與審計財務管理11篇

目

為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，公司及其相關方的合法權益，推進現代企業(yè)制度建設，根據有關法律、的規(guī)定，制定本辦法。適用范適用于公司及所屬各單位（以下統(tǒng)稱公司）的財務管理職公司財務部負 公司財務管理工作管理規(guī)一財務制度、財務機構、財務人員和集中管理。審議批準公司財務、財務規(guī)劃、財務預算及內部財務管理制度決定公司聘請或者解聘會計師、資產評估機構等中介機構事項按照規(guī)定向所屬單位委派財務總監(jiān)或會計機構擬訂公司財務、財務規(guī)劃及內部財務管理制度，編制財務預算草案執(zhí)行國家有關職工勞動和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會費、住房公公司財務管理應當按照財務合理籌金有效營運資產控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組財務行為，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。公司應當依法納稅，接受主管部門的檢查監(jiān)督，保證投資者權益司的籌集、調度和使用，做好財務管理基礎工作。財務目標的要求對籌集資產營運成本控制收益分配重組等財務活動，公司成立預算管理，主要負責擬訂預算的目標、政策，制訂預算員會下設，具體負責預算編制、審核、上報、下達、執(zhí)行和考核等工作。上報至公司預算管理。子公司財務預算經公司預算管理審核下達后，再經公司董事會或類似權力機構批準組織實施。預算相關決議報公司備案。式進行的籌資；籌資是指公司以借款、債券、融資租賃等方式進行的籌資。需求，履行必要的資本結構決策、程序，并簽訂合同。團公司后實施。公司最高管理，任何人不得擅自對外籌措。公路建設項目的籌集，由公司統(tǒng)一安排和管理制措施，并設立備查賬簿登記，實行監(jiān)督。子公司對外擔保必須報公司后公司在范圍內提供的擔保，應當履行必要的評估和程序，并接受公司公司應建立健全籌資風險控制和體系，加強對籌資活動的檢查監(jiān)督內部實行集中統(tǒng)一管理。公司應按規(guī)定開立銀行結算賬戶，各單位賬戶開立、變更必須報。公司對各單位的銀行賬戶實行統(tǒng)一管理定以及內部制度支付貨款。固定資產折舊政策由公司統(tǒng)一規(guī)定，子公司不得隨意變更制度履行公司決策程序，決策和執(zhí)行責任。公司應明確固定資產的管理部門，建立健全固定資產技術和管理卡片，及時公司的長期投資應遵循中長期規(guī)劃和年度預算相結合、適度管理和有效監(jiān)公司對外投資應當遵律、行政和國家有關政策的規(guī)定，符合公司發(fā)展的要求進行可行性研究按照內部制度履行批準程序決策和執(zhí)行責任各子公司長期股權投資及其他重大對外投資需根據相關規(guī)定報公司后實施公司對外投資應當簽訂合同，明確公司投資權益，實施財務。依據合公司應規(guī)范其投資行為，建立有效的投資風險約束機制，強化投資，促進投資決策的科學和化，努力實現投資結構最優(yōu)化和效益最大化。公司對投資項目應定期檢查和審計，了解和控制投資保值、增值及情況，、、應當簽訂合同，明確雙方的權利義務，合理確定價格。公司不得擅自從事、、、外匯業(yè)務或者委托其他機構等公司從事業(yè)務，應當嚴格履行合同，實行業(yè)務與自營業(yè)務分賬管理，不得挪用客戶、互相轉嫁經營風險。用以及沒有證明實際損失的資產，不得核銷。公司發(fā)生關聯(lián)的，應當遵守國家有關規(guī)定，按照獨立公司之間的計價成本管理、全員管理和全過程控制。和報銷制度。返利、進場費、業(yè)務等支出的，應當簽訂相關合同，履行內部手續(xù)。公司向個人以及非經營單位支用的，應當嚴格履行內部及支付的手續(xù)公司應當按照勞動合同及國家有關規(guī)定支付職工，所需費用直接作為成（費用14%公司已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老且具有持續(xù)能力和支付能力的，經公、公司應當依法繳納行政事業(yè)性性基金以及使用或者占用國有資源的費、公司不得國家規(guī)定承擔屬于個人的支出費、提成、返利、進場費、業(yè)務等收入，全部屬于公司。公司股權投資，應當按照規(guī)定的程序和方式進行。股權投資底價，參照公司年度凈利潤，除法律、行政另有規(guī)定外，按照以下順序分配提取任意公積金。任意公積金提取比例由公司統(tǒng)一規(guī)定投資者分配利潤，但法律、行政另有規(guī)定的除外。