經(jīng)濟評價規(guī)范

中華人民共和國行業(yè)標準SL72-94水利建設項目經(jīng)濟評價規(guī)范1996-09-10發(fā)布1997-07-01實施中華人民共和國水利部發(fā)布主編單位：水利水電規(guī)劃設計總院批準部門：中華人民共和國水利部中華人民共和國水利部關于發(fā)布《水利建設項目經(jīng)濟評價規(guī)范》SL72-94的通知水科教［1994］103號水利水電規(guī)劃設計總院根據(jù)原能源部,水利部批復的《水利水電勘測設計技術標準體系》(能源技［1988］12號)的要求,對原《水利經(jīng)濟計算規(guī)范SD139-85》(試行)進行了修訂,修訂后更名為《水利建設項目經(jīng)濟評價規(guī)范》,經(jīng)審查批準為行業(yè)標準,其名稱與編號為《水利建設項目經(jīng)濟評價規(guī)范》SL72-94,現(xiàn)予發(fā)布,自一九九四年五月一日起實行.各單位在執(zhí)行本《規(guī)范》的過程中,請注意積累資料,總結經(jīng)驗,為本《規(guī)范》今后的修訂提供依據(jù),并請將意見和有關資料寄水利水電規(guī)劃設計總院.本《規(guī)范》由水利電力出版社出版發(fā)行.一九九四年三月九日目次1總則2國民經(jīng)濟評價3財務評價4不確定性分析5方案比較方法6改,擴建水利建設項目的經(jīng)濟評價7利用外資水利建設項目的經(jīng)濟評價8綜合經(jīng)濟評價補充指標附錄A水利工程固定資產(chǎn)分類折舊年限的規(guī)定附錄B綜合利用水利建設項目費用分攤的暫行規(guī)定附錄C水利建設項目主要投入物和主要產(chǎn)出物影子價格的計算方法附錄D水利建設項目國民經(jīng)濟評價投資編制辦法附錄E水利建設項目國民經(jīng)濟評價投資簡化調(diào)整辦法附加說明1總則1.0.1為適應水利建設項目經(jīng)濟評價的需要,根據(jù)國家現(xiàn)行的有關法規(guī)和規(guī)定,結合水利建設項目的特點和近年來的實踐經(jīng)驗,對1985年原水利電力部頒布的《水利經(jīng)濟計算規(guī)范》SD139-85(試行)進行修訂,并更名為《水利建設項目經(jīng)濟評價規(guī)范》.1.0.2本規(guī)范主要適用于大,中型水利建設項目可行性研究與初步設計階段的經(jīng)濟評價.流域,區(qū)域規(guī)劃和小型水利建設項目可行性研究與初步設計階段的經(jīng)濟評價可適當簡化.1.0.3進行水利建設項目經(jīng)濟評價,必須重視社會經(jīng)濟資料的調(diào)查,搜集,分析和整理等基礎工作.調(diào)查內(nèi)容應結合項目特點有目的地進行.引用調(diào)查,搜集的社會經(jīng)濟資料時,應分析其歷史背景,并根據(jù)各時期的社會經(jīng)濟狀況與價格水平進行調(diào)整,換算.1.0.4水利建設項目的經(jīng)濟評價應包括國民經(jīng)濟評價和財務評價.國民經(jīng)濟評價應從國家整體角度,采用影子價格,分析計算項目的全部費用和效益,考察項目對國民經(jīng)濟所作的凈貢獻,評價項目的經(jīng)濟合理性.財務評價應從項目財務角度,采用財務價格,分析測算項目的財務支出和收入,考察項目的盈利能力,清償能力,評價項目的財務可行性.1.0.5水利建設項目經(jīng)濟評價應以國民經(jīng)濟評價為主,也應重視財務評價.對屬于社會公益性質(zhì)的水利建設項目,如國民經(jīng)濟評價合理,而無財務收入或財務收入很少時,應進行財務分析計算,提出維持項目正常運行需由國家補貼的資金數(shù)額和需采取的經(jīng)濟優(yōu)惠措施及有關政策.1.0.6具有綜合利用功能的水利建設項目,國民經(jīng)濟評價和財務評價應都把項目作為整體進行評價.在進行項目方案研究,比較時,應根據(jù)項目的各項功能,對項目的投資和年運行費進行分攤,分析項目各項功能的合理性,協(xié)調(diào)各項功能的要求,合理選擇項目的開發(fā)方式和工程規(guī)模.費用分攤的辦法見附錄B.1.0.7水利建設項目經(jīng)濟評價應遵循費用與效益計算口徑對應一致的原則,計及資金的時間價值,以動態(tài)分析為主,輔以靜態(tài)分析.1.0.8水利建設項目的計算期,包括建設期,運行初期和正常運行期.正常運行期可根據(jù)項目的具體情況或按以下規(guī)定研究確定：防洪,治澇,灌溉,城鎮(zhèn)供水等工程30~50年大,中型水電站40~50年機電排灌站,小型水電站15~25年1.0.9資金時間價值計算的基準點應定在建設期的第一年年初.投入物和產(chǎn)出物除當年借款利息外,均按年末發(fā)生和結算.1.0.10本規(guī)范主要規(guī)定水利建設項目經(jīng)濟評價的基本準則和一般的計算方法,并側(cè)重于防洪,治澇,灌溉,城鎮(zhèn)供水以及綜合利用等建設項目的經(jīng)濟評價.水力發(fā)電,航運和水土保持等建設項目的經(jīng)濟評價,還應參用各主管部門頒發(fā)的有關規(guī)范和規(guī)定.2國民經(jīng)濟評價2.1一般規(guī)定2.1.1水利建設項目國民經(jīng)濟評價中的費用和效益應盡可能用貨幣表示；不能用貨幣表示的,應用其他定量指標表示；確實難以定量的,可定性描述.2.1.2水利建設項目的費用應計算直接費用和間接費用.水利建設項目的效益應分析計算直接效益和間接效益.計算項目費用和效益時,應防止遺漏和避免重復.2.1.3屬于國民經(jīng)濟內(nèi)部轉(zhuǎn)移的稅金,計劃利潤,國內(nèi)借款利息以及各種補貼等,均不應計入項目的費用或效益.2.1.4進行國民經(jīng)濟評價時,投入物和產(chǎn)出物應都使用影子價格.在不影響評價結論的前提下,也可只對其價值在費用或效益中所占比重較大的部分采用影子價格,其余的可采用財務價格.主要投人物和主要產(chǎn)出物的影子價格應根據(jù)本規(guī)范附錄C的規(guī)定進行計算.非主要投入物和非主要產(chǎn)出物的影子價格可采用國家發(fā)布的《建設項目經(jīng)濟評價參數(shù)》中規(guī)定的影子價格.2.1.5進行水利建設項目國民經(jīng)濟評價時,應采用國家規(guī)定的12%的社會折現(xiàn)率.對屬于或兼有社會公益性質(zhì)的水利建設項目,可同時采用12%和7%的社會折現(xiàn)率進行評價,供項目決策參考.2.2費用計算2.2.1項目費用水利建設項目的費用應包括項目的固定資產(chǎn)投資,流動資金和年運行費.2.2.2固定資產(chǎn)投資2.2.2.1固定資產(chǎn)投資應包括水利建設項目達到設計規(guī)模所需由國家,企業(yè)和個人以各種方式投入的主體工程和相應配套工程的全部建設費用.2.2.2.2大型水利建設項目的主體工程投資應按本規(guī)范附錄D進行編制.中型水利建設項目的主體工程投資應按本規(guī)范附錄E進行計算.不屬特殊重要的大型水利建設項目,如受條件限制難以采用附錄D的方法進行投資編制時,也可按附錄E進行計算.按附錄E計算項目主體工程投資時,應增加工程設計概(估)算中未計入的間接費用.2.2.2.3配套工程投資可采用典型設計的擴大指標或參照類似工程估算.對所用指標應認真分析其合理性和可靠性.2.2.2.4水利建設項目投入物的影子價格,應分為以下三類分別計算：(1)直接或間接影響國家進口或出口的外貿(mào)貨物；(2)不影響國家進口或出口的非外貿(mào)貨物；(3)勞動力和土地等特殊投入物.當投入物的類型難以判別時,宜在供選擇的投入物的幾種價格中選用對項目國民經(jīng)濟評價不利的價格.2.2.2.5水利建設項目固定資產(chǎn)投資,應根據(jù)合理工期和施工計劃,作出分年度安排.2.2.3流動資金2.2.3.1水利建設項目的流動資金應包括維持項目正常運行所需購買燃料,材料,備品,備件和支付職工工資等的周轉(zhuǎn)資金,按有關規(guī)定或參照類似項目分析確定.2.2.3.2流動資金應從項目運行的第一年開始,根據(jù)其投產(chǎn)規(guī)模分析確定.2.2.4年運行費2.2.4.1水利建設項目的年運行費應包括項目運行初期和正常運行期每年所需支出的全部運行費用,可根據(jù)項目總成本費用調(diào)整計算.2.3.4.2項目運行初期各年的年運行費,可根據(jù)其投產(chǎn)規(guī)模和實際需要分析確定.2.3效益計算2.3.1計算原則2.3.1.1水利建設項目的效益應按有,無項目對比可獲得的直接效益和間接效益計算.2.3.1.2水利建設項目應采用系列法或頻率法計算其多年平均效益,作為項目國民經(jīng)濟評價的基礎.