第二章國際貿(mào)易結(jié)算

第二章國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)P244

票據(jù)的含義廣義----商業(yè)票據(jù)+資金票據(jù)狹義----資金票據(jù)票據(jù)的三特性流通性、無因性、要式性兩大法系英國《票據(jù)法》——英美法系《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》——?dú)W洲大陸法系我國《票據(jù)法》

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匯票/本票/支票一、匯票（BillofExchange,Draft）

匯票是國際貨款結(jié)算中使用最多的票據(jù)（一）匯票的含義

匯票是一人向另一人簽發(fā)的無條件書面支付命令,要求對(duì)方即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間,向某人或指定人或持票人支付一定金額。（二）匯票的基本內(nèi)容絕對(duì)記載事項(xiàng)7和相對(duì)記載事項(xiàng)(見我國《票據(jù)法》的規(guī)定）

2/22/202331、票據(jù)名稱（NAMEOFEXCHANGE）2、無條件支付命令（UNCONDITIONALORDERTOPAY）3、確定的金額（CERTAINAMOUNT）（1）關(guān)于利息條款；（2）關(guān)于金額大小寫不一致時(shí)的不同規(guī)定4、付款人名稱（DRAWEE）5、收款人（受款人）名稱（PAYEE）——匯票的抬頭通常有三種寫法：（1）限制性抬頭（RestrictivePayee)

2/22/20234（2）指示性抬頭(Toorder)（3）持票人或來人抬頭(Tobearer)我國無此類匯票！6、出票日期7、出票人簽章

2/22/202358、付款到期日（若欠缺，推定為見票即付）：《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》和我國《票據(jù)法》規(guī)定的四種付款期限：（1）見票即付（2）定日付款（3）出票后定期付款（4）見票后定期付款美國《票據(jù)法》：（5）延期付款a、提單日/交單日/其他特定日后定期付款b、匯票注明日期后定期付款此種情況的實(shí)務(wù)處理（見實(shí)訓(xùn)教程相關(guān)練習(xí)）計(jì)算到期日的國際慣例P247。

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9、出票地點(diǎn)（若欠缺，推定為出票人的營業(yè)場(chǎng)所或住所）10、付款地點(diǎn)（若欠缺，推定為付款人的營業(yè)場(chǎng)所或住所）11、匯票編號(hào)12、出票依據(jù)13、付一不付二或付二不付一14、利息和利率..\..\..\blankdoc\fullsetblankdocuments.xls（三）匯票的基本當(dāng)事人出票人（Drawer）、受票人（Drawee）或付款人、受款人（Payee）或收款人匯票的付款人在信用證下一般為開證銀行；托收下一般為進(jìn)口商。2/22/20237（四）匯票的種類1、按照付款時(shí)間的不同（1）即期匯票（SightDraft）（2）遠(yuǎn)期匯票（UsanceBillorTimeBill）2、按照出票人不同（1）銀行匯票（Banker,sDraft）（銀行→銀行）（即期）（2）商業(yè)匯票（CommercialDraft）（商號(hào)/個(gè)人→銀行/商號(hào)/個(gè)人）3、按照承兌人不同（1）銀行承兌匯票（Banker,sDraft）（2）商業(yè)承兌匯票（CommercialDraft）2/22/202384、按照有無隨附貨運(yùn)單據(jù)（1）光票（CleanDraft）或凈票、白票（2）跟單匯票（DocumentaryDraft）一張匯票可同時(shí)具備幾種性質(zhì)由出口商簽發(fā)的要求銀行在一定時(shí)間內(nèi)付款的匯票不可能是（）。A、商業(yè)匯票B、銀行匯票C、即期匯票D、跟單匯票2/22/20239匯票的使用——票據(jù)行為出票提示承兌提示付款

背書拒付追索付款2/22/202310(五）匯票的使用（票據(jù)行為）1、出票（Issue）兩個(gè)動(dòng)作（1）出票人寫成匯票并簽字（2）出票人交付匯票給收款人2/22/2023112、提示（Presentation）（1）承兌提示（PresentationforAcceptance）（2）付款提示（PresentationforPayment）3、承兌（Acceptance）-----兩個(gè)動(dòng)作（1）寫成匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人（Acceptor），并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人成為匯票的次債務(wù)人。

