客戶D．強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制14.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律顧問正在對事務(wù)所人員進(jìn)行司法解釋的培訓(xùn)，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)補(bǔ)充補(bǔ)償責(zé)任情形下,其下列關(guān)于補(bǔ)償順位和最高限額的說法中不對的的是()。A．應(yīng)先由被審計(jì)單位補(bǔ)償利害關(guān)系人的損失Ｂ.被審計(jì)單位的出資人虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資，事后未填補(bǔ)，且依法強(qiáng)制執(zhí)行被審計(jì)單位財(cái)產(chǎn)后仍局限性以補(bǔ)償損失的，出資人應(yīng)在虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資數(shù)額范圍內(nèi)向利害關(guān)系人承擔(dān)補(bǔ)充補(bǔ)償責(zé)任C.對被審計(jì)單位、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍局限性以補(bǔ)償損失的,由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對于剩余部分補(bǔ)償Ｄ.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對一個(gè)或者多個(gè)利害關(guān)系人承擔(dān)的補(bǔ)償責(zé)任，以不實(shí)審計(jì)金額為限二、多項(xiàng)選擇題1.注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任逐步拓展的表現(xiàn)形式有（）。A.訴訟爆炸B.審計(jì)保險(xiǎn)理論的應(yīng)用C.保險(xiǎn)危機(jī)Ｄ．注冊會(huì)計(jì)師沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎2.下列屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任的有()。A.補(bǔ)償受害人損失B.拘役C.有期徒刑Ｄ.罰款３．注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任有(）。A．警告B．吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書Ｃ．暫停執(zhí)業(yè)Ｄ.罰款4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任有(）。A．警告Ｂ.暫停執(zhí)業(yè)Ｃ.撤消D.沒收違法所得5.假如利害關(guān)系人以會(huì)計(jì)師事務(wù)所在從事“注冊會(huì)計(jì)師法第十四條規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)”中出具不實(shí)報(bào)告并致其遭受損失為由,向人民法院提起民事侵權(quán)補(bǔ)償訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)依法受理。其中,注冊會(huì)計(jì)師法第十四條規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有(）。A.公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.公司驗(yàn)資C.公司合并、分立、清算中的審計(jì)D．內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)６．下列關(guān)于民事侵權(quán)補(bǔ)償責(zé)任的說法中,對的的有()。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中,其在承擔(dān)民事侵權(quán)補(bǔ)償責(zé)任時(shí)都合用《司法解釋》的法律規(guī)定B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行一般審計(jì)業(yè)務(wù)和證券審計(jì)業(yè)務(wù)中，其在承擔(dān)民事侵權(quán)補(bǔ)償責(zé)任時(shí)都合用《司法解釋》的法律規(guī)定C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行公司審計(jì)和公立醫(yī)院審計(jì)業(yè)務(wù),其在承擔(dān)民事侵權(quán)補(bǔ)償責(zé)任時(shí)都合用《司法解釋》的法律規(guī)定D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行公司審計(jì)和高校、基金會(huì)等非營利組織審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),其在承擔(dān)民事侵權(quán)補(bǔ)償責(zé)任時(shí)合用不同的法律規(guī)定７.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶S上市公司惡意串通,為其出具了2０２3年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)報(bào)告,報(bào)告掩蓋了S上市公司和關(guān)聯(lián)方之間的交易。對于該事項(xiàng)，下列說法中，對的的有（)。A.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任B．利害關(guān)系人由于信任該不實(shí)報(bào)告而遭受損失的,既有權(quán)請求S上市公司清償所有債務(wù)，也有權(quán)規(guī)定S上市公司清償其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的債務(wù)Ｃ．S上市公司清償了所有債務(wù)后，可以就其替丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所清償?shù)牟糠窒虮麜?huì)計(jì)師事務(wù)所追償D.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)主責(zé)任,Ｓ上市公司承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任8.下列關(guān)于事務(wù)所侵權(quán)補(bǔ)償?shù)恼f法中，對的的有（)。A.在事務(wù)所侵權(quán)補(bǔ)償訴訟案件中,假如涉及多個(gè)責(zé)任主體，那么這些責(zé)任主體之間存在補(bǔ)償順序問題B.在事務(wù)所侵權(quán)補(bǔ)償訴訟案件中,假如涉及多個(gè)責(zé)任主體，并且多個(gè)責(zé)任主體之間沒有連帶關(guān)系且存在補(bǔ)充責(zé)任,那么就需要擬定這些責(zé)任主體之間的補(bǔ)償順序C.審計(jì)報(bào)告使用人由于信賴不實(shí)審計(jì)報(bào)告而從事相關(guān)交易導(dǎo)致?lián)p失的,假如注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任,應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位承擔(dān)第一順位的責(zé)任,事務(wù)所承擔(dān)在后順位的責(zé)任Ｄ．審計(jì)報(bào)告使用人由于信賴不實(shí)審計(jì)報(bào)告而從事相關(guān)交易導(dǎo)致?lián)p失的,假如注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任,應(yīng)當(dāng)由事務(wù)所承擔(dān)第一順位的責(zé)任,被審計(jì)單位承擔(dān)在后順位的責(zé)任9.