對于防洪,治澇,灌溉,城鎮(zhèn)供水等建設項目,還應計算設計年及特大洪澇年或特大干旱年的效益,供項目決策研究.2.3.1.3水利建設項目運行初期和正常運行期各年的效益,應根據(jù)項目投產(chǎn)計劃和配套程度合理計算.2.3.1.4水利建設項目對社會,經(jīng)濟,環(huán)境造成的不利影響,應采取措施補救,未能補救的應計算其負效益.2.3.1.5水利建設項目的固定資產(chǎn)余值和流動資金,應在項目計算期末一次回收,并計入項目的效益.2.3.1.6綜合利用水利建設項目除應根據(jù)項目功能計算各分項效益外,還應計算項目的整體效益.2.3.2防洪(防凌,防潮)效益2.3.2.1水利建設項目的防洪效益應按該項目可減免的洪災損失和可增加的土地開發(fā)利用價值計算,以多年平均效益和特大洪水年效益表示.2.3.2.2采用系列法計算多年平均防洪效益時,所用的系列應具有較好的代表性,如缺少大洪水年,應進行適當處理.2.3.2.3洪災損失主要可分為以下五類：(1)人員傷亡損失；(2)城鄉(xiāng)房屋,設施和物資損壞造成的損失；(3)工礦停產(chǎn),商業(yè)停業(yè),交通,電力,通信中斷等造成的損失；(4)農(nóng),林,牧,副,漁各業(yè)減產(chǎn)造成的損失；(5)防汛,搶險,救災等費用支出.2.3.2.4各類防護對象受洪災后的損失,應根據(jù)洪水淹沒深度,淹沒歷時,結合各地區(qū)的具體情況分析計算.(1)受淹農(nóng)田洪災后可采取補種措施的,其損失應按損失產(chǎn)值與補種后產(chǎn)值的差值,加補種增加的費用計算.農(nóng)田受淹增肥顯著的,可適當估算其增產(chǎn)效益,從洪災損失中扣除.(2)受淹公,私財產(chǎn)的損失,應按修復或補救或清理費用計算.2.3.2.5水利建設項目運行初期和正常運行期各年的防洪效益,應根據(jù)防護區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和防洪安全設施建設計劃,預測估算.2.3.2.6防凌和防潮的效益,可參照本規(guī)范2.3.2.1款~2.3.2.5款的規(guī)定,結合具體情況分析計算.2.3.3治澇(治堿,治漬)效益2.3.3.1水利建設項目的治澇效益應按該項目可減免的澇災損失計算,以多年平均效益和特大澇水年效益表示.2.3.3.2采用頻率法計算多年平均治澇效益時,可根據(jù)澇區(qū)特點和資料情況,選用澇災頻率法或內(nèi)澇積水量法或雨量澇災相關法.2.3.3.3澇災損失主要可分為以下四類：(1)農(nóng),林,牧,副,漁各業(yè)減產(chǎn)造成的損失；(2)房屋,設施和物資損壞造成的損失；(3)工礦停產(chǎn),商業(yè)停業(yè),交通,電力,通信中斷等造成的損失；(4)搶排澇水及救災等費用支出.2.3.3.4水利建設項目的治堿,治漬效益,應根據(jù)地下水埋深和土壤含鹽量與作物產(chǎn)量關系的試驗或調(diào)查資料,結合項目降低地下水和土壤含鹽量的功能分析計算.2.3.3.5治澇效益與治堿,治漬效益聯(lián)系密切的,可結合起來計算項目的綜合效益.2.3.4灌溉效益2.3.4.1水利建設項目的灌溉效益應按該項目向農(nóng),林,牧等提供灌溉用水可獲得的效益計算,以多年平均效益,設計年效益和特大干旱年效益表示.2.3.4.2灌溉效益可采用以下方法計算：(1)分攤系數(shù)法按有,無項目對比灌溉和農(nóng)業(yè)技術措施可獲得的總增產(chǎn)值,乘以灌溉效益分攤系數(shù)計算.(2)影子水價法按灌溉供水量乘該地區(qū)的影子水價計算.(3)缺水損失法按缺水使農(nóng)業(yè)減產(chǎn)造成的損失計算.2.3.4.3灌溉節(jié)水設施的效益應按該節(jié)水設施可節(jié)省的水量,用于擴大灌溉面積或用于提供城鎮(zhèn)用水等可獲得的效益計算.2.3.4.4灌溉工程作為農(nóng)業(yè)項目中的一個部分時,應把灌溉與農(nóng)業(yè)技術措施的效益結合起來,計算項目的綜合效益.灌溉效益與治澇,治堿,治漬效益聯(lián)系密切的,可結合起來計算項目的綜合效益.2.3.5城鎮(zhèn)供水效益2.3.5.1水利建設項目的城鎮(zhèn)供水效益應按該項目向城鎮(zhèn)工礦企業(yè)和居民提供生產(chǎn),生活用水可獲得的效益計算,以多年平均效益,設計年效益和特大干旱年效益表示.2.3.5.2城鎮(zhèn)供水效益可采用以下方法計算：(1)最優(yōu)等效替代法有興建等效替代工程條件或可實施節(jié)水措施,替代該項目向城鎮(zhèn)供水的,可按最優(yōu)等效替代工程或節(jié)水措施所需的年費用計算.(2)缺水損失法按缺水使城鎮(zhèn)工礦企業(yè)停產(chǎn),減產(chǎn)等造成的損失計算.(3)影子水價法按項目城鎮(zhèn)供水量乘該地區(qū)的影子水價計算.(4)分攤系數(shù)法按有該項目時工礦企業(yè)等的增產(chǎn)值乘以供水效益的分攤系數(shù)近似估算.2.3.5.3城鎮(zhèn)供水建設,通常包括水源建設和水廠,管網(wǎng)建設.其供水效益應按相應工程設施費用占總費用的比例進行分攤.2.3.6鄉(xiāng)村生活供水效益水利建設項目的鄉(xiāng)村生活供水效益應按該項目向鄉(xiāng)村提供人畜用水可獲得的效益計算.主要有：(1)節(jié)省運水的勞力,畜力,機械和相應燃料,材料等費用；(2)改善水質(zhì),減少疾病可節(jié)省的醫(yī)療,保健費用；(3)增加畜產(chǎn)品可獲得的效益.2.3.7水力發(fā)電效益2.3.7.1水利建設項目的水力發(fā)電效益應按該項目向電網(wǎng)或用戶提供容量和電量所獲得的效益計算,可采用以下方法：(1)最優(yōu)等效替代法按最優(yōu)等效替代設施所需的年費用計算.(2)影子電價法按項目提供的有效電量乘影子電價計算.2.3.7.2水力發(fā)電站的多年平均發(fā)電量應采用系列法計算,如系列短又缺乏代表性時,可采用枯水年,平水年和豐水年等代表年加權平均計算.2.3.7.3水力發(fā)電站的容量和電量,應根據(jù)電力系統(tǒng)電力電量平衡分析,合理確定.2.3.7.4對梯級水電站,除考慮本電站的效益外,還應考慮由于本級水電站建設可增加其他梯級電站的效益.2.3.8航運效益2.3.8.1水利建設項目的航運效益應按該項目提供或改善通航條件所獲得的效益計算,可采用以下方法：(1)對比法按有,無項目對比節(jié)省運輸費用,提高運輸效率和提高航運質(zhì)量可獲得的效益計算.(2)最優(yōu)等效替代法按最優(yōu)等效替代設施所需的年費用計算.2.3.8.2采用對比法時,航運效益主要有：(1)替代公路或鐵路運輸,所能節(jié)省的運費.(2)提高和改善港口靠泊條件和航運條件,所能節(jié)省的運輸,中轉(zhuǎn)及裝卸等費用.(3)縮短旅客和貨物在途時間,縮短船舶停港時間,縮短潮汐河道候潮待泊時間等所帶來的效益.(4)提高航運質(zhì)量,減少海損事故所帶來的效益.2.3.8.3水利建設項目補水濟航的效益,可參照本規(guī)范2.3.8.1款規(guī)定的方法計算.有條件的地區(qū),也可按多年平均補水量乘該地區(qū)的影子水價計算.2.3.9其他水利效益2.3.9.1水土保持建設項目中水利措施的效益,可與農(nóng),林,牧等措施結合進行計算,主要有：(1)減少水,土,肥流失,增加當?shù)剞r(nóng),林,牧等產(chǎn)品的產(chǎn)值；(2)減少山洪,泥石流造成的損失；(3)減少泥沙對河道,水庫和其他水利工程造成的損失.2.3.9.2牧區(qū)水利建設項目的效益應按該項目可發(fā)展草原灌溉,提供牧場人畜飲水所獲得的效益計算,以多年平均效益和特大災年的效益表示.2.3.9.3水利建設項目的漁業(yè)效益應按利用該項目提供的水域,結合其他措施進行水產(chǎn)養(yǎng)殖所獲得的效益計算,可采用以下方法：(1)影子價格法按增加水產(chǎn)品的產(chǎn)量乘水產(chǎn)品影子價格計算.(2)最優(yōu)等效替代法以興辦最優(yōu)等效替代方案的年費用計算.2.3.9.4水利建設項目改善水質(zhì)的效益應按該項目可提供稀釋污水的水量,減免水質(zhì)污染所獲得的效益計算,可采用以下方法：(1)最優(yōu)等效替代法以興辦最優(yōu)等效替代工程設施所需的年費用計算.