商貿(mào)行業(yè)的賬務(wù)處理

商貿(mào)行業(yè)的賬務(wù)處理

商貿(mào)公司規(guī)章管理制度

為了加強(qiáng)管理、統(tǒng)一規(guī)范，促進(jìn)**商貿(mào)的發(fā)展壯大，提高各部門的工作質(zhì)量及經(jīng)濟(jì)效益，特制定

本規(guī)章制度。

公司全體員工必須嚴(yán)格遵守本管理制度的各項(xiàng)決議及工作紀(jì)律。

一、作息制度

（5月1日------9月31日）早上8:00上班

（10月1日——4月30日）早上8:30上班

每周日休息，如有變動，以臨時(shí)通知為準(zhǔn)。

二、考勤制度

1、如遇工作當(dāng)日有事假，須事先通知或出示批準(zhǔn)假條（否則按曠工處理）并扣除當(dāng)日工資。凡

曠工者扣除當(dāng)日工資的2倍。病假發(fā)放當(dāng)日工資的50%,若無門診病歷、注射單或醫(yī)院證明等，

按事假處理。病假超過3天以上者，按事假處理。

2、在當(dāng)月考核中，出現(xiàn)遲到2次者，扣除當(dāng)月工資20元，出現(xiàn)3次以上者，以10元/次扣除。

3、若當(dāng)月考核中全勤并且表現(xiàn)積極者，業(yè)務(wù)安排合理有效，當(dāng)月獎金50元。

4、在當(dāng)月事假超過7天以上者，不享受公司任何提成及福利待遇。

5、一年中累積請假在15天以上者或年底連續(xù)請假超過6天者，不享受年終獎勵(lì)及福利待遇。（正

常休假除外）

三、行為規(guī)范

（-）職業(yè)道德

1、遵守行業(yè)道德，遵守國家法律、法規(guī)和社會道德。

2、恪盡職守，服從指令，勤懇工作，講求效益。

3、不得泄露公司機(jī)密或假公濟(jì)私，嬴私舞弊。

4、不得超越本職權(quán)范圍開展業(yè)務(wù)活動或利用公司名義在外招搖撞騙。

5、不得從事第二職業(yè)，如經(jīng)公司調(diào)查屬實(shí)罰款1000元。

6、各部門同事之間互相真誠合作，互相配合，發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。

7、在業(yè)務(wù)的開展過程中，始終要維護(hù)本公司利益。

8、不得損害他人利益，不得用公司便利條件進(jìn)行個(gè)人行為。

（二）行為規(guī)范

1、嚴(yán)格遵守公司作息時(shí)間，不得遲到或無故曠工。

2、無條件服從公司直屬上級的領(lǐng)導(dǎo)，不得拒絕或拖延要職工作。

3、養(yǎng)成良好的公共習(xí)慣，不得隨地吐談，亂仍果皮紙屑。

4、無論任何場合，要懂禮貌重禮儀，使用文明用語。

5、公司任何人不允許把情緒帶到工作中，如對公司有意見者，當(dāng)面和領(lǐng)導(dǎo)提出。

6、端正工作態(tài)度，提高敬業(yè)精神。

7、愛護(hù)公司財(cái)物，節(jié)約公司開支。

8、要以公司規(guī)章制度為行為準(zhǔn)則，因個(gè)人行為觸犯國家法律、法規(guī)，公司概不負(fù)責(zé)。

四、公司主導(dǎo)思想及宗旨

1、要以公司利益為基本準(zhǔn)則。

2、以誠信為先導(dǎo)、以先進(jìn)管理為依托、以客戶滿意為宗旨、以網(wǎng)絡(luò)建設(shè)為中心，以強(qiáng)力銷售為目

標(biāo)。

3、公司同事之間要彼此互相尊重。

4、要以卓越的方式去完成所有工作任務(wù)。

5、我們要向時(shí)間要發(fā)展，提高工作質(zhì)量和工作任務(wù)?！此俣?/p>

6、開放方針--------公司的每一位員工都有權(quán)利向他愿意找的任何人討論他所關(guān)切的管理活動

或決策方面的問題。

五、業(yè)務(wù)管理制度

1、出現(xiàn)業(yè)務(wù)問題要及時(shí)匯報(bào)、溝通，妥善處理，并引以為戒。下次再犯同樣的錯(cuò)誤，罰款100

）L?

