我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展融資租賃的對(duì)策建議

我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展融資租賃的對(duì)策建議我國(guó)中小企業(yè)開展融資租賃的對(duì)策倡議

融資租賃也稱為金融租賃，是二戰(zhàn)后產(chǎn)生于美國(guó)的一種新型的企業(yè)融資方式，主要的功能是能以“融物〞的形式到達(dá)“融資〞的目的。這一新型的融資方式產(chǎn)生后迅速推廣到全世界，目前融資租賃已經(jīng)稱為僅次于銀行信貸的第二大融資方式，在國(guó)外，融資租賃在解決中小企業(yè)融資難的問題上發(fā)揮了巨大的作用。我國(guó)的融資租賃產(chǎn)生于20世紀(jì)80年代，經(jīng)過近30年的開展，融資租賃在利用外資、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、拓寬企業(yè)融資渠道等方面均發(fā)揮了重要的作用。

一、我國(guó)融資租賃業(yè)的開展現(xiàn)狀

截至2022年末，我國(guó)各類融資租賃公司250多家，注冊(cè)資金合計(jì)超800億元人民幣，潛在租賃資產(chǎn)承載能力在1萬億元以上。各類融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)總量由2022年的約80億元增至2022年的約7000億元左右，增長(zhǎng)了80多倍，租賃已在航空、醫(yī)療、印刷、工業(yè)裝備、船舶、教育、建設(shè)等領(lǐng)域成為重要融資方式。

然而，與興旺國(guó)家相比，我國(guó)的融資租賃業(yè)務(wù)仍處于起步階段。租賃滲透率是表明一個(gè)國(guó)家融資租賃市場(chǎng)的深化程度的重要指標(biāo)，租賃滲透率越高，那么表明該國(guó)融資租賃市場(chǎng)越興旺。據(jù)有關(guān)資料顯示，興旺國(guó)家的融資租賃滲透率根本保持在10%―30%，美國(guó)的融資租賃滲透率甚至高達(dá)30%，我國(guó)的融資租賃業(yè)雖然近幾年來也在穩(wěn)步回升中，但目前為止，融資租賃滲透率僅為3%―4%，這一方面表明我國(guó)的融資租賃市場(chǎng)仍處于初級(jí)階段，另一方面也表明了我國(guó)融資租賃業(yè)開展具有較大的潛力。

二、影響我國(guó)中小企業(yè)融資租賃開展的主要因素

由于融資租賃在解決中小企業(yè)融資難的問題上具有融資便利、融資本錢較低、可優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低承租人稅負(fù)等優(yōu)勢(shì)，目前，在國(guó)外，融資租賃已成為中小企業(yè)融資的主要伎倆，然而在我國(guó)，融資租賃在解決中小企業(yè)融資問題上尚未能充沛發(fā)揮作用，主要原因如下：

〔一〕重所有權(quán)輕使用權(quán)的傳統(tǒng)觀念仍難以改變

到目前為止，“重所有權(quán)輕使用權(quán)〞的傳統(tǒng)理念依然根植于我國(guó)企業(yè)人的經(jīng)營(yíng)理念中，加上對(duì)融資租賃宣傳的滯后，使得公眾對(duì)融資租賃的作用和意義認(rèn)識(shí)不夠。很多企業(yè)家在選擇設(shè)備投資方式時(shí)，更傾向于取得資產(chǎn)的所有權(quán)，即使出現(xiàn)融資租賃這種方式，很多企業(yè)也僅僅將其看作是銀行信貸的延伸，是解決資金困難的權(quán)宜之計(jì)，而未能考慮到融資租賃還有促銷和管理資產(chǎn)等功能。這種根深蒂固的“重所有權(quán)輕使用權(quán)〞觀念，無法充沛發(fā)揮融資租賃的優(yōu)勢(shì)，嚴(yán)重妨礙了融資租賃業(yè)的開展。

〔二〕不足完善立法

2022年3月由我國(guó)商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局等單位起草的?融資租賃法》當(dāng)前已經(jīng)進(jìn)入第三次征求意見稿，但至今尚未完善。目前，我國(guó)在處理融資租賃問題時(shí)還只能參照有關(guān)法律、法規(guī)來解決，如?民法通那么》、?涉外經(jīng)濟(jì)合同法》等，而這些法律都是以傳統(tǒng)租賃而并非融資租賃為對(duì)象，融資租賃專門法規(guī)的不足，使得融資租賃各方當(dāng)事人的合法權(quán)益難以得到有效保障。

〔三〕政府扶持力度不夠

首先，我國(guó)融資租賃公司的融資渠道狹窄。我國(guó)在對(duì)融資租賃業(yè)融資渠道上的監(jiān)督過于嚴(yán)格，以至于整個(gè)融資租賃行業(yè)不足開展的充足資金，開展業(yè)務(wù)力不從心。其次，在稅收、保險(xiǎn)政策上也未能對(duì)融資租賃公司做出較多的政策傾斜，如我國(guó)至今尚未針對(duì)融資租賃制定完善的保險(xiǎn)制度，在出租人和承租人所辦理的保險(xiǎn)中也沒有體現(xiàn)政府對(duì)中小企業(yè)的政策支持。