重組公司通過改制、轉讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權益清查財產，核實，委托會計師審計制訂職工安置方案聽取職工職工意見或者提交職工審議與債權人協(xié)商，制訂處置或者承繼方案公司采取分立方式進行重組，應當明晰分立后的關系。公司劃分各項資產、并方案履行償還責任，整合財務資源。受托公司應當根據托管協(xié)議制訂相關方案，重組托管公司的資產與。托管采取出讓方式的，由公司土地使用權，支付出讓費用采取租賃方式的，由公司租賃使用，水平參照銀行同期利率確定，并本社會費、住房公積金，應當以公司現有資產優(yōu)先清償。公司應當成立組。子公司組的成立和方案應逐級上報至公司公司結束，應當編制報告，并由公司統(tǒng)一委托會計師審計公司時發(fā)生的，以公司扣除費用后的財產優(yōu)先清償公司可結合經營特點，優(yōu)化業(yè)務流程，建立財務和業(yè)務的信息處理系統(tǒng)，逐步實現財務、業(yè)務相關信息處理和實時共享。程，對公司物流、流、信息流進行管理和集成運作。出解決財務的措施和方案?？筛鶕枰y(tǒng)一委托會計師實施年度財務會計報告審計。公司應當及時、準確地編制財務會計報告，列報公司已經發(fā)生的或者事項，公司對子公司和分支機構進行財務，同時，子公司也應對其所屬子公司進行財務。公司可通過委派財務總監(jiān)或財務監(jiān)督子公司和分支機構經營管理和財務置由公司統(tǒng)一批準。公司會計人員的錄用、考評、評聘應經公司進行資格認定和業(yè)務能力附公司所屬各單位可根據本辦法制訂相應的財務管理辦法，并報公司備案。公司是指公司及其所屬單位，子公司是指公司直接或間接控制的公司；上目

為加強省高速公路控股會計管理工作，強化財務管理和會計監(jiān)適用范適用于公司及所屬各單位會計人員的管理職公司財務部負責 會計人員的統(tǒng)一管理管理規(guī)會計人員。公司所屬子公司或單位對會計機構、會計工作崗位的設置及變動應當及公司批準。人員不得兼管稽核、會計保管和收入、費用、債權賬目的登記工作?！稌嬋藛T從業(yè)資格，能勝任會計工作職守，，敢于堅持原則；刻苦鉆研業(yè)務，切實發(fā)揮會計管理和監(jiān)會計機構或會計主管人員任職條專業(yè)：會計專業(yè)中級及以上1專業(yè)技能：熟悉國家財經、規(guī)章制度和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管專業(yè)：會計專業(yè)中級及以上或具備會計師執(zhí)業(yè)資格3專業(yè)技能：熟悉國家財經、規(guī)章制度和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管綜合技能：堅持原則，廉潔奉公；有和團隊意識，具有較強的組織協(xié)會計人員一般在公司內部選用，必要時可面向社會公開招聘一般會計人員的選用，應先經公司財務部進行資格和業(yè)務能力考公司財務總監(jiān)或會計機構實行委派或任命制所屬二級子公司的財務總監(jiān)或會計機構由公司統(tǒng)一委派；所屬管理處會計機構由公司直接任命。公司財務部負責對擬委派或任命的會計人員進行具體評審工作,對評審合格人員，會同人事部門報經公司管理層批準后委二級及以下子公司財務總監(jiān)或會計機構由其上一級公司提議，由公司進行任職資格和業(yè)務能力考核并提出意見后，由其上一級公司委派。公司委派的會計人員工資、考評、人事關系由公司統(tǒng)一管理，工資、福利等薪酬由公司統(tǒng)一。工資、福利等薪酬由委派單位統(tǒng)一，同時將委派情況報公司備案。對符合車改對象的會計委派人員，按照公司公務用車制度相關規(guī)定，車改費會計委派人員實行，一般為3年。到期后，如果合格，可繼續(xù)委會計委派人員屆滿后，由其委派單位負責組織，不合格者，取消委派。子公司委派的會計人員結果須報公司備案。會計委派人員在任職期內，出現下列情形之一者，委派單位取消委派并與其服務單位相互串通，委派單位而傳遞不真實會計信息的嚴重會計人員職業(yè)道德的有及其他違法行為的其他財經法律、或損害委派單位利益的會計委派人員在任職期內因故辭職、解聘或處分的，其相關資料報公司單位的直系親屬不得擔任本單位的會計機構或會計主管人員。會計機構或會計主管人員直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。公司應當建立會計人員信息，及時將在崗會計人員信息報公司財務部金，保護國家和公司的利益不受真實、數字準確、賬目清楚，按期向上級公司及相關部門報送會計報表；按照銀行制度的規(guī)定合理使用，加強現金管理，做好結算工作按有關規(guī)定妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。