財務(wù)預(yù)測的定義精

財務(wù)預(yù)測的定義財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)可預(yù)計和測算。它是財務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一。其主要任務(wù)在于：測算各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟(jì)效益，為決策提供可靠的依據(jù)，預(yù)計財務(wù)收支的開展變化情況，以確定經(jīng)營目標(biāo)，測定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制方案，分解方案指標(biāo)效勞。財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)主要包括明確預(yù)測目標(biāo)，搜集相關(guān)資料，建立預(yù)測模型，確定財務(wù)預(yù)測結(jié)果等步驟。進(jìn)展預(yù)測的目的，是為了表達(dá)財務(wù)管理的事先性，即幫助財務(wù)人員認(rèn)識和控制未來的不確定性，使對未來的無知降到最低限度，使財務(wù)方案的預(yù)期目標(biāo)同可能變化的周圍環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件保持一致，并對財務(wù)方案的實(shí)施效果做到心中有數(shù)。財務(wù)預(yù)測的種類財務(wù)預(yù)測可以不同標(biāo)志進(jìn)展多種分類：〔1〕按預(yù)對象，分為籌資預(yù)測、投資預(yù)測、本錢預(yù)測、收入預(yù)測和利潤預(yù)測。〔2〕按性質(zhì)分為定性預(yù)和定量預(yù)測?！?〕按預(yù)測跨度時間分為長期預(yù)測、中期預(yù)測和短期預(yù)算?！?〕按預(yù)測值多寡分為單項(xiàng)預(yù)測和多項(xiàng)預(yù)測。〔5〕按預(yù)測態(tài)勢分為表態(tài)預(yù)測和動態(tài)預(yù)測。財務(wù)預(yù)測的程序財務(wù)預(yù)測一般按以下程序進(jìn)展：確預(yù)測對象和目標(biāo)。財務(wù)預(yù)測首先要明確預(yù)測對象和目標(biāo)，然后才能根據(jù)預(yù)測的目標(biāo)、內(nèi)容和要求確定預(yù)測的范圍和時間。定預(yù)測方案。預(yù)測方案包括預(yù)測工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、人事安排、工作進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。集整理資料。資料收集是預(yù)測的根底。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)測的對象和目的，明確收集資料的內(nèi)容、方式和途徑，然后進(jìn)展收集。對收集到的資料要檢查其可靠性、完整性和典型性，分析其可用程度及偶然事件的影響，做到去偽存真、去粗取精，并根據(jù)需要對資料進(jìn)展歸類和匯總。定預(yù)測方法。財務(wù)預(yù)測工作必須通過一定的科學(xué)方法才能完成。公司應(yīng)根據(jù)預(yù)測的目的以及取得信息資料的特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)測方法。使用定量方法時，應(yīng)建立數(shù)理統(tǒng)計模型；使用定性方法時，要按照一定的邏輯思維，制定預(yù)算的提綱。行實(shí)際預(yù)測。運(yùn)用所選擇的科學(xué)預(yù)測方法進(jìn)展財務(wù)預(yù)算，并得出初步的預(yù)算結(jié)果。預(yù)測結(jié)果可用文字、表格或圖等形式表示。評價與修正預(yù)測結(jié)果。預(yù)測畢竟是對未來財務(wù)活動的設(shè)想和推斷，難免會出現(xiàn)預(yù)測誤差。因而，對于預(yù)測結(jié)果，要經(jīng)過經(jīng)濟(jì)分析評價之后，才能予以采用。分析評價的重點(diǎn)是影響未來開展的內(nèi)外因素的新變化。假設(shè)誤差較大，就應(yīng)進(jìn)展修正或重新預(yù)測，以確定最正確預(yù)測值。財務(wù)預(yù)測的方法財務(wù)預(yù)測有定性預(yù)測和定量預(yù)測兩類方法。定性預(yù)測是通過判斷事物所具有的各種因素、屬性進(jìn)展預(yù)測的方法，它是建立在經(jīng)歷判斷、邏輯思維和邏輯推理根底之上的，主要特點(diǎn)是利用直觀的材料，依靠個人的經(jīng)歷的綜合分析，對事物未來狀況進(jìn)展預(yù)測。經(jīng)常采用的定性預(yù)測方法有專家會議法、菲爾調(diào)查、訪問、現(xiàn)場觀察、座談等方法。定量預(yù)測是通過分析事物各項(xiàng)因素、屬性的數(shù)量關(guān)系進(jìn)展預(yù)測的方法。