2、業(yè)務(wù)要全面熟悉公司產(chǎn)品，包括產(chǎn)品名稱、條碼及價(jià)格等。如因業(yè)務(wù)不熟悉產(chǎn)品造成損失由業(yè)

務(wù)承擔(dān)。尤其是特價(jià)產(chǎn)品不能與正常銷售產(chǎn)品混淆，新品要盡快了解其特性及賣點(diǎn)，并找出與競

品的優(yōu)勢。

3、對業(yè)務(wù)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，如被市場督導(dǎo)人員發(fā)現(xiàn)單品不全（斷貨）及產(chǎn)品陳列不規(guī)范者（如能合理

解釋原因視為通過），否則認(rèn)為業(yè)務(wù)失職，罰款100元/次。

4、對于賣場滯銷產(chǎn)品及時(shí)處理或調(diào)貨，由于業(yè)務(wù)問題造成退貨損失者，責(zé)任自負(fù)（質(zhì)量問題除外）。

一次退貨額度在2007L—300元者，倒扣工資1%、300元--500元者倒扣2%、500TL—800

元者倒扣3%、800元以上者倒扣4%、超過2000元者倒扣6%。

5、由于業(yè)務(wù)原因造成跑店，給公司造成損失者，業(yè)務(wù)與公司各承擔(dān)損失的50%,并且不享受當(dāng)

月的提成和各項(xiàng)補(bǔ)助。

6、業(yè)務(wù)巡店要如實(shí)，準(zhǔn)確填寫巡店表，對于需要補(bǔ)貨的，要求店方確認(rèn)才能生效。

7、公司在工作期間各部門員工的電話需保持通話暢通，若公司打電話不接或電話打不通超過兩次

者，不得享受電話補(bǔ)助。若遇急事，要及時(shí)向部門經(jīng)理報(bào)告，得批準(zhǔn)后，方可離開，否則按曠工

處理。上班期間開小差，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按曠工處理。

8、每周六下班前必須將本周工作總結(jié)和下周工作計(jì)劃交于所處部門經(jīng)理審核，并一同交于經(jīng)理。

9、收走送貨清單未付款，打欠條一律加蓋單位有效公章視為有效，否則產(chǎn)生后果按相關(guān)條款處理。

10、丟失票據(jù)或貨物要如數(shù)賠償。

11、每周六下午5:00為公司例會和集體學(xué)習(xí)時(shí)間，無特殊原因不得缺席。

12、每日票據(jù)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)當(dāng)日對清，如發(fā)現(xiàn)有侵吞公款者一元罰一百元，依次類推。

13、上班時(shí)間必須早、晚到公司報(bào)道，特殊情況提前向公司請示，每天的工作行程以報(bào)表日志形

式上交部門經(jīng)理。以備回訪、落實(shí)、解決問題，并能達(dá)到業(yè)務(wù)上的及時(shí)溝通。

14、出庫人員與業(yè)務(wù)人員在出庫和退庫（包括退貨）時(shí)要盤點(diǎn)清楚，數(shù)量核實(shí)準(zhǔn)確。在會計(jì)核對

超市回單及回款時(shí)，如發(fā)現(xiàn)商品數(shù)量短缺或回款有誤時(shí)，上報(bào)經(jīng)理，由經(jīng)理追究當(dāng)事人的責(zé)任,

若當(dāng)事人無法向超市追回、找到所缺商品或貨款，則由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