會計人員調動或因故會計機構或會計主管人員工作職管理：根 公 統(tǒng)一管理要求，結合公司年度經營目標和生產營計劃，提出籌集、使用計劃的建議銀行賬戶管理：負責和賬戶撤消具體工作管理：負責本公司工作會計管理：根據國家及公司相關規(guī)定，負責公司會計資料保管工信息傳遞：根據要求，及時準確向上級公司、公司股東及相關部門提供相議；提出下屬單位會計人員的建議；負責公司一般會計人員及下屬單位會計機構管理：根據公司統(tǒng)一管理要求，結合公司年度經營目標和生產經營計劃，提出籌集、使用計劃；銀行賬戶管理：提議和賬戶撤消管理：參與籌劃方案的制定和執(zhí)行擔保管理：提出擔保事項的意見會計管理：負責銷毀，根據《會計法》等其他及公司規(guī)定，對已到保管期限的會計資料簽字銷毀，并監(jiān)督相關人員按規(guī)定程序做好記錄；會計人員對國家政策、財經紀律和財務制度的行為，執(zhí)行，并向上級部門報告。對于弄虛、營私舞弊、業(yè)務等違法亂紀行為，會計人員必須執(zhí)行，并向有關部門報告。會計人員參與本公司重大經濟活動的決策、監(jiān)督實施并提出合理化建會計人員監(jiān)督、檢查本公司財務收支、使用和財產保管情況。相關公司要支持會計人員依法行使工作職權，對會計人員反映的有關損害國家利益、財經紀律等問題，要認真及時地處理。對堅持原則的會計人員進行刁難、阻撓，甚至打擊、的，公司將會同有關部門依法嚴肅處理。尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出材料編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、、現金、有價、支票簿、、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及、會計軟會計機構或會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財位會計機構或會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構或會計主管人員交接，由單位或由委派單位派人會同監(jiān)交。會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要或的，單位、會計機構或會計主管人員必須指定有關人員或，并辦理交接手續(xù)；恢復工作時，應當與或人員辦理交接手續(xù)。移交人不能親自辦理的，經單位批準，可由移交人委托他人移交。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的、真實性承擔。會計人員繼續(xù)教育的對象為在崗會計人員，具體包括公司范圍內從事會計工作并已取得會計從業(yè)資格的會計人員，不包括“有證無崗”人員。會計人員繼續(xù)教育形式包括培訓和兩種會計人員的培訓工作由公司財務部統(tǒng)一組織安排，具體按財政部門會計管理財務會計制度會計人員每年接受培訓（面授）24公司委派的會計人員考核，由公司提出具體獎懲措施并兌現同時將考核情況報公司備案。會計人員職業(yè)道德的，由所在單位提出處罰意見，報公司核實后進行處罰；情節(jié)嚴重的，報財政部門吊銷其會計從業(yè)資格。會計人員如主持、參與或協(xié)助他人弄虛、采用不當公司財產及調一般會計人員公司財務管理制度和其他有關規(guī)定，情節(jié)比較嚴重的，報集團公司核實后，公司解除其在公司范圍內會計任職資格；情節(jié)特別嚴重的并觸犯4.7.8會計委派人員公司財務管理制度和其他有關規(guī)定，情節(jié)比較嚴重的，由其服務單位提請公司核實，委派單位解除其任職資格；情節(jié)特別嚴重的并觸犯附本辦法由公司財務部負責解釋目適用范本辦法適用于公司及所屬各單位成本管理與控制活動職3.1公司財務部是公司成本政策的實施與執(zhí)行機構在辦公會的指導與授權下，負責對公司范圍內所有成本項目進行統(tǒng)一管理與控制。3.2公司所屬各單位是成本控制的直接責任主體，在公司成本目標范圍內，負責對本單位所轄成本項目進行日常管理與控制，并接受公司的檢查、監(jiān)督與考核。4管理規(guī)定責任明晰原則：明確成本管理責任主體，建立責任成本體系，成本責任人4.2.1.1辦公會（或類似權力機構，下同）是公司成本管理工作的和決策機構，負責總體規(guī)劃公司成本管理工作，制定成本管理的方針政策、思路及原則，4.2.1.2公司財務部成本管理工作內容））根據公司總體規(guī)劃、年度計劃等，審核匯總各所屬單位的成本預算，并上報公司決策機構；負責公司成本預算的控制與分析工作監(jiān)督各單位部門的成本控制行為建立健全公司成本控制管理制度及內部控制制度等組織公司范圍內成本控制相關事項的業(yè)務培訓，創(chuàng)新成本控制管理思路和方法，提升公司成本管理總體水平；4.2.1.3公司所屬各單位成本管理內容）單位成本控制各項工作，并接受公司財務部的業(yè)務指導、檢查與監(jiān)督；）b）監(jiān)督公司成本控制管理制度在本單位內部的執(zhí)行項目，并及時單位或向上級財務部門報告；須以預算為限額，保障公司年度或項目目標的實現。