2/22/202312(2)交付實(shí)際交付(ACTUALDELIVERY)推定交付(CONSTRUCTIVEDELIVERY)注意:承兌日是見票日!承兌的考慮時(shí)間：自收到匯票之日起3天內(nèi)。承兌的分類：普通、限制參加承兌（榮譽(yù)承兌）4、背書（Endorsement）（1）背書方式限制性背書（不可轉(zhuǎn)讓背書）2/22/202313特別背書（SpecialEndorsement）或記名背書、正式背書PaytoJohnSmith.ForACo.LondonSignaturePaytoJohnSmithororder.ForACo.LondonSignaturePaytotheorderofJohnSmith.ForACo.LondonSignature空白背書（BlankEndorsement）或不記名背書我國不允許！2/22/202314有條件的背書（ConditionalEndorsement）PaytotheorderofbankofAmericaonDeliveryofB/LNo.10ForACo.LondonSignature托收背書(EndorsementforCollection)ForcollectionpaytotheorderofCbank.（2）前手（Priorparty）與后手（Subsequentparty）前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。后手應(yīng)對(duì)其直接前手背書的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（3）貼現(xiàn)（Discount)2/22/2023155、付款（Payment）付款人的責(zé)任：（1）應(yīng)正當(dāng)付款：三層含義（2）應(yīng)支付金錢。參加付款6、拒付（Dishonour）或退票包括拒絕承兌和拒絕付款。7、追索（Recourse）行使追索權(quán)的三個(gè)條件。8、保證（Guarantee）二、本票（PromissoryNote）（一）本票的定義本票是一種無條件的書面支付承諾（UnconditionalPromiseinWriting）2/22/202316（二）本票的基本內(nèi)容：6項(xiàng)（三）本票的種類1、商業(yè)本票（有即期、遠(yuǎn)期本票之分）2、銀行本票（都是即期本票）我國《票據(jù)法》規(guī)定：“本法所稱本票是指銀行本票”，“本票出票人的資格由中國人民銀行審定”。（四）本票與匯票的區(qū)別：P51三、支票（Check）（一）支票的定義支票是一種以銀行為付款人的即期匯票（二）支票的基本內(nèi)容：與本票類似2/22/202317（三）支票的種類支票都是即期的。1、記名支票和不記名支票2、劃線支票與未劃線支票3、保付支票4、銀行支票5、旅行支票（四）支票與本票、匯票的區(qū)別

2/22/202318第二節(jié)：匯款方式一、匯付（Remittance）的概念（一）匯付的含義（二）匯付的當(dāng)事人匯款人（Remitter）收款人（Payee）匯出行（RemittingBank）匯入行（PayingBank）或解付行支付方式從資金的流向與支付工具（如匯票）的傳遞方向劃分，可分為順匯和逆匯。匯付采用順匯，托收和信用證采用逆匯。2/22/202319二、匯付的種類及流程（一）信匯（M/T）（二）電匯（T/T）電、信匯程序圖：見下頁（三）票匯（D/D）1、票匯業(yè)務(wù)程序圖：票匯業(yè)務(wù)使用銀行即期匯票2、D/D與M/T、T/T的區(qū)別2/22/202320匯款人合同規(guī)定以電/信匯付款收款人（買方）（賣方）1.3.4.5.電/信匯申請(qǐng)、匯款收付交款付費(fèi)通知據(jù)款

電、信匯程序圖

2.電/信匯委托通知匯出行匯入行6.付訖借記通知2/22/202321匯款人合同規(guī)定以票匯付款收款人（買方）4.寄交銀行即期匯票（賣方）1.2.5.6.票匯銀行背書后付申請(qǐng)、即期交匯票款交款匯票付費(fèi)票匯程序圖

3.寄票匯通知書（票根）匯出行匯入行（出票人）7.付訖借記通知（匯票付款人）2/22/202322三、匯付方式的性質(zhì)及其在國際貿(mào)易中的應(yīng)用1、貨到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）賣方信用。2、預(yù)付貨款（PaymentinAdvance）買方信用。3、憑單付匯（RemittanceagainstDocuments）在預(yù)付貨款的情況下，進(jìn)口商為避免貨款兩空，要求匯入行解付貨款時(shí)，收款人必須提供某些指定單據(jù)。四、匯付條款應(yīng)明確匯付時(shí)間、匯付方法和金額。匯付支付方式中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，所以匯付屬于商業(yè)信用。2/22/202323第三節(jié)托收

一、托收（Collection）的概念（一）托收的含義：URC522的定義。（二）托收的分類光票托收（CleanCollection）跟單托收（DocumentaryCollection）二、托收的當(dāng)事人1、委托人（Principal/drawer）2、托收行（remittingbank）3、代收行（collectingbank）4、付款人（payer/drawee）其他：presentingbank、customer’srepresentativeincase-of-need2/22/202324三、跟單托收的種類和流程按交單條件的不同，可分為以下幾種：1、付款交單（DocumentsagainstPayment,D/P）（1）即期付款交單（D/Patsight）即期付款交單的程序圖：(2)遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）遠(yuǎn)期付款交單的程序圖：

若付款期限晚于到貨期限，買方為抓住有利時(shí)機(jī)轉(zhuǎn)售貨物，可采取以下方法：提前付款贖單憑信托收據(jù)借單（如D/P.T/R）2/22/202325案例分析1：我某公司向日商以D/P即期方式推銷某商品，對(duì)方答復(fù)若我方接受D/P90天付款，并通過他指定的A銀行代收可接受。問：日商為何提出此要求？推遲了付款期;可通過A銀行辦理憑信托收據(jù)借單。案例分析2：我國A公司出口一批貨物，付款方式為D/P90天。匯票及貨運(yùn)單據(jù)通過托收銀行寄抵國外代收行后，買方進(jìn)行了承兌，但貨到目的地后，恰逢行市上漲，于是買方出具信托收據(jù)向銀行借出單據(jù)。貨物出售后，買方由于其他原因倒閉。但此時(shí)距離匯票到期日還有30天，試分析A公司于匯票到期時(shí)收回貨款的可能性及處理措施。

