工程項目目標成本管理及運用

工程工程目標本錢管理及運用

一、管道二公司開展目標管理工作的現(xiàn)狀

管道二公司非常重視目標本錢管理工作，始終把本錢控制作為公司經(jīng)營管理的重點，自九八年開場摸索目標本錢管理模式，二000年在吐哈球罐工程施工中，較好地組織開展了一次全過程目標本錢管理工作，從中受到了較大的啟發(fā)。在西氣東輸工程施工中，我公司將目標本錢管理工作納入公司經(jīng)營責(zé)任制實施方案中進展考核。為加強工程工程目標本錢管理力度，全面完成管道局下達的經(jīng)營管理指標，今年公司經(jīng)營責(zé)任制明確規(guī)定，各工程部必須開展目標本錢管理工作并根據(jù)目標本錢節(jié)余額進展考核兌現(xiàn)，節(jié)獎超罰。同時，責(zé)成公司有關(guān)部門對各工程部上報的目標本錢實施方案的各項指標進展審核。各工程部按公司的統(tǒng)一部署全面推行了目標本錢管理，在加強經(jīng)營管理、控制本錢費用、提高經(jīng)濟效益方面取得了顯著成效。

西氣東輸11標段工程部，按公司要求及時編制上報了工程部目標本錢實施方案。在主體工程即將完畢時，為了更好地了解、掌握工程部目標本錢實施控制情況，對工程部目標本錢開展情況進展調(diào)查，以便使公司的目標本錢管理工作真正落到實處，同時，也為適應(yīng)局全面開展工程目標本錢管理打下良好的根底。

二、西氣東輸11標段工程部目標本錢管理工作的開展

〔一〕工程概況：

1、工程簡介：西氣東輸11標段線路全長為119.6公里。合同工期2003年3月15日---2004年12月31日，工程部方案將于03年11月底主體完工。西氣東輸11標段全線在寧夏回族自治區(qū)的中衛(wèi)縣境內(nèi)，西起中衛(wèi)縣甘塘鎮(zhèn)營盤水，東至中衛(wèi)中寧縣界。全線以黃河為界分為東西兩段；東段大局部地區(qū)為農(nóng)業(yè)較興旺地區(qū)，人口稠密，交通興旺，水網(wǎng)灌溉田、鄉(xiāng)村道路、河渠眾多；西段為沙漠、戈壁地區(qū)，社會依托條件差。給施工帶來了極大的困難。

2、地形地貌：11標段地形地貌極其復(fù)雜，根本涵蓋了管道施工的全部地形，其中包括約40公里戈壁沙漠，10公里山區(qū)丘陵、40公里水田，果樹林及河道30公里。沿途共穿越包蘭鐵路2處、寶中鐵路1處，穿越各種等級公路及鄉(xiāng)間土路74處、穿越高架水渠3處、瀉洪渠4條、七星渠2處、山河1處以及其它中小型河渠170多處，穿越明代古長城1處，穿越光纜36處，穿越地下管線31處、埋地構(gòu)筑物假設(shè)干處，地震斷裂帶4處。穿越管段單獨試壓7處。

3、施工主要難點：

〔1〕沙漠地段進管布管難。本地段運輸設(shè)備無法進入施工作業(yè)帶，防腐管只能通過二次或三次倒運后，用自制爬犁或跑車拖運至施工現(xiàn)場。特別是騰格里沙漠南緣的17公里管線，施工作業(yè)帶與運輸主干道間被包蘭鐵路相隔，防腐管只能通過唯一一個鐵路涵洞〔1953年修建〕進入沙漠后，用自制的沙漠“炮車〞逐根運送到作業(yè)帶內(nèi)。

〔2〕作業(yè)帶狹窄施工難。在11公里的鐵路固沙林場，地表灌木叢和草本植物生長旺盛。為保護植被，最大限度減小環(huán)境破壞，將施工作業(yè)帶由原來的28米壓縮到18米，設(shè)備只能按順序移動。

〔3〕水網(wǎng)灌溉田施工難。此段地下水位較高，地質(zhì)以流沙為主，土質(zhì)松軟承載力低，重型設(shè)備只能憑借浮板行走；管溝成型難，下溝更難，只能用沉管法進展，而且有些地段需要“二次沉管〞才能下溝。

〔4〕山區(qū)段施工難。11公里的山區(qū)地段高差起伏大，需要經(jīng)過爆破、降坡處理后設(shè)備才能進入，爆破的土石方工程量很大，而且山區(qū)無進管便道，設(shè)備的移動及搬遷和管材的拉運極其困難。

