SAP產(chǎn)品構(gòu)成總體介紹

sap進(jìn)階系列(1)：SAP產(chǎn)品構(gòu)成總體介紹SAP的產(chǎn)品構(gòu)成如圖1所示，其核心局部稱(chēng)為mySAP商務(wù)套件，mySAP商務(wù)套件是跨行業(yè)的通用產(chǎn)品。對(duì)于某些行業(yè)特定的功能，mySAP商務(wù)套件的核心是mySAPERP。它還包含了mySAP供應(yīng)商關(guān)系治理〔SRM〕,mySAP客戶(hù)關(guān)系治理〔CRM〕,mySAP產(chǎn)品生命周期治理〔PLM〕,mySAP供應(yīng)鏈治理〔SCM〕。本篇主要介紹mySAPERP,NetWeaver是mySAP商務(wù)套件的集成技術(shù)平臺(tái)。將在技術(shù)篇和集成篇中介紹。如圖3所示，mySAPERP包含三個(gè)層面：戰(zhàn)略層面、運(yùn)營(yíng)層面和技術(shù)架構(gòu)。其中運(yùn)營(yíng)層面中分為以下幾大塊內(nèi)容：物流治理(LO)、財(cái)務(wù)治理(FI)、人力資源(HR)和跨模塊組件(CA).圖4是運(yùn)營(yíng)層面的模塊一覽。其中跨模塊組件是指在人財(cái)物三個(gè)模塊中公用的功能，比方工作流，鉆取報(bào)表，分類(lèi)治理等。sap進(jìn)階系列(2)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之SAP系統(tǒng)兩個(gè)主要的特點(diǎn)1.SAP財(cái)務(wù)總覽

1.1SAP系統(tǒng)兩個(gè)主要的特點(diǎn)：

SAP作為全球治理軟件的領(lǐng)導(dǎo)者,從其創(chuàng)業(yè)伊始就奠定了其治理軟件的兩個(gè)核心特點(diǎn),而這兩個(gè)特點(diǎn)也是SAP財(cái)務(wù)的主要特點(diǎn):SAP是一個(gè)“集成的系統(tǒng)〞,同時(shí)也是一個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)〞。

我們用兩個(gè)情景具體說(shuō)明：1.1.1集成的系統(tǒng)假設(shè)某集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部下設(shè)四個(gè)部門(mén)：方案部、資金治理部、投資部、會(huì)計(jì)部，而圖當(dāng)中的圓圈代表業(yè)務(wù)部門(mén)。某天，在業(yè)務(wù)部門(mén)〔比方說(shuō)：倉(cāng)庫(kù)〕發(fā)生了一個(gè)簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)――收貨，讓我們來(lái)看看這筆業(yè)務(wù)對(duì)于財(cái)務(wù)部的一系列影響。

首先，這筆收貨可能不是一個(gè)單獨(dú)的動(dòng)作，它是摘購(gòu)訂單的一個(gè)執(zhí)行步驟。收貨完成后，我們會(huì)收到供應(yīng)商的發(fā)票，這時(shí)候會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)。在SAP系統(tǒng)中這也不是一個(gè)單獨(dú)的輸入，而是作為收貨和摘購(gòu)訂單的一個(gè)后續(xù)事務(wù)。SAP系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行“三單〞匹配的校驗(yàn)?！叭龁唯暟ㄕ?gòu)訂單、收貨單和發(fā)票。校驗(yàn)的內(nèi)容包括：發(fā)票上的數(shù)量是否與收貨的數(shù)量相一致，發(fā)票的單價(jià)是否與摘購(gòu)訂單的單價(jià)相一致，以及日期等等。另外，在系統(tǒng)里可以設(shè)定相應(yīng)的容差，容差的目的是使微小的差異不干擾總體業(yè)務(wù)的執(zhí)行。