分析與考核等工作均按照公司《全面預算管理辦法》等有關規(guī)定執(zhí)行。成本預算的編制與a）公司發(fā)展；成本預算的編制與程《全面預算管理辦法》規(guī)定的管理體制、編制方法、審核程序等履行相應手續(xù)按照公司預算分級管理的原則，各所屬單位應按照上級成本預算的，認真組織，將成本預算指標層層分解，從橫向和縱向到內部、各單位和整建議分析報告，逐級上報公司預算管理決策成本預算執(zhí)行單位向預算管理提出預算調整申請預算管理研究討論后，審定調整事項預算管理統(tǒng)一下達預算調整意見房地產開發(fā)成本是公司及所屬房地產開發(fā)公司、項目單位在產品開發(fā)過程中所發(fā)生的各項費用支出，即構成公司房地產開發(fā)成本控制管理的內容。房地產開發(fā)成本的具體內容，是根據國家有關的政策規(guī)定、頒發(fā)的標準、取費標準，結合采購成本是指公司及所屬各單位為生產經營、產品銷售等業(yè)務需要和經營管理需要而發(fā)生的物資、材料的采購支出，主要包括公司所屬高速公路服務區(qū)經營管理單位以及其他單位發(fā)生的相關采購性支出，但不包括已列入公司公路建設成本、勞務成本是指公司及所屬各單位因工作需要以簽訂勞務合同或臨時聘用人其他成本是指公司及所屬各單位因業(yè)務開展與經營管理需要而發(fā)生的其他本支出審核與手續(xù)監(jiān)督檢查使用行為全方位提升公司使用效益。在按照內部程序履行相應手續(xù)后直接辦理。發(fā)生預算外支出的，須重新按營事項的成本支出，需報辦公會審議，實行集體決策機制。任何單位、部門或人員不得權限辦理成本支出事宜。出項目，財務部門應辦理。，規(guī)劃、設計階段成本支出控制。在公路建設規(guī)劃階段公司及所屬各高速，，控制公路建設成本的重要公司及屬各高速公路建設公司應認真執(zhí)行招投標制度；，。施工階段成本支出控制公司及所屬高速公路公司項目單位應加強對施。?？⒐Q算階段的成本支出控制公司及所屬各高速公路公司項目單位應。拆遷安置費用的控制由項目開發(fā)部門負責確權后再辦理拆遷安置費用，減少成本；計單位的選擇應按照公司招投標管理辦法確定。項目施工環(huán)節(jié)成本支出控制。項目施工環(huán)節(jié)主要應做好現場、項目質量監(jiān)規(guī)范公司采購行為，強化采購支付與控制。切實本單位經濟利益與合法權益。即公司及所屬各單位成本事項的監(jiān)督與考核職權由公司統(tǒng)一行使，并實行分級理及使用等事項的監(jiān)督與考核；各子公司對所屬下一級公司、項目單位成本管理及項目籌集、到位、使用與管理情況、項目整個過程中涉及到、違法操作以及對項目專項的截留、挪用和支出等事項；、對所屬各單位監(jiān)督過程中所發(fā)現的相關問題和行為，由公司財務部會同其他相關部門做出處理意見，并報經公司主管批準同意后辦理；對項目承包單位、施工單位監(jiān)督過程中所發(fā)現的相關問題和行為，由公司相關責任部門進行核實，并報辦公會、決策。對項目運作過程中，發(fā)生的任何違法行為，應移送司法機關依法其責任。相關文1

為建立統(tǒng)一的管理體制，強化收支，防范管理風險，提高使用效率，促進整體管理水平和管理效果的提升，制定本辦法。2用范適用于對公司及所屬各單位的管理工作33.1公司董事會負責管理工作辦法、規(guī)則的制定3.2公司及所屬各單位財務部門應履行以下職責a)公司管理的有關規(guī)定和要求編制收支預算，分析報告預算執(zhí)行情況建立內部管理制度，規(guī)范內部管理工作秩序辦理集中管理和會計核算的具體事宜4理規(guī)公司設在財務部，承辦公司集中的具體收支結算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導所屬單位集中管理工作。（以下簡稱“中心”）的職責主要包括以下內容提出公司集中管理的具體管理辦法，經公司審定后，負責組織實施檢查、指導、監(jiān)督所屬單位的管理工作建立內部管理崗位責任制，保證集中管理業(yè)務的有序開展、匯總收支預算，準確預測公司總體需求，及時提出籌資或還款意見；辦 集中管理和核算的具體事宜，辦 公司本 統(tǒng)一收付事宜a)公司管理的有關規(guī)定和要求編制收支預算，分析報告預算執(zhí)行情況建立內部管理制度，規(guī)范內部管理工作秩序辦理集中管理和會計核算的具體事宜公司集中管理工作主要內容包括集中管理收支和全面收公司實行集中管理收支的單位（以下簡稱“收支管理單位”），或實行中心建立網上銀行系統(tǒng)，網上銀行系統(tǒng)原則上應覆蓋公司所屬各級次單的收支。