在判斷會(huì)計(jì)師事務(wù)所因違反法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則而出具的報(bào)告是否為不實(shí)報(bào)告時(shí)，重要看審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告是否存在(）。A．虛假記載B.誤導(dǎo)性陳述Ｃ.重大漏掉D．小的計(jì)算錯(cuò)誤10.下列關(guān)于訴訟當(dāng)事人位置的規(guī)定的說法中，下列說法中對的的有（）。Ａ．利害關(guān)系人未對被審計(jì)單位提起訴訟而直接對會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位作為共同被告參與訴訟Ｂ．利害關(guān)系人拒不起訴被審計(jì)單位的，人民法院應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位作為共同被告參與訴訟C.利害關(guān)系人對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的，人民法院可以將該會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為共同被告參與訴訟D.利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位出資人虛假出資但事后補(bǔ)足的，人民法院可以將該出資人列為第三人參與訴訟１1．會(huì)計(jì)事務(wù)所因在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中對外出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人導(dǎo)致?lián)p失的,下列說法中對的的有()。A.一般承擔(dān)侵權(quán)補(bǔ)償責(zé)任B.可以證明自己沒有過錯(cuò)的,不用承擔(dān)責(zé)任C．會(huì)計(jì)事務(wù)所在證明自己沒有過錯(cuò)時(shí),可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則以及審計(jì)工作底稿等D．為了遵守職業(yè)道德基本原則的保密原則，不能提交審計(jì)工作底稿12．注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)活動(dòng)中,出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶責(zé)任的情形有()。A.與被審計(jì)單位惡意串通B．明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論C.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益,而予以隱瞞或者作不實(shí)報(bào)告D．被審計(jì)單位示意其作不實(shí)報(bào)告,而不予拒絕13.人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失的情形中，對的的有()。A．負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具有的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)Ｂ．制定的審計(jì)計(jì)劃存在明顯疏漏C.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解,而不予指明Ｄ．錯(cuò)誤判斷和評價(jià)審計(jì)證據(jù)14.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為A上市公司審計(jì)時(shí)出具了2０23年度的審計(jì)報(bào)告，乙股民由于信賴該審計(jì)報(bào)告購買了大量的Ａ上市公司的股票，結(jié)果遭受了重大損失。甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以證明存在以下情形之一的,不承擔(dān)民事責(zé)任的有(）。A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則擬定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)A上市公司的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤B.審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文獻(xiàn),會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實(shí)C.已對Ａ上市公司的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明D.乙股民明知甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的15.注冊會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施有(）。Ａ.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德守則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定B.與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書Ｃ.審慎選擇客戶Ｄ.按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿三、簡答題1.注冊會(huì)計(jì)師可以提出抗辯，并能證明事由成立的情況下，可以不承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任的免責(zé)情形。2.注冊會(huì)計(jì)師在哪些情形下出具不實(shí)報(bào)告將會(huì)被認(rèn)定與被審計(jì)單位一起承擔(dān)連帶補(bǔ)償責(zé)任？審計(jì)(2023)第三章注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任課后作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題

1.Ａ

2.B

3．A

4．B

５.C

6.D

7.Ａ

8．Ｄ

9.C

10.C

??

1１.B

12.C

13.C

１4．C

二、多項(xiàng)選擇題

1．Ａ,Ｃ

２．A,Ｂ,C,Ｄ

3．A，B,C,D

4.A,B,C，Ｄ

5.A，Ｂ,C，Ｄ

6.Ａ,Ｂ，C

７.A,B，Ｃ

8.B,C

9.Ａ,B,C

10.B，Ｃ

?

１1.A,B,C

1２.A,Ｃ,D

１3．Ａ,B,D

14.A,B,Ｃ

1５．A,B,C，D

三、簡答題1.【對的答案】會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任：?(1）已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則擬定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤;

(２)審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文獻(xiàn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí);?(3)已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明；

(4）已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被驗(yàn)資單位在注冊登記后抽逃資金；

(５)為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告,但出資人在登記后已補(bǔ)足出資。2.【對的答案】注冊