(2)影子水價法按提供稀釋污水的水量乘該地區(qū)的影子水價計算.(3)污染損失法按工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)遭受水質(zhì)污染造成的損失計算.2.3.9.5水利建設項目的灘涂開發(fā)效益應按利用該項目提供的水利設施,結合其他措施開發(fā)利用灘涂資源可獲得的效益,采用灘涂開發(fā)產(chǎn)出物的產(chǎn)量乘影子價格計算.2.3.9.6水利建設項目的旅游效益應按利用該項目提供的旅游場所,結合其他配套設施可獲得的效益,采用年平均旅游人次乘每人次的旅游費用估算.人次的旅游費用,可根據(jù)該項目旅游條件,旅客情況,參照類似工程擬定.2.4國民經(jīng)濟評價指標和評價準則2.4.1水利建設項目的國民經(jīng)濟評價,可根據(jù)經(jīng)濟內(nèi)部收益率,經(jīng)濟凈現(xiàn)值及經(jīng)濟效益費用比等評價指標和評價準則進行.2.4.2經(jīng)濟內(nèi)部收益率(EIRR)應以項目計算期內(nèi)各年凈效益現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率表示.其表達式為：(2.4.2)式中EIRR---經(jīng)濟內(nèi)部收益率；B---年效益,萬元；C---年費用,萬元；n---計算期,年；t---計算期各年的序號,基準點的序號為0；(B-C)t---第t年的凈效益,萬元.項目的經(jīng)濟合理性應按經(jīng)濟內(nèi)部收益率(EIRR)與社會折現(xiàn)率(is)的對比分析確定.當經(jīng)濟內(nèi)部收益率大于或等于社會折現(xiàn)率(EIRR≥is)時,該項目在經(jīng)濟上是合理的.2.4.3經(jīng)濟凈現(xiàn)值(ENPV)應以用社會折現(xiàn)率(is)將項目計算期內(nèi)各年的凈效益折算到計算期初的現(xiàn)值之和表示.其表達式為：ENPV＝(2.4.3)式中ENPV---經(jīng)濟凈現(xiàn)值,萬元；is---社會折現(xiàn)率.項目的經(jīng)濟合理性應根據(jù)經(jīng)濟凈現(xiàn)值(ENPV)的大小確定.當經(jīng)濟凈現(xiàn)值大于或等于零(ENPV≥0)時,該項目在經(jīng)濟上是合理的.2.4.4經(jīng)濟效益費用比(EBCR)應以項目效益現(xiàn)值與費用現(xiàn)值之比表示.其表達式為：EBCR＝(2.4.4)式中EBCR---經(jīng)濟效益費用比；Bt---第t年的效益,萬元；Ct---第t年的費用,萬元.項目的經(jīng)濟合理性應根據(jù)經(jīng)濟效益費用比(EBCR)的大小確定.當經(jīng)濟效益費用比大于或等于1.0(EBCR≥1.0)時,該項目在經(jīng)濟上是合理的.2.4.5進行國民經(jīng)濟評價,應按表2.4.5編制國民經(jīng)濟效益費用流量表,反映項目計算期內(nèi)各年的效益,費用和凈效益,計算該項目的各項國民經(jīng)濟評價指標.表2.4.5國民經(jīng)濟效益費用流量表(萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1效益流量B1.1項目各項功能的效益1.1.1×××××××××1.2回收固定資產(chǎn)余值1.3回收流動資金1.4項目間接效益2費用流量C2.1固定資產(chǎn)投資(含更新改造投資)2.2流動資金2.3年運行費2.4項目間接費用3凈效益流量(B-C)4累計凈效益流量評價指標經(jīng)濟內(nèi)部收益率：經(jīng)濟效益費用比(i＝)：經(jīng)濟凈現(xiàn)值(i＝)：注項目各項功能的效益應根據(jù)該項目的實際功能計列.3財務評價3.1一般規(guī)定3.1.1財務評價應在擬定的資金來源,籌措方式,借款計劃與償還條件等的基礎上,根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度,采用財務價格進行.3.1.2財務評價可在國民經(jīng)濟評價的基礎上,研究少數(shù)國民經(jīng)濟效果較優(yōu),實施可能性較大的方案.3.1.3對于供水,發(fā)電等有一定財務收入的水利建設項目,應按現(xiàn)行的水,電價格體系為基礎進行財務評價.如果評價結果不可行時,應按滿足行業(yè)財務基準收益率和借款償還要求,測算水價,電價,并分析其現(xiàn)實性和可行性.3.2財務支出3.2.1水利建設項目的財務支出應包括建設項目總投資,年運行費,流動資金和稅金等費用.3.2.2水利建設項目總投資應包括固定資產(chǎn)投資,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅及建設期和部分運行初期的借款利息.固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費,機電設備及安裝工程費,金屬結構設備及安裝工程費,臨時工程費,建設占地及水庫淹沒處理補償費,其他費用和預備費等,應根據(jù)不同設計階段的深度要求,按有關規(guī)范進行編制.3.2.3年運行費應包括工資及福利費,材料,燃料及動力費,維護費和其它費用等,可分項計算,也可按項目總成本費用扣除折舊費,攤銷費和利息凈支出計算.3.2.4流動資金應包括維持項目正常運行所需的全部周轉(zhuǎn)資金.3.2.5產(chǎn)品銷售稅金及附加,所得稅等稅金應根據(jù)項目性質(zhì),按照國家現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅目,稅率進行計算.3.2.6水利建設項目借款應按年計息.建設期利息應計入固定資產(chǎn)；正常運行期利息應計入項目總成本費用；運行初期的利息可根據(jù)不同情況分別計入固定資產(chǎn)或項目總成本費用.3.3總成本費用3.3.1水利建設項目總成本費用應包括項目在一定時期內(nèi)為生產(chǎn),運行以及銷售產(chǎn)品和提供服務所花費的全部成本和費用.可按經(jīng)濟用途分類計算,也可按經(jīng)濟性質(zhì)分類計算.3.3.2水利建設項目總成本費用按經(jīng)濟用途分類應包括制造成本和期間費用.制造成本應包括直接材料費,直接工資,其它直接支出和制造費用等項.期間費用應包括管理費用,財務費用和銷售費用.3.3.3水利建設項目總成本費用按經(jīng)濟性質(zhì)分類應包括材料,燃料及動力費,工資及福利費,維護費,折舊費,攤銷費,利息凈支出及其它費用等項.折舊費應根據(jù)附錄A,按各類固定資產(chǎn)的折舊年限,采用平均年限法計提；也可參照已建類似項目的實際年綜合折舊費率,乘本項目的固定資產(chǎn)原值計算.3.4財務收入3.4.1水利建設項目的財務收入應包括出售水利產(chǎn)品和提供服務所獲得的收入.3.4.2年利潤總額應包括出售水利產(chǎn)品和提供服務所獲得的年利潤,按年財務收入扣除年總成本費用和年銷售稅金及附加計算.3.4.3年利潤總額應首先彌補上年度的虧損,再按有關規(guī)定交納所得稅,而后再按財會制度進行分配.3.5財務報表3.5.1進行水利建設項目財務評價,應按表3.5.1-1~表3.5.1-6編制現(xiàn)金流量表,損益表,資金來源與運用表,資產(chǎn)負債表,財務外匯平衡表等基本報表.必要時,還可按表3.5.1-7~表3.5.1-9編制總成本費用估算表和借款還本付息計算表等輔助報表.3.5.2屬于社會公益性質(zhì)或財務收入很少的水利建設項目,財務報表可適當減少.表3.5.1-1現(xiàn)金流量表(全部投資,萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1現(xiàn)金流入量CI1.1銷售收入1.2提供服務收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2現(xiàn)金流出量CO2.1固定資產(chǎn)投資(含更新改造投資)2.2流動資金2.3年運行費2.4銷售稅金及附加2.5所得稅2.6特種基金3凈現(xiàn)金流量(CI-CO)4累計凈現(xiàn)金流量5所得稅前凈現(xiàn)金流量6所得稅前累計凈現(xiàn)金流量所得稅后所得稅前評價指標財務內(nèi)部收益率：財務凈現(xiàn)值(ic＝)：投資回收期：注本表假定全部投資均為自有資金,考察全部投資的盈利能力.