網上銀行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求由公司制定。必須上報中心。備用金稅金日常零星等費用以及向存款帳戶轉出住房公積金以及養(yǎng)老醫(yī)療、各單位開立一般存款帳戶，原則上不超過2個；一般存款帳戶按收支用途劃分為企業(yè)因特殊原因需增加帳戶的，必須報請中心進行專項各單位的收支必須通過經批準開立的銀行帳戶進行辦理。其常經營收入開通網上銀行的單位應主動于收款當日將款項上存中心收款結算帳戶，或通過由銀行自動適時劃撥到中心收入結算帳戶；沒有開通網上銀行的單位應在2個工作日內將劃撥到中心收入結算帳戶。的支付透支。管理單位的業(yè)務收入可由本單位存入其當地銀行，短期內不使用的閑置原則上應存入中心。經公司審定，在必要的情況下中心可調撥管理單位的。開通的閑置，或由管理單位根據調撥指令主動上存本單位閑置；沒有開通網上銀行的，管理單位應在收到調撥指令當日（最長不超過2個工作日）將閑置劃入中心收入結算帳戶。中心應分單位建立收支明細帳，準確核算收入、支出、余額。引入銀行的運作機制，按銀行的運作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計算存款利息。報公司批準后執(zhí)行。c)借管銀行管款。銀行信貸額度由中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。 求的前提下，由中心向收支管理單位逐筆、按進度撥付。管理單位的籌措方案，事先應向中心報備中心原則上只對收支管理單位經營內部借款，不對管理單位中心的內部借款為短期借款，借款期限在一年以內（含一年）向中心申請內部借款，必須按照規(guī)定的辦事程序和工作要求辦理借款單位要確保借入的安全性及時償還借款并按時支付借款的占用費。對不及時償付借款本金和占用費的單位在原有占用費率基礎上加收罰息，并在一年內停止各種形式的支持。對內部借款申請展期的，必須提前15天申請，原則上只能展期一次，展期時公司所屬各單位之間不得自行拆借或變相拆借對各單位用于金融類資本運作建設非生產性設施以及公司認為不宜借款的其他項目，中心不內部借款。編制月度預算報中心。月度預算編制應盡量準確反映預計收支的具體時間和額度，以及支出的類別或其他具體項目。各單位的年度預算和月度預算，分別于上年度12月前和每月1日前報送至中心。中心協(xié)同預算管理等相關部門或人員負責對預算進行審核。提前3天報告中心。 并經分管批準后方可辦理撥款中心根據預算執(zhí)行情況對管理單位沒有繳存在中心的發(fā)出調撥指令，調入中心的按銀行的同期存款利率付息。等情況作出合理預測及分析及時上報至中心。中心制定統(tǒng)一的核算辦法，規(guī)范業(yè)務流程。所屬各單位的核算應確保與非經公司批準各單位不得對外提供擔保公司范圍內相互提供擔保的，履行程序后報中心備案。季末及年末，各單位應對擔保等或有事項作出說明并報至中心。非經公司批準，各單位不得辦理質押、抵押。確須辦理的，履行程序后報中心備案。季末及年末，各單位應對質押、抵押事項作出說明并報至中心。5附則各單位應根據本辦法及相關規(guī)定和管理辦法，制定本單位的管理辦法，報本辦法所稱全面收支是指各單位的收入和支出暫不通過中心辦理的，中心要對其收支情況進行管理。本辦法所稱集中管理收支是指各單位的收入和支出均通過中心統(tǒng)本辦法所稱，是指銀行存款和應收票據本辦法所稱銀行存款，是指在銀行帳戶內的或外幣存款本辦法涉及的具體工作流程、擔保等專項辦法，由公司另行制定下發(fā)本辦法 公司財務部負責解釋相關文 號《省國有資產監(jiān)督管理關于推進省屬企業(yè)集中管理工作的指導意（皖國資評價〔2012〕51）目

為保證公司對外投資利益不受損失，保障國有資產保值增值，確保公司適用范適用于公司對所屬各子公司的財務監(jiān)督管理工作職公司財務部負責 管理規(guī)以關系為依據，實行分級管理績，公司對所屬子公司實行財務預算管理。公司財務預算編制內容、方法和程序按公司財務預算管理相關規(guī)定執(zhí)行子公司重大或其他籌資的管理按公司管理有關規(guī)定執(zhí)行股權、債權及投資管子公司的股權投資必須符合公司的規(guī)劃和發(fā)展目標子公司股權投資管理按公司投資相關規(guī)定執(zhí)行委托等其他債權投資管理比照股權投資進行子公司應根 公司要求的格式、內容、統(tǒng)計口徑按期據實報送各種財務料，并保持一貫性，以滿足公司管理的需要公司委派的財務總監(jiān)、會計機構或會計主管人員應定期向公司財務部述職。遇有上述規(guī)定的重大決策事項時，應及時向公司財務部提出報公司財務部門應建立健全財務檢查監(jiān)督機制。公司相關部門負責組織實施或協(xié)議、會議記錄及相關資料，并積極配合公司財務檢查監(jiān)督工作的開展。公司財務檢查監(jiān)督人員應及時、客觀地撰寫檢查監(jiān)督報告，并向公司公司設立子公司財務考核小組，考核小組由財務、監(jiān)察審計、人事等考核小組應根據考核情況，出具評價考核資料和獎懲建議，報公司管5附則本辦法由公司財務部負責解釋6關文《中民目