它的主要特點(diǎn)是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出其內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)用連貫性原那么和類推性原那么，通過數(shù)學(xué)運(yùn)算對事物未來狀況進(jìn)展數(shù)量預(yù)測。定量預(yù)測的方法很多，應(yīng)用比擬廣泛的有時間序列預(yù)測法〔包括算術(shù)平均法、加權(quán)平均法、移動平均法、指數(shù)平滑法、最小二乘法等〕、相關(guān)因素預(yù)測法〔包括一元線性回歸法、多元線性回歸法等〕、要概率分析預(yù)測法〔主要指馬爾柯夫預(yù)測法〕，等等。上述兩類方法并不是相互孤立的，在進(jìn)展財務(wù)預(yù)測時，經(jīng)常要綜合運(yùn)用。財務(wù)預(yù)測的作用財務(wù)預(yù)測對于提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益有著十分重要的作用。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：財務(wù)預(yù)測使進(jìn)展經(jīng)營決策的重要依據(jù)。管理的關(guān)鍵在決策，決策的關(guān)鍵使預(yù)測。通過預(yù)測為決策的各種方案提供依據(jù)，以供決策者權(quán)衡利弊，進(jìn)展正確選擇。例如，公司進(jìn)展經(jīng)營決策時，必然要涉及本錢費(fèi)用、收益以及資金需要量等問題，而這些大多需要通過財務(wù)預(yù)測進(jìn)展估算。凡事預(yù)那么立，不預(yù)那么廢。因此，財務(wù)預(yù)測直接影響到經(jīng)營決策的質(zhì)量。財務(wù)預(yù)測是公司合理安排收支，提高資金使用效益的。公司做好資金的籌集和使用工作，不僅需要熟知公司過去的財務(wù)收支規(guī)律，還要善于預(yù)測公司未來的資金流量，即公司在方案期內(nèi)有哪些資金流入和流出，收支是否平衡，要做到瞻前顧后，長遠(yuǎn)規(guī)劃，使財務(wù)管理工作處于主動地位。財務(wù)預(yù)測使提高公司管理水平的重要手段。財務(wù)預(yù)測不僅為科學(xué)的財務(wù)決策和財務(wù)方案提供支持，也有利于培養(yǎng)財務(wù)管理人員的超前性、預(yù)見性思維，使之居安思危，未雨綢繆。同時，財務(wù)預(yù)測中涉及大量的科學(xué)方法以及現(xiàn)代化的管理手段，這無疑對提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)使大有裨益。需要指出的使，財務(wù)預(yù)測的作用大小受到其準(zhǔn)確性的影響。準(zhǔn)確性越高，作用越大；反之，那么越小。影響財務(wù)預(yù)測準(zhǔn)確性的因素可以分為主觀因素和客觀因素。主觀因素主要指預(yù)測者的素質(zhì)，如數(shù)理統(tǒng)計分析能力和預(yù)測經(jīng)歷等?？陀^因素主要是指企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境的急劇變化，例如像SARS〔非典型性肺炎〕等突發(fā)事件。因此財務(wù)預(yù)測工作者要不斷提高自己的預(yù)測能力，在實(shí)踐中積累經(jīng)歷，提高預(yù)測的準(zhǔn)確性。財務(wù)預(yù)測的原那么進(jìn)展財務(wù)預(yù)測時一般遵循以下原那么：連續(xù)性原那么。財務(wù)預(yù)測必須具有連續(xù)性，即預(yù)測必須以過去和現(xiàn)在的財務(wù)資料為依據(jù)來推斷未來的財務(wù)狀況。關(guān)鍵因素原那么。進(jìn)展財務(wù)預(yù)測時，應(yīng)首先集中精力于主要工程，而不必拘泥于面面俱到，以節(jié)約時間和費(fèi)用?？陀^性原那么。財務(wù)預(yù)測只有建立在客觀性的根底上，才有可能得出正確的結(jié)論?？茖W(xué)性原那么。進(jìn)展財務(wù)預(yù)測時，一方面要使用科學(xué)方法〔數(shù)理統(tǒng)計方法〕；另一方面要善于發(fā)現(xiàn)預(yù)測變量之間的相關(guān)性和相似性等規(guī)律，進(jìn)展正確預(yù)測。經(jīng)濟(jì)型原那么。財務(wù)預(yù)測中講究經(jīng)濟(jì)性，是因?yàn)樨攧?wù)預(yù)測要涉及本錢和收益問題。所以要盡力做到使用最低的預(yù)測本錢到達(dá)較為滿意的預(yù)測質(zhì)量。財務(wù)預(yù)測與戰(zhàn)略方案的關(guān)系在戰(zhàn)略咨詢過程中，我們制訂的戰(zhàn)略方案需要對未來的財務(wù)進(jìn)展預(yù)測。這一點(diǎn)在許多戰(zhàn)略方案書或商業(yè)方案書中有詳細(xì)的要求?！谶M(jìn)展戰(zhàn)略方案制訂過程中，我們需要對未來財務(wù)開展趨勢進(jìn)展詳細(xì)分析及預(yù)測；——財務(wù)預(yù)測的合理性需要進(jìn)展嚴(yán)格的關(guān)注，而不是我們主觀的臆測；財務(wù)的預(yù)測的假設(shè)前提是基于公司戰(zhàn)略方案的有效分析之上，在進(jìn)展財務(wù)預(yù)測之前的假設(shè)的建立能夠有效的支撐戰(zhàn)略方案的執(zhí)行；——在進(jìn)展全面預(yù)算管理及控制之前需要的對戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)方案和長短期的財務(wù)狀況進(jìn)展預(yù)測；——財務(wù)預(yù)測過程將是對未來的的展望和規(guī)劃的過程，也是增強(qiáng)公司在執(zhí)行戰(zhàn)略方案的信息的有效途徑。