2/22/2023262、承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D/A）D/A只用于遠(yuǎn)期匯票的托收D/A的程序圖：下頁。對(duì)出口方而言，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)由大到小依次為：D/AD/PaftersightD/Patsight2/22/202327四、跟單托收方式下的資金融通1、托收出口押匯——托收行對(duì)出口商的資金融通托收行買入出口商出具的匯票和單據(jù)。實(shí)質(zhì)是以單據(jù)作抵押的一種抵押貸款。托收行有一定的風(fēng)險(xiǎn)。2、憑信托收據(jù)借單——代收行對(duì)進(jìn)口商的資金融通若非出口商授權(quán),代收行須承擔(dān)匯票到期不能收款的風(fēng)險(xiǎn);若為出口商主動(dòng)授權(quán),則由出口商自行承擔(dān)此風(fēng)險(xiǎn),此做法類似于承兌交單。D/P.T/R2/22/202328五、托收統(tǒng)一規(guī)則（《URC522》）六、托收的性質(zhì)與特點(diǎn)托收屬于逆匯。托收屬于商業(yè)信用（使用商業(yè)承兌匯票）托收總體上有利于買方，不利于賣方。2/22/202329七、使用托收方式應(yīng)注意的問題認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口方。代收行一般不能由進(jìn)口人指定。出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交；或也可投保出口信用保險(xiǎn)。不采用CIF或CIP時(shí)，應(yīng)投保賣方利益險(xiǎn)。出口方慎重選擇D/P遠(yuǎn)期（拉美國家）。對(duì)貿(mào)易管制和外匯管制較嚴(yán)的國家應(yīng)確保對(duì)方取得了相應(yīng)許可證后才予發(fā)貨。運(yùn)輸單據(jù)應(yīng)作成空白抬頭并加背書，如需作代收行抬頭，應(yīng)事先征得其同意。嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物和制作單據(jù)?？膳c其他支付方式相結(jié)合。2/22/202330

第四節(jié)：跟單信用證

（DocumentaryLetterof

Credit,L/C)信用證的產(chǎn)生背景：信用證是當(dāng)今最普遍應(yīng)用的支付方式。一、L/C的基本概念（一）定義L/C是一種銀行開立的有條件承諾付款的書面文件?！禪CP》的解釋Ｐ64。2/22/202331（二）L/C的主要內(nèi)容(P64)1、對(duì)信用證本身的說明2、對(duì)貨物的要求3、對(duì)運(yùn)輸?shù)囊?、對(duì)單據(jù)的要求5、特別條款6、責(zé)任條款相關(guān)鏈接：..\..\..\blankdoc（三）L/C的特點(diǎn)1、L/C屬于銀行信用開證行負(fù)首要即第一性付款責(zé)任。只要單證相符即須付款，即使開證人無力付款或破產(chǎn)倒閉；付款后如發(fā)現(xiàn)有誤，對(duì)受益人和索償行皆無追索權(quán)。單證不符可拒付，即使開證申請(qǐng)人同意不符點(diǎn)。2/22/2023322、L/C是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件案例分析：我外貿(mào)公司接到國外進(jìn)口方開來的信用證，證內(nèi)規(guī)定“數(shù)量500箱，5月份裝運(yùn)”，我外貿(mào)公司遂即備貨準(zhǔn)備5月1日正式裝運(yùn)，但由于發(fā)洪水，該批貨一直延至6月1日才裝運(yùn)。當(dāng)該公司憑著6月1日的已裝船提單向銀行議付時(shí)卻遭銀行拒付。試問，銀行有無拒付的權(quán)利？為什么？我方可否引用“不可抗力”條款要求對(duì)方付款？為什么？2/22/2023333、L/C是一種純單據(jù)的交易（PureDocumentTransaction）銀行處理信用證下業(yè)務(wù)，僅憑單據(jù)，不管貨物。銀行付款遵循“嚴(yán)格相符（單證一致，單單一致）”（thedoctrineofstrictcompliance）的原則,表面（Onface)一致的原則。UCP600已改為“單內(nèi)一致，單單一致，單證一致”2/22/202334（四）L/C的一般業(yè)務(wù)程序(P66)

（一）合同約定信用證付款方式（二）申請(qǐng)開證

訂立合同后，進(jìn)口方應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地銀行申請(qǐng)開證。１、開證申請(qǐng)書；合同副本及附件;２、保證金／擔(dān)保／開證額度減除；３、手續(xù)費(fèi)。