表3.5.1-2現(xiàn)金流量表(自有資金,萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1現(xiàn)金流入量CI1.1銷售收入1.2提供服務收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2現(xiàn)金流出量CO2.1固定資產(chǎn)投資中自有資金2.2流動資金中自有資金2.3國外借款本金償還2.4國內(nèi)借款本金償還2.5國外借款利息支付2.6國內(nèi)借款利息支付2.7年運行費2.8銷售稅金及附加2.9所得稅2.10特種基金3凈現(xiàn)金流量(CI-CO)4累計凈現(xiàn)金流量評價指標財務內(nèi)部收益率：財務凈現(xiàn)值(ic＝)：注本表以自有資金為計算基礎,考察自有資金的盈利能力.表3.5.1-3損益表(萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1財務收入2銷售稅金及附加3總成本費用4利潤總額5應納稅所得額6所得稅7稅后利潤8特種基金9可供分配利潤9.1盈余公積金9.2應付利潤9.3未分配利潤10累計未分配利潤表3.5.1-4資金來源與運用表(萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1資金來源1.1利潤總額1.2折舊費1.3攤銷費1.4長期借款1.5流動資金借款1.6其他短期借款1.7自有資金1.8其他1.9回收固定資產(chǎn)余值1.10回收流動資金2資金運用2.1固定資產(chǎn)投資(含更新改造投資)2.2建設期和部分運行初期的借款利息2.3流動資金2.4所得稅2.5特種基金2.6應付利潤2.7長期借款本金償還2.8流動資金借款本金償還2.9其它短期借款本金償還3盈余資金4累計盈余資金表3.5.1-5資產(chǎn)負債表(萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1資產(chǎn)1.1流動資產(chǎn)總額1.1.1應收賬款1.1.2存貨1.1.3現(xiàn)金1.1.4累計盈余資金1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)凈值1.4無形及遞延資產(chǎn)凈值2負債及所有者權益2.1流動負債總額2.1.1應付賬款2.1.2流動資金借款2.1.3其他短期借款2.2長期負債負債小計2.3所有者權益2.3.1資本金2.3.2資本公積金2.3.3累計盈余公積金2.3.4累計未分配利潤評價指標資產(chǎn)負債率：表3.5.1-6財務外匯平衡表(萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1外匯來源1.1產(chǎn)品銷售外匯收入1.2外匯借款1.3其他外匯收入2外匯運用2.1固定資產(chǎn)投資中外匯支出2.2進口原材料2.3進口零部件2.4技術轉(zhuǎn)讓費2.5償還外匯借款本息2.6其他外匯支出2.7外匯余缺注：1.其他外匯收入包括自籌外匯等.2.技術轉(zhuǎn)讓費是指正常運行期支付的技術轉(zhuǎn)讓費.表3.5.1-7總成本費用估算表(按經(jīng)濟用途分類,萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1制造成本1.1直接材料費1.2直接工資1.3其它直接支出1.4制造費用2期間費用2.1管理費用2.2財務費用2.3銷售費用3總成本費用表3.5.1-8總成本費用估算表(按經(jīng)濟性質(zhì)分類,萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1材料,燃料及動力費2工資及福利費3維護費4折舊費5攤銷費6利息凈支出7其它費用8總成本費用9年運行費表3.5.1-9借款還本付息計算表(萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1借款及還本付息1.1年初借款本息累計1.1.1本金1.1.2利息1.2本年借款1.3本年應計利息1.4本年還本1.5本年付息2償還借款本金的資金2.1利潤2.2折舊2.3攤銷2.4其他資金3.6財務評價指標和評價準則3.6.1水利建設項目的財務評價應包括盈利能力分析,清償能力分析和外匯平衡分析.3.6.2水利建設項目的財務評價,可根據(jù)財務內(nèi)部收益率,投資回收期,財務凈現(xiàn)值,資產(chǎn)負債率,投資利潤率,投資利稅率,固定資產(chǎn)投資借款償還期等評價指標和評價準則進行.3.6.3財務內(nèi)部收益率(ΤI)應以項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率表示.其計算公式為：(3.6.3)式中FIRR---財務內(nèi)部收益率；CI---現(xiàn)金流入量,萬元；CO---現(xiàn)金流出量,萬元；(CI-CO)t---第t年的凈現(xiàn)金流量,萬元；n---計算期,年.財務內(nèi)部收益率可根據(jù)現(xiàn)金流量表中的凈現(xiàn)金流量,用試差法計算.當財務內(nèi)部收益率大于或等于行業(yè)財務基準收益率(ic)或設定的折現(xiàn)率(i)時,該項目在財務上是可行的.3.6.4投資回收期(Pt)應以項目的凈現(xiàn)金流量累計等于零時所需要的時間(以年計)表示.從建設開始年起算.如果從運行開始年起算,應予說明.其表達式為：(3.6.4)式中Pt---投資回收期,年.3.6.5財務凈現(xiàn)值(FNPV)應以用行業(yè)財務基準收益率(ic)或設定的折現(xiàn)率(i),將項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折算到計算期初的現(xiàn)值之和表示.其表達式為：FNPV=(3.6.5-1)或FNPV=(3.6.5-2)式中FNPV---財務凈現(xiàn)值,萬元.項目的財務可行性應根據(jù)項目財務凈現(xiàn)值的大小確定.當財務凈現(xiàn)值大于或等于零(FNPV≥0)時,該項目在財務上是可行的.3.6.6資產(chǎn)負債率應以項目負債總額對資產(chǎn)總額的比率表示.3.6.7投資利潤率應以項目達到設計規(guī)模后的一個正常運行年份的年利潤總額或項目正常運行期內(nèi)的年平均利潤總額與項目總投資的比率表示.年利潤總額為年財務收入與年銷售稅金及附加和年總成本費用的差值.項目總投資為固定資產(chǎn)投資,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅及建設期和部分運行初期的借款利息之和.投資利潤率應與行業(yè)平均投資利潤率比較,判別項目單位投資盈利能力是否達到本行業(yè)的平均水平.3.6.8投資利稅率應以項目達到設計規(guī)模后的一個正常運行年份的年利稅總額或項目正常運行期內(nèi)的年平均利稅總額與項目總投資的比率表示.年利稅總額可按年財務收入減去年總成本費用計算,也可按年利潤總額加上年銷售稅金及附加計算.投資利稅率應與行業(yè)平均投資利稅率比較,判別項目單位投資對國家積累的貢獻是否達到本行業(yè)的平均水平.3.6.9固定資產(chǎn)投資借款償還期(Pd)應以項目投入運行后可供還款的各項資金,償還固定資產(chǎn)借款本金和利息所需的時間(以年計)表示.從借款開始年起算.如果從運行開始年起算,應予說明.項目的財務可行性應根據(jù)項目固定資產(chǎn)借款償還期是否滿足貸方要求的期限確定.當固定資產(chǎn)投資借款償還期滿足貸方要求的期限時,該項目在財務上是可行的.3.6.10涉及外匯收支的水利建設項目,應按表3.5.1-6編制財務外匯平衡表,進行外匯平衡分析,考察項目計算期內(nèi)各年外匯余缺程度.對外匯不平衡的項目,應提出實現(xiàn)外匯平衡的措施或辦法.4不確定性分析4.0.1水利建設項目應進行不確定性分析,包括敏感性分析和概率分析,評價項目在經(jīng)濟上的可靠性,估計項目可能承擔的風險,供決策研究.4.0.2敏感性分析應根據(jù)項目特點,分析,測算固定資產(chǎn)投資,效益,投入物和產(chǎn)出物的價格,建設期年限等主要因素中,一項指標浮動或多項指標同時浮動對主要經(jīng)濟評價指標的影響,并列表或用敏感性分析圖表示.