適用范職公司財務部負責組織管理處經費預算審核、日?？刂坪湍甓群虽N等相關工作。公司各具體負責管理處相關經費的預算審核和使用監(jiān)督各管理處對各項業(yè)務經費要嚴格管理，規(guī)范使用，管理規(guī)b）管理經費包括經費和稽查經費c）路產安全經費包括路產經費、安全經費、路產安全協(xié)調費和經費管理處人工成本包括職工薪酬、統(tǒng)籌費、勞務派遣費，在公司下達的預職工薪酬是指管理處在職人員（不含勞務派遣人員）（含加班補貼、貨幣利等工資性支出，職工福利費（含非貨幣利醫(yī)療、（統(tǒng)籌費是指管理處為離退休人員支付的除社會統(tǒng)籌外的工資費活動費、慰問等，在職員工因工傷殘、身故除工傷外部分以及原在職員工、離退休人員身故遺屬支出。、（管理處專項經費包括公路養(yǎng)護經費、機電經費、生產照明電費、管理經4.1.3之外各項專項費用支出，在公司下達的預算內據實列支。本辦法所稱的人工成本和專項經費不實行節(jié)余分配及，除下述4.3.2之規(guī)定外。公司各要求管理處安排的各類會議活動因公出（住宿費用，辦公費是指管理處（含所，下同）因日常工作所發(fā)生的相關費用，包括辦費、住勤（就餐）、市內出租（）車費等支出。發(fā)生的相關費用，包括顧問費、咨詢費、審計費、（或爭議）費等支出。環(huán)保費是指管理處支付給環(huán)保部門費用（如環(huán)衛(wèi)費、排污費以及清運通信費指管理處固 會議費是指管理處組織召開的與生產、管理等相關會議，以及參加公司和以及沖洗等支出低值易耗品攤銷是指管理處購置的不屬于固定資產購置、用于辦公生活等物品所發(fā)生的攤銷支出包括辦公桌椅貨鈔機驗鈔機裝訂柜用品（用具）等更新，辦公應急燈、水壺、移動硬盤（U盤、筆、風扇等購置支出低值易耗品攤銷按照公司有關規(guī)定處理。制作及先進表彰支出，便民服務用品，以及為人員購置的化妝品、配飾等支出。停車費、洗車費、保養(yǎng)費、年審費、費、維修費、車輛內部裝飾及用品等支出。類用（含多功能車移動照明車以及交通班車施救車（拖車吊車貨車）用車（高空作業(yè)車和設備的相關支出分別列入施救支出養(yǎng)護支出機電支出。p q）其他費用是指上述之外的其他日常用a）管理經費是指管理處用于業(yè)務管理發(fā)生的支出，包括洗卡液，卡盒、箱、票架更換和維修，夜間金庫支出，以及與業(yè)務相關的支出。a）經費是指管理處用于方面發(fā)生的支出，包括用驗鈔機、點鈔機、裝訂機柜等設備更新和維修洗卡液卡盒箱票架更換和維修夜間庫支出，指示牌、牌、架、日志印刷等與相關的支出。以及綠色通道查驗用具及相關設備等支出。、路產經費是指管理處用于保護路產路權等方面發(fā)生的支出包括路橋清全方面的培訓勞務費，以及路產設備破壞（）偵破等支出。、、安全經費是指管理處在路產管理、過程中發(fā)生的與安全相關的支出，包括雨衣墩、強光電燈等、安全生產培訓支出，與路產安全宣傳相關所發(fā)生的宣、下列安全標志和設施維修或更換支出安全經費開支范圍：路產安全協(xié)調費是指管理處同所在地經費是指管理處向所在地派出所、保安公司簽訂的相關協(xié)議所發(fā)生的管理處除業(yè)務經費外的其他經費開支范圍，按公司有關規(guī)定執(zhí)行由公司財務部根據年度經費核銷情況確定。日常管理經費和路產安全經費中路產安全協(xié)調費、經費節(jié)余部分按以下比例分配80%留存管理處其中用于職工部分不超過當年節(jié)余的50%其余部分用20%管理經費及路產安全經費中路產經費和安全經費節(jié)余部分不予，全額留存用于以后年度相關支出，且管理處留存經費彌補前項超支。）路損賠償和施救收支節(jié)余10%、生產照明電費節(jié)余（指控制在預算金額內、同比口徑與上年節(jié)約部分）10%、廢品回收（不包括固定資產處置凈收入30%留存管）給予考核扣分處理涉及職工全額在工資總額中扣回并取消相關經費節(jié)余留存。對弄虛，情節(jié)嚴重的，相關人員責任。附本辦法 公司財務部負責解釋目策，結合公司實際，制訂本辦法。