（三）開證行開立信用證

2/22/202335L/C的開立形式1、信開本（ToopenbyAirmail）2、電開本（ToopenbyTelecommunication）（1）簡(jiǎn)電本（BriefCable）簡(jiǎn)電本不是有效的L/C文件，不能作為交單議付的依據(jù)。2/22/202336案例分析：某公司出口一批冷凍魚，7月16日接到通知行轉(zhuǎn)來的一張信用證簡(jiǎn)電通知。簡(jiǎn)電通知中表明了L/C號(hào)碼、商品的品名、數(shù)量和價(jià)格等項(xiàng)目，并說明“詳情后告”。我公司收到簡(jiǎn)電通知后急于出口，于7月20日按簡(jiǎn)電通知中規(guī)定的數(shù)量裝運(yùn)出口。在貨物裝運(yùn)后制作單據(jù)時(shí)，收到了通知行轉(zhuǎn)來的一張L/C證實(shí)書，證實(shí)書中規(guī)定的數(shù)量與簡(jiǎn)電通知中的數(shù)量不符。問：我方應(yīng)按信用證證實(shí)書的規(guī)定還是按簡(jiǎn)電通知書的規(guī)定制作單據(jù)？它們之間存在的差異應(yīng)如何處理？（2）全電本（FullCable）（3）SWIFT信用證（全球銀行金融電訊協(xié)會(huì)）2/22/202337（四）通知行通知/傳遞信用證給受益人

須驗(yàn)明信用證的真實(shí)性。（五）受益人審證、裝貨取單、制單審單１、受益人審核信用證要點(diǎn)：信用證內(nèi)容是否與合同規(guī)定一致；信用證條款是否我方能夠接受……否則應(yīng)要求改證。２、發(fā)貨、制單、審單做到：?jiǎn)巫C相符、單單相符、單同相符、單貨相符。（六）交單（及匯票）給議付行，請(qǐng)求議付行議付;若無議付，則交單（及匯票）給寄單行受益人將信用證規(guī)定的整套單據(jù)（和匯票）、信用證（和修改通知書），在規(guī)定的交單期內(nèi)，向信用證規(guī)定的銀行辦理議付或付款或承兌。2/22/202338

議付的含義是指銀行（議付行）在扣除相關(guān)的利息和手續(xù)費(fèi)后，買入受益人提供的匯票和單據(jù)，俗稱“買單”，或稱“出口押匯”，是受益人獲得資金融通的一種方式。議付可以追索，即：當(dāng)議付行給受益人議付后，若其得不到償付或付款，可以向受益人追索議付款，除非受益人在匯票上事先已注明“withoutrecoursetodrawer”。（七）議付行議付;若無議付，寄單行將單（及匯票）寄交付款行或開證行。

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（八）議付行寄單（及匯票）索償;三種情況：１、若開證行未指定其他銀行單直寄開證行索償。２、若開證行指定了付款行單寄付款行索償。３、若指定了償付行單寄開證行的同時(shí)，向償付行發(fā)索償通知。若無議付，付款行收到寄單行提交的單據(jù)和匯票后付款．2/22/202340UCP600已改為５個(gè)營業(yè)日！開證行和付款行的付款無追索權(quán)！。

開證行或付款行在付款前如發(fā)現(xiàn)單證不符，應(yīng)在收到單據(jù)的次日起７個(gè)營業(yè)日內(nèi)通知議付行表示拒絕接受單據(jù)（此時(shí)議付行可向受益人追索），否則開證行必須履行付款責(zé)任。（九）付款行或開證行或償付行償付或付款

付款行或開證行審核單據(jù)，若單證相符、單單相符則付款;否則有權(quán)拒付。2/22/202341（十）付款行或開證行通知開證申請(qǐng)人付款贖單

（十一）開證申請(qǐng)人付款贖單

開證申請(qǐng)人審核單據(jù)，若單證相符、單單相符則在付清貨款和相關(guān)費(fèi)用后取得單據(jù)；若有不符，可拒付。

此時(shí)整個(gè)信用證流程結(jié)束。

（十二）開證申請(qǐng)人向承運(yùn)人憑單提貨。2/22/202342（五）L/C的作用案例分析：某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請(qǐng)人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。問：出口公司如何處理？1、對(duì)出口商的作用保證出口商憑單取得貨款，使出口商得到外匯保證；可以取得資金融通（如議付和打包貸款）。風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)口方不按時(shí)開證；信用證陷阱條款（軟條款）；“單證相符”技術(shù)要求高。2/22/202343關(guān)于信用證軟條款案例某市中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證一份，金額為100萬美元，購花崗巖石塊，目的港為巴基斯坦卡拉奇，證中有下述條款：

（1）檢驗(yàn)證書于貨物裝運(yùn)前開立并由開證申請(qǐng)人授權(quán)的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗(yàn)；

（2）貨物只能待開證申請(qǐng)人指定船只并由開證行給通知行加押電通知后裝運(yùn)，而該加押電必須隨同正本單據(jù)提交議付。

問：該信用證可不可以接受？2/22/2023442、對(duì)進(jìn)口商的作用保證取得代表貨物的單據(jù)；可以取得資金融通（如擔(dān)保提貨）。風(fēng)險(xiǎn)：受益人提供假單據(jù)。3、對(duì)銀行的作用