這筆業(yè)務(wù)的影響還沒(méi)有結(jié)束。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，SAP系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算檢查，即檢查本次摘購(gòu)支出是否有足夠的預(yù)算。但是如果一個(gè)供應(yīng)商和你簽訂了訂單，又準(zhǔn)時(shí)交了貨，貨物也驗(yàn)收合格了，當(dāng)他遞交發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部通知說(shuō)因?yàn)轭A(yù)算不夠這張發(fā)票將被凍結(jié)，顯然從流程的角度講是不合理的。所以在SAP中自動(dòng)預(yù)算檢查的控制點(diǎn)不僅僅在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，還可以提前到摘購(gòu)訂單創(chuàng)立時(shí)，即在摘購(gòu)訂單時(shí)就可以檢查是否有充足的預(yù)算。所以說(shuō)SAP的財(cái)務(wù)控制是貫穿業(yè)務(wù)流程的，而不只是在會(huì)計(jì)入帳時(shí)同時(shí)，發(fā)票一旦校驗(yàn)通過(guò)，一般將在中短期內(nèi)被支付，所以這筆業(yè)務(wù)對(duì)于資金部的資金安排是有影響的。而SAP也正是這樣設(shè)計(jì)的：發(fā)票校驗(yàn)通過(guò)時(shí)，SAP的中短期資金預(yù)測(cè)得到了自動(dòng)更新，SAP稱(chēng)之為流動(dòng)性預(yù)測(cè)。和預(yù)算檢查類(lèi)似的道理，在發(fā)票校驗(yàn)之前的摘購(gòu)訂單也會(huì)自動(dòng)更新流動(dòng)性預(yù)測(cè)。

但是集成的影響還沒(méi)有結(jié)束。摘購(gòu)訂單一般不是業(yè)務(wù)的起點(diǎn)，它可能是MRP〔物料需求方案〕的結(jié)果。這個(gè)情景中的摘購(gòu)訂單來(lái)源于一個(gè)工程，如油井安裝工程或設(shè)備大修工程。

這樣一個(gè)工程包含很多項(xiàng)作業(yè)〔或活動(dòng)，Activity〕，其中有些作業(yè)可能被外包出去，那外包合同即是一種類(lèi)型的摘購(gòu)訂單。還有些作業(yè)可能由企業(yè)自己完成，但是需要摘購(gòu)一些原材料或效勞，那這些摘購(gòu)也是由摘購(gòu)訂單來(lái)執(zhí)行的。所以摘購(gòu)訂單在集成的系統(tǒng)里成為了一個(gè)工程中某項(xiàng)作業(yè)的執(zhí)行手段，在工程里進(jìn)行治理。同樣，收貨和收發(fā)票這些摘購(gòu)訂單的后續(xù)步驟也會(huì)出現(xiàn)在這個(gè)工程治理的全貌中。但是工程治理也并不是治理的起始點(diǎn)，在這個(gè)情景中如果是一個(gè)新油井的設(shè)計(jì)施工和安裝工程，那這個(gè)工程來(lái)源于整個(gè)公司總部的投資治理。投資部根據(jù)整個(gè)公司總部的投資規(guī)劃和資金情況，綜合考慮各種工程和撥款請(qǐng)求，通過(guò)一系列的方案、分析和審批，最終確定投資落實(shí)到哪些具體工程中去，并在工程治理模塊中進(jìn)行處理。因此投資部的投資治理模塊和工程治理模塊也是實(shí)時(shí)集成的。

最后，收貨這個(gè)動(dòng)作在會(huì)計(jì)部的總帳上會(huì)進(jìn)行自動(dòng)記帳，也就是自動(dòng)生成一筆分錄。而發(fā)票校驗(yàn)也會(huì)自動(dòng)形成一筆分錄。

從這個(gè)簡(jiǎn)單的情景我們可以看到SAP系統(tǒng)的集成具有無(wú)可比擬的深度和廣度。而只有這樣的深度和廣度才能夠支撐一個(gè)大型企業(yè)公司總部靈敏的業(yè)務(wù)流程和全過(guò)程的有效治理。