適用范適用于公司所屬出資企業(yè)利潤分配的管理職管理規(guī)照公司規(guī)定的方式和比例進行分配公司與其他投資主體共同出資企業(yè)的稅后利潤，分級管理的原則公司對所屬子公司的利潤分配工作采取“統(tǒng)一規(guī)范分到公司資本50%以上時，可以不再提取。（即當年可供投資者分配的利潤，全資子公司利潤分配比例由上一級公司確定；控股子公司利潤分配比例由該公司董事會或類似權力機構審議后，由該公司股東（大）會批準，全資（控股）50%；參股公司向投資者分配利潤的比例由公司股東（大）會審議決定。331公司財務部應在利潤分配方案批準之日后20日內上報公司財務部附本辦法由公司財務部負責解釋相關文《中民公司法《關于規(guī)范省屬企業(yè)稅后利潤分配工作（皖國資預算 號 目為規(guī)范公司擔保行為，切實防范擔保風險，制定本辦法適用范適用于公司及各子公司的擔保行為職3.1公司董事會或辦公會負責擔保工作的決策3.2公司財務部負責擔保管理工作管理規(guī)4.2.1公司原則上僅為子公司提供擔保；應嚴格控制對外擔保，原則上不得為其他無關系或經營業(yè)務往來的其他公司、機構、個人提供擔保。4.2.2公司不得為經營狀況的公司提供擔保。經營狀況是指有下列情存在拖欠銀行本息的涉及重大經濟糾紛、經 的公司本部認為經營狀況的的其他情形4.2.3公司累計擔保余額不得超過其凈資產；被擔保人為其他省屬企業(yè)的，對同一20%。具有清償的能力無逃廢銀行等不良信用記錄無重大經濟糾紛、經濟或未辦理資產占有登記的所、使用權不明或者有爭議的資產依法被采取、扣押等財產保全措施或執(zhí)行措施的資產公司提供擔保的，應根據《中民公司法《中民擔保議；向子公司提供擔保的，在7個工作日內向省國資委備案；向參股公司及其它省屬企子公司履行內部決策程序后，報公司批準后，報省國資委批準對子公司提供擔保。子公司須向公司提供擔保的文件及近期財務分析報性，并對項目進行風險的基礎上，按下列程序辦理擔保事項：1)財務部編制擔保情況匯報資料，并簽署意見公司總會計師或公司分管對擔保事項簽署意見公司辦公會根據有關規(guī)定決議批準提供擔保的文件公司董事會或辦公會提供擔保的決議保形式為抵押、質押等物權擔保的，應提及財產的權屬憑證；對參股公司提供擔保，應及時組織人員，重點被擔保人的財務狀況狀況的應掌握下列原則：對一年以內（含一年）的擔保，被擔保人須最近一個會計年度對一年以上的擔保，被擔保人須近兩年連續(xù)公司對擔保事項后，子公司應與反擔保人及時簽訂反擔保合同，并建立和制度。對被擔保人以及擔保項目使用、財務狀況及主合應及時向公司報告擔保進度；每年年初，子公司應結合年度決算工作，匯總上年度反擔保措施等）和擔保情況，同時，編制本年度擔保預算情況，以形式報子公司在提供擔?；顒又杏幸馇闆r，或者弄虛、提供虛假會計資料的，由公司本部責令改正，并可根據《中民會計法》和《中民企業(yè)國有資產法》等有關法律、規(guī)定對其作出處罰；對子公司和其他直接責任《中民企業(yè)國有資產法《省企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行辦法》等有關團公司及各級全資、控股公司的等處罰。的，移送司法機關處理。介機構及有關當事人在擔保工作中與公司相互串通，弄虛、提供虛假鑒證材料的，附本辦法所稱的擔保行為是指公司以擔保人名義與債權人約定當人不履行時，擔保人按照約定履行或承擔責任的經濟行為。子公司指公司直接或間接控制的公司，包括全資、控股公司本辦法由公司財務部負責解釋相關文《中民擔保法《中民企業(yè)國有資產法 省省屬企業(yè)擔保管理暫行辦法（皖國資〔2011〕82號目

適用范適用于公司及所屬各單位的對外捐贈管理職3.1公司財務部負責公司及所屬各單位對外捐贈日常備案和預算控制3.2公司負責公司及所屬各單位對外捐贈年度預算審核及預算外捐贈事項，并具體辦理公司本部對外捐贈事宜。管理規(guī)自愿無償。單位對外捐贈后，不得要求受贈方在融資、市場準入、行政、占有其他資源等方面創(chuàng)造便利條件，從而導致市場競爭；捐贈，單位對外捐贈要求受贈人自己正當的捐贈意愿；救濟性捐贈，即向受災地區(qū)、定點地區(qū)、定點地區(qū)或者的社會弱的慈善機構、其他公益性機構或部門進行。對外捐贈支出應納入年度預算管理。各單位應當充分考慮自身經營規(guī)模、能及支出規(guī)模等預算安排作出詳細部署，并履行內部程序后報公司審核批準。門應在支出發(fā)生時逐筆審核，對屬于預算內的，應履行內部程序后，填寫《公司對外捐贈事項備案表》并逐級上報至公司備案后實施。對于突發(fā)性重大自然或者其他特殊事項超出預算范圍需要安排對外捐贈支出，不論金額大小，各單位在履行內部程序后，應及公司后實施，并填寫《公司對外捐贈事項備案表》，逐級上報至公司備案。