利息、手續(xù)費(fèi)。風(fēng)險(xiǎn)：在進(jìn)口人付款前可控制單據(jù)，并收取了押金或擔(dān)保，無多大風(fēng)險(xiǎn)。2/22/202345綜合案例分析我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn)，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞?dòng)嵑髞黼姳硎揪芙^付款。問：我公司應(yīng)如何處理？根據(jù)《2000通則》和《UCP500》分別說明理由。2/22/202346二、L/C涉及的當(dāng)事人1、開證申請(qǐng)人（Applicant）或開證人（Opener)2、開證行（OpeningBank/IssuingBank）3、通知行（AdvisingBank/NotifyingBank）通知行只負(fù)責(zé)鑒別L/C的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。4、受益人（Beneficiary）5、議付行（NegotiatingBank）、押匯銀行或貼現(xiàn)銀行6、付款行（PayingBank）及承兌行（AcceptingBank）7、保兌行（ConfirmingBank）保兌銀行具有與開證銀行相同的責(zé)任和地位。2/22/2023478、償付銀行（ReimbursingBank)償付行的償付不視為開證行終局性的付款，因?yàn)閮敻缎胁粚彶閱螕?jù)。若開證行見單后發(fā)現(xiàn)單證不符，可向議付行或付款行追索貨款。9、轉(zhuǎn)讓行（transferringbank）和受讓人（Transferee）L/C業(yè)務(wù)中的兩個(gè)基本當(dāng)事人：開證行和受益人。信用證體現(xiàn)了（）之間的契約關(guān)系。A、開證申請(qǐng)人與開證銀行B、開證銀行與受益人C、開證申請(qǐng)人與開證銀行，以及開證銀行與受益人2/22/202348

三、L/C的種類（一）按L/C下的匯票是否隨付貨運(yùn)單據(jù)1、跟單L/C（DocumentaryL/C）2、光票L/C（CleanL/C）（二）以開證行所負(fù)的責(zé)任劃分1、不可撤銷L/C（IrrevocableL/C）2、可撤銷L/C（RevocableL/C）撤銷L/C的限制性條件：《UCP500》規(guī)定：若L/C中未表明“不可撤銷”或“可撤銷”，應(yīng)視為不可撤銷L/C2/22/202349案例分析：我某公司與國外客商簽定了一份出口棉織品的合同，合同中規(guī)定采用L/C付款，裝運(yùn)期為10月份。由于雙方的疏忽，合同未規(guī)定L/C是否可撤銷。我方收到國外客戶開來的L/C后，發(fā)現(xiàn)該證也未規(guī)定L/C是否可撤銷。問：該證是否要經(jīng)過修改才可使用？（三）按是否有另一家銀行加以保兌1、保兌L/C（ConfirmedL/C）不可撤銷的保兌的L/C對(duì)出口商來說有雙重保證。案例分析：我某公司收到國外開來的不可撤銷L/C，由設(shè)在我國的某外資銀行通知并加以保兌。我方在貨物裝運(yùn)后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，忽接外資銀行通知，由于開證銀行擬宣布破產(chǎn)，該行不再承擔(dān)對(duì)L/C的付款責(zé)任。問：我方應(yīng)如何處理？2、不保兌信用證（UnconfirmedL/C)2/22/202350(四）按付款時(shí)間的不同（４種）《UCP500》明確規(guī)定，所有L/C必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。1、即期付款L/C（SightPaymentL/C）該種L/C一般不需要匯票2、延期付款L/C（DeferredPaymentL/C）或無承兌遠(yuǎn)期L/C該L/C不使用遠(yuǎn)期匯票，出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金。3、承兌L/C（AcceptanceL/C）或銀行承兌L/C承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易。2/22/202351假遠(yuǎn)期L/C或買方遠(yuǎn)期L/C：（1）假遠(yuǎn)期L/C對(duì)買賣雙方的利弊分析：對(duì)進(jìn)口商來說：可以利用付款銀行的資金；但需支付貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)用。對(duì)出口商來說：能夠即期十足收款；但要負(fù)一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時(shí)被追索的風(fēng)險(xiǎn)。（2）假遠(yuǎn)期L/C與真遠(yuǎn)期L/C的區(qū)別開證基礎(chǔ)不同利息的負(fù)擔(dān)不同收匯時(shí)間不同2/22/2023524、議付L/C（NegotiationL/C）（1）公開議付L/C（OpenNegotiationL/C）（2）限制議付L/C（RestrictedNegotiationL/C）（五）按受益人對(duì)L/C的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓1、可轉(zhuǎn)讓L/C（TransferableCredit）轉(zhuǎn)讓L/C后有關(guān)條款的變更：金額（包括單價(jià)）減少，有關(guān)期限（如裝運(yùn)期）縮短，投保加成比例增減等。注：信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓。2、不可轉(zhuǎn)讓L/C（Non-TransferableCredit）只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時(shí)才可轉(zhuǎn)讓，否則視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。2/22/202353案例分析：A與B兩家食品進(jìn)出口公司共同對(duì)外成交出口貨物一批，雙方約定各交貨50%，各自結(jié)匯，由B公司對(duì)外簽定合同。事后，外商開來以B公司為受益人的不可撤銷信用證，證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運(yùn)，B公司收到L/C后，及時(shí)通知了A公司，兩家按照L/C的規(guī)定各出口了50%的貨物并以各自的名義制作有關(guān)的結(jié)匯單據(jù)。問：兩家的做法是否妥當(dāng)？他們能否順利結(jié)匯？為什么？