15、業(yè)務(wù)人員在前一天開好第二天所送的商品及數(shù)量，以便于第二天能夠順利開展工作。

16、對于公司車票報(bào)銷至少憑一張當(dāng)日電腦票據(jù)，如果確無電腦票據(jù)，必須憑店方訂貨單或店方

簽字才能確認(rèn)，否則不予報(bào)銷。

17、在職員工原則上不應(yīng)以個(gè)人名義向公司提出借款，如果是業(yè)務(wù)開展正常開銷，需在三日內(nèi)進(jìn)

行核銷，否則不得進(jìn)行下一次請款。

18、收回貨款造成丟失者，或數(shù)目核對有誤時(shí)，需如數(shù)賠償。

19、每周六為費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間，提前將報(bào)銷單據(jù)填寫清楚，交到會計(jì)處進(jìn)行核對。會計(jì)核對后交經(jīng)

理審核簽字，審核后由出納支付。

20、對于工作開展情況要主動匯報(bào)，并及時(shí)解決。工作執(zhí)行緩慢，效率低者要及時(shí)調(diào)整，若縷教

不改者，公司給予30元一一100元罰款。

21、到公司不足六個(gè)月者，不享受年終獎金及福利待遇。

22、單月退貨額度累計(jì)超過4000元者，不享受公司補(bǔ)助，超過6000元者，只發(fā)基本工資。并

追究片區(qū)經(jīng)理責(zé)任。

六、庫房管理制度

1、庫存商品要擺放整齊，保持庫房干凈、整潔。杜絕三亂：亂堆、亂放、亂壓；同時(shí)做好庫房

商品三區(qū)即：正常銷售商品區(qū)；退貨區(qū)；殘損區(qū)。

2、每月中旬與財(cái)務(wù)對庫，核實(shí)是否相符。每月月底盤點(diǎn)，如盤點(diǎn)虧損，庫管應(yīng)如數(shù)賠償。

3、對于退貨應(yīng)及時(shí)處理，繼續(xù)能正常銷售的進(jìn)入商品區(qū)，不能銷售的進(jìn)入殘損區(qū)。

4、發(fā)貨一定要堅(jiān)持先進(jìn)先出原則，接到發(fā)貨單，一定要仔細(xì)看清楚貨物品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)

量后方能發(fā)貨。

5、庫管人員每日需提前配好次日所需發(fā)貨的各種商品。

6、發(fā)貨時(shí)庫管人員以及送貨人員要當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)字并簽字確認(rèn)，簽字確認(rèn)后出現(xiàn)問題，由送貨人

員負(fù)責(zé)。特殊情況除外。

7、庫管當(dāng)日發(fā)貨數(shù)量要當(dāng)日與公司會計(jì)核對，以便會計(jì)與業(yè)務(wù)或配送核對數(shù)據(jù)。

8、庫存商品不足及庫存積壓商品應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，避免缺貨或積壓，給公司帶來的損失，

保持良好的正常庫存。

9、如在當(dāng)月考核中發(fā)錯(cuò)貨三次以上者，處于30元罰款；如在當(dāng)月發(fā)貨無任何錯(cuò)誤，并且?guī)齑嫔?/p>

品數(shù)量準(zhǔn)確無誤，擺放井然有序，當(dāng)月獎勵(lì)50元。

七、業(yè)務(wù)流程圖

I店方傳真定單--------

業(yè)務(wù)巡店下單------主管簽字審核———開票人員開具發(fā)貨單

庫管

財(cái)務(wù)

