初級會計經(jīng)濟法10-練習題基礎(chǔ)

第四章、消費稅法律制度——法律制度概1、下列各項中，國家稅務局不涉及征稅的稅種是（）A、2、下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述有誤的是（）3、下列屬于稅法構(gòu)成要素的是（）B1、下列各項中，屬于地方稅務局負責征收管理的有（）D2、關(guān)于減免稅，正確的說法有（）揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用3、下列表述中，正確的有（）4、下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有（）5、的組成部分有（）D違法而應承擔的兩部分內(nèi)容。（）稅率越低。（）3、不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。（4、是國家組織財政收入的唯一形式。（1D 1【答案解析】選項C， 局征收 【答案解析】的主體包括征稅主體和納稅主體 1 【答案解析】是國家組織財政收入的最重要來源【答疑編 第四章、消費稅法律制度——法律制1、根據(jù)征收管理法律制度的規(guī)定下列中，由代征的是（）B、提供研發(fā)服務，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應繳納的2、一般銷售貨物可以開具的是（）3、下列選項中，應征收的是（）A、被人獲得的賠B、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修4、下列關(guān)于租賃服務的表述中，不正確的是（）A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布，按照經(jīng)營租賃服務繳納5、某金店是一般，2014年3月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條40002000的銷項稅額為（）元。A、B、C、D、6、某公司專門從事認證服務，被認定為一般，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務10月16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控，價稅合為106萬元；10月18日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控，注明203.41020值稅，注明金額5萬元，稅額0.3萬元；已知稅率為6%。則該公司當月應納稅額為（）萬元。C、D、7、下列中，不屬于一般的是（）8、某企業(yè)為小規(guī)模，適用征收率為3%。2月份取得銷售收入960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付費600元，當月支付人員工資460元，該企業(yè)當月應繳納的稅額為（）元D、9、下列各項中，屬于應計入銷售額繳納的是（）D、銷售貨物的同時向方收取的手續(xù)10、下列關(guān)于營改增試點的各項服務的表述中，不享受免征政策的（）A、介紹服B、福利的收11、根據(jù)法律制度的規(guī)定，一般銷售下列貨物，適用11%稅率的是（）12、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于起征點的表述中，不正確的是（）B5000~20000C5000~1000013、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅期限的表述中，不正確的（）C 14、某制藥廠（一般）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得上注明6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納為（）萬元。D、15、2016年9月某文化館（一般）發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得第一道門票入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開產(chǎn)品推薦會，取得含稅收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得注明不含稅金額為50萬元，8.5萬元。則該體育館當月應繳納的銷項稅額為（）萬元。D、16、星光公司為業(yè)小規(guī)模，為海天公司發(fā)布產(chǎn)品，收取海公司費20萬元，星光公司應繳納（）萬元17、某公司專門從事鑒證咨詢服務，營改增后，被認定為小規(guī)模。2014年月15日，向某一般企業(yè)提供鑒證服務，取得含銷售額5萬元，2月25日，向小規(guī)模提供咨詢服務，取得含收入3萬元。則該公司當月應納稅額為（）。18、視同應稅服務銷售額，按照最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（）D19、一般發(fā)生下列應稅行為不可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是（）B、一 20、2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建2（）%，第二年抵扣比例為（）%。D、21、某建筑安裝公司為一般，2016年7月承包本市的一項建筑勞務，該建6400料、設(shè)備支付不含稅價款1500萬元，取得對方開具的。則該建筑安裝公司當月應繳納的為（）萬元。D、22、下列選項中，不屬于生活服務的是（）D、服務23、某企業(yè)為小規(guī)模。2016年10月進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格20%15%。該企業(yè)進口化妝品應納進口稅額為（）萬元。24、甲公司為一般，2013年5月從國口一批音響，核定的關(guān)稅完價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。1、根據(jù)營業(yè)征相關(guān)法律制度，一般企業(yè)下列各項中準予扣除的（）B、服C、服D2、下列各項中，屬于基本聯(lián)次的有（）A、聯(lián)D3、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列項目應當征收的有（）B、商場銷售移動C、社銷售的收4、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）A、一般資格實行登記B、工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過小規(guī)模標準的，不需要向主管稅務機關(guān)提交說明C、除國家稅務另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅D、（除個人外）年應稅銷售額超過規(guī)定標準，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅的，無需向主管提交說明5、下列各項中，符合納稅義務發(fā)生時間的有（）按照以下方法適用稅率或者征收率（）。7、根據(jù)營業(yè)征政策的規(guī)定，下列選項中，不正確的有（）事業(yè)性B、提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，由核算適用稅率C、兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，由核定免、減的稅額D、提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張上分別注明的，以折扣后的價款為8、根據(jù)法律制度的規(guī)定，提供的下列應稅服務，適用零稅率的（）C、在提供的研發(fā)服9、下列各項中，屬于營業(yè)征范圍中的現(xiàn)代服務的有（）10、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，自產(chǎn)的應稅消費品用于（）項目，應按照同產(chǎn)品的最高計算繳納消費稅C、抵償數(shù)據(jù)的一般，不得領(lǐng)購開具。