對最敏感的因素,應研究提出減少其浮動的措施.4.0.3概率分析應計算項目凈現(xiàn)值的期望值和凈現(xiàn)值大于或等于零時的累計概率.對于特別重要的大型水利建設項目,還應通過模擬法,測算項目主要經(jīng)濟評價指標的概率分布.5方案比較方法5.0.1水利建設項目的設計標準和工程規(guī)模應通過幾種可能方案的全面分析對比,合理選定.5.0.2方案比選應根據(jù)國民經(jīng)濟評價結果確定.在與國民經(jīng)濟評價結果不發(fā)生矛盾的情況下,也可根據(jù)財務評價結果確定.5.0.3參與比較各方案的研究深度,價格水平等應具有可比性,其分析計算原則和方法應協(xié)調(diào)一致.5.0.4方案比較可按各個方案所含全部因素的全部費用,效益進行,也可僅就各個方案所含不同因素的相對費用,效益進行.5.0.5方案比較時,可視項目的具體條件和資金情況,采用差額投資經(jīng)濟內(nèi)部收益率法,經(jīng)濟凈現(xiàn)值法,經(jīng)濟凈年值法,經(jīng)濟效益費用比法,費用現(xiàn)值法或年費用法進行.5.0.6差額投資經(jīng)濟內(nèi)部收益率法兩個方案的差額投資經(jīng)濟內(nèi)部收益率(△EIRR)應以兩方案計算期內(nèi)各年凈效益流量差額的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率表示.差額投資經(jīng)濟內(nèi)部收益率大于或等于社會折現(xiàn)率(△EIRR≥is)時,投資現(xiàn)值大的是經(jīng)濟效果好的方案.進行多個方案比較時,應按投資現(xiàn)值由小至大依次兩兩比較.差額投資經(jīng)濟內(nèi)部收益率的計算公式為：(5.0.6)式中△EIRR---差額投資經(jīng)濟內(nèi)部收益率；(B-C)2---投資現(xiàn)值大的方案的年凈效益流量,萬元；(B-C)1---投資現(xiàn)值小的方案的年凈效益流量,萬元.5.0.7經(jīng)濟凈現(xiàn)值法應比較各方案的經(jīng)濟凈現(xiàn)值(ENPV).經(jīng)濟凈現(xiàn)值大的是經(jīng)濟效果好的方案.經(jīng)濟凈現(xiàn)值的表達式為：ENPV＝(5.0.7)式中B---效益,萬元；I---固定資產(chǎn)投資和流動資金之和,萬元；C′---年運行費,萬元；SV---計算期末回收的固定資產(chǎn)余值,萬元；W---計算期末回收的流動資金,萬元；n---計算期,年；is---社會折現(xiàn)率；(P/Τ,is,t)---現(xiàn)值系數(shù)；ENPV---經(jīng)濟凈現(xiàn)值,萬元.5.0.8經(jīng)濟凈年值法應比較各方案的經(jīng)濟凈年值(ENAW).經(jīng)濟凈年值大的是經(jīng)濟效果好的方案.經(jīng)濟凈年值的表達式為：ENPV＝(5.0.8)式中ENAW---經(jīng)濟凈年值,萬元；(A/P,is,n)---資金回收系數(shù).5.0.9經(jīng)濟效益費用比法應比較各方案的經(jīng)濟效益費用比(EBCR),經(jīng)濟效益費用比大的是經(jīng)濟效果好的方案.5.0.10費用現(xiàn)值法應比較各方案的費用現(xiàn)值(PC),費用現(xiàn)值小的是經(jīng)濟效果好的方案.費用現(xiàn)值的表達式為：PC＝(5.0.10)式中PC---費用現(xiàn)值,萬元.5.0.11年費用法應比較各方案的等額年費用(AC),等額年費用小的是經(jīng)濟效果好的方案.年費用的表達式為：AC＝[(5.0.11)式中AC---年費用,萬元.6改,擴建水利建設項目的經(jīng)濟評價6.0.1改,擴建水利建設項目的經(jīng)濟評價除應遵循一般新建水利項目經(jīng)濟評價的原則和基本方法外,還應遵循6.0.2~6.0.6條的規(guī)定.6.0.2進行改,擴建水利建設項目經(jīng)濟評價,應根據(jù)評價需要,認真搜集現(xiàn)狀技術經(jīng)濟資料和數(shù)據(jù),并分析無該項目時的有關資料和數(shù)據(jù).6.0.3改,擴建水利建設項目的國民經(jīng)濟評價和財務評價都應采用有,無該項目的增量費用和增量效益進行.必要時,也可采用包括現(xiàn)有工程設施的總費用和總效益進行.6.0.4改,擴建水利建設項目的增量費用應計入改,擴建期間停止或部分停止運行造成的損失.對改,擴建與生產(chǎn)運行同時進行的水利建設項目,其停,減產(chǎn)造成的損失可在改,擴建期內(nèi)各年的效益和運行費中反映,不必單獨列項計算.6.0.5改,擴建水利建設項目的增量效益,應分析現(xiàn)有工程設施不進行改,擴建情況下其效益可能發(fā)生變化的趨勢,合理計算.現(xiàn)有工程設施的資產(chǎn)如變賣,其凈價值應作為項目的效益.6.0.6改,擴建水利建設項目應按表6.0.6-1,表6.0.6-2編制改,擴建項目國民經(jīng)濟效益費用流量表(增量投資)和改,擴建項目現(xiàn)金流量表(增量投資).根據(jù)項目評價的需要,還可編列其他報表.表6.0.6-1改,擴建項目國民經(jīng)濟效益費用流量表(增量投資,萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1增量效益流量1.1項目各項功能的增量效益1.1.1×××××××××1.2回收固定資產(chǎn)余值1.3回收流動資金1.4項目間接效益2增量費用流量2.1固定資產(chǎn)投資(含更新改造投資)2.2流動資金2.3年運行費2.4項目間接費用3增量凈效益流量4累計增量凈效益流量評價指標經(jīng)濟內(nèi)部收益率：經(jīng)濟效益費用比(i＝)：經(jīng)濟凈現(xiàn)值(is＝)：注項目各項功能的增量效益應根據(jù)項目的實際功能計列.表6.0.6-2改,擴建項目現(xiàn)金流量表(增量投資,萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1增量現(xiàn)金流入1.1銷售收入1.2提供服務收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2增量現(xiàn)金流出2.1固定資產(chǎn)投資(含更新改造投資)2.2流動資金2.3年運行費2.4銷售稅金及附加2.5所得稅2.6特種基金3增量凈現(xiàn)金流量4累計增量凈現(xiàn)金流量5所得稅前增量凈現(xiàn)金流量6所得稅前累計增量凈現(xiàn)金流量所得稅后所得稅前評價指標財務內(nèi)部收益率：財務凈現(xiàn)值(ic＝)：投資回收期：注根據(jù)需要可在增量現(xiàn)金流入和增量現(xiàn)金流出欄里增減項目.7利用外資水利建設項目的經(jīng)濟評價7.0.1利用外資水利建設項目的經(jīng)濟評價,應遵守本規(guī)范和我國的有關規(guī)定,也要滿足國外貸款機構的要求,并得到貸方的認可.7.0.2利用外資水利建設項目的經(jīng)濟評價,應分以下兩種進行：(1)以國內(nèi)固定資產(chǎn)投資為基礎,償還外資的本息作為費用.(2)假定全部投資均由國內(nèi)提供.7.0.3國外借款的手續(xù)費,承諾費及利息等,應根據(jù)"協(xié)議書"規(guī)定的借款支付時間,費率,利率,分別按單純付息期(含寬限期)及還本付息期逐年計算,列入項目支出.7.0.4進行利用外資水利建設項目的國民經(jīng)濟評價時,利用的外資應按影子匯率換算為人民幣；采用貨物的影子價格應按照以下規(guī)定進行調(diào)整和計算：(1)當貸方對影子匯率,影子價格和其他換算系數(shù)有具體規(guī)定時,主要投入物和主要產(chǎn)出物的影子價格應按其要求進行調(diào)整.