回單

超市回款

備注：1、第一聯(lián)存根要與第四聯(lián)出庫保持一致。

2、財(cái)務(wù)用第四聯(lián)做庫存帳，便于每月與庫管核對數(shù)量，并作為備份核查。第一聯(lián)作為做內(nèi)部帳的

憑據(jù)。

3、對于先出貨的，業(yè)務(wù)流程完畢后，必須重新過電腦打印票據(jù)，與庫管核對相符簽字。

八、配送制度

1、配送人員要合理安排路線，提高效率，準(zhǔn)確無誤的將貨送到超市。

2、裝貨時(shí)一定要核對準(zhǔn)確，送貨時(shí)一定要查驗(yàn)仔細(xì)。

3、在單人送貨時(shí)一定要認(rèn)真，切忌馬虎大意，鎖好車窗。

4、在送貨過程中，不要與收貨人員發(fā)生爭執(zhí)，要有耐心。

5、在貨物驗(yàn)收完畢后，該簽字的簽字，該收款的收款。

6、在整個(gè)送貨過程中，要保管好貨物、票據(jù)及貨款。

7、遇到問題要及時(shí)與業(yè)務(wù)或經(jīng)理溝通。

8、在賣場發(fā)現(xiàn)品種不全或是陳列不好，請直接給經(jīng)理反應(yīng)。

九、辭職與辭退規(guī)定

辭職

公司員工決定辭職時(shí)，員工應(yīng)提前15天遞交書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)手續(xù)交接后，方可離開

公司。

辭退

1、公司辭退員工，須先征求總經(jīng)理意見，同意后方可執(zhí)行。

2、被辭退職員的當(dāng)月薪水按實(shí)際工作天數(shù)計(jì)算。

3、公司有權(quán)對下列情況之一者即日辭退，而無須事先通知。

(1)、嚴(yán)重違反公司管理制度。

(2)、違背公司利益及嚴(yán)重有損公司形象的。

(3)、觸犯國家法律、法規(guī)或被依法追究刑事責(zé)任的。

(4)、工作情緒低糜及工作態(tài)度不端正者。

4、新員工工作不滿一月，自動離職，工資將不予發(fā)放。

第三部分薪資福利待遇

公司所有員工的工資待遇，除有特殊規(guī)定，均以依照本辦法辦理。本辦法于每年年底根據(jù)公司的

經(jīng)營情況重新修訂一次。

第一章職位及工資級別

序號職位級別基本工資話費(fèi)補(bǔ)助交通補(bǔ)助合計(jì)

1業(yè)務(wù)代表8003030860

2業(yè)務(wù)主管90050501000

3片區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理100080801160

4司機(jī)8003030860

5庫管8003030860

6配送專員9003030960

7理貨員7002030750

8會計(jì)100020301050

9出納8502030900

10業(yè)務(wù)經(jīng)理12001001001400

備注：1、新員工上崗，試用期間一律按相應(yīng)職位基本工資的90%發(fā)放，無任何補(bǔ)助。

2、試用期為一個(gè)月，表現(xiàn)良好能力突出正式上崗，不合格者，予以勸退。

3、勸退者按試用期間工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

4、正式員工及試用員工之基本工資以月薪計(jì)算。

第二章銷售人員新酬與考核制度(只適用于商超)

(-)業(yè)務(wù)代表薪資考核制度

1、所有業(yè)務(wù)代表一律實(shí)行無任務(wù)制。但每個(gè)業(yè)務(wù)代表單月回款低于2.5萬者，無提成；低于1.5

萬者，無補(bǔ)助，只發(fā)放基本工資。連續(xù)兩個(gè)月低于1.5萬元者，公司給予辭退。

2、實(shí)際回款額一律按凈回款額計(jì)算。

3、業(yè)務(wù)代表紀(jì)律嚴(yán)明，處理業(yè)務(wù)問題妥當(dāng)，處處為公司利益著想，銷售業(yè)績連續(xù)三個(gè)月提升顯著,