（）2、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收。（3、于2016年5月自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的年應稅銷售額超過500萬元，因此應當?shù)怯洖橐话?。（?、包裝物押金均屬于價外費用，在銷售貨物時隨同貨款一并計 。（5、甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模，2016年3月甲公司銷售額20600元，已知小規(guī)模適用的征收率為3%，則甲公司應納的為600元（超過部分計算繳納。（）7、扣繳義務發(fā)生時間為納稅義務發(fā)生的當天。（8、進口貨物，應當自填發(fā)進口繳款書之日起10日內(nèi)繳納（9、根據(jù)法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管申報務機關(guān)申報納稅。（）10、因被部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，其進項稅額不得抵扣。（11、某公司以自有的貨車從事服務，后又劃撥一部分貨車成立租賃。分公司專營對外出租貨車的業(yè)務，不能獨立核算租賃收入。按照稅定，該公司從事服務和租賃服務的收入應全部按照“交通服務”的稅目繳納。（稅，依照本辦法的規(guī)定繳納。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）。（）數(shù)量計算征收消費稅。（）四、選擇1、甲公司屬于一般，具有交通業(yè)資質(zhì)，2015年9月發(fā)生下列業(yè)務向境內(nèi)乙公司提供貨物勞務，取得含運費收入865.8萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運勞務，取得含運費收入77.7萬元；提供國際服務，取得不含稅運費收入50萬元銷售本公司使用過的貨車，取得含入10.3萬元，該貨車是2007年4月購入購入價為40萬元客車、貨車用汽油，取得開具的注明稅額85萬元； 上記載的價稅合計為23.4已知：交通服務適用稅率為11%；取得的均通過認<1>、下列關(guān)于甲公司20159（）<2>、甲公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應納為（）A、17000B、11000C、3000D、2000<3>、甲公司2015年9月應納為（）A、8.7B、14.2C、5.3D、10.8<4>、根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是（）A、一般銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征1【答案解析】境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所得稅，以支付人為扣繳義務人。所以不選A。中民的單位或者個人在境人的，以方為扣繳義務人。所以不選B。從中國取得所得的,應當按照規(guī)定自行向辦理納稅申報，所以不選D。 【答案解析】下列情形不得開具：（1）商業(yè)企業(yè)一般零售煙酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的（法律、及國家稅務另有規(guī)定的除機關(guān)申請）。選項D屬于一般銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2% 【答疑編 中華+東奧課件，包含所有班次，同步，一手資料，唯一核對您課 【詳情點擊 、【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售無形資產(chǎn)繳納【答疑編 5【答案解析】采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取的不含的全部價款征收。應繳納＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）?！敬鹨删?6106÷(1+6×6%=6（萬元）；當期進項稅額【答疑編 7【答案解析】除經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般，應按小規(guī)模納稅【答疑編 8【答案解析】小規(guī)模不得抵扣進項稅額。則＝16（元） 【答案解析】銷售額是指銷售貨物或提供應稅勞務向方收取的全部價款和價外【答疑編 10【答案解析】選項D，對于學歷教育收取的學費，是免征的，非學歷教育收取的學 【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收【答疑編 12【答案解析】起征點的適用范圍限于個人。銷售額未達到起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納。起征點的幅度規(guī)定如下：（1）銷售貨5000~20000（2）5000~20000元；（3）按次納稅的，為每次（日）300~500 【答案解析】以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報 【答案解】兼營免項目無準確分得抵扣的項稅額分，按計算＝6.8×5÷[11÷（+17%）+50＝2.27萬元）1+17%×17%-（.8-2.2）＝12.7萬元）?！敬鹨删?15【答疑編 16 【答案解析】小規(guī)模提供應稅服務，采用簡易辦法計稅，應納 【答案解析】視同應稅服務銷售額，按照最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不 DABC 【答案解析】【答疑編 21【答案解析】建筑服務適用11%的稅率，該建筑安裝公司當月應繳納的=611%-1500×17%=449（萬元）【答疑編 22【答案解析】服務屬于金融服務 【答案解】進口物稅率與業(yè)性無，按照商品種分我國目只有和13%兩種所以該企業(yè)口化妝應納進稅額＝稅完稅格×（1關(guān)稅率）÷（1消費稅率）×稅＝40（120%）÷（－15%）17%＝9.（萬元）。 【答案解析】進口貨物按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額。應納稅額= 1【答案解析】購進的旅客服務、服務、餐飲服務、居民日常服務和服務。納稅人接受服務向方支付的與該筆直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費 【答案解析】本題考核基本聯(lián)次?；韭?lián)次有：聯(lián)、 【答案解析】本題四個選項均屬于的征收范圍【答疑編 4【答案解析】根據(jù)規(guī)定，年應納稅銷售額超過財政部、國家稅務規(guī)定標準，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅的，應當向主管提交說明。因D【答疑編 5【答疑編 6【答案解析】試點銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用【答疑編 7【答案解析】價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的價外，但不包括代為收取的性基金或者行政事業(yè)性，選項A錯誤。提供適用不同稅率或者征收率的應稅服項B錯誤。兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分C 【答案解析】根據(jù)規(guī)定自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、投資入股、抵償項目，應按照同類產(chǎn)品的最高計算繳納消費稅。選項D是從高適用稅率，不是從高計算。 1 【答案解析】電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收 【答案解析】個人年銷售額超過小規(guī)模標準的，按照小規(guī)模標準征收增值 【答疑編 5【答案解析】小規(guī)模，月銷售額不超過3萬的，免征 【答案解析】個人提供應稅服務的銷售額未達到起征點的，免征；達到起征 【答疑編 8【答案解析】進口貨物，應當自填發(fā)進口繳款書之日起15日內(nèi)繳納。 