大比武試卷有答案

-第=PAGE2*2-13頁〔/共12頁〕第=PAGE2*24頁/〔共=NUMPAGES2*24頁〕.z.**市地方稅務(wù)局"崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武〞測試試卷〔征管評估類〕〔考試時間150分鐘，總分值100分〕題號一二三四總分分值30301525得分一、單項選擇題〔30分，共30題，每題1分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的選項填在括號內(nèi)?！?、最早創(chuàng)立稅收征管理論體系的學(xué)者是〔D〕A.尤斯蒂B.威廉.佩蒂C.亞當(dāng).斯密D.瓦格納2、我國將每年的〔D〕確定為國家憲法日。A.1月12日B.4月12日C.9月3日D.12月4日3、以下不屬于行政強(qiáng)制的是〔D〕。A.稅收保全B.阻止出境C.加處分款D.撤銷稅務(wù)行政許可4、在對企業(yè)所得稅進(jìn)展納稅評估時，以下指標(biāo)屬于二類評估分析指標(biāo)的是(C)A.主營業(yè)務(wù)收入變動率B.所得稅稅收負(fù)擔(dān)率C.本錢費用利潤率D.存貨周轉(zhuǎn)率5、*企業(yè)"應(yīng)付賬款〞科目月末貸方余額40000元，其中："應(yīng)付甲公司賬款〞明細(xì)科目貸方余額50000元，"應(yīng)付乙公司賬款〞明細(xì)科目借方余額10000元；"預(yù)付賬款〞明細(xì)科目月末借方余額60000元，其中："預(yù)付A工廠賬款〞明細(xì)科目借方余額80000元，"預(yù)付B工廠賬款〞明細(xì)科目貸方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中"應(yīng)付賬款〞工程的金額為〔D〕元。A.40000B.50000C.60000D.700006、采取稅收保全措施的期限一般不得超過〔〕；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請〔D〕批準(zhǔn)。A

.3個月省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.

3個月市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C

.6個月設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D.

6個月國家稅務(wù)總局7、關(guān)于調(diào)查取證，以下說法不正確的選項是(B)。A

.不得違反法定程序收集證據(jù)材料B

.偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料C.

不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料D

.收集的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)真實，并與所證明的事項相關(guān)聯(lián)。8、銷售利潤率，是用來衡量企業(yè)銷售收入受益水平的指標(biāo)，其公式為〔B〕A.利潤總額/產(chǎn)品銷售毛收入B.利潤總額/產(chǎn)品銷售凈收入C.營業(yè)利潤/產(chǎn)品銷售凈收入D.營業(yè)利潤/產(chǎn)品銷售毛收入9、全面"營改增〞后，加強(qiáng)國地稅合作面臨著新任務(wù)新要求，稅務(wù)總局制定了"國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作標(biāo)準(zhǔn)〔3.0版〕"〔以下簡稱"合作標(biāo)準(zhǔn)3.0版"〕，自〔D〕起施行。A.2015年7月1日B.2016年1月1日C.2016年2月1日D.2016年7月1日10、以下關(guān)于業(yè)務(wù)辦理時限說法錯誤的選項是〔A〕A.

非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批,辦結(jié)時限由20個工作日提速至15個工作日B

.對印花稅票代售許可應(yīng)在受理申請之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)C.

對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn),自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)D.

對印花稅核定調(diào)整,自受理之日起15個工作日內(nèi)辦結(jié)11、*市2006年至2015年分別入庫稅收100、120、152、186、202、216、234、262、283、300億元，請問該市2008至2013年入庫稅收年均增速是(A)。%B.15.3%C.21.5%D.18.6%12、定期定額戶如未能全面提供或提供的主要本錢費用支出明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同地域納稅人的〔A〕進(jìn)展核定。A.

最高本錢費用標(biāo)準(zhǔn)B

.平均本錢費用標(biāo)準(zhǔn)C.

5年內(nèi)最低本錢費用標(biāo)準(zhǔn)D.

最低工資標(biāo)準(zhǔn)13、金三系統(tǒng)中，關(guān)于票證銷號,以下說法錯誤的選項是：〔D〕A

.票證銷號分為上解銷號和入庫銷號。B.

上解銷號日期不可以大于入庫日期。C

.上解銷號日期超過稅款限繳期，系統(tǒng)會自動加收滯納金。D

.入庫銷號和上解銷號必須同時進(jìn)展。14、以下哪種行為不予退還已納稅款〔B〕。A.