1.1.2標(biāo)準(zhǔn)化的系統(tǒng)

我們?cè)賮?lái)看下面這個(gè)情景。

假設(shè)某集團(tuán)公司未來(lái)要與美國(guó)的公司合資成為合資企業(yè),如果美國(guó)會(huì)計(jì)制度(USGAAP)和中國(guó)會(huì)計(jì)制度要求的折舊方式不同，SAP系統(tǒng)能否合理而高效地進(jìn)行核算，同時(shí)是否可以很容易地進(jìn)行系統(tǒng)的實(shí)施和部署。

SAP提供的是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的軟件，它的原理是Note要讓軟件在按ISO和CMM標(biāo)準(zhǔn)組織治理的軟件工廠中開(kāi)發(fā)出來(lái)，而不是讓各行各業(yè)的客戶(hù)在自己的辦公室里做開(kāi)發(fā)要按這個(gè)思路來(lái)滿(mǎn)足各個(gè)行業(yè)各種客戶(hù)的需求，必須依靠?jī)蓚€(gè)原那么：首先，這必須是一個(gè)可配置的系統(tǒng)，可以通過(guò)靈活的配置實(shí)現(xiàn)各種業(yè)務(wù)需求。其次，這個(gè)系統(tǒng)必須立足于最正確業(yè)務(wù)實(shí)踐。把各種先進(jìn)的思想和最正確的處理方法兼收并蓄到系統(tǒng)中來(lái)。

這個(gè)情景我們?cè)谪?cái)務(wù)中固定資產(chǎn)模塊中治理。圖2是SAP財(cái)務(wù)在運(yùn)營(yíng)層面的模塊總覽圖，可以看到固定資產(chǎn)屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下的一個(gè)模塊。

