財務(wù)管理規(guī)定制度4篇

Word版本，下載可自由編輯財務(wù)管理規(guī)定制度4篇【第1篇】公司財務(wù)管理制度“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”

某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國11進(jìn)展總公司深入改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)的財務(wù)會計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道進(jìn)展,特制訂本規(guī)定。

其次條各企業(yè)采取自立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必需按照自身特點和規(guī)模,根據(jù)會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立自立的會計機構(gòu),配備須要的財會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。

第三條總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目采取資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等采取直接控制。

第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)按照國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際狀況制訂本單位詳細(xì)的財務(wù)制度和方法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和方法,各所屬企業(yè)必需遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和方法不得與總公司規(guī)則制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可采取,財務(wù)本部對其制度和方法的執(zhí)行狀況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)則制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和方法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。

第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注重發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參加企業(yè)經(jīng)營管理制造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的樂觀性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理參加,決策者應(yīng)仔細(xì)聽取其看法。

第八條11系統(tǒng)采取統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一根據(jù)國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度方案,分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤方案、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必需仔細(xì)落實各項方案指標(biāo),并據(jù)此制定詳細(xì)的財務(wù)方案和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項任務(wù)的完成。

第九條各專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有自立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

其次章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

第十條各企業(yè)的流淌資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流淌資金、企業(yè)自有流淌資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除提供投入資本中的流淌資金外,原則不再提供其它流淌資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流淌資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。

第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必需與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參

考銀行貸款利率加息計算。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必需報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上的,必需報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第十二條各企業(yè)的全部資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目舉行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的詳細(xì)措施和方法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳記下、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)準(zhǔn)時查清緣由并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提升資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。

第十四條各所屬企業(yè)舉行重大項目開發(fā)和對外投資時,必需經(jīng)過周密的可行性分析和論證,削減盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。

第三章收入、成本管理

第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,仔細(xì)搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)準(zhǔn)時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。

第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)按照總公司的指導(dǎo)思想和方案指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金方案,并報總公司財務(wù)本部。

第十八條各所屬企業(yè)編制的各項方案應(yīng)對總公司任務(wù)舉行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟進(jìn)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定,不相互攀比。

第十九條各所屬企業(yè)要按照本單位的行業(yè)特點,根據(jù)國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)別資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算辦法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得任意轉(zhuǎn)變,全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)不得隨意突破。如確有須要轉(zhuǎn)變和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

第四章稅收、利潤管理

其次十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增加法制觀念。

其次十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的方法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必需準(zhǔn)時足額將稅款上繳總公司。

其次十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列挨次舉行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

其次十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取隨意公積金,其余自主打算使用。上交或管理費按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)準(zhǔn)時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其舉行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子舉行處理。

第五章會計報告

其次十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真切、準(zhǔn)時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

其次十五條按照重要性原則,有關(guān)重事件項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明,年終報表必需要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)情況的分析和說明。

其次十六條總公司財務(wù)本部按照實際狀況和需要,有權(quán)削減或增強各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。

第六章附則

其次十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必需嚴(yán)格遵守。

其次十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

【第2篇】c村級財務(wù)管理規(guī)定制度

以下是為大家收集的制度,僅供參考!

為進(jìn)一步鄭重財經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理步入常?；?、規(guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經(jīng)濟進(jìn)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則,按照《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟會計條例》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《**省人民的政府辦公廳關(guān)于全面推行村級會計托付代理服務(wù)工作的通知》和《**省村集體

經(jīng)濟組織財務(wù)管理暫行方法》等精神和要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強化村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下:

一、收入管理規(guī)定

各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入舉行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入所有納入“村集體資金專戶”管理。

屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務(wù)室下?lián)芸铐?由財政所、財務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心撥付給村委會的一切費用,必需納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村委會,否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。

其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,村級報帳員必需在取得款項后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。

二、費用管理規(guī)定

村級費用支出必需本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?？顚ｍ椫С龅?原則上取消村級款待費。

支出必需取得合法、真切、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,統(tǒng)一使用縣財政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的《會澤縣村級會議費用報銷單》,并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。