對突發(fā)性重大自然需要及時安排對外捐贈支出的事項，所屬各單位可先口頭向公司報告，后履各單位未向公司備案或批準的，不得擅自對外捐贈各單位應于每年年初，將本單位上一年度捐贈情況形成報告，逐級匯總上報至公司。 ，并對重大捐贈項目進行現場各單位未執(zhí)行本 的捐贈，公司將視情節(jié)輕重，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人行政處分、紀律處分，構成的，提交司法機關處理。附本辦法由公司財務部負責解釋相關文《關于加強省屬企業(yè)對外捐贈管理工作的》（省國資委皖國資預 號記錄表 （AEHC/CS09- 公司對外捐贈事項備案填表日期 金額單位：萬單位名稱（指對外捐贈主體捐贈對象（機構1.2.3.4.1.2.3.預算追加情 （（簽字并蓋章）） 公司批準文件目

為規(guī)范省高速公路控股（以下簡稱公司）資產損失管理行適用范適用于公司及所屬子公司的各項資產發(fā)生實際損失的確認和核銷工作職公司財務部負責資產損失的賬務處理工作，業(yè)務部門負責提供相 ，計監(jiān)察部門負責損失認定和責任工作管理規(guī)資產損失是指有確鑿和合法表明該項資產的使用價值和轉讓價值發(fā)生了實事實確鑿、充分的，依據國家及公司相關規(guī)定，經批準后予以財務核公司應增強資產，完善資產管理責任制度，層層資產經營管理責任，改進管理和堵塞，規(guī)范經營行為，努力防范和減少經營管理中的資產損失，損失相關的文件；會計師、資產評估機構 、稅務師等社會中介機構應收賬款和其他應收款壞賬損失依據下列進行損確認a)單位被的，應取得的清償文件及執(zhí)行完畢證明b)單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應取得當地工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位報告及清人、（或被、）的，應取得有關方面出具的人已、的證明及其遺產（或代管財產）已經清償完畢或確實無財產可以清償，涉及的，應取得司法機關的或裁定及執(zhí)行完畢的；無法執(zhí)行或被終止執(zhí)行的，應取得終止裁定等法律文件；與單位（人）進行重組的，應取得重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明債權超過時效的，應取得債權超過時效的法律文件其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效人已被合并、分立的，對于已知接受單位的應核實接受單位的償還能力；未知接受單位的，應通過工商部門接受單位名稱、地址，并前去核實償還事宜。并按前款所述確認壞賬損失；公司與關聯(lián)方之間互相拖欠的款項，公司核銷債權應當與關聯(lián)方核銷同等金額、同一時間進行，并簽訂協(xié)議，互相提供內部處理債權或者的財務資除應收款外的其他金融資產和長期股權投資依據下列進行損失確認注銷、吊銷公告，或有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位報告及清被投資單位被的，應取得的清償文件及執(zhí)行完畢證明涉及的，應取得司法機關的或裁定及執(zhí)行完畢的；無法執(zhí)行或被終止執(zhí)行的，應取得終止裁定等法律文件；長期股權投資發(fā)生事實損失的，應取得企業(yè)內部業(yè)務投資和處置的相關文其他足以證明該金融資產或長期股權投資發(fā)生事實損失的合法、有效存貨、投資性房地產、固定資產、在建工程和工程物資依據下列進行損失因故停建或被強令拆除的，應取得國家明令停建或市政規(guī)劃等有關部門的涉及的，應取得司法機關的或裁定及執(zhí)行完畢的；無法執(zhí)行或被終止執(zhí)行的，應取得終止裁定等法律文件；應由責任人或公司賠償的，應取得責任人繳納賠償的收據或公司的理損失的合法、有效。無形資產依據下列進行損失確認其他足以證明無形資產確實發(fā)生損失的合法、有效較大資產損失限額以下的資產損失財務核銷事項，由公司按照決策程序予以核準；較大資產損失財務核銷事項，由公司履行內部決策程序后，以正式文件金超過100萬元,非流動資產財務核銷資產損失單筆賬面凈值或超過200萬元公司資產損失財務核銷應根據資產損失財務核銷申請、相關資料、董事會或總經理辦公會會議紀要、公司的核準文件，較大資產損失取得省國資委核準批資產損失財務核銷。主要包括資產損失財務核銷的類別、金額、成因、內部核銷程序、責任認定和責任情況；逐筆附報資產確認為事實損失的相關合法，會計師出具的資產損失對公司發(fā)生的資產損失，應當在核實的基礎上，依據有關規(guī)定認定損失性相關人員行為有直接因果關系的資產損失金額；間接損失金額是由相關人員行為相關的或者事項尚