【答案解析】固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地的主管申報納稅，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市），應當分別向各自所在地的主管申報納稅；經(jīng)、稅務主管部門或者其的財政、批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務 【答案解析】損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務的進項稅額不得抵扣。損令自行銷毀的貨物。對于因自然造成的外購原材料的損失，進項稅額可以抵扣。【答疑編 11【答案解析】本題考核兼營。根據(jù)規(guī)定，兼售貨物、勞務、服務、無形銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。本題中，公司未分別核算業(yè)務和租賃業(yè) 【答案解析】根據(jù)營改增試點實施辦法的規(guī)定，提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定【答疑編 13 【答案解析】通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對 四、選擇題1（2）的國際服務適用零稅率，銷項稅額=50×0%=0萬元。因此，選項C正確【答疑編 【答案解析】一般銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收；應納=103000÷（1+3%）×2%=2000（元）?！敬鹨删?【答案解析】本月的銷項稅額為93.5萬元，銷售自己使用過固定資產(chǎn)的應納為000元，也就是0.2萬元，本月可以抵扣的進項稅額為85萬元；由于客車、貨車用柴油，取得的開具的普通，進項稅額不得抵扣。因此，甲公司2015年9月應納=93.5+0.2-85=8.7（萬元）?！敬鹨删?【答案解析】一般銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的3%2200911的，則適用法定17%的稅率計算繳納?！敬鹨删?第四章、消費稅法律制度——消費稅法律制1、甲卷煙廠為一般，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含加工費2457元。已知稅率為17%，消費稅稅率為中，正確的是（）。A、[49 ÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=21960B、（49 ）÷（1-30%）×30%=22113C、49140÷（1-30%）×30%=21060D、[（49 ）÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=18900計征辦法征收消費稅的是（）。CD3、某煙廠4月外購煙絲，取得上注明不含稅價款為58.5萬元，本月末生80%30%。該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是（）。由委托方回原地納稅。下列情形中，委托方應回原地納稅的是（）。5、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）D、商場銷售木制筷計稅方法計征消費稅的是（）。BD7、采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）D、開具預收款的當8、甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償，同型號小汽車不含增稅平均售價10萬元/輛，不含最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。9、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起一定時間內(nèi)申報繳納消費稅，該時間為（）。A、7B、10C、15D、3010、某化妝品企業(yè)2016年10月受托為某商場加工一批高檔化妝品，收取不含的1350（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品，消費稅稅率為15%。該化妝品企業(yè)應代收代繳的消費稅是（）。A、B、50÷(1-15%)×15%=8.82C、(50+13)×15%=9.45D、(50+13)÷(1-15%)×15%11.1211、某酒廠為一般。2015年4月銷售白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含）。已知白酒消費稅稅率為0.5元/斤，比例稅率為20％。該酒廠4月應繳納的消費稅稅額為（）元。A、B、C、D、12、某外貿(mào)公司2005年3月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格14.34.75%。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為（）萬元。D、1、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征消費稅的（）。2、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，外購和委托加工的特定應稅消費品，用于可以抵扣已繳納的消費稅的有（）。3、下列業(yè)務視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售應征收消費稅的有（）5、消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）C合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有（）。BD7、下列消費品中，征收消費稅的有（）C、球D、農(nóng)用拖拉機輪8、下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）A、采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當9、甲公司是一家卷煙廠，2015年8A業(yè)，一半于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷B、C、D（）C、在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務中，甲公司是消費稅的D、在向戊公司的銷售業(yè)務中，丁公司是消費稅的10、下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法中，正確的有（）B、一般情況下，的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構(gòu)所C、委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地的主管申報消費品，而應當按照銷售應稅消費品繳納消費稅。（）的，于移送使用時納稅。（）節(jié)一律不征收消費稅。（）滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油。（）5、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、1015日、1個月或者1個季度；納稅期限納稅的，可以按次納稅。（）管審核批準后，可退還已繳納的消費稅。（）納消費稅。（）1【答案解析】（1）委托加工的應稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的計成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）×消費稅稅率=[49140 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