2/22/202354（六）循環(huán)L/C（RevolvingCredit）1、循環(huán)L/C的種類（1）按時(shí)間循環(huán)L/C（2）按金額循環(huán)L/C或（１）自動(dòng)循環(huán)（２）非自動(dòng)循環(huán)（３）半自動(dòng)循環(huán)2、循環(huán)L/C的優(yōu)點(diǎn)：3、循環(huán)L/C的適用范圍：適用于分批均勻交貨（七）對(duì)開L/C（ReciprocalCredit）1、對(duì)開L/C的特點(diǎn)2、對(duì)開L/C的適用范圍多用于易貨貿(mào)易、來料加工或補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。2/22/202355（八）對(duì)背L/C（BacktoBackCredit）或轉(zhuǎn)開L/C1、對(duì)背L/C的適用范圍：中間商轉(zhuǎn)售；通過第三者溝通貿(mào)易。2、開立對(duì)背L/C后，有關(guān)條款的變更：?jiǎn)蝺r(jià)、金額減少，裝運(yùn)期提前，投保加成增加。（九）預(yù)支L/C（AnticipatoryL/C）1、預(yù)支方式(包括向開證行預(yù)支和向議付行預(yù)支）2、紅條款L/C（RedClauseL/C）3、綠條款L/C（GreenClauseL/C）開證行要求受益人必須將預(yù)支貨款下的貨物，以開證行的名義存放在出口國海關(guān)倉庫，受益人憑“棧單”和以后補(bǔ)交單據(jù)的聲明書，預(yù)支部分貨款。2/22/202356四、信用證審核與修改（一）審證重點(diǎn)項(xiàng)目審證是銀行和出口公司共同承擔(dān)的責(zé)任。其中：銀行著重審核信用證的真實(shí)性、開證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任和索匯路線等內(nèi)容；出口公司著重審核信用證內(nèi)容與買賣合同是否一致。審證的主要內(nèi)容及注意事項(xiàng)：1、信用證的類別；2、開證行與保兌行的資質(zhì)；3、開證申請(qǐng)人、受益人的名稱及地址；4、信用證有效期、裝運(yùn)期及交單期等相關(guān)日期的合理性；2/22/202357（1）注意開證時(shí)間，合同中應(yīng)明確規(guī)定開證時(shí)間；若未規(guī)定，買方應(yīng)在合理時(shí)間內(nèi)開立L/C。案例分析：我某公司與歐洲某客戶達(dá)成一筆圣誕節(jié)應(yīng)季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001年12月1日前，但未對(duì)買方的開證時(shí)間予以規(guī)定。賣方于2001年11月上旬開始向買方催開L/C，經(jīng)多次催證，買方于11月25日將L/C開抵我方。我方于12月5日將貨物裝運(yùn)完畢，當(dāng)我方向銀行提交單據(jù)時(shí)遭到銀行拒付。問：（1）銀行拒付有無道理？為什么？

（2）此案例中，我方有哪些失誤？2/22/202358（2）注意L/C中三個(gè)重要期限之間的關(guān)系a、L/C的有效期《UCP500》第42條A款規(guī)定：“所有信用證必須規(guī)定一個(gè)到期日和一個(gè)付款交單、承兌交單的地點(diǎn)，或除了自由議付信用證外，一個(gè)議付交單的地點(diǎn)，規(guī)定的付款、承兌或議付的到期日將被解釋為交單到期日。”一般信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。2/22/202359b、L/C的裝運(yùn)期一般應(yīng)明確規(guī)定裝運(yùn)期；若只有有效期而無裝運(yùn)期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。c、L/C的交單期根據(jù)《UCP500》的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運(yùn)輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無論如何交單期不得晚于L/C的有效期。案例分析：國外開來不可撤銷L/C，證中規(guī)定最遲裝運(yùn)期為2001年12月31日，議付有效期為2002年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運(yùn)期完成裝運(yùn)，并取得簽發(fā)日為12月10日的提單，當(dāng)我方備齊議付單據(jù)于1月4日向銀行議付時(shí)，遭銀行拒付。問：銀行拒付是否有道理？為什么？2/22/2023605、信用證的到期地點(diǎn)；6、裝運(yùn)貨物及金額；7、保險(xiǎn)條款；8、運(yùn)輸條款；9、“軟條款”；10、開證行的保證條款；11、單據(jù)：種類、份數(shù)等。審證方法2/22/202361（二）改證改證函的撰寫修改信用證可由開證申請(qǐng)人提出，也可由受益人提出。如由開證申請(qǐng)人提出修改，經(jīng)開證銀行同意后，由開證銀行發(fā)出修改通知書通過原通知行轉(zhuǎn)告受益人，經(jīng)各方接受修改書后，修改方為有效；如由受益人提出修改要求，則應(yīng)首先征得開證申請(qǐng)人同意，再由開證申請(qǐng)人按上述程序辦理修改。改證程序:1、申請(qǐng)修改書面申請(qǐng);修改后的合同副本。2、履行修證3、通知修證4、修證生效2/22/202362修改信用證的注意事項(xiàng)：（1）未經(jīng)開證行、保兌行同意，信用證不得修改。（2）修改是否生效取決于受益人是否同意。（3）受益人接受或拒絕修改的方式。（4）受益人對(duì)修改通知書，只能全部拒絕或接受。（5）保兌行接受或拒絕修改的方式。（6）鎖證。（7）改證原則：非改不可的必須改；可改可不改的或可達(dá)到而不增加太多費(fèi)用的，可不改。《UCP600》（跟單L/C統(tǒng)一慣例）

