2023年《稅務(wù)師》考試題庫及答案【全國通用】

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A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B2、（）適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D3、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉?fàn)€變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應(yīng)的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當(dāng)期可抵減加計抵減額為（）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32

【答案】：D4、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C5、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A6、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入共（）萬元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99

【答案】：C8、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格

【答案】：A9、自2020年2月1日起，下列各項中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的

【答案】：A10、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

【答案】：B11、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D12、稅務(wù)師接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【答案】：C13、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B14、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元

【答案】：D15、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.印有本單位名稱的普票

【答案】：C16、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據(jù)。

A.實際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定

D.擁有

【答案】：A17、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)

【答案】：C18、下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.經(jīng)紀代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的

【答案】：D19、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺找娑愋再|(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B20、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C21、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

【答案】：B22、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費

【答案】：A23、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D24、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D25、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B26、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8

【答案】：B27、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（）的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

【答案】：B28、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】：C29、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強對稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護納稅人的合法權(quán)益

D.時限制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D30、（2020年真題）下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A31、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。

A.稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

【答案】：C32、下列關(guān)于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額

【答案】：C33、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬元

【答案】：C34、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】：C35、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B36、某汽車制造廠2021年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方約定投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B37、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為（）。

A.當(dāng)月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當(dāng)月30日內(nèi)

【答案】：C38、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當(dāng)月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅（）萬元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93

【答案】：C39、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D40、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油氣田開采企業(yè)2012年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由。當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價，主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

【答案】：D41、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】：B42、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C43、以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅

B.委托方收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅

C.在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理

D.如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅

【答案】：C44、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D45、下列各項中，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.轉(zhuǎn)讓房屋所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得

D.特許權(quán)使用費所得

【答案】：D46、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。該公司計算土地增值稅時允許扣除開發(fā)費用為（）萬元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A47、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）。

A.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入

D.企業(yè)在年會中向本單位以外的個人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個人獲得的紅包收入

【答案】：B48、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B49、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅

B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍

C.“其他扣除項目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：B50、我國目前對棉花實行滑準稅。滑準稅應(yīng)納稅額的計算公式為（）。

A.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

B.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

C.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率

D.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率

【答案】：D51、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：D52、某公司進口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B53、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D54、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B55、稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)機關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.5日；5日

B.5個工作日；5個工作日

C.10日；10日

D.10個工作日；10個工作日

【答案】：D56、（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。

A.國家稅務(wù)總局

B.財政部

C.國務(wù)院

D.全國人大常務(wù)委員會

【答案】：C57、委托加工應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代收代繳

C.代扣代繳

D.代售代繳

【答案】：B58、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000

【答案】：B59、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日

【答案】：B60、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C61、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領(lǐng)用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無需調(diào)整

【答案】：D62、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B63、某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計40000斤，取得價稅金額合計226000元，本月應(yīng)納消費稅為（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256

【答案】：A64、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。

A.舊房及建筑物的入賬成本價

B.舊房及建筑物的重置成本價

C.舊房及建筑物的評估價格

D.舊房及建筑物的市場價格

【答案】：C65、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C66、2021年5月，某設(shè)計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：D67、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性

C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定

D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力

【答案】：D68、下列收入，免征個人所得稅是（）。

A.職工個人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個人出資交納的風(fēng)險抵押金存款取得的利息收入

【答案】：C69、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A70、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D71、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A72、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：B73、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票

【答案】：A74、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A75、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.關(guān)稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月

B.因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

C.如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報

【答案】：C76、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額120萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。

A.70萬元

B.80萬元

C.94萬元

D.120萬元

【答案】：A77、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是（）

A.一般認為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類

B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)是相同的

C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人

D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

【答案】：B78、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】：B79、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】：D80、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B81、居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務(wù)報酬

C.特許權(quán)使用費

D.稿酬所得

【答案】：A82、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務(wù)，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

【答案】：C83、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B84、某摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2020年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000貸：銀行存款500000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅500000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行存款500000

【答案】：D85、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C86、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C87、下列項目中，企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】：C88、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D89、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】：B90、下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務(wù)

B.廣告代理服務(wù)

C.法律鑒證服務(wù)

D.航空地面服務(wù)

【答案】：A91、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A92、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

【答案】：D93、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

【答案】：D94、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A95、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生

【答案】：D96、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密

【答案】：B97、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。

A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購買的貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工

D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C98、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B99、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當(dāng)期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認為銷項稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C100、稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是指（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.代收代繳義務(wù)人

【答案】：A101、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A102、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16

【答案】：C103、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D104、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D105、下列關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格

D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B106、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購買單價為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進項稅額（）萬元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50

【答案】：D107、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計應(yīng)確認收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。

A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款

【答案】：D108、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

【答案】：C109、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D110、境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

【答案】：C111、（2019年真題）下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A112、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】：C113、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B114、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車

【答案】：B115、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購買方提貨的當(dāng)天

【答案】：A116、委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務(wù)處理是（）。

A.不征收消費稅

B.免征消費稅

C.征收消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅

D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅

【答案】：C117、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000

【答案】：A118、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機關(guān)申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

【答案】：D119、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超

【答案】：D120、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A121、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.煙絲

【答案】：C122、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C123、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C124、中國鐵路總公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為（）。

A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%.5%兩檔稅率

B.統(tǒng)一為5%

C.統(tǒng)一為7%

D.統(tǒng)一為1%

【答案】：B125、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務(wù)按一般計稅方法計稅。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18

【答案】：A126、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)則有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實質(zhì)課稅原則

【答案】：D127、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】：B128、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值

【答案】：C129、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機構(gòu)在中國的A企業(yè)

B.在中國登記注冊但實際管理機構(gòu)在法國的B企業(yè)

C.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)

D.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)

【答案】：C130、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月

【答案】：A131、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

【答案】：A132、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額是（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D133、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權(quán)利構(gòu)成損害

【答案】：B134、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，（）。

A.暫停預(yù)繳增值稅

B.一律不用預(yù)繳增值稅

C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A135、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500

【答案】：D136、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C137、2021年7月，某4S店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務(wù)公司借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A138、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計稅價格計算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按核定銷售價格計稅

【答案】：B139、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務(wù)成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C140、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務(wù)機關(guān)處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人

D.經(jīng)省稅務(wù)局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風(fēng)險的納稅人

【答案】：D141、某增值稅一般納稅人主營業(yè)務(wù)為提供飛機修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C142、下列關(guān)于包裝物繳納消費稅的賬務(wù)處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D143、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構(gòu)

【答案】：C144、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D145、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用

【答案】：A146、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費金額，無參照標(biāo)準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D147、某工業(yè)企業(yè)2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C148、下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.人造石油

B.天然鹵水

C.煤層氣

D.地?zé)?/p>

【答案】：A149、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C150、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C151、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C152、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機構(gòu)貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C153、（2015年）下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅

【答案】：D154、下列關(guān)于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。

A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入取得土地使用權(quán)所支付的金額進行扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的銷售費用應(yīng)按照賬載金額進行扣除

C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

D.加罰的利息不允許扣除

【答案】：B155、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1％增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由各分支機構(gòu)按分支機構(gòu)所在地適用稅率在分支機構(gòu)所在地繳納。

【答案】：D156、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12

【答案】：B157、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D158、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D159、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C160、下列關(guān)于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加

【答案】：D161、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A162、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D163、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。

A.消費稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時收取的包裝物租金

【答案】：B164、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C165、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費用為800萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A166、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14

【答案】：D167、2021年2月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55

【答案】：A168、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B169、（2010年）關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】：B170、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）