(2)當國外借款按貸方規(guī)定不提供自由外匯,只限于購買或通過國際招標購買國外物資設備時,其影子價格可按設定的物資設備所在國的口岸價格,計入運輸及其他費用計算.7.0.5利用外資水利建設項目的國民經(jīng)濟評價,如按7.0.2條第(1)種情況進行時,應按表7.0.5編制利用外資項目國民經(jīng)濟效益費用流量表(國內(nèi)投資)；如按7.0.2條第(2)種情況進行時,應按表2.4.5編制利用外資項目國民經(jīng)濟效益費用流量表(全部投資).7.0.6進行利用外資水利建設項目財務評價時,應按國家外匯牌價(中間價)將利用的外資換算為人民幣,并按表7.0.6編制利用外資項目現(xiàn)金流量表(國內(nèi)投資),還應按本規(guī)范第3章的規(guī)定編制相應各報表.7.0.7利用外資的改,擴建水利建設項目,應按表7.0.5編制利用外資改,擴建項目國民經(jīng)濟效益費用流量表(增量國內(nèi)投資)；按表6.0.6-1編制利用外資改,擴建項目國民經(jīng)濟效益費用流量表(增量全部投資)；按表7.0.6編制利用外資改,擴建項目現(xiàn)金流量表(增量國內(nèi)投資)；按表6.0.6-2編制利用外資改,擴建項目現(xiàn)金流量表(增量全部投資).根據(jù)項目評價需要,還可編列其他報表.表7.0.5利用外資項目國民經(jīng)濟效益費用流量表(國內(nèi)投資,萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1效益流量B1.1項目各項功能的效益1.1.1×××××××××1.2回收固定資產(chǎn)余值1.3回收流動資金1.4項目間接效益2費用流量C2.1固定資產(chǎn)投資中國內(nèi)資金2.2流動資金中國內(nèi)資金2.3國外借款本金償還2.4國外借款手續(xù)費,承諾費,利息支付2.5年運行費2.6項目間接費用3凈效益流量(B-C)4累計凈效益流量評價指標經(jīng)濟內(nèi)部收益率：經(jīng)濟效益費用比(is＝)：經(jīng)濟凈現(xiàn)值(is＝)：表7.0.6利用外資項目現(xiàn)金流量表(國內(nèi)投資,萬元)序號項目年份合計建設期運行初期正常運行期1…n1現(xiàn)金流入量CI1.1銷售收入1.2提供服務收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2現(xiàn)金流出量CO2.1固定資產(chǎn)投資中國內(nèi)資金2.2流動資金中國內(nèi)資金2.3國外借款本金償還2.4國外借款手續(xù)費,承諾費,利息支付2.5年運行費2.6銷售稅金及附加2.7所得稅2.8特種基金3凈現(xiàn)金流量(CI-CO)4累計凈現(xiàn)金流量評價指標財務內(nèi)部收益率：財務凈現(xiàn)值(ic＝)：8綜合經(jīng)濟評價補充指標8.0.1對大,中型水利建設項目,在國民經(jīng)濟評價和財務評價的基礎上,還應根據(jù)具體情況,采用定量和定性相結合的方法,從宏觀上進行綜合經(jīng)濟分析研究.8.0.2大,中型水利建設項目,應根據(jù)項目的具體情況,分析以下經(jīng)濟評價補充指標,并與可比的同類項目或項目群進行比較,分析項目的經(jīng)濟合理性：(1)總投資和單位功能投資指標；(2)主要工程量,三材用量,單位功能的工程量和三材用量指標；(3)水庫淹沒實物量和工程挖壓占地面積,單位功能的淹沒,占地指標.8.0.3對特別重要的水利建設項目,還應站在國民經(jīng)濟總體的高度,從以下幾方面分析,評價建設項目在國民經(jīng)濟中的作用和影響：(1)在國家,流域,地區(qū)國民經(jīng)濟中的地位和作用；(2)對國家產(chǎn)業(yè)政策,生產(chǎn)力布局的適應程度；(3)投資規(guī)模與國家,地區(qū)的承受能力；(4)水庫淹沒,工程占地對地區(qū)社會經(jīng)濟的影響.8.0.4對工程規(guī)模大,運行初期長的水利建設項目,應分析以下經(jīng)濟評價補充指標,研究分析項目的經(jīng)濟合理性.(1)開始發(fā)揮效益時所需投資占項目總投資的比例；(2)初期效益分別占項目總費用和項目總效益的比例.附錄A水利工程固定資產(chǎn)分類折舊年限的規(guī)定A1.0.1水利建設項目的固定資產(chǎn)應根據(jù)其在使用過程的損耗情況,擬定不同折舊年限,并據(jù)以提取固定資產(chǎn)基本折舊費,計入項目總成本費用.A1.0.2各類水利工程固定資產(chǎn)的折舊年限如表A1.0.2.表A1.0.2水利工程固定資產(chǎn)分類折舊年限表固定資產(chǎn)分類折舊年限(年)一,堤,壩,閘建筑物1.大型混凝土,鋼筋混凝土的堤,壩,閘502.中小型混凝土,鋼筋混凝土的堤,壩,閘503.土,土石混合等當?shù)夭牧系?壩504.混凝土,瀝青等防滲的土,土石,堆石,砌石等當?shù)夭牧系?壩505.中小型涵閘406.木結構,尼龍等半永久閘,壩10二,溢洪設施1.大型混凝土,鋼筋混凝土溢洪道502.中小型混凝土,鋼筋混凝土溢洪道403.混凝土,鋼筋混凝土護砌溢洪道304.漿砌塊石溢洪設施20三,泄洪,放水管,洞建筑物1.大型混凝土,鋼筋混凝土管,洞502.中小型混凝土,鋼筋混凝土管,洞403.無襯砌管,洞404.漿砌石管,洞305.磚砌管,洞20四,引水,灌排渠(河)道,管網(wǎng)(一)大型1.混凝土,鋼筋混凝土引水渠道502.一般砌護的土質(zhì)引水,灌排渠(河)道503.混凝土,瀝青等護砌,防滲渠(河)道404.跌水,渡槽,倒虹吸等建筑物50(二)中小型1.一般砌護的土質(zhì)引水,灌排渠道402.混凝土,瀝青等護砌,防滲渠道303.塑料等非永久性防滲渠道254.跌水,渡槽,倒虹吸,節(jié)制閘,分水閘等渠系建筑物30(三)輸,排水管網(wǎng)1.陶管,混凝土,石棉水泥管網(wǎng)402.鋼管,鑄鐵管網(wǎng)303.塑料管20五,水井1.深井202.淺井15六,河道整治控導工程1.拋石,砌石護岸252.丁壩,順壩等控導工程20七,房屋建筑1.金屬和鋼筋混凝土結構502.鋼筋混凝土,磚石混合結構403.永久性磚木結構304.簡易磚木結構155.臨時性土木建筑5八,金屬結構1.壓力鋼管502.大型閘閥,啟閉設備303.中小型閘閥,啟閉設備20九,機電設備1.大型水輪機組252.中小型水輪機組203.大型電力排灌設備254.中小型電力排灌設備205.中小型機排,機灌設備10十,輸配電設備1.鐵塔,水泥桿402.電纜,木桿線路303.變電設備254.配電設備20十一,水泵和噴灌設備1.離心泵122.深井泵83.潛水泵104.噴灌設備6十二,工具,設備1.生產(chǎn)工具,用具,勘測,實驗,觀測,研究等儀器設備102.鐵路運輸設備,鋼質(zhì)水上運輸設備253.汽車等機動設備154.木質(zhì)水上運輸設備10注本表是在1985年原水電部頒布的《水利經(jīng)濟計算規(guī)范》附錄"水利工程固定資產(chǎn)基本折舊年大修理費率表"的基礎上,參考"水利工程管理單位供水部分固定資產(chǎn)基本折舊率和大修理費率表","電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類,年折舊率表"和"工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表"等有關文件,研究修訂的.附錄B綜合利用水利建設項目費用分攤的暫行規(guī)定B1.0.1綜合利用水利建設項目費用分攤的目的在于計算項目各項功能應承擔的費用及其經(jīng)濟評價指標,確定項目的合理開發(fā)規(guī)模,供決策研究.B1.0.2費用分攤包括固定資產(chǎn)投資分攤和年運行費分攤.B1.0.3為各功能服務的共用工程費用,應通過費用分攤,合理分出各功能應承擔的費用.B1.0.4僅為某幾項功能服務的工程設施,可先將這幾項功能視為一個整體,參與總費用的分攤,再將分得的費用在這幾項功能之間進行分攤.B1.0.5主要為某一特定功能服務,同時又是項目不可缺少的組成部分,對其他功能也有一定效用的工程設施,應計算其替代的共用工程費用,并在各受益功能之間進行分攤.超過替代共用工程費用的部分由該特定功能承擔.B1.0.6綜合利用水利建設項目中專為某個功能服務的工程費用.應由該功能自身承擔.B1.0.7因興建本項目使某功能受到損害,采取補救措施恢復其原有效能所需的費用,應由各受益功能共同承擔.超過原有效能而增加的工程費用由該功能承擔.B1.0.8費用分攤方法主要有以下幾種：(1)按各功能利用建設項目的某些指標,如水量,庫容等比例分攤.(2)按各功能最優(yōu)等效替代方案費用現(xiàn)值的比例分攤.(3)按各功能可獲得效益現(xiàn)值的比例分攤.(4)按"可分離費用-剩余效益法"分攤.(5)當項目各功能的主次關系明顯,其主要功能可獲得的效益占項目總效益的比例很大時,可由項目主要功能承擔大部分費用.