因?yàn)樵趹?zhàn)略方案說服和傳遞過程中，良好的戰(zhàn)略財務(wù)遠(yuǎn)景能夠給予員工信心和鼓勵；——對于進(jìn)展創(chuàng)業(yè)者而言，在商業(yè)方案書中進(jìn)展有效和能夠讓人信服的財務(wù)預(yù)測，展現(xiàn)未來三年或的更長期間的財務(wù)預(yù)測及財務(wù)結(jié)果能夠很好的給予戰(zhàn)略投資者或的風(fēng)險投資者對于你的信心。財務(wù)預(yù)測的模型設(shè)計財務(wù)預(yù)測模型根本構(gòu)造財務(wù)預(yù)測模型一般分為：1〕假設(shè)前提；2〕計算頁及結(jié)果頁。財務(wù)預(yù)測的目的就在在于公司在制訂財務(wù)政策、重大財務(wù)決策、融資方案、一般性財務(wù)分析以及未來的財務(wù)情況。公司財務(wù)政策一般包括：?信用政策；?存貨儲藏及流動占用；?固定資產(chǎn)建立及購置；?本錢削減方案及措施；?融資方案及融資本錢分擔(dān)。公司在制訂各項(xiàng)財務(wù)政策時，需要分析各項(xiàng)政策對于未來財務(wù)情況的影響程度，以確認(rèn)各項(xiàng)財務(wù)政策變化對于公司未來財務(wù)的影響程度，通過這種比擬我們會清晰的了解公司政策變化在財務(wù)上的明顯影響。在財務(wù)預(yù)測模型的設(shè)計圖上，假設(shè)前提一般包括：銷售收入、銷售本錢、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他比方其他應(yīng)收帳款等。通過模型自動的計算就會得出存貨，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款、債務(wù)、預(yù)提費(fèi)用等。最后的結(jié)果是得出三個報表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。如果公司需要對關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)進(jìn)展預(yù)測，也可以在該預(yù)測模型中進(jìn)展設(shè)計，一般可以添加以下內(nèi)容：?關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)〔KPI，關(guān)注財務(wù)指標(biāo)〕；?管理決策模型，比方本錢決策、保本點(diǎn)預(yù)測、信用分析、流動資金預(yù)測、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長預(yù)測等〕；?預(yù)算比擬，通過方案預(yù)測數(shù)據(jù)和實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)的比擬，確認(rèn)差異及差異原因。財務(wù)預(yù)測模型的調(diào)整在進(jìn)展財務(wù)預(yù)測過程中，最重要的問題就是將財務(wù)預(yù)測模型調(diào)整或修改為符合公司情況的模型，這一點(diǎn)是非常重要和必要的。我們希望企業(yè)家能夠通過該預(yù)測模型了解企業(yè)未來的財務(wù)情況，因此我們就需要對該模型當(dāng)初設(shè)計的根本假設(shè)和目前假設(shè)變化情況的差異進(jìn)展調(diào)整，這種調(diào)整包括：?產(chǎn)品線的調(diào)整，可以依據(jù)目前公司的管理要求將財務(wù)預(yù)測產(chǎn)品構(gòu)造進(jìn)展調(diào)整，比方將以前的按產(chǎn)品類別的預(yù)測調(diào)整為按照產(chǎn)品銷售區(qū)域或銷售方式等；如果公司為事業(yè)部形式的公司，也可以將每個事業(yè)部成為一個經(jīng)濟(jì)中心以進(jìn)展預(yù)測；?本錢預(yù)測形式的調(diào)整，可以將本錢預(yù)測由本錢性態(tài)調(diào)整為產(chǎn)品類別、依據(jù)管理要求將本錢調(diào)整為銷售本錢等，包括進(jìn)展變動本錢和固定本錢的分類，計算保本點(diǎn)銷售數(shù)量及銷售價格；?預(yù)測模型產(chǎn)出成果，一般情況下，我們會將存貨、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、銀行存款及負(fù)以及財務(wù)報表等情況展示給公司的經(jīng)理們，但在有些具有具體或其他要求的公司，所需要的信息就遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止上述的了。比方如果公司目前正在進(jìn)展長期投資或是技術(shù)改良，需要投入大量的長期投資，這些資金的沉淀會對公司的財務(wù)狀況的影響的深遠(yuǎn)的，