在介紹方案之前，我們首先介紹一下SAP固定資產(chǎn)的組織結(jié)構(gòu)。如圖3所示，一個(gè)大型的公司總部公司，其各家子公司可以分別使用不同的科目表和折舊表。折舊表中又可以并行處理不同的折舊區(qū)域。不同的折舊區(qū)域?qū)?yīng)不同的折舊方式。比方在很多國(guó)家財(cái)務(wù)和稅務(wù)在對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的規(guī)定會(huì)有所不同。就可以分別設(shè)置財(cái)務(wù)折舊區(qū)域和稅務(wù)折舊區(qū)域來(lái)并行核算。而系統(tǒng)中還可以規(guī)定每個(gè)折舊區(qū)域是否需要更新總帳。而具體的一項(xiàng)資產(chǎn)，因?yàn)樗鼘儆谀骋粋€(gè)公司，而公司已分配了各自的科目表和折舊表，這項(xiàng)資產(chǎn)也就按相應(yīng)的多套折舊方法來(lái)核算和記帳了。資產(chǎn)治理的另一個(gè)組織結(jié)構(gòu)就是資產(chǎn)分類(lèi)，比方我們可以按廠房和建筑物，機(jī)器設(shè)備，車(chē)輛等定義資產(chǎn)分類(lèi)。根據(jù)不同折舊表的折舊區(qū)域，我們可以定義資產(chǎn)分類(lèi)的各種默認(rèn)折舊方法，包括使用年限，殘值率，開(kāi)始和結(jié)束期間確定，直線法或其他方法等等。每個(gè)資產(chǎn)既可以繼承資產(chǎn)分類(lèi)中的默認(rèn)折舊方法，也可以保護(hù)自己的折舊方法。這就是固定資產(chǎn)在SAP中的組織結(jié)構(gòu)和可配置的一些內(nèi)容。我們提出的情景在SAP中就會(huì)有一個(gè)很簡(jiǎn)單的解決方案，這其實(shí)就是一種最正確業(yè)務(wù)實(shí)踐。具體解決方案如圖5：在整個(gè)公司總部中分配給一個(gè)單獨(dú)的折舊表，因?yàn)樗媾R本公司具體的會(huì)計(jì)報(bào)表環(huán)境，所以可能與總公司折舊表不同。在這個(gè)表中有三個(gè)平行的折舊區(qū)域，一是符合中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的折舊方式〔PRCGAAP〕，二是符合美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的折舊方式〔USGAAP〕，三是兩者之間的差異(USGAAP調(diào)整)。其金額為USGAAP折舊減解決方案:分配給一個(gè)單獨(dú)的折舊表,這個(gè)折舊表有三個(gè)平行的折舊區(qū)域:在與總帳的集成方面，PRCGAAP的折舊區(qū)域與USGAAP調(diào)整的折舊區(qū)域直接更新總帳。而USGAAP的折舊區(qū)域不更新總帳?；谶@樣一種設(shè)置，并行的折舊的計(jì)提以及總帳的過(guò)帳在系統(tǒng)中得以順暢地運(yùn)行。圖6是系統(tǒng)中平行折舊方法的帳務(wù)處理。在科目表設(shè)計(jì)時(shí)，主體局部是按中國(guó)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的〔圖中上方框中的科目〕。同時(shí)設(shè)置USGAAP的調(diào)整科目〔圖中下方的科目〕。業(yè)務(wù)流程從固定資產(chǎn)的原值入帳開(kāi)始〔來(lái)源于在建工程的轉(zhuǎn)入或摘購(gòu)訂單的收貨或者是手工的固定資產(chǎn)入帳〕。在所有后續(xù)的業(yè)務(wù)中，無(wú)論是計(jì)提折舊，本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)，未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)，固定資產(chǎn)報(bào)廢，SAP系統(tǒng)都會(huì)根據(jù)三套折舊區(qū)域中的折舊方法來(lái)進(jìn)行計(jì)算，并自動(dòng)在兩類(lèi)科目中記帳。當(dāng)出具報(bào)表時(shí)，圖6中左邊方框中的科目屬于中國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債表，中間方框中的科目應(yīng)用于中國(guó)的損益表，右邊方框中的科目應(yīng)用于中國(guó)的利潤(rùn)分配表。在出具符合美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的報(bào)表時(shí)，只要將兩類(lèi)科目相加即可。通過(guò)這個(gè)情景我們可以理解SAP實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的兩種手段：一是可配置。如可以配置不同的折舊表和折舊區(qū)域〔最多達(dá)99種〕，資產(chǎn)類(lèi)別，折舊方式，折舊年限，殘值等。二是最正確業(yè)務(wù)實(shí)踐，SAP積存了大量的行業(yè)中企業(yè)的體會(huì)，對(duì)于類(lèi)似問(wèn)題有標(biāo)準(zhǔn)的解法?？傊甋AP通過(guò)高度可配置和最正確業(yè)務(wù)實(shí)踐兩種手段，不只是降低了企業(yè)的二次開(kāi)發(fā)量，更重要的是將先進(jìn)的治理思想傳達(dá)給企業(yè)，也提高了治理平臺(tái)的穩(wěn)定性和可拓展性。自動(dòng)記帳和并行帳

在上文中我們從一個(gè)場(chǎng)景來(lái)看集成，也包括了自動(dòng)記帳。在圖7中是全景式的自動(dòng)記帳。我們可以看到物流中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，如銷(xiāo)售開(kāi)票，銷(xiāo)售發(fā)貨，摘購(gòu)收貨，發(fā)票校驗(yàn)，盤(pán)點(diǎn)等等，只要是和財(cái)務(wù)治理相關(guān)的都會(huì)自動(dòng)記帳。而SAP的帳務(wù)處理摘用的是平行帳的概念。