次要功能只承擔其可分離費用或其專用工程費用.B1.0.9對特別重要的綜合利用水利建設項目,可同時選用2-3種費用分攤方法進行計算,選取較合理的分攤成果.B1.0.10綜合利用水利建設項目費用分攤,應從以下幾方面進行合理性檢查：(1)各功能分攤的費用應小于該功能可獲得的效益.(2)各功能分攤的費用應小于專為該功能服務而興建的工程設施的費用或小于其最優(yōu)等效替代方案的費用.(3)各功能分攤的費用應公平合理.附錄C水利建設項目主要投入物和主要產(chǎn)出物影子價格的計算方法C1總則C1.0.1本附錄主要適用于大,中型水利建設項目的國民經(jīng)濟評價.C1.0.2水利建設項目投入物和產(chǎn)出物的影子價格應分別按外貿(mào)貨物,非外貿(mào)貨物和特殊投入物三種類型進行計算.C1.0.3計算主要投入物和主要產(chǎn)出物的影子價格,應采用如下參數(shù)：(1)影子匯率按國家外匯牌價乘以1.08.(2)貿(mào)易費用率統(tǒng)一采用6%.由貿(mào)易費用率計算貨物的貿(mào)易費用時,可使用下列公式：進口貨物的貿(mào)易費用＝到岸價×影子匯率×貿(mào)易費用率(C1.0.3-1)出口貨物的貿(mào)易費用＝(C1.0.3-2)非外貿(mào)貨物的貿(mào)易費用＝出廠影子價格×貿(mào)易費用率(C1.0.3-3)(3)交通運輸影子價格換算系數(shù)：1)鐵路貨運影子價格換算系數(shù)采用1.84,與其對應的基礎價格為1992年調(diào)整發(fā)布的鐵路貨運價格.2)公路貨運影子價格換算系數(shù)采用1.26,與其對應的基礎價格為1991年公路貨運實際價格.3)沿海貨運影子價格換算系數(shù)采用1.73,內(nèi)河貨運影子價格換算系數(shù)采用2.00,與其對應的基礎價格為1992年調(diào)整發(fā)布的全國沿海,內(nèi)河貨運價格.4)雜費影子價格換算系數(shù)采用1.00.C2主要投入物影子價格的計算C2.1材料的影子價格C2.1.1水利建設項目所用材料,可根據(jù)需要數(shù)量及其對費用的影響程度,劃分為主要材料與其他材料兩類.柴油,汽油,木材,鋼材,水泥,炸藥等六種為主要材料,其余為其他材料.各類材料的影子價格應根據(jù)材料類型,供應條件并參照原價格進行計算.由生產(chǎn)廠家直供的貨物,不計貿(mào)易費用.C2.1.2柴油,汽油的影子價格按減少外貿(mào)出口貨物計算,其計算公式為：柴油,汽油影子價格＝柴油,汽油離岸價×影子匯率-供應廠到口岸運輸費用及貿(mào)易費用+供應廠到擬建項目的運輸費用及貿(mào)易費用(C2.1.2-1)式中,柴油,汽油離岸價采用《建設項目經(jīng)濟評價參數(shù)》(以下簡稱《經(jīng)濟參數(shù)》)規(guī)定值；國內(nèi)影子運費按下列公式計算：國內(nèi)影子運費＝鐵路運費×鐵路貨運影子價格換算系數(shù)+公路運費×公路貨運影子價格換算系數(shù)+內(nèi)河運費×內(nèi)河貨運影子價格換算系數(shù)+雜費×雜費影子價格換算系數(shù)(C2.1.2-2)當供應廠難以確定時,也可按直接出口貨物計算.C2.1.3木材影子價格按外貿(mào)進口貨物計算,其計算公式為：木材影子價格＝木材到岸價×影子匯率×(1+貿(mào)易費用率)+國內(nèi)影子運費(C2.1.3)式中,木材到岸價采用《經(jīng)濟參數(shù)》規(guī)定值；國內(nèi)影子運費按式(C2.1.2-2)計算.C2.1.4鋼材影子價格可根據(jù)鋼材型號確定為外貿(mào)進口貨物或非外貿(mào)貨物,并按下列公式計算：(1)按外貿(mào)進口貨物計算：鋼材影子價格＝鋼材到岸價×影子匯率×(1+貿(mào)易費用率)+國內(nèi)影子運費(C2.1.4-1)式中,鋼材到岸價采用《經(jīng)濟參數(shù)》規(guī)定值；國內(nèi)影子運費按式(C2.1.2-2)計算.(2)按非外貿(mào)貨物計算：鋼材影子價格＝鋼材出廠影子價格×(1+貿(mào)易費用率)+影子運費(C2.1.4-2)式中,鋼材出廠影子價格可按成本分解法計算,在缺乏資料時,也可采用《經(jīng)濟參數(shù)》規(guī)定值；影子運費按式(C2.1.2-2)計算.C2.1.5水泥影子價格按非外貿(mào)貨物計算,其計算公式為：水泥影子價格＝水泥出廠影子價格×(1+貿(mào)易費用率)+影子運費(C2.1.5)式中,水泥出廠影子價格可按成本分解法計算,在缺乏資料時,也可采用《經(jīng)濟參數(shù)》規(guī)定值；影子運費按式(C2.1.2-2)計算.C2.1.6炸藥影子價格按非外貿(mào)貨物計算,其計算公式為：炸藥影子價格＝炸藥出廠價×分解成本換算系數(shù)+影子運費(C2.1.6)式中,炸藥出廠價采用實際調(diào)查資料；分解成本換算系數(shù)可采用1.00；影子運費按式(C2.1.2-2)計算.C2.1.7其他材料影子價格可直接采用工程設計概(估)算所列的價格.C2.2機電設備的影子價格C2.3.1水利建設項目機電設備的影子價格應按主要設備和其他設備兩類分別計算.主要設備包括水泵或水輪機,電動機或發(fā)電機,橋式起重機,主變壓器,高壓組合電器(或遮斷器)等,應根據(jù)設計論證的設備來源,區(qū)分外貿(mào)貨物(進口設備)和非外貿(mào)貨物(國產(chǎn)設備),逐項計算其影子價格.其他設備影子價格的計算可適當簡化.C2.2.2進口設備影子價格按外貿(mào)進口貨物計算,其計算公式為：進口設備影子價格＝設備到岸價×影子匯率×(1+貿(mào)易費用率)+國內(nèi)影子運費(C2.2.2)式中,設備到岸價采用工程設計概(估)算所列該設備的到岸外匯價；國內(nèi)影子運費可按工程設計概(估)算中采用的運雜費率,扣除設備采購保管費率7‰.和設備成套服務費2‰,然后分解為鐵路運費,公路運費(或水運運費)和雜費等三部分,分別乘以相應的貨運影子價格換算系數(shù),再以求得的設備影子運輸費率乘設備到岸價計算.C2.2.3國產(chǎn)設備影子價格按非外貿(mào)貨物計算.根據(jù)我國當前機電設備生產(chǎn)能力,供需狀況,國產(chǎn)設備影子價格可按出廠價加影子運費計算,但應增加采購保管費7‰.和設備成套服務費2‰.這兩部分費用的換算系數(shù)采用1.00.影子運費可按工程設計概(估)算中采用的運雜費率,扣除設備采購保管費率7‰和設備成套服務費2‰,然后分解為鐵路運費,公路運費(或水運運費)和雜費等三部分,分別乘以相應的貨運影子價格換算系數(shù),再以求得的影子運輸費率乘設備出廠價計算.C2.2.4其他設備影子價格可按其投資占主要機電設備投資的百分數(shù)乘以主要機電設備影子價格計算.C2.3金屬結構的影子價格水利建設項目的金屬結構應包括閘門,啟閉機械,攔污柵及壓力鋼管的制作和安裝等,其影子價格應按非外貿(mào)貨物計算.其計算公式為：金屬結構的影子價格＝金屬結構出廠影子價格×(1+貿(mào)易費用率)+影子運費(C2.3.1)式中,金屬結構出廠影子價格可按成本分解法計算；影子運費按與國產(chǎn)設備影子運費相同的方法計算.C2.4施工用電,風,水,機械臺班的影子價格C2.4.1施工用電的影子價格應分別按外購電與自發(fā)電兩類進行計算.(1)外購電的影子價格可按《經(jīng)濟參數(shù)》中以成本分解法計算的電力影子價格,加高壓輸電線路和變配電設備及線路的電能損耗攤銷費,變配電設備折舊及設備,線路的運行維護攤銷費計算；也可采用下式簡化計算：外購電的影子價格＝分電網(wǎng)電力影子價格×[1+電能損耗攤銷費率(0.10~0.12)+折舊及年運行維護攤銷費率(0.19)](C2.4.1)(2)自發(fā)電的影子價格按成本分解法計算.(3)施工用電的綜合影子價格按外購電與自發(fā)電的比例加權平均計算.C2.4.2施工用風的影子價格可按分解成本法計算；當用風費用占工程總費用比重不大或其財務價格已主要按市場價格估算時,也可直接采用工程設計概(估)算中風的價格.C2.4.3施工用水的影子價格可按分解成本法計算；當用水費用占工程總費用比重不大或其財務價格已主要按市場價格估算時,也可直接采用工程設計概(估)算中水的價格.C2.4.4施工機械臺班的影子價格應分以下兩類費用分別進行調(diào)整：(1)對工程設計概(估)算所列基本折舊費,大修理費等施工機械臺班費中的第一類費用,按其費用值乘以相應的影子費用換算系數(shù)進行調(diào)整.