對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的已納契稅。B.

在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的已納契稅。C.

納稅人核準(zhǔn)退抵稅方式為"抵繳欠稅〞的，抵繳欠稅后仍有余額的。D.

營改增納稅人提供應(yīng)稅效勞在營改增實施之日前已繳納營業(yè)稅，營改增實施之日〔含〕后因發(fā)生退款減除營業(yè)額已繳納的營業(yè)稅。15、金三系統(tǒng)中，用票人需要作廢一份結(jié)存紙質(zhì)空白稅收繳款書〔銀行經(jīng)收專用〕，正確的操作是：〔A〕A.

使用申報征收-稅票處理-票證作廢模塊，作廢類型選擇紙質(zhì)票證作廢。B.

使用申報征收-稅票處理-票證作廢模塊，作廢類型選擇紙質(zhì)票證和電子信息一同作廢。C.

使用申報征收-稅票處理-票證作廢模塊，作廢類型選擇電子信息作廢。D

.以上都不對。16、欠稅人實施出境限制應(yīng)嚴(yán)格掌握，原則上個人欠稅〔B〕以上，企業(yè)欠稅〔〕以上，方可函請公安邊防部門實施邊控。A.

3萬元、30萬元B.

3萬元、20萬元C

.5萬元、30萬元D.

5萬元、20萬元17、以下工程中，計征個人所得稅時允許在稅前扣除一局部費用的是〔D〕。A.分得的股息所得B.存款利息所得C.有獎銷售中獎所得D.財產(chǎn)租賃所得18、以下關(guān)于收入確認(rèn)時點的表述正確的選項是〔A〕A．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B．租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C．承受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D．權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)19、*公司因未按期辦理納稅申報被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元罰款的行政處分|該公司不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為。該公司遂向人民法院提起行政訴訟。關(guān)于此次行政訴訟，以下說法正確的選項是〔C〕。A.因復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為，應(yīng)以該公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為被告B.因該行政行為經(jīng)過復(fù)議程序，應(yīng)以復(fù)議機(jī)關(guān)作為被告C.應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)作為共同被告D.該具體行政行為屬于復(fù)議前置范圍20、在資產(chǎn)負(fù)債表中，工程物資賬戶假設(shè)有期末余額應(yīng)計入〔D〕工程。A、存貨B、固定資產(chǎn)C、在建工程D、工程物資21、以下各項中，不屬于稅收情報特點的是〔B〕A.知識性B.保密性C

.傳遞性D.效用性22、在建立稅收行業(yè)風(fēng)險模型中，要設(shè)置制造業(yè)的"通用指標(biāo)〞，其中的一個重要指標(biāo)是"納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率〞，其正確公式應(yīng)是〔A〕A.納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/主營業(yè)務(wù)收入B.納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/會計利潤C(jī)

.納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/經(jīng)營收入D.納稅調(diào)整后應(yīng)稅所得率=納稅調(diào)整后所得額/營業(yè)利潤23、稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)〔A〕進(jìn)展稅務(wù)處理A.按照公允價值確定為收入金額B.按照市場拍賣價格確定為收入金額C

.按照評估價值確定為收入金額D.不作為收入金額24、小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，對"匯兌收益〞的會計處理應(yīng)是〔C〕A.計入"其他業(yè)務(wù)收入〞B.計入"財務(wù)費用〞C

.計入"營業(yè)外收入〞D.計入"主營業(yè)務(wù)收入〞25、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起〔C〕日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。A.7B.10C.15D.2026、權(quán)益性投資是指企業(yè)承受的不需要歸還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資，權(quán)益性投資一般按企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上會計記錄的所有者權(quán)益數(shù)額表示，但稅收口徑與會計口徑所不同的是，應(yīng)按所列示之中的較高者確定(D)。A．實收資本B．資本公積C．實收資本十資本公積D．實收資本十資本公積十留存收益27、應(yīng)對分析內(nèi)容包括納稅人根本情況分析、身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析、風(fēng)險識別結(jié)果指向分析、綜合分析等。其中，對根本情況分析時了解到的納稅人特定身份、交易行為、所處行業(yè)、特定稅收政策等方面所展開的分析屬于(B)。A．納稅人根本情況分析B．身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析C．風(fēng)險識別結(jié)果指向分析D．綜合分析28、田*為在校大學(xué)生，以從事研究為由向*工商局提出申請，要求公開該局2013年度作出的所有行政處分決定書，該局拒絕公開。田*不服，向法院起訴。以下說法正確的選項是〔D〕。