〔5〕征地難。寧夏中衛(wèi)縣人均可耕土地稀少，可耕土層薄。其中鐵路固沙林場、沙坡頭自然保護區(qū)、山區(qū)裸果木、山區(qū)煤礦、水稻田等地段。雖然工程部投入了很大的精力，同時也得到了當?shù)卣拇罅χС?。但在施工過程中經(jīng)常遇到一些難以想象的這樣或那樣的阻擋，增加了施工難度。特別是進入冬灌后征地工作更是雪上加霜。

〔6〕氣候惡劣增加施工難度。本地區(qū)屬于干旱氣候區(qū)，風(fēng)大沙多，8級以上的大風(fēng)天數(shù)年平均為29天，施工進度經(jīng)常因為大風(fēng)而受阻。

〔二〕勞動組織機構(gòu)及人員設(shè)備情況

11標段工程部從2月份開場進展設(shè)備搬遷及施工前的準備工作，3月27日全線開工。工程部設(shè)立了一個NOREAST全自動焊機組、3個半自動焊接流水機組及機械、土建、防腐運輸、陰極保護機組。施工頂峰人員最多達298人〔不含零點工〕、設(shè)備達211臺套，其中公司內(nèi)部設(shè)備160臺套外租機械運輸設(shè)備達51臺套。6月26日全自動焊機組撤往新疆參加西氣東輸四標段的施工。目前，工程部有三、五兩個半自動焊機組及輔助生產(chǎn)的機械施工處、運輸處、電儀處、路橋等單位配合，保持著工程正常、緊張、有序的施工。

〔三〕工程目標本錢概況及組織實施、控制、管理情況

工程部根據(jù)施工總體部署，首先成立以工程經(jīng)理為主，各職能部門負責(zé)到人的目標本錢控制管理小組。并按照歸口分級管理的要求，采用“誰耗用，誰負擔(dān)〞的原則，將工程部總目標層層分解、下達并建立了由各部門負責(zé)的責(zé)任控制中心。開展全過程的目標本錢控制、管理體系。

1、目標本錢概況：

合同工程量：121.1174公里。

改線后工程量：119.6公里。

合同工程造價：施工費為11426.23萬元,主材為29201.87萬元。

合同工期：2003年3月15日至2004年12月31日

目標工期：2003年3月1日至2004年4月31日

施工機組：安裝一機組、安裝二機組、安裝三機組、安裝五機組、機械維修機組、運輸機組、土建施工機組、電儀處及工程部機關(guān)九個核算單位

機組總?cè)藬?shù)：整個工期約累計到達2700多月/人次，工程緊張時到達300余人/月。

設(shè)備及車輛臺數(shù)：整個工期月平均到達220多臺套。

2、核算模式：采用工程———機組二級核算體系。

3、目標本錢的制定：

〔1〕以工程經(jīng)營部為責(zé)任人的預(yù)算目標本錢控制中心，以月為單位，負責(zé)編制11標段工程的工程預(yù)算本錢，以及各單位、各施工機組的預(yù)算本錢。并根據(jù)工程部施工組織設(shè)計，制定工程部總的預(yù)算本錢方案。

〔2〕以勞資部門為責(zé)任人的人工費目標本錢控制中心，制定工程部人工費目標控制方案，及各單位、各機組人工費目標控制方案。負責(zé)職工人數(shù)、工資、補貼、獎金等人工費目標本錢的控制管理。

〔3〕以物資部門為責(zé)任人的材料費目標本錢控制中心，制定物資采購控制方案，限額領(lǐng)料控制方案，負責(zé)物資采購、保管、發(fā)放等材料費用目標本錢的控制管理。

〔4〕以設(shè)備部門為責(zé)任人的機械費用目標本錢控制中心，制定工程部和各機組的設(shè)備消消耗用方案及控制措施，負責(zé)機械設(shè)備的維修、保養(yǎng)、租賃、折舊等機械費用目標本錢的控制管理。

〔5〕以質(zhì)量平安部門為責(zé)任人的HSE和質(zhì)量本錢控制中心，負責(zé)編制質(zhì)量和HSE的平安措施費用方案及控制措施。

〔6〕以工程技術(shù)部門為責(zé)任人的施工技術(shù)控制中心，負責(zé)編制工程部施工組織設(shè)計，嚴格執(zhí)行施工技術(shù)標準，負責(zé)施工技術(shù)改造，全面優(yōu)化施工流程。

〔7〕財務(wù)部是目標本錢總控制中心，負責(zé)歸集各責(zé)任部門制定的控制目標本錢方案，編制工程部總目標本錢，以及制造費用、其它直接費、差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、外部協(xié)調(diào)等的實施、控制、管理。

通過上述各職能控制中心的運作，經(jīng)工程部反復(fù)預(yù)測確立了本工程部目標本錢如下：西氣東輸11標段工程部目標本錢匯總表

目標本錢名稱預(yù)算本錢

(萬元)目標本錢

(萬元)降低額

(萬元)降低率

(%)1人工費-470-552材料費33折舊大修、機械費704其他直接費555制造費846上繳各種保險公共費用1030-18317外包12001200008稅金009其它