(2)對工程設計概(估)算所列工資及材料費等施工機械臺班費中的第二類費用,按相應的影子價格進行調(diào)整.C2.5勞動力的影子價格勞動力的影子價格即影子工資,應包括勞動力的邊際產(chǎn)出和勞動力就業(yè)或轉(zhuǎn)移而引起的社會資源消耗兩部分,按工程設計概(估)算中的工資及福利費乘影子工資換算系數(shù)計算.一般水利建設項目的影子工資換算系數(shù)可采用1.0.建設期內(nèi)使用大量民工的水利建設項目,其民工的影子工資換算系數(shù)可采用0.5.某些特殊項目根據(jù)當?shù)貏趧恿Φ某湓３潭燃八脛趧恿Φ募夹g熟練程度,可適當提高或降低影子工資換算系數(shù).C2.6土地的影子費用C2.6.1水利建設項目建設占地和水庫淹沒土地的影子費用,應包括因項目占用土地而使國民經(jīng)濟放棄的效益和新增的資源消耗兩部分.根據(jù)我國建設占地補償和水庫淹沒處理補償?shù)膶嶋H情況,土地的影子費用應按下列三部分調(diào)整計算.(1)按土地的機會成本調(diào)整土地補償費,青苗補償費.(2)按影子費用調(diào)整城鎮(zhèn)和農(nóng)村移民遷建費,工礦企業(yè)及交通設施遷建,改建費用,剩余勞動力安置費,養(yǎng)老保險費等新增資源消耗費用.(3)剔除建設占地和水庫淹沒處理補償費中屬于國民經(jīng)濟內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的糧食開發(fā)基金,耕地占用稅及補償費中其他稅金,國內(nèi)借款利息,計劃利潤等.C2.6.2土地機會成本應按擬建項目占用土地而使國民經(jīng)濟放棄該土地最可行用途的凈效益現(xiàn)值計算.計算時,可根據(jù)項目占用土地的種類,選擇2~3種可行用途(包括現(xiàn)行用途),以其最大年凈效益為基礎,適當考慮年凈效益的平均增長率計算.其計算公式為：OC＝=nNB0(1+g)τ,is=g(C2.6.2-1)OC＝=NB0(1+g)τ+t,is≠g(C2.6.2-2)式中OC---土地機會成本,元；n---項目占用土地的年數(shù),年,一般為項目計算期的年數(shù)；t---年序數(shù)；NB0---基年土地量可行用途的單位面積年凈效益,元；τ---基年距項目開工年的年數(shù),年；g---土地最可行用途的年凈效益平均增長率；is---社會折現(xiàn)率.C3主要產(chǎn)出物影子價格的計算C3.1農(nóng)產(chǎn)品的影子價格C3.1.1小麥的影子價格按減少進口計算,其計算公式為：小麥影子價格＝小麥到岸價×影子匯率×(1+貿(mào)易費用率)+國內(nèi)影子運費(C3.1.1)式中,小麥到岸價可采用世行,亞行提供的價格,也可參考我國口岸價格及國際市場價格自行測定；國內(nèi)影子運費按式(C2.1.2-2)計算.C3.1.2水稻,玉米,油料,棉花,大豆,花生等農(nóng)產(chǎn)品的影子價格按外貿(mào)出口貨物計算,其計算公式為：水稻等農(nóng)產(chǎn)品影子價格＝(水稻等農(nóng)產(chǎn)品離岸價×影子匯率-國內(nèi)影子運費)÷(1+貿(mào)易費用率)(C3.1.2)式中,水稻等農(nóng)產(chǎn)品的離岸價可采用世行,亞行提供的價格,也可參考我國口岸價格及國際市場價格自行測定；國內(nèi)影子運費按式(C2.1.2-2)計算.C3.1.3其他農(nóng)產(chǎn)品的影子價格除小麥,水稻,玉米,油料,棉花,大豆,花生等以外的其他農(nóng)產(chǎn)品的影子價格可按當?shù)厥袌鰞r格計算.C3.1.4農(nóng)副產(chǎn)品的影子價格農(nóng)產(chǎn)品的副產(chǎn)品(如稻草,麥草,棉梗等)的影子價格,可采用當?shù)厥袌鰞r格,也可按副產(chǎn)品產(chǎn)值占主產(chǎn)品產(chǎn)值的比例簡化計算.C3.2電力影子價格電力影子價格可按以下方法確定：(1)根據(jù)電力系統(tǒng)增加單位負荷所增加的容量成本和電量成本之和確定.(2)參照《經(jīng)濟參數(shù)》中作為投入物的電力影子價格,考慮輸配電因素分析確定.(3)根據(jù)供電范圍內(nèi)用戶愿意支付的電價分析確定.C3.3水產(chǎn)品的影子價格水產(chǎn)品的影子價格可按當?shù)厥袌鰞r格計算,也可按國際市場價格計算.C3.4其他影子價格C3.4.1作為水電替代方案的火電所耗用的動力原煤的影子價格,按非外貿(mào)貨物計算.其計算公式為：原煤影子價格＝坑口或城市原煤影子價格+影子運費(C3.4.1)式中,坑口或城市原煤影子價格參照《經(jīng)濟參數(shù)》確定；影子運費按式(C2.1.2-2)計算.C3.4.2防洪,治澇項目減免的各類財產(chǎn)損失的影子價格,可根據(jù)實地抽樣調(diào)查的品種,數(shù)量,按當?shù)厥袌鰞r計算的修復或重置費用計算.其中建筑工程的影子價格也可按《經(jīng)濟參數(shù)》中給出的換算系數(shù)計算.C3.4.3防洪,治澇項目減免的鐵路,公路,供電輸電線路,通信線路等設施損失的影子價格,可按當?shù)厥袌鰞r計算的修復費用計算.附錄D水利建設項目國民經(jīng)濟評價投資編制辦法D1總則D1.0.1國民經(jīng)濟評價中投資編制,應在工程設計概(估)算投資編制的基礎上按影子價格進行調(diào)整計算.D1.0.2本辦法主要適用于大型水利建設項目的國民經(jīng)濟評價.D1.0.3本辦法應與附錄C水利建設項目主要投入物和主要產(chǎn)出物影子價格的計算方法配套使用.D2項目劃分與投資組成D2.0.1水利建設項目國民經(jīng)濟評價投資應包括主體工程投資和配套工程投資.主體工程投資編制的項目劃分應與工程設計概(估)算投資編制的項目劃分基本一致,一般劃分為建筑工程,機電設備及安裝工程,金屬結構設備及安裝工程,臨時工程,建設占地及水庫淹沒處理補償和其他等六大部分；配套工程投資計算的項目劃分可根據(jù)不同工程性質(zhì)具體確定.D2.0.2國民經(jīng)濟評價中,屬于國民經(jīng)濟內(nèi)部的轉(zhuǎn)移支付,不應作為建設項目的費用和效益.國民經(jīng)濟評價投資編制在具體項目劃分上較工程設計概(估)算投資編制略有調(diào)整,主要有：(1)建筑安裝工程單價組成中不計列計劃利潤,另計列施工企業(yè)資金回收費用；(2)機電設備及安裝工程,金屬結構設備及安裝工程內(nèi),均不計列設備儲備貸款利息；(3)利用外資的建設項目,其他費用項內(nèi)增列外資貸款利息；(4)其他費用項目內(nèi),不計列三稅稅金；(5)預備費項內(nèi)只計列基本預備費,不計列價差預備費.D3編制方法D3.1編制原則和依據(jù)D3.1.1水利建設項目國民經(jīng)濟評價投資的編制深度,應與工程設計概(估)算投資編制深度相一致.D3.1.2水利建設項目國民經(jīng)濟評價投資應根據(jù)下列資料編列：(1)水利建設項目相應工作階段(可行性研究,初步設計等)的設計圖紙,工程量計算清單,建設占地及水庫淹沒實物指標和樞紐工程,建設占地及水庫淹沒補償,配套工程的投資估算等；(2)水利水電工程設計概(估)算費用構成及計算標準；(3)有關規(guī)范與規(guī)定.D3.2主體工程投資計算D3.2.1建筑工程投資應按主體建筑工程,交通工程,其他建筑工程三部分分別計算.D3.2.1.1主體建筑工程投資按設計工程量乘以影子單價計算.其中：(1)主體建筑工程的工程量,應按設計提供的工程量清單計算.(2)建筑工程的影子單價,包括人工費,材料費,機械使用費,其他直接費,間接費,施工企業(yè)回收費用等六項.其中人工費,材料費,機械使用費等,應按確定的影子工資,影子材料價格和機械使用臺班影子費用進行換算；其他直接費可參照現(xiàn)行定額標準計算；間接費可按工程設計概(估)算中的間接費率計算；施工企業(yè)資金回收費用按上述五項費用之和的10%計列.在可行性研究階段,投資估算中的影子單價如采用《概算定額》調(diào)整計算.一般應擴大10%,以適應該階段的深度要求.(3)主體建筑工程中的細部結構工程,可采用主體建筑工程量乘以細部結構工程單位綜合指標計算,分別列入單項工程項內(nèi).細部結構工程單位綜合指標,可在《概算定額》附錄中選取.(4)主體建筑工程中的其他工程費用,仍按工程設計概(估)算中的其他工程費用占相應主體建筑工程投資的百分比計列.D3.2.1.2交通工程投資可按下述兩種方式計算：(1)對按設計工程量乘影子單價計算的交通工程,可按D3.2.1.1主體建筑工程投資的計算方法計算.(2)對按單位指標(如公里,座等)或投資額度計列的