不同的帳套滿(mǎn)足不同的功能。比方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、治理會(huì)計(jì)、資金治理、合并報(bào)表帳、特殊目的分類(lèi)帳等等。而不同的組織結(jié)構(gòu)〔如公司代碼〕可以共用一個(gè)帳套。從集成的角度來(lái)說(shuō)，物流和人力資源的業(yè)務(wù)會(huì)自動(dòng)更新與財(cái)務(wù)相關(guān)的不同的帳套。對(duì)于一個(gè)的公司總部，無(wú)論有多少分子公司，信息可以集中統(tǒng)一治理〔如以下圖〕。而通過(guò)嚴(yán)密的權(quán)限治理功能，又能保證信息的平安。財(cái)務(wù)的模塊一覽

mySAP財(cái)務(wù)的內(nèi)容包括在mySAPERP中。如上圖所示，mySAPERP包含三個(gè)層面：戰(zhàn)略層面、運(yùn)營(yíng)層面和技術(shù)架構(gòu)。

以下圖是運(yùn)營(yíng)層面的模塊一覽。如果把財(cái)務(wù)治理進(jìn)一步展開(kāi)，就可以看到以下圖所示的財(cái)務(wù)的模塊一覽。比方可以分為以下模塊：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、治理會(huì)計(jì)、資金治理、投資治理、工程治理、不動(dòng)產(chǎn)治理等。在財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)中包含了總帳、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、固定資產(chǎn)、銀行會(huì)計(jì)、特殊目的分類(lèi)帳、基金治理和差旅治理。當(dāng)然在mySAPERP的戰(zhàn)略層面，也是財(cái)務(wù)治理整體的一局部，包括平衡計(jì)分卡，價(jià)值動(dòng)因樹(shù)，治理駕駛艙等等。我們將在下文做專(zhuān)題介紹。sap進(jìn)階系列(3)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之總賬、應(yīng)收和應(yīng)付(1〕2.2

總賬、應(yīng)收和應(yīng)付

本章我們介紹財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中根底的三個(gè)模塊：總帳，應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款。

在介紹這三個(gè)模塊之前，我們先從自動(dòng)付款的情景出發(fā)，說(shuō)明SAP的另一個(gè)重要特點(diǎn)。2.2.1

自動(dòng)付款和內(nèi)部控制點(diǎn)

A集團(tuán)企業(yè)的付款業(yè)務(wù)數(shù)量龐大，包括原料供應(yīng)商，設(shè)備供應(yīng)商，備品備件供應(yīng)商，易耗品供應(yīng)商，雜費(fèi)，內(nèi)部員工報(bào)銷(xiāo)等等。一般建議使用排隊(duì)自動(dòng)付款的功能，來(lái)標(biāo)準(zhǔn)付款流程和加速業(yè)務(wù)處理。但是付款作為一個(gè)敏銳的流程，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施中安排哪些內(nèi)部控制點(diǎn)。

首先我們介紹一下自動(dòng)付款的流程。自動(dòng)付款是SAP應(yīng)付帳款里的一個(gè)根本功能。整體流程如以下圖2所示：

首先，在自動(dòng)付款執(zhí)行的時(shí)候，系統(tǒng)根據(jù)操作員〔如：應(yīng)付帳會(huì)計(jì)〕輸入的選擇性條件，比方會(huì)計(jì)員，供應(yīng)商種類(lèi)，日期，付款方式等，從系統(tǒng)中摘集供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中的相關(guān)信

息，信息包括付款條款〔如30天到期2％現(xiàn)金折扣；60天凈到期等等〕、付款方式〔如支票、匯票等〕、開(kāi)戶(hù)銀行〔供應(yīng)商和本公司的開(kāi)戶(hù)銀行〕，是否凍結(jié)付款等。另外還會(huì)摘集

供應(yīng)商的未清項(xiàng)，如未清的發(fā)票，發(fā)票中也包含了付款條款、付款方式、開(kāi)戶(hù)銀行等信息，一般發(fā)票中的付款信息優(yōu)先級(jí)高于供應(yīng)商主記錄中的。