1

合計38注：由于施工后續(xù)情況因西氣東輸四標的開工〔人員、設(shè)備均有一定的變化〕，屆時可再進展測算。

4、目標本錢控制的主要措施

〔1〕人工費、公共費的控制措施

對人員實行動態(tài)管理，根據(jù)施工組織的實際需要，合理恰當?shù)卣{(diào)配施工人員，實行定崗、定人、定工作任務(wù)的崗位制度，對離開工程部工地的人員，迅速將其工資關(guān)系轉(zhuǎn)原單位；以經(jīng)濟責(zé)任制為主，充分調(diào)動職工勞動積極性，提高工作效率，有效地減少人工費及公共費用的支出。

〔2〕設(shè)備折舊及租賃費的控制措施

嚴格價格管理，及時簽訂內(nèi)外部設(shè)備租賃合同。內(nèi)部租賃車輛、設(shè)備統(tǒng)一執(zhí)行公司的租賃價格；外租車輛、設(shè)備租賃事前申報工程部主管領(lǐng)導(dǎo)同意，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)雙方確定租賃價格及租賃時間后，辦理車輛、設(shè)備的租賃手續(xù)。工程完畢，由工程部機發(fā)動及時與機組長辦理設(shè)備停頓租賃手續(xù)。

〔3〕材料及油料的控制措施：

1〕定額控制：以施工預(yù)算定額為依據(jù)，盡量使材料消耗量控制在定額內(nèi)。

2〕實行限額領(lǐng)料制度：輔助材料和消耗材料實行限額領(lǐng)用，隨領(lǐng)隨用。嚴格按照程序辦事：材料領(lǐng)用由各機組長確認采購申請單，然后報工程經(jīng)理審批后，工程部材料員采購。依據(jù)“誰領(lǐng)用，誰承當〞的原則，做好原始記錄，并以此作為材料耗用的依據(jù)。

在本錢控制中，油料管理一直是工程的重點，工程用油采用定點加油方式，實行統(tǒng)一管理。由工程部材料員簽發(fā)加蓋公章的一式三聯(lián)油料領(lǐng)用單，每月工程部材料員與加油站根據(jù)雙方的領(lǐng)用單對帳，確認無誤后由財務(wù)統(tǒng)一結(jié)帳。這樣既保證油品質(zhì)量，又加強了內(nèi)部控制、管理；在配件采購方面，實行專人管理由工程機發(fā)動或材料員具體負責(zé)，根據(jù)多家供貨單位報價，擇優(yōu)選擇。

〔4〕其他費用的控制

1〕業(yè)務(wù)招待費的控制：招待費用實行限額制，每月按定額核定給各機組定額標準，在指標內(nèi)控制使用并盡可能安排食堂作好各方面的接待工作，嚴格控制招待費。

2〕費的控制：各業(yè)務(wù)部門負責(zé)人的手機費實行月限額報銷，固定采用IP卡管理方式，由文控人員統(tǒng)一保管并進展通話時間登記。

3〕辦公用品的控制：辦公用品購置由各機組上報工程部，經(jīng)工程經(jīng)理審批后由工程部統(tǒng)一購置。

三、工程部目標本錢管理工作中存在的問題:

工程目標本錢管理是一個靜態(tài)指標，如何將靜態(tài)指標與動態(tài)開展的現(xiàn)場管理結(jié)合起來，需要隨時對目標本錢執(zhí)行情況進展監(jiān)控，定期對目標本錢的執(zhí)行情況進展分析，把事前的目標本錢靜態(tài)指標與事中的動態(tài)施工狀況有機地結(jié)合起來，一靜一動，既保證了目標本錢指標的嚴肅性，又充分考慮了施工現(xiàn)場的靈活性。但在實施過程中，有些管理環(huán)節(jié)還存在缺乏，主要表現(xiàn)在：

1、預(yù)測的數(shù)據(jù)缺乏科學(xué)的理論依據(jù)。在工程本錢預(yù)測中，多數(shù)本錢工程是按經(jīng)歷估計測算，同時對施工生產(chǎn)難點估計不夠。如材料費等預(yù)測主要依據(jù)是根據(jù)其他類似工程實際發(fā)生的材料費用預(yù)測的，致使在材料費預(yù)測中造成缺項，導(dǎo)致目標本錢和實際本錢相差較大。

2、施工設(shè)計變更與索賠的不確定性。設(shè)計變更或施工可獲得的額外補償屬于簽證和索賠范圍，而這局部工程收入往往得不到及時確實認，但在當期本錢已經(jīng)發(fā)生，有些工程的變更增加量很大，對本錢影響也很大，需要在目標本錢的分析中予以區(qū)分?？赏驗槭杖氲牟淮_定，使目標本錢的考核發(fā)生偏差，不能如實反映本錢控制的成果。

