(4.3.3)-會(huì)計(jì)達(dá)人煉成記-3.3.2序時(shí)賬簿的登記

會(huì)計(jì)達(dá)人煉成記會(huì)計(jì)實(shí)操技能篇3.3.2序時(shí)賬簿的登記第一部分序時(shí)賬簿概述第二部分

登記賬簿要求目錄CONCENT序時(shí)賬簿也叫日記賬，它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。一般情況下分為普通日記賬和特種日記賬。常見的特種日記賬有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。對(duì)現(xiàn)金日記和銀行存款日記賬逐日逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款收支情況，及時(shí)結(jié)計(jì)余額，有利于對(duì)現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行嚴(yán)格控制監(jiān)督。第一部分序時(shí)賬簿概述概述

庫存現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證，逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿?，F(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，隨時(shí)結(jié)記余額。登記庫存現(xiàn)金日記賬時(shí)，除遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法。第二部分序時(shí)賬簿登記要求庫存現(xiàn)金日記賬介紹

“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記。因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期，不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。例如，企業(yè)用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”:企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。第二部分序時(shí)賬簿登記要求庫存現(xiàn)金日記賬登記要求

“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下3點(diǎn)。

第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需要填明細(xì)科目。

第二，對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目。

第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目第二部分序時(shí)賬簿登記要求庫存現(xiàn)金日記賬登記要求

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。

正常情況下，庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。第二部分序時(shí)賬簿登記要求庫存現(xiàn)金日記賬登記要求

銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。由出納員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。每日結(jié)出存款余額。銀行存款日記賬的格式一般為三欄式，但必須都使用訂本賬。銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同。第二部分序時(shí)賬簿登記要求銀行存款日記賬介紹

日期欄:指記賬憑證的日期。憑證欄:指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)(與現(xiàn)金日記賬的登記方法一致)。

對(duì)方科目:指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。例如，開出支票一張支付購料款，其支出的用途科目(即對(duì)方科目)為“材料采購”科目，其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。第二部分序時(shí)賬簿登記要求銀行存款日記賬登記要求

摘要欄:摘要用來說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但能概括說明問題?，F(xiàn)金支票號(hào)數(shù)和轉(zhuǎn)賬支票號(hào)數(shù)欄:如果所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以支票付結(jié)算的，應(yīng)在這兩欄內(nèi)填寫支票號(hào)數(shù)，以便于與開戶銀行對(duì)賬。

收入、支出欄:是指銀行存款實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)算出余額，做到日清；月終應(yīng)計(jì)算出銀行存款全月收入、支出的合計(jì)