即可晉升為業(yè)務(wù)主管級別，享有業(yè)務(wù)主管級別待遇。

4、各業(yè)務(wù)代表提成，根據(jù)掌管片區(qū)回款獨(dú)立核算，提成制度如下：

A、單月回款5萬以下者，按1%提成（含5萬元）

B、單月回款5萬——8萬者，按1.5%提成（含8萬元）

C、單月回款8萬-——12萬者，按2%提成（含12萬元）

D、單月回款1275--18萬者，按2.3%提成（含18萬元）

E、單月回款18萬元以上者按2.5%提成

備注：1、提成按超過部分相應(yīng)階段的提成比例計(jì)提成。

2、市內(nèi)大店連鎖一律按0.5%計(jì)提提成。

3、公司為了拉動市場大面積虧損做特價(jià)活動時(shí)無提成，但公司給予一定比例的獎金。（根據(jù)活動

另定，不影響年終獎）

5、年終獎金（考核周期為每年2月1日至次年1月31日止清零）

A、每位業(yè)務(wù)代表全年銷售回款在40萬元，即可計(jì)提年終獎金0.2%。

B、每位業(yè)務(wù)代表全年銷售回款在60萬以上者，計(jì)提年終獎金0.3%。

C、每位業(yè)務(wù)代表全年銷售回款在100萬以上者，計(jì)提年終獎金0.4%o

（二）片區(qū)經(jīng)理薪資考核制度

1、片區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理要管好轄區(qū)內(nèi)各終端賣場，對各終端賣場做到不斷提高銷量，提升終端運(yùn)作水平。

2、要根據(jù)不同時(shí)期擬定市場策略，規(guī)劃市場布局，達(dá)到快速持續(xù)發(fā)展。

3、管理業(yè)務(wù)代表的日常業(yè)務(wù)并加以督導(dǎo)，使其不斷提高業(yè)務(wù)技能和業(yè)務(wù)水平。并及時(shí)安排轄區(qū)內(nèi)

送貨。

4、對于公司新品要及時(shí)進(jìn)店，對其進(jìn)場的陳列、銷量進(jìn)行跟蹤并及時(shí)調(diào)整。達(dá)到新品銷量不斷提

升的目的。

5、各片區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理對該片區(qū)負(fù)有主要責(zé)任，無論是市場銷量回款，還是市場維護(hù)。

6、對于片區(qū)市場單月銷售低于10萬或單月回款低于8萬的片區(qū)，片區(qū)經(jīng)理不享受提成，若連續(xù)

兩個(gè)月完不成，提出嚴(yán)重警告；連續(xù)三個(gè)月完不成，給予撤職。

7、各片區(qū)經(jīng)理的提成按各片區(qū)總回款額的5%。計(jì)提。

8、各片區(qū)經(jīng)理要對公司制訂的銷量任務(wù)合理分配化解，并完成公司下達(dá)的指標(biāo)。

9、年終獎金（以銷售目標(biāo)責(zé)任書為準(zhǔn)）

a、完成全年指標(biāo)的70%,年終獎金2000元。

、完成全年指標(biāo)的至,年終獎金計(jì)提

b80%90%2%oo

、完成全年指標(biāo)的至,年終獎金計(jì)提

C90%100%2.5%Oo

、順利完成任務(wù)指標(biāo)以上者，計(jì)提

d3%Oo

e、超額完成15%以上，額外獎金2000元。

備注：參考數(shù)據(jù)依照，公司片區(qū)經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任書。

第三章、內(nèi)勤、財(cái)務(wù)、庫管及司機(jī)薪資待遇考核制度

1、要全力支持配合銷售工作。

2、內(nèi)勤要準(zhǔn)備好銷售所用的各種證件及資料，并做好備份。及時(shí)打好配送單，便于及時(shí)送貨。

3、內(nèi)勤要做好客戶擋案便于及時(shí)溝通。對于有用來電做好記錄。

4、庫管要準(zhǔn)確無誤配好每天的發(fā)貨商品和數(shù)量，并保管好所有商品；將退貨損失降到最低。

5、無特殊原因造成的車輛違章均由司機(jī)自行承擔(dān)。

6、如果單月銷量突破50萬或回款40萬元以上之一，計(jì)提0.5%的基金。具體分配方案如下：內(nèi)