A.因田*不具有申請人資格，拒絕公開合法

B.因行政處分決定為重點公開的政府信息，拒絕公開違法

C.田*應(yīng)先申請復(fù)議再向法院起訴

D.田*的起訴期限為3個月29、在納稅評估中，對非常規(guī)情報進(jìn)展分析時，從工商行政管理局獲取的股權(quán)變更信息，可以用來分析〔D〕情況。A．納稅人注冊資本變動B．投資人是否有變化C．居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款D．非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款30、在對存貨資產(chǎn)進(jìn)展檢查時，如果發(fā)現(xiàn)存貨明細(xì)賬戶賬面結(jié)存數(shù)量為藍(lán)字，金額為紅字時，可按公式(A)求出多轉(zhuǎn)的耗料本錢金額。A．多轉(zhuǎn)的耗料本錢-賬存數(shù)量或?qū)嵈鏀?shù)量×結(jié)存材料單價十賬存紅字金額B．多轉(zhuǎn)的耗料本錢-賬存金額或?qū)嵈娼痤~十賬存紅字金額C．多轉(zhuǎn)的耗料本錢-賬存數(shù)量或?qū)嵈鏀?shù)量×結(jié)存材料單價一賬存紅字金額D．多轉(zhuǎn)的耗料本錢-賬存金額或?qū)嵈娼痤~一賬存紅字金額二、多項選擇題〔30分，共15題，每題2分，每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的選項填在括號內(nèi)，多項選擇、少選或錯選均不得分〕1、以下屬于稅法的構(gòu)成要素有〔BCD〕。A、征納主體B、納稅環(huán)節(jié)C、納稅期限D(zhuǎn)、稅收優(yōu)惠E、財政補(bǔ)貼2、進(jìn)展實地盤點時，一般采用的檢查方法是〔AC〕A.直盤法B.抽樣法C.監(jiān)盤法D.核實法3、以下哪些行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為地方稅收不良記錄〔ABD〕A.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向地稅機(jī)關(guān)報告，在限期內(nèi)未改正B.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的C.納稅人存在欠繳應(yīng)納稅款行為的D.納稅人存在逃避追繳欠稅行為的4、稅收保全的措施有(BC)。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額，相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D.扣押、查封納稅人個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品5、納稅評估根據(jù)工作性質(zhì)的不同可分〔ABD〕。A.日常評估B.專項評估C.行業(yè)評估D.特定評估6、企業(yè)的投資業(yè)務(wù)，按受益性質(zhì)和特點，可以劃分為〔AB〕A.權(quán)益性投資B.債權(quán)性投資C.短期性投資D.長期性投資7、營改增后，為方便納稅人，暫定由地稅局辦理〔AD〕增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款征收、稅收優(yōu)惠備案、發(fā)票代開等有關(guān)事項。A.納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)B.納稅人出租其取得的動產(chǎn)C.企業(yè)出租的不動產(chǎn)D.個人出租的不動產(chǎn)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下各項中，不得扣除的有(ABCD)。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息9、行政強(qiáng)制措施的種類有(ABCD)A.限制人身自由B.查封場所、設(shè)施或者財物C.扣押財物D.凍結(jié)存款、匯款10、以下哪些屬于稅務(wù)行政許可事項〔ABD〕A.對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)B.對納稅人延期申報的核準(zhǔn)C.印花稅票代售D.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)；11、稅收票證包括〔ABCD〕A.稅收繳款書、稅收收入退還書B.稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證C.印花稅專用稅收票證D.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證12、以下屬于"國地稅合作標(biāo)準(zhǔn)3.0版"根本合作事項的是(ABC)。A.協(xié)同辦理注銷登記B.聯(lián)合大廳辦稅效勞C.聯(lián)合實施欠稅管理D.聯(lián)合網(wǎng)上辦稅效勞13、現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金〞是指相對廣義的現(xiàn)金，包括〔BCDE〕A.流動現(xiàn)金B(yǎng).庫存現(xiàn)金C.銀行存款D.其他貨幣資金E．現(xiàn)金等價物14、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計20%扣除工程基數(shù)有〔AC〕。 A．房地產(chǎn)開發(fā)本錢 B．房地產(chǎn)開發(fā)費用 C．取得土地使用權(quán)所支付的金額 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金15、深化國稅、地稅征管體制改革的根本原則〔ABD〕A.依法治稅B.便民辦稅C.防范風(fēng)險D.協(xié)同共治三、判斷題〔本類題共15題，每題1分，共15分〕1、行政復(fù)議機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)未作出行政復(fù)議決定的，公民、法人或者其他組織應(yīng)以復(fù)議機(jī)關(guān)為被告提起行政訴訟。〔×〕2、勞務(wù)報酬收入一次性超過20000應(yīng)加成征稅?！病痢?、根據(jù)"稅務(wù)登記管理方法"，國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販發(fā)生臨時應(yīng)稅行為時不用辦理稅務(wù)登記?！?〕4、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)內(nèi)控體系狀況及稅法遵從能力，確定是否與企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)議，企業(yè)不得拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的簽訂稅收遵從協(xié)議的決定。〔×〕5、屬于印花稅應(yīng)稅憑證的建筑工程承包合同，只包括總包合同，不包括分包和轉(zhuǎn)包合同?！病痢?、納稅人涉稅申請材料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理申請并即時辦結(jié)或限時辦結(jié)?！