2/22/202363一、備用信用證（StandbyL/C）或商業(yè)票據(jù)L/C或擔(dān)保L/C或保證L/C1、備用L/C的含義及性質(zhì)備用L/C屬于銀行信用。2、備用L/C的適用范圍3、備用L/C與一般L/C的異同點(diǎn)相同點(diǎn)：（1）都是獨(dú)立于合同之外的自足的文件（2）開證行都負(fù)責(zé)第一性的付款責(zé)任（3）開證行及指定的銀行均憑單付款（4）二者都適用于《UCP》不同點(diǎn)：第五節(jié)其他支付方式2/22/202364

二、銀行保函（L/G，LETTEROFGUARANTEE）（一）銀行保函的含義及性質(zhì)按索償條件劃分，L/G可分為以下兩種：見索即付保函（DemandGuarantee）有條件保函（ConditionalL/G）銀行保函一般是見索即付保函，它是一種與基礎(chǔ)合同相脫離的獨(dú)立性的擔(dān)保文件，而且是不可撤銷的文件。（二）銀行保函的主要內(nèi)容根據(jù)《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（《UDG458》，UniformRulesforDemandGuarantee）2/22/202365（三）銀行保函的種類（一）履約保函（PerformanceGuarantee）（二）還款保函（RepaymentGuarantee）（三）投標(biāo)保函（TenderGuarantee）擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人（投標(biāo)人）的請(qǐng)求出具給招標(biāo)人的書面保證憑證，保證投標(biāo)人開標(biāo)前不中途撤標(biāo)或片面修改投標(biāo)條件，中標(biāo)后不拒絕簽約等。（四）銀行保函的當(dāng)事人及主要責(zé)任

委托人、受益人、擔(dān)保人（五）L/G與L/C的區(qū)別1、就銀行的責(zé)任而言，L/C業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任；L/G的擔(dān)保銀行的償付責(zé)任既可以是第一性的，也可以是第二性的，要視保證書的具體規(guī)定。2/22/2023662、L/C業(yè)務(wù)中，開證行處理的只是貨運(yùn)單據(jù)，與買賣合同無關(guān)；L/G業(yè)務(wù)中，擔(dān)保銀行因有時(shí)要證實(shí)申請(qǐng)人不履行合同的情況，所以有時(shí)要被牽涉到合同糾紛中。3、L/C只適用于貨物買賣；而L/G可適用于多方面交易。4、L/C受《UCP600》的約束；而L/G不受《UCP600》的約束。2/22/202367

三、國際保付代理（略）（一）國際保理（InternationalFactoring)的含義國際保理又叫承購應(yīng)收帳款，是由國際保理商向供應(yīng)商提供的在非信用證支付方式下180天以內(nèi)短期的保證融資服務(wù)。（二）國際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人四個(gè)：出口人、進(jìn)口人、出口保理商、進(jìn)口保理商（三）國際保理業(yè)務(wù)的基本程序（四）國際保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)1、貿(mào)易融資2、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保3、銷售分戶帳管理和催收應(yīng)收帳款4、資信調(diào)查和信用評(píng)估國際保理商的風(fēng)險(xiǎn)大大高于信用證開證行的風(fēng)險(xiǎn)。（五）國際保理業(yè)務(wù)的選擇2/22/202368

四、包買票據(jù)（福費(fèi)廷Forfaiting）（一）包買票據(jù)（福費(fèi)廷Forfaiting）的含義信用證支付方式下，收款時(shí)間超過180天的保證和融資業(yè)務(wù)。是指包買商向出口人無追索權(quán)地買入（買斷）已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行（即信用證里的付款行）承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的服務(wù)。（二）包買商的風(fēng)險(xiǎn)（三）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的基本程序四個(gè)當(dāng)事人：出口人、包買商、遠(yuǎn)期匯票的承兌或擔(dān)保銀行、進(jìn)口人（四）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的利弊分析（五）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)2/22/202369第六節(jié)：不同支付方式的選擇運(yùn)用匯付、托收、信用證三種結(jié)算方式的比較P86一、L/C與匯付相結(jié)合二、L/C與托收相結(jié)合出口人需開立兩張匯票，L/C部分憑光票收款，全套單據(jù)附在托收部分的匯票項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收;L/C必須注明“在全部付清發(fā)票金額后方可交單”的條款。影響不同結(jié)算方式利弊的諸因素中，安全是第一重要問題，其次是占用資金時(shí)間的長短，至于辦理手續(xù)費(fèi)用的繁簡(jiǎn)、銀行費(fèi)用的多少也應(yīng)給予適當(dāng)?shù)淖⒁狻?/22/202370