勤占10%、財(cái)務(wù)占10%、庫管占10%、司機(jī)占16%作為銷售單月獎金，剩余部分作為公司集體

活動基金?；顒踊鸬氖褂萌ハ蚴羌w游玩或共餐。由公司經(jīng)理按大多數(shù)人意愿使用。

7、年終獎金

公司按全年回款額的0.12%計(jì)提。內(nèi)勤占20%、庫管占20%、司機(jī)占30%、財(cái)務(wù)占20%，另10%

作為特別獎勵(lì)，獎給全年為公司做出突出貢獻(xiàn)的人。

第四章：福利

1、假日及休假制度

(1)我國的法定節(jié)日，元旦一天、春節(jié)七天、五一國慶各兩天，我公司按此執(zhí)行。

(2)至于圣誕節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)等，公司將適時(shí)酌情考慮，在保證工作和效率的情況下，讓大

家能夠輕松一下。

(3)每年公司組織員工集體活動一至兩次，屆時(shí)可以帶上伴侶一起參加。

2、其他

(1)每年的中秋節(jié)和春節(jié)，公司將根據(jù)總體經(jīng)營情況，給每一位員工發(fā)一些節(jié)日禮物以示祝福。

(2)公司將于每年7-9月逢高溫酷暑天氣及11—1月嚴(yán)寒天氣，公司將提供部分備用金以備消

暑防寒之用。

第四部分財(cái)務(wù)管理制度

第一章：會計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計(jì)法》進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完

備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、帳目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制月、季、年度會計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)

送會計(jì)報(bào)表，完整的反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3、責(zé)會計(jì)核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來帳要及時(shí)清算和催收；作到帳帳相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)

不符，必須查明情況，及時(shí)匯報(bào)。

4、善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳本、會計(jì)報(bào)表及檔案資料。

5、守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。

6、成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

第二章、出納的崗位職責(zé)

1、責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2、格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用，不得以白條抵庫，不得坐支營業(yè)

額。

3、據(jù)會計(jì)人員的簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付

4、據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

5、制有關(guān)收入、支出的會計(jì)憑證，登記銀行存款?，F(xiàn)金出納日記帳，保證帳款相符。

6、責(zé)保管未簽發(fā)的支票、支票本及以簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、責(zé)職工每月公司、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每周匯總收付款憑證并將憑證交會計(jì)登記明細(xì)帳，每月匯報(bào)總經(jīng)理處

9、每月10日前，將上月銀行存款日記帳與銀行對帳并逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表

10、月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)報(bào)告總經(jīng)理

11、善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳

12完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三章：印章使用的管理及其他

1、司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,

財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、持印章使用的嚴(yán)肅性，各類印章只限使用在正式文件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。

4、公司名義對內(nèi)、外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以

便隨時(shí)查閱。

5、于稅票的使用要嚴(yán)格登記。

結(jié)束語：

良好的愿望和行動的意志，引導(dǎo)我們成為商品社會中的銷售人，我們要學(xué)會用商業(yè)的理性，用系

統(tǒng)與權(quán)變的眼光，去安排好我們的工作順序，主次輕重區(qū)分事情的節(jié)奏。

明確自己當(dāng)天及個(gè)時(shí)期的任務(wù)，即有高效的工作效率，又能很好的休息和娛樂。

最后，祝愿我們隨著我公司一起壯大發(fā)展?。?！

***商貿(mào)有限公司

年月日

1、接受投資

借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品

貸：實(shí)收資本/股本

2、購買或支付零星物資辦公費(fèi)等

借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）

銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）

財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

3、支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M(fèi)用

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

4、支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M(fèi)用

借：長期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

5、提現(xiàn)