3、目標本錢的考核效果未能跟分配制度直接掛鉤。由于特殊的企業(yè)性質(zhì)、長期的野外施工作業(yè)形式，導(dǎo)致在施工生產(chǎn)中以追求進度為主而忽略了本錢；加之西氣東輸特殊的獎勵政策----以考核完成工程量為主，給工程目標本錢管理工作也帶來了負面的影響。局部施工單位、機組間還存在重視進度，而輕視本錢，對目標本錢管理考核兌現(xiàn)不清的現(xiàn)象。如：我公司對各工程部的考核是以完成上繳費用和利潤指標進展獎懲的，但多數(shù)施工現(xiàn)場對各機組考核是以完成工作量與工資、獎金掛鉤，而本錢的降低額與工資及獎金的聯(lián)系不直觀。

4、本錢控制指標不能真正分解落實到機組、個人。本錢控制的目的是為了不斷地降低本錢，獲得更大的利潤。由于本錢形成于施工生產(chǎn)全過程，費用則發(fā)生在每一道工序，每一個環(huán)節(jié)，每一件事情上，因此，能否真正把目標本錢層層分解到班組甚至個人，是本錢控制的關(guān)鍵。但在實際運行中

機組完成產(chǎn)值不清，實現(xiàn)利潤指標不詳。對機械費、材料費、人工費的核算控制不能完全到位。只是財務(wù)部門在核算時按機組核算，而機組在實際施工中沒能發(fā)揮核算的真正目的；加之工程部各機組之間人員、設(shè)備的經(jīng)常性調(diào)動，增加了目標本錢制訂、修正的難度。

5、本錢預(yù)測未能按施工變化進展適時調(diào)整。目標本錢的制定，并不是一成不變的，隨著施工任務(wù)的變化和現(xiàn)場作業(yè)的不可預(yù)見性，本錢的預(yù)測應(yīng)及時進展調(diào)整，反復(fù)測算修訂使其更為合理。例如施工設(shè)計變更工程確定施工方案后，本應(yīng)及時增減或修訂本錢控制目標各因素，但施工現(xiàn)場往往因追趕施工進度而不能很好開展工作，繼而對本錢目標的連續(xù)、有效實施產(chǎn)生負面影響。

6、自然條件、甲供料及停窩工等原因造成本錢增加。在西氣東輸11標段40公里的水澆地段的管線組焊施工中，工程部原方案在5月份完成，但由于該段管材拖延錯過了最正確施工期，導(dǎo)致在施工期間為農(nóng)田灌溉期，大局部地段見明水，并且土質(zhì)松散多位流沙、地下水位較高，使布管、組焊、下溝等工作進展的非常困難。另外，由于業(yè)主征地等原因，造成水網(wǎng)段光纜連頭31處，附著物連頭13處，停工41.5天。致使工程工期滯后，本錢增大。

7、公司內(nèi)部定額不太合理。通過現(xiàn)場實際施工情況了解到，公司有的定額標準制定時缺少科學(xué)的依據(jù)，造成在實際工作中不太實用。建議公司應(yīng)組織各有關(guān)部門重新制定更科學(xué)、合理、適用的標準。

四、實施目標本錢管理的建議和設(shè)想

綜上所述，通過對11標段工程部目標本錢工作開展情況的調(diào)查，了解到工程部對目標本錢工作的重視和管理及取得的成果。從中也反映了，目前我公司目標本錢管理工作中普遍存在的現(xiàn)象和問題。還要在目標本錢預(yù)測及施工過程中落實目標本錢管理責(zé)任制上進展更深入的探討：

1.建立本錢預(yù)測模式。根據(jù)不同的施工環(huán)境、施工對象，總結(jié)經(jīng)歷逐步探索出在沙漠、山區(qū)、水網(wǎng)等不同環(huán)境下的管線施工、儲罐安裝施工、防腐作業(yè)等，各類施工的目標本錢測算的模式，從而制定出統(tǒng)一的、標準的按工程工程類別測算目標本錢的方法，以提高目標本錢管理水平。

2.制定內(nèi)部標準預(yù)算及各項標準定額。根據(jù)工程中標價采用的預(yù)算定額、取費標準等，全面綜合考慮各種因素，確定公司內(nèi)部工程工程標準預(yù)算定額。同時，制訂出公司內(nèi)部人工費、機械費、材料費等各項費用標準。使各工程工程在統(tǒng)一的標準下公平合理地開展目標本錢管理工作。

3.堅持指標的嚴肅性。由于管道施工特點導(dǎo)致在施工過程中發(fā)生各種不同情況如工作量變化、自然條件影響等，使目標本錢管理存在一定的隨意性。因此，要求指標一旦審核通過，不得輕意更改。確因情況變化而