病痢?、企業(yè)發(fā)生的各項費用最終構(gòu)成產(chǎn)品的本錢?！病痢?、在爭議處理規(guī)則中，當(dāng)征納雙方出現(xiàn)分歧與爭議時，有一個必經(jīng)的司法程序，就是爭議處理?！?〕9、"三證合一、一照一碼〞實施后，國地稅雙方應(yīng)對新設(shè)立納稅人稅務(wù)登記戶數(shù)和所有信息保持一致〔×〕10、任一方稅務(wù)機(jī)關(guān)對非居民納稅人是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)提出質(zhì)疑的，應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)書面告知同級另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)，同級另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)將本單位意見書面予以反響?！?〕11、對繳費人進(jìn)展簡易處分時需要制作"社會保險費行政處分決定書〔簡易〕"?！?〕12、聽證延期處理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人由于需要處理其他事務(wù)而無法按時到達(dá)為由，提出申請延長期限申請的處理?！病痢?3、處分事項告知書送達(dá)未滿3日的，可以在符合一定條件的情況下制作處分決定書?！?〕14、納稅人在符合減免稅資質(zhì)條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續(xù)期可一直享受?！?〕15、稅制設(shè)計中稅率設(shè)置越高則最終實現(xiàn)稅收越多?！病痢乘摹崉?wù)題〔25分，共3題，第一題3分，第二題10分，第三題12分〕〔一〕試述現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收的根本職能〔3分〕組織收入職能調(diào)節(jié)分配職能調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能〔二〕*房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：支付地價款及各種費用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)本錢3000萬元；財務(wù)費用中的利息支出為500萬元〔可按轉(zhuǎn)讓工程計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證呀〕，但其中有50萬元屬加罰的利息；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共計為555萬元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%。試計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅?！?0分〕解：〔1〕取得土地使用權(quán)支付的地價款及有關(guān)費用為1000萬元〔2〕房地產(chǎn)開發(fā)本錢為3000萬元〔3〕房地產(chǎn)開發(fā)費用=500-50+〔1000+3000〕×5%=650〔萬元〕〔4〕允許扣除的稅費為555萬元〔5〕從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除20%加計扣除額=〔1000+3000〕×20%=800〔萬元〕〔6〕允許扣除的工程金額合計=1000+3000+650+555+800=6005〔萬元〕〔7〕增值額=10000-6005=3995〔萬元〕〔8〕增值率=3995÷6005×100%=66.53%〔9〕應(yīng)納稅額=3995×40%-6005×5%=1297.75〔萬元〕〔三〕2015年6月*縣地稅局組織人員對Ａ2014年納稅申報情況進(jìn)展評估，采集了該公司2013年度和2014年度申報納稅信息、財務(wù)報表及附注信息及相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)信息。請你根據(jù)Ａ涉稅資料進(jìn)展案頭審核，分析該公司可能存在的涉稅疑點?！矠楸阌诜治觯祟}財務(wù)報表只列出相關(guān)的報表工程和數(shù)據(jù)〕1、企業(yè)根本情況。*縣A是省資源綜合利用企業(yè)。主要經(jīng)營范圍為電力生產(chǎn)、工業(yè)民用供熱。該公司于2000年成立，注冊資金1億元，現(xiàn)有職工245人。企業(yè)所得稅在地稅繳納。2、A涉稅資料〔1〕2014年印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅申報繳納情況金額單位：元納稅人名稱征收工程品目名稱入庫金額稅款所屬期起稅款所屬期止印花稅購銷合同83072014年01月01日2014年01月31日印花稅購銷合同7542.62014年02月01日2014年02月28日A印花稅購銷合同9601.82014年03月01日2014年03月31日A印花稅購銷合同57832014年04月01日2014年04月30日A印花稅購銷合同6073.62014年05月01日2014年05月31日A印花稅購銷合同100822014年06月01日2014年06月30日A印花稅購銷合同59332014年07月01日2014年07月31日A印花稅購銷合同58232014年08月01日2014年08月31日A印花稅購銷合同53082014年10月01日2014年10月31日A印花稅購銷合同58622014年11月01日2014年11月30日A印花稅購銷合同73982014年12月01日2014年12月31日A城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年01月01日2014年03月31日A城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年04月01日2014年06月30日A城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年07月01日2014年09月30日A城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅等級11500002014年10月1日2014年12月31日A房產(chǎn)稅生產(chǎn)用房1200002014年01月01日2014年03月31日A房產(chǎn)稅生產(chǎn)用房1200002014年04月01日2014年06月30日A房產(chǎn)稅生產(chǎn)用房1200002014年07月01日2014年09月30日A房產(chǎn)稅生產(chǎn)用房1200002014年10月01日2014年12月31日此外，A2014年度申報繳納的稅種還有企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建立基金，無其他申報納稅信息。〔2〕財務(wù)報表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表〔2014年12月〕金額單位：元項目年初數(shù)期末數(shù)項目年初數(shù)期末數(shù)