三、村級財務(wù)工作流程

收入

1.直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金帳戶上。

2.以現(xiàn)金形式收到各種款項,經(jīng)辦人必需在三個工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。

支出

村級支出采取先借后報銷制,即各村報帳員按照工作需要,先到經(jīng)管站借款后報銷。

審批

1.村級自有經(jīng)費:500元以下的支出,經(jīng)手人必需取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)藏匿→接受群眾監(jiān)督;500元―2000元的支出,經(jīng)手人必需取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)藏匿→接受群眾監(jiān)督;大額支出,報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必需取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組研究同意→總支處的書記審核→經(jīng)管站核實→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務(wù)藏匿→接受群眾監(jiān)督。

2.專項經(jīng)費:無論金額多少,須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,召開理財小組會議研究利用,總支處的書記審核,報鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務(wù)報帳采取限時制,即各村委會收支單據(jù)必需在一個季度內(nèi)結(jié)清,每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村委會的財務(wù)審核結(jié)帳日。各村委會報帳員必需把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報經(jīng)管站,并辦理相關(guān)手續(xù),以便準(zhǔn)時入帳。每季度入帳后,各村委會必需對本季度的財務(wù)舉行藏匿,自覺接受群眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村委會財務(wù)管理狀況舉行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)覺在會計核算過程中,有下列情形之一的視為違背財經(jīng)紀(jì)律,將按相關(guān)管理規(guī)定處理。

不按時報帳、對帳,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在舉行財務(wù)審計時,不照實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的,阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其舉行財務(wù)審計監(jiān)督的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并在全鎮(zhèn)舉行通報批判,發(fā)覺有村干部濫用權(quán)力或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的,要追究相關(guān)人員責(zé)任,涉及違法亂紀(jì)的,依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門舉行處理。

截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求準(zhǔn)時上交經(jīng)管站,或私設(shè)會計帳簿,私設(shè)小金庫,公款私存或以個人名義使用存折開戶的,造成集體資產(chǎn)遭遇損失和鋪張的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,追回流失款項,對相關(guān)人員舉行通報批判,并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、規(guī)矩賦予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,對直接責(zé)任人賦予經(jīng)濟處罰,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

白條頂庫或亂開票據(jù)

套取現(xiàn)金的,專款不專用或不按規(guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并通報批判,追回款項后方可用款。

不按要求定期舉行財務(wù)藏匿的,由經(jīng)管站監(jiān)督舉行藏匿。

【第3篇】公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國11進(jìn)展總公司深入改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行全部者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)的財務(wù)會計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道進(jìn)展,特制訂本規(guī)定。

第內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

其次十五條按照重要性原則,有關(guān)重事件項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明,年終報表必需要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)情況的分析和說明。

其次十六條總公司財務(wù)本部按照實際狀況和需要,有權(quán)削減或增強各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。

第六章附則

其次十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必需嚴(yán)格遵守。

其次十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

【第4篇】公司財務(wù)管理制度“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定”

某公司財務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國11進(jìn)展總公司高速進(jìn)展的要求,加強進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理,明確責(zé)權(quán),確保貿(mào)易項目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式,按照國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營狀況,特制定本規(guī)定。

其次條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度動身,涉及規(guī)矩的問題,請參照執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)全部從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

其次章出口業(yè)務(wù)

第四條出口項目報審時,業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。

1、《合同審批表);

2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或托付代理出口協(xié)議樣本:

3、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》;

4、如出口商品屬于國家方案配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標(biāo)項目需提供出口中標(biāo)書。

第五條財務(wù)主管人員按照上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

1、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》,對項目預(yù)期的總體盈利狀況舉行審核;

2、項目在運行過程中是否有違背國家財經(jīng)紀(jì)律和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;

3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在擔(dān)當(dāng)銷售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費用的狀況;

4、對收付款方式的挑選是否合理、平安,經(jīng)營資金是否有保障。

在上述審核過程中,財務(wù)主管人員對項目的某些詳細(xì)狀況持有異議時,項目執(zhí)行人須具體說明狀況,對有嚴(yán)峻違背國家財經(jīng)紀(jì)律或公司財務(wù)制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定看法。

第六條對于自營出口項目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品選購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員準(zhǔn)時支配資金。辦理付款手續(xù)時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制,并報請本部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審,并附加蓋“規(guī)矩審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本,財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)逐項仔細(xì)審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時,不準(zhǔn)直接向農(nóng)夫收購。所購貨物裝上運送工具取得運送部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預(yù)付款,貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)覺不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題,應(yīng)否決收購和付款,并準(zhǔn)時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)準(zhǔn)時予以追回。

第八條關(guān)于127特戶的使用辦法的規(guī)定:在商品選購業(yè)務(wù)中,原則上不采納匯票自帶方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出,互相監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物選購及訂立合同,財務(wù)人員負(fù)責(zé)把握匯標(biāo)及討款,貨物余額超過10萬元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準(zhǔn),派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特別地區(qū)無法使用傳真的,由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員,回京后補辦書面手續(xù)。

第九條在買方開出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立刻通知財務(wù)人員到通知銀行查收,財務(wù)人員視資金情況實行相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)根據(jù)信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票,業(yè)務(wù)人員應(yīng)協(xié)作財務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條對核銷單的管理

報關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取,同時在上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立刻將核銷單退還財務(wù)部門。對不準(zhǔn)時退還累計達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷單時,財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時,財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時,應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單;

2、報關(guān)單:

3、銀行結(jié)匯水單;

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量全都,金額相符。

第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時,應(yīng)準(zhǔn)時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表:

2、增值稅發(fā)票并附稅收繳款書;

3、在外管局已核銷的核銷單;

4、報關(guān)單;

5、外貿(mào)發(fā)票;

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報稅務(wù)局后,財務(wù)人員還應(yīng)樂觀協(xié)作稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。

第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷工作之后,財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交托付方在當(dāng)?shù)赝硕悺τ谕懈斗綀猿衷谖夜巨k理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十五條進(jìn)口項目報審時,業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料:

1、《合同審批表》;

2、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或托付代理進(jìn)口協(xié)議樣本;

3、《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》;

4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機電設(shè)備進(jìn)口證實或進(jìn)口商品記下證實。

第十六條財務(wù)主管人員按照上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

1、復(fù)核《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》,對項目預(yù)期的總體盈利狀況舉行審核;

2、項目在運行過程中是否有違背國家財經(jīng)紀(jì)律和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;

3、對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在擔(dān)當(dāng)銷售盈虧,墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費用的狀況;

4、對收付款方式的挑選是否合理、平安,項目資金是否有保障。

5、如對內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的,除有長久業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外,普通不宜采納。

第十七條對于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的,并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后,再向財務(wù)人員提供下列資料:

1、蓋有《規(guī)矩審核專用章》的進(jìn)口合同,國內(nèi)購銷合同或托付代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

2、銀行開證申請書;

3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機電設(shè)備進(jìn)口證實或進(jìn)口商品記下證實等文件正本。

第十八條財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先商定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。

第十九條開出的信用證需修改時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附具體內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證,并準(zhǔn)時查收改證回單。

其次十條財務(wù)人員應(yīng)按照信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)認(rèn)真核查單證是否相符,以及各個單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)覺單單之間、單證之間有不全都之處,應(yīng)準(zhǔn)時通知付款銀行,停止對出口商付款。

其次十一條在對外議付時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員合理支配資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》,并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù),并協(xié)作財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。

其次十二條財務(wù)人員在見到《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:

1、購匯申請書;

2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單;

3、報關(guān)單;

4、進(jìn)口合同,國內(nèi)購銷合同或托付代理進(jìn)口協(xié)議正本;

5、如屬國家控制性商品,還需提供進(jìn)口商品許可證或機電產(chǎn)品進(jìn)口證實或進(jìn)口商品記下證實等文件。

議付后,財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。

其次十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對外議付時,假如公司尚未收到托付方對付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向托付方追回,在其他付款方式下,財務(wù)人員有權(quán)延遲或否決忖款。

其次十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同,或不能提供加蓋“規(guī)矩審核專用章”的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目,財務(wù)人員有權(quán)否決付款