〔四〕多頭監(jiān)管

在我國(guó)融資租賃公司長(zhǎng)期存在多頭監(jiān)管的畸形局面，金融租賃公司、外商投資融資租賃公司和內(nèi)資試點(diǎn)融資租賃公司均主要發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)，但他們的監(jiān)管部門不統(tǒng)一，導(dǎo)致融資租賃公司在審批、管理、準(zhǔn)入門檻等方面都存在較大差別。見表2-1所示：

〔五〕針對(duì)中小企業(yè)的融資租賃品種有限

在我國(guó)的融資租賃交易中，交易的品種常常是造價(jià)高、通用性強(qiáng)、具有良好保值性能的大型設(shè)備，如飛機(jī)、船舶、項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備等，這些標(biāo)的物大多是針對(duì)大型國(guó)有企業(yè)的，針對(duì)中小企業(yè)融資租賃的交易品種非常有限，至今，為中小企業(yè)解困，仍然只是融資租賃業(yè)的一紙藍(lán)圖。

三、完善中小企業(yè)融資租賃的對(duì)策倡議

〔一〕加大宣傳，逐步改變“重所有權(quán)輕使用權(quán)〞的觀念

轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)和改善對(duì)融資租賃的認(rèn)識(shí)，是促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)融資租賃開展的前提和根底。如，政府可以通過網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等媒體加大對(duì)融資租賃的宣傳，提高公眾對(duì)融資租賃的認(rèn)可，遍及融資租賃的知識(shí)及優(yōu)勢(shì)，改變中小企業(yè)“重所有權(quán)輕使用權(quán)〞的觀念，使其積極嘗試?yán)萌谫Y租賃方式解決設(shè)備的使用問題。對(duì)于融資租賃企業(yè)來說，應(yīng)重視中小企業(yè)這一廣大的市場(chǎng)。目前，中小企業(yè)融資租賃在我國(guó)還屬于新興產(chǎn)業(yè)，有著廣大的前景和巨大的市場(chǎng)潛力，只有整個(gè)社會(huì)都高度重視，中小企業(yè)融資租賃才能在良好的社會(huì)意識(shí)環(huán)境內(nèi)高速的開展。

〔二〕完善融資租賃立法迫在眉睫

事實(shí)上，目前妨礙融資租賃業(yè)開展的主要障礙就是?融資租賃法》的遲遲未能出臺(tái)。我國(guó)的?融資租賃法》從2022年3月開始起草，目前已經(jīng)進(jìn)入第三次征集意見稿，這部法規(guī)的出臺(tái)有望解決融資租賃行業(yè)多頭管理，法規(guī)不統(tǒng)一的問題，相信能標(biāo)準(zhǔn)我國(guó)融資租賃行業(yè)，從而使中小企業(yè)融資租賃做到有法可依，保證融資租賃參與各方的利益，形成共贏的局面。

〔三〕加大政府扶持力度

國(guó)外融資租賃的成功經(jīng)驗(yàn)說明，融資租賃行業(yè)要獲得長(zhǎng)足開展，離不開政府在政策、法規(guī)等方面的大力扶持。同樣，我國(guó)政府也可以借鑒興旺國(guó)家的一些成功經(jīng)驗(yàn)，在財(cái)政、稅收等方面給予融資租賃行業(yè)強(qiáng)有力的支持。示例，在財(cái)稅政策方面，借鑒歐美等國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，制定投資減稅政策，激勵(lì)投資；允許作為承租方的中小企業(yè)采用加速折舊法，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；實(shí)施專項(xiàng)補(bǔ)貼，由財(cái)政部門把財(cái)政貼息擴(kuò)大到為中小企業(yè)補(bǔ)貼設(shè)備租金，激勵(lì)中小企業(yè)運(yùn)用融資租賃的方式解決融資難的問題，從而也從基本上支持了融資租賃業(yè)的開展。此外，還應(yīng)建立完善的保險(xiǎn)政策，降低融資租賃業(yè)的特定風(fēng)險(xiǎn)。

〔四〕統(tǒng)一融資租賃管理部門，建立全國(guó)性的行業(yè)協(xié)會(huì)

鑒于目前我國(guó)融資租賃業(yè)的開展現(xiàn)狀，應(yīng)加快行業(yè)整頓及建設(shè)的步伐。首先，要盡快成立一個(gè)全國(guó)性的統(tǒng)一管理部門，結(jié)束多頭管理的局面。按照我國(guó)金融歸口管理原那么，中國(guó)人民銀行應(yīng)是統(tǒng)一管理融資租賃業(yè)的管理部門?？砂讶谫Y租賃機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理權(quán)集于中國(guó)人民銀行，由其統(tǒng)一制定各種規(guī)章制度，負(fù)責(zé)融資租賃機(jī)構(gòu)的審批，加強(qiáng)行業(yè)的統(tǒng)一管理。其次，組建全國(guó)性的融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)。目前一些地方租賃協(xié)會(huì)、中外合資租賃業(yè)的行業(yè)委員會(huì)和非銀行金融機(jī)構(gòu)的租賃公司的行業(yè)組織已經(jīng)成立，在此根底上盡快成立全國(guó)性的融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)，加強(qiáng)行業(yè)管理。

〔五〕開拓更多適合中小企業(yè)的融資租賃新品種

在過去，我國(guó)的融資租賃企業(yè)主要是為國(guó)有大中型企業(yè)效勞，要大力開展我國(guó)融資租賃行業(yè)，租賃公司應(yīng)樹立“以中小企業(yè)為效勞重點(diǎn)〞的理念，將扶持中小企業(yè)開展作為新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。