財政學(xué)平時作業(yè)(三)

財政學(xué)平時作業(yè)(三)《財政學(xué)》平時作業(yè)(三)（第8~11章）一、填空1.稅收制度簡稱稅制：一是稅收法律制度的總稱；二是國家按照一定的政策原則組成的稅收體系，其核心是主體稅種的選擇和各種稅種的組成。2.稅收制度組成有兩種類型：單一稅制和復(fù)合稅制。3.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府，在對跨國跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征稅關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間對稅收的分配關(guān)系。4.國際稅收存在的最重要的因素是跨國納稅人。5.按照屬地原則和屬人原則確立稅收管轄權(quán)的同時，產(chǎn)生了性質(zhì)不同的兩種稅收管轄權(quán)，一種是地域管轄權(quán)，一種是居民（公民）管轄權(quán)。6.當(dāng)今，大多數(shù)國家都行使居民管轄權(quán)稅收管轄權(quán)。7.國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上的國家對同一跨國納稅人或不同納稅人的同一課稅對象或稅源同時征收相同或類似的稅收。8.國際重復(fù)征稅可以分為法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅兩種類型。9.國際重復(fù)征稅減除方法主要包括：（1）扣除法；（2）免稅法；（3）抵免法。10.國際稅收的研究范圍是如何協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)與避免國際雙重征稅；如何協(xié)調(diào)管理納稅人交叉和課稅對象交叉現(xiàn)象；如何防止國際避稅和逃稅；如何制定雙方互惠的國際稅收協(xié)定。11.各國行使稅收管轄權(quán)力一般不會受到__國際方面__的強(qiáng)制約束，可以自行決定稅法稅規(guī)，屬于國家的__內(nèi)部政務(wù)__。12.稅收饒讓——也稱稅收抵免，是指居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不再按本國稅法規(guī)定的稅率補(bǔ)征。13.稅收饒讓抵免所免除的，是從未真正繳納過的非居住國的政府的稅收。14.以涉及內(nèi)容為分類標(biāo)準(zhǔn)，國際稅收協(xié)定可以分為一般稅收協(xié)定和特定稅收協(xié)定。15.國際稅收協(xié)定的分類中涉及主體為分類標(biāo)準(zhǔn)，分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定16.國際稅收協(xié)定的主要條款為關(guān)于確立締約國之間國家關(guān)系原則的協(xié)定；關(guān)于建立締約國之間外交和領(lǐng)事關(guān)系的協(xié)定；關(guān)于締約國之間簽訂的商業(yè)協(xié)定；某些特殊類型的國際協(xié)定。17.各國之間締結(jié)的國際稅收協(xié)定，在結(jié)構(gòu)安排和條款順序上基本一致，主要參照經(jīng)合發(fā)組織范本、和聯(lián)合國范本。18.一般的國際稅收協(xié)定文本主要由序文、主文、結(jié)尾組成。19.國債的負(fù)擔(dān)的是指認(rèn)購者即債權(quán)券人的負(fù)擔(dān)，政府即債務(wù)人的負(fù)擔(dān)，納稅人的負(fù)擔(dān)。20.國債的限度是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債適度規(guī)模的問題。21.按照國債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)分為貨幣國債、實物國債和折實國債。二、名詞解釋復(fù)合稅制P187增值稅P215消費稅P216營業(yè)稅P217企業(yè)所得稅P222個人所得稅P226國際稅收P236屬地原則P243屬人原則P243地域管轄權(quán)P243居民（公民）管轄權(quán)P245國際重復(fù)征稅P248國際重復(fù)征稅的減除P250抵免法P251稅收饒讓P253國際稅收協(xié)定P255國有資產(chǎn)P265無形資產(chǎn)P267有形資產(chǎn)P268動產(chǎn)P269國有資產(chǎn)管理體制P273利改稅P287承包經(jīng)營責(zé)任制P289稅利分流P278國債P296國債規(guī)模P303貨幣國債P308實物國債P308折實國債P308償債基金P317三、單項選擇1.稅收制度組成的類型有（C）。A、單一稅制B、復(fù)合稅制C、單一稅制和復(fù)合稅制D、差別稅制2.市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的稅收制度以（A）為主。A、所得稅B、流轉(zhuǎn)稅C、人頭稅D、土地稅3.增值稅基本稅率為17%，低稅為13%，出口適用（C）稅率A、17%B、13%C、零稅率D、33%4.