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

6、出差暫借款

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

7、退回暫借多余現(xiàn)金及報(bào)銷費(fèi)用

借：庫存現(xiàn)金

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

8、存款

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

9、短期借款核算

(1)借入

借：銀行存款

貸：短期借款

(2)按月計(jì)提

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

(3)季末支付

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

應(yīng)付利息

貸：銀行存款

（4）到期還本

借：短期借款

貸：銀行存款

10、長期借款核算

（1）取得

借：銀行存款

貸：長期借款一本金

（2）計(jì)提利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）

在建工程（資本化）

管理費(fèi)用（籌建期）

貸：應(yīng)付利息（分期付息）

長期借款一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）

11.用存款購買固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）

貸：銀行存款

12、購買無形資產(chǎn)時(shí)

借：無形資產(chǎn)

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

13、預(yù)付貨款時(shí)

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

14、收貨時(shí)

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）

貸：預(yù)付賬款

15、補(bǔ)付貨款時(shí)

借：預(yù)付賬款：（全額一預(yù)付額）

貸：銀行存款（全額一預(yù)付額）

16、進(jìn)貨暫欠貨款時(shí)

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（取得專票）

貸：應(yīng)付付賬款

17、支付押金或者借款時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

18、退回時(shí)

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

19、銷售時(shí)

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

20、預(yù)收貨款時(shí)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

21、發(fā)貨時(shí)

借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

22、補(bǔ)收貨款時(shí)

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

23、計(jì)算銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

24、發(fā)工資（無個(gè)稅和無保險(xiǎn)）

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

25、發(fā)工資（有個(gè)稅和有保險(xiǎn)）

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款一一社保（個(gè)人）

應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅

26、根據(jù)交社?；貑巫鲑~

借：管理費(fèi)用一一社保（單位）

其他應(yīng)付款一一社保（個(gè)人）

貸：銀行存款

27、盤盈現(xiàn)金

（1）批準(zhǔn)前

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

（2）批準(zhǔn)后

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）

其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）

28、盤虧

(1)批準(zhǔn)前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

(2)批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款

管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

29、支付各種罰款

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

30、收回欠款存入銀行

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

31、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)

32、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用(現(xiàn)金折扣

貸：應(yīng)收賬款

33、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

借：銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收票據(jù)

34、定額備用金

(1)支付時(shí)

借：其他應(yīng)收款--備用金

貸：庫存現(xiàn)金

(2)報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金

35、非定額備用金

1、支付時(shí)

借：其他應(yīng)收款一一備用金

貸：庫存現(xiàn)金

36、報(bào)銷時(shí)

(1)退回多余款(借大于用)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款----備用金

(2)補(bǔ)足差額(借小于用)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款一一備用金

庫存現(xiàn)金

37、包裝物押金等

(1)支付時(shí)(租入包裝物)

借：其他應(yīng)收款--一包裝物押金

貸：銀行存款

(2)收回時(shí)(退回包裝物)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--包裝物押金

38、盤盈庫存

(1)批準(zhǔn)前

借：庫存商品

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

(2)批準(zhǔn)后

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：管理費(fèi)用

39、盤虧庫存商品

(1)批準(zhǔn)前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（注：只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）

（2）批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）

管理費(fèi)用（正常損耗）

營業(yè)外支出（非常損失）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

40、購入需要安裝固定資產(chǎn)

（1）支付貨款和稅費(fèi)

借：在建工程

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

（2）支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)

借：在建工程

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

（3）支付安裝費(fèi)

借：在建工程

貸：銀行存款

（4）完工交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

41、自建

(1)購入工程物資

借：工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(取得專票)

貸：銀行存款

(2)領(lǐng)用工程物資

借：在建工程

貸：工程物資

(3)發(fā)生其他費(fèi)用

借：在建工程

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

(4)完工交付使用

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

42、處置不用固定資產(chǎn)

(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

(2)發(fā)生清理費(fèi)用

借:固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

（3）收回出售價(jià)款、賠款等

借：銀行存款

其他應(yīng)收款

貸