存貨19,941,77514,226,640短期借款００

其他應(yīng)收款776,7687,331,371應(yīng)付職工薪酬2,041,8252,054,881

在建工程812,50011,772,080其他應(yīng)付款5,335,7487,059,731

遞延所得稅資產(chǎn)5,135,3654,118,401長期借款０34,000,000

其他非流動負(fù)債13,558,40010,846,720

資本公積370,3311,290,331

利潤表

金額單位：元

工程2013年累計發(fā)生額2014年累計發(fā)生額

營業(yè)收入218,043,581214,762,068

其中：主營業(yè)務(wù)收入215,645,689211,368,823

管理費用7,311,41512,343,312

財務(wù)費用(收益以"－〞填列)908,6842,150,375

其中：利息支出凈額891,8172,133,176

現(xiàn)金流量表

金額單位：元

工程2013年累計發(fā)生額2014年累計發(fā)生額

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金8,388,16812,079,158

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金9,396,15913,514,354

取得借款所收到的現(xiàn)金034,000,000

〔3〕財務(wù)報表附注①截至2014年12月31日，其他應(yīng)收款—*縣國土資源局600萬元，是該公司為擴(kuò)建新工程，在廠區(qū)東鄰新購置土地100畝，2014年1月摘牌，3月簽訂"國有土地使用權(quán)出讓合同"，尚未辦理土地使用權(quán)證，600萬保證金為公司參加摘牌程序繳納的保證金。②遞延所得稅資產(chǎn)中，遞延收益工程2013年底余額為3,389,600元，2014年底余額為2,711,680元。其他非流動負(fù)債為2009年收取政府給予的資源綜合利用工程補(bǔ)貼27,116,800元，2013年底余額為13,558,400元，2014年底余額為10,846,720元。③2014年管理費用中，包括存貨盤虧4,262,234元。④資本公積工程下，因債務(wù)重組本年增加920,000元。⑤關(guān)聯(lián)交易：2014年向關(guān)聯(lián)方Ｂ股份公司采購木糖渣費用為1,300,000元，煤炭費用為15,000,000元，未披露向Ｂ股份公司銷售蒸汽事宜。〔4〕關(guān)聯(lián)方Ｂ股份公司為上市公司，該公司2014年度公告披露的關(guān)聯(lián)交易信息：2014年向A銷售木糖渣1,030,000元，煤炭61,510,000元，采購蒸汽1,600,000元?！?〕2014年1月，縣政府為解決當(dāng)?shù)鼐用穸竟┡瘑栴}，為A提供一套房產(chǎn)，由A免費使用，企業(yè)認(rèn)為房產(chǎn)為政府所有，無產(chǎn)權(quán)，未繳納房產(chǎn)稅。１、印花稅。A印花稅稅目申報繳納不全。借款合同印花稅2