對于國際稅收與國家稅收之間的區(qū)別和聯(lián)系的理解不對的地方是（D）。Ａ、國際稅收不能脫離國家稅收單獨存在Ｂ、國際稅收不能脫離跨國納稅人單獨存在Ｃ、國際稅收嚴(yán)格區(qū)別于國家稅收Ｄ、國際稅收是國家稅收在地域上的延伸5.為協(xié)調(diào)各國稅收管轄權(quán)的關(guān)系，世界各國通行稅收（A）權(quán)優(yōu)先的原則。Ａ、地域管轄權(quán)Ｂ、居民管轄權(quán)Ｃ、經(jīng)濟(jì)關(guān)系Ｄ、政治及外交關(guān)系6.國有資產(chǎn)管理體制改革的特征――把國有資產(chǎn)的管理變?yōu)閲匈Y本金管理是在（D）年。Ａ、１９７８Ｂ、１９８４Ｃ、１９９４Ｄ、１９９８7.國有企業(yè)利潤分配原則上的錯誤的說法是（D）。Ａ、物質(zhì)利益兼顧原則Ｂ、利潤分配制度規(guī)范化原則Ｃ、加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)管理體制Ｄ、公平原則8.國家依據(jù)有借有還的原則取得的財政收入，稱為（B）。A、財政透支B、發(fā)行國債C、銀行信貸D、基建投資9.國債的功能之一是（A）。A、彌補(bǔ)財政赤字B、擴(kuò)大外貿(mào)規(guī)模C、削減行政管理費D、降低利率10.還債的收入來源最終還是（D）。A、罰沒收入B、規(guī)費收入C、企業(yè)收入D、稅收收入11.國債規(guī)模首先受（A）的制約。A、認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力B、政府償債能力C、企業(yè)還貸能力D、居民消費能力12.國債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但此基數(shù)可以隨市場物價水平的上漲而上浮的國債，稱為（D）。A、自由國債B、固定利率國債C、市場利率國債D、保值國債13.國債是由（A）直接舉借的債務(wù)。A、中央政府B、地方政府C、國有企業(yè)D、居民14.各國政府償還國債的基本手段是（D）。A、設(shè)立償債基金B(yǎng)、依靠財政盈余C、通過預(yù)算列支D、舉借新債15.我國自（B）恢復(fù)發(fā)行國債。A、1980年B、1981年C、1982年D、1983年四、判斷正誤并改錯1.稅收制度是指稅收體系及稅收法律制度。(對)2.當(dāng)今世界各國都普遍實行單一稅制體系。（錯）當(dāng)今世界各國都普遍實行復(fù)合稅收體系。3.稅收產(chǎn)生于原始社會。（錯）稅收產(chǎn)生于奴隸社會。4.1994年，為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的形成，我國開始實施新稅制。（對）5.新稅制改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理分權(quán)、理順關(guān)系，進(jìn)而建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的稅制體系。（對）6.流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展。（錯）流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是商品經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展。7.現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅主要由增值稅、關(guān)稅、消費稅和所得稅組成。（錯）現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅主要由增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅組成。8.所得稅作為一個獨立的稅種最早出現(xiàn)于法國。（錯）所得稅作為一個獨立的稅種最早出現(xiàn)于英國。9.資源稅一般是指國家對自然資源的開發(fā)與使用者課征的稅類。（對）10.行為課稅大都?xì)w入中央政府的財政收入。（錯）行為課稅大都?xì)w入地方政府的財政收入。11.一般說來，資本金是資產(chǎn)的貨幣形態(tài)，本會帶來價值的增值。（對）12.國有資產(chǎn)管理體制是國家管理國有資產(chǎn)的基本制度。（對）13.國有資產(chǎn)管理體制的基本原則是物質(zhì)利益兼顧原則。（錯）國有資產(chǎn)管理體制的基本原則是統(tǒng)一政策、分級管理。14.實行國有資本金制度，是要強(qiáng)調(diào)實物形式管理。（錯）實行國有資本金制度，是要強(qiáng)調(diào)價值形式管理。15.建立國有資產(chǎn)投資主體或出資人制度，是要明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系。（對）五、問答題1.簡述稅收制度的組成。P2042.簡述新稅制的指導(dǎo)思想、原則及主要內(nèi)容。P2123.試論流轉(zhuǎn)稅的對象及特點。P2134.試析所得稅的性質(zhì)和特點P2