案例分析：我某公司出售一批貨物給外國進(jìn)口商，合同規(guī)定的支付方式是50%貨款憑不可撤銷L/C見票后30天付款，其余50%憑即期D/P付款。我方委托當(dāng)?shù)劂y行（托收行）轉(zhuǎn)托A銀行憑單據(jù)向進(jìn)口商收取貨款，同時(shí)憑進(jìn)口商通過A銀行開立的以我方為受益人的L/C開出了50%價(jià)款的匯票。其后，A銀行根據(jù)進(jìn)口商按D/P支付的50%貨款將全部單據(jù)交給了進(jìn)口商，并將代收的50%貨款撥付給了托收行。不久，A銀行宣布破產(chǎn)，已承兌的匯票在到期向其提示時(shí)也遭到退票。我方遂以貨物已被進(jìn)口商全部收取為由，向進(jìn)口商追償50%的貨款，進(jìn)口商借口開證押金收不回來而拒不償還。為此，我方訴諸法院。你認(rèn)為此案應(yīng)如何解決？我方應(yīng)從中吸取什么教訓(xùn)？2/22/202371三、托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合四、匯付、托收和信用證相結(jié)合2/22/202372本章小結(jié)本章主要講述了國際貨款結(jié)算過程中涉及到的支付工具、支付方式等內(nèi)容，重點(diǎn)講述了信用證支付方式中的相關(guān)問題。本章重點(diǎn)：匯票、信用證2/22/202373練習(xí)題1．在國際貿(mào)易的支付中，以一般商業(yè)信用為基礎(chǔ)，收款人以自己開出的匯票為憑證，委托第三者（銀行）代為向在外國的付款人收款的支付方式是下列哪一種支付方式？（）

A．信用證B．票匯C．托收D．電匯2．根據(jù)UCP500號(hào)的規(guī)定，下列表述哪些是正確的？（）

A．如果信用證未注明是可撤銷還是不可撤銷的，視為不可撤銷信用證

B．保兌信用證由保兌行與開證行共同負(fù)責(zé)，但開證行仍然承擔(dān)首先付款責(zé)任

C．信用證未加注明的，視為可轉(zhuǎn)讓信用證，并且如信用證注明"可分割"、"可分開"、"可過戶"、"可轉(zhuǎn)移"等字樣，也表明信用證為可轉(zhuǎn)讓信用證

2/22/202374技能實(shí)訓(xùn)見實(shí)訓(xùn)教程。2/22/202375實(shí)訓(xùn)模塊三案例分析1．案例分析（P291）：法院發(fā)的止付令不恰當(dāng)。我國《票據(jù)法》規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。所以，開證行就必須到期付款，不能免除其付款責(zé)任。2/22/202376實(shí)訓(xùn)模塊一匯票繕制

一、根據(jù)信用證資料制匯票-P286

BillOfExchangeNo

SC300762

Exchangefor

USD9,139.20

Tianjin,China,

At30DAYSsightofthisFIRSTofExchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid)paytoBANKOFCHINA，TIANJIN

ThesumofUNITEDSTATESDOLLARSNINETHOUSANDONEHUNDREDANDTHIRTY-NINE20%

ONLY

Drawnunder

BANKOFCHINA,SINGAPORECREDITNO.104975DATED11OCTOBER2006

To

BANKOFCHINASINGAPORE

TIANJINTIFERTTEXTILESIMPORT&EXPORTCORP.

簽字如果分批裝運(yùn)或有溢短裝（L/C允許5%增減）,應(yīng)按當(dāng)次的發(fā)票金額制匯票。2/22/202377同步測(cè)試

七、操作題：根據(jù)信用證資料和補(bǔ)充資料繕制匯票1-P299

No.SU1266

Nanjing,China

JAN.20,2009

Drawnunder

ABMAMROBANKN.V.,BRUSSELS

L/CNo.

8888

dated

DEC.30,2008

Exchangefor

USD80,000.00

payablewithinterest@%perannumAt

30DAYSAFTERSHIPMENTDATE

ofthisFIRSTofexchange(Secondofexchangebeingpayed)Paytotheorderof

BANKOFCHINA，JIANGSUBRANCH

Thesumof

SAYUNITEDSTATESDOLLARSEIGHTYHOUSANDONLY

To:

ABMAMROBANKN.V.,

NEWYORK

ABCCOMPANY，NANJING

王焱