圖2：排隊(duì)自動(dòng)付款然后SAP系統(tǒng)會(huì)跟據(jù)供應(yīng)商的主數(shù)據(jù)和未清發(fā)票生成一個(gè)付款建議。在付款建議中包含了與付款有關(guān)的所有信息，如供應(yīng)商、付款方式、開(kāi)戶(hù)銀行、對(duì)方開(kāi)戶(hù)行、幣別、金額等。

操作員根據(jù)付款建議進(jìn)行編輯，在編輯付款清單時(shí)，可以根據(jù)資金情況或其他特殊情況，更改某些付款條件。編輯完成后開(kāi)始運(yùn)行自動(dòng)付款程序。自動(dòng)付款程序一方面自動(dòng)更新財(cái)務(wù)帳，生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄〔借：應(yīng)付帳款，貸：銀行存款－未達(dá)〕。另一方面付款數(shù)據(jù)被送入付款媒介程序，實(shí)際付款。傳統(tǒng)方式是打印付款單

據(jù)，比方說(shuō)套打電匯通知單或支票；有些企業(yè)打印出付款清單，由出納人員直接填寫(xiě)付款單據(jù)。還可以將SAP中的付款程序與電子銀行的客戶(hù)端直接相連，通過(guò)系統(tǒng)接口將SAP的付款指令直接發(fā)給電子銀行的客戶(hù)端，客戶(hù)端收到指令后連接到銀行的主機(jī)進(jìn)行付款。例如廈門(mén)翔鷺石化就是摘用SAP與電子銀行接口的方式來(lái)進(jìn)行付款的。

在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，付款流程涉及企業(yè)資金的向外支付，屬于一個(gè)較敏銳的流程。在這樣一個(gè)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制顯得尤為重要。那當(dāng)中的控制點(diǎn)究竟在哪里呢？

我們首先會(huì)想到的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是支付憑證〔圖2中黃色的箭頭1〕，支票等支付憑證有專(zhuān)人治理，如果是套打的，打印機(jī)應(yīng)安放在專(zhuān)門(mén)的房間。最后還要經(jīng)過(guò)審批，蓋章。另一個(gè)控制點(diǎn)放在付款清單上面〔圖2中黃色的箭頭2〕，應(yīng)付帳會(huì)計(jì)編輯完付款建議后，也需要經(jīng)過(guò)審核。但是想象一個(gè)每次成百上千項(xiàng)的自動(dòng)付款情景，在這兩個(gè)控制點(diǎn)審核的作用是很有限的，原因在于大量的業(yè)務(wù)都自動(dòng)化了。假設(shè)有這樣一種情況：如果一個(gè)財(cái)務(wù)人員既能更新供應(yīng)商的主記錄又能輸入發(fā)票，那他只要?jiǎng)?chuàng)立一個(gè)供應(yīng)商并手工輸入發(fā)票，那么很有可能在后續(xù)的自動(dòng)化的流程中，在成百上千的付款項(xiàng)中，這筆款項(xiàng)未被覺(jué)察就被輕易地支付出去了。為了防止這種情況的發(fā)生，應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)提前〔圖2黃色的箭頭3〕，對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)

點(diǎn)的控制就是保護(hù)供應(yīng)商主記錄的權(quán)限與輸入供應(yīng)商發(fā)票的權(quán)限分開(kāi)，屬于兩個(gè)不同的角色。

圖3：再考慮另一種情況：如果保護(hù)供應(yīng)商記錄的人更改了供應(yīng)商的一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)，比方對(duì)方開(kāi)戶(hù)銀行、帳戶(hù)和戶(hù)名等。那么供應(yīng)商的款項(xiàng)就有可能被支付到其他銀行帳戶(hù)里面。因此風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)應(yīng)該被進(jìn)一步提前〔圖2黃色的箭頭4〕。對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的控制手段在SAP中稱(chēng)為“敏銳字段的控制〞。指供應(yīng)商主數(shù)據(jù)中的敏銳字段如供應(yīng)商的帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行等如需更改，必須經(jīng)過(guò)其他系統(tǒng)用戶(hù)確實(shí)認(rèn)，更改才能在系統(tǒng)中正式成立。

圖3是SAP系統(tǒng)后臺(tái)配置的界面，在供應(yīng)商主記錄目錄下，光標(biāo)的位置，就有一項(xiàng)“為雙重控制定義敏銳字段〞的配置。在這個(gè)配置中我們可以定義哪些字段是我們認(rèn)為的敏銳字段。

從上述情景中，我們可以看出和一般的事務(wù)處理系統(tǒng)不同，SAP在提高效率的同時(shí)，還有效地控制了風(fēng)險(xiǎn)。sap進(jìn)階系列(4)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之總賬、應(yīng)收和應(yīng)付(2〕2.2.2

總帳

SAP總帳的功能強(qiáng)大而豐富，圖4是其中主要功能的匯總。我們選擇局部代表性的內(nèi)容加以介紹。

圖4總帳功能總匯2.2.2.1

組織結(jié)構(gòu)

總帳中的組織結(jié)構(gòu)如圖5所示。一個(gè)公司總部可以擁有多套不同的會(huì)計(jì)科目表，不同的科目表可以給不同的公司代碼來(lái)使用。公司代碼在SAP中指具有獨(dú)立會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)主體，可以是控股公司，可以是有法人地位的子公司，也可以是獨(dú)立核算的分公司。比方A集團(tuán)企業(yè)和基地公司中的渤海公司可以分別設(shè)置為兩個(gè)公司代碼，每一個(gè)公司代碼有一個(gè)會(huì)計(jì)科目表。但不同的公司代碼可以共享一個(gè)科目表。

圖5總帳中的組織結(jié)構(gòu)

同時(shí)，總帳中還有另一種組織結(jié)構(gòu)－業(yè)務(wù)范圍。業(yè)務(wù)范圍與公司代碼形成交叉的矩陣式的治理。公司代碼偏重的是對(duì)外的會(huì)計(jì)核算，如A集團(tuán)企業(yè)就是一個(gè)完整的會(huì)計(jì)主體，但其公司可能經(jīng)營(yíng)兩局部的業(yè)務(wù)：尿素和甲醇。這兩局部業(yè)務(wù)在核算上如果具有相對(duì)的獨(dú)立性，就是說(shuō)如果尿素業(yè)務(wù)和甲醇業(yè)務(wù)會(huì)編制自己的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，那我們就可以設(shè)置尿素和甲醇兩個(gè)業(yè)務(wù)范圍。而業(yè)務(wù)范圍是跨公司的，如果除了A集團(tuán)企業(yè)，在其他公司也存在同樣的業(yè)務(wù)，也可以用這兩個(gè)業(yè)務(wù)范圍來(lái)核算。業(yè)務(wù)范圍通常在企業(yè)中也被稱(chēng)為事業(yè)部的核算方式。這樣我們?cè)谶M(jìn)行公司總部財(cái)務(wù)治理時(shí)，可以按照公司代碼和業(yè)務(wù)范圍形成的治理矩陣來(lái)分析報(bào)表。由此也可以看出SAP的公司總部治理，不只是表達(dá)在專(zhuān)門(mén)的模塊上，更重要的是它表達(dá)在所有模塊和功能的設(shè)計(jì)上，都滲透了公司總部治理的思想。2.2.2.2

會(huì)計(jì)科目表

根據(jù)上文組織結(jié)構(gòu)的介紹，我們知道，在A集團(tuán)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目表要實(shí)現(xiàn)全公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目表結(jié)構(gòu)。

在SAP中，會(huì)計(jì)科目的控制信息分了兩個(gè)層次來(lái)進(jìn)行治理－會(huì)計(jì)科目表層和公司代碼層。第一個(gè)是會(huì)計(jì)科目表層，所有使用這個(gè)科目的公司都共用的信息，如短文本、長(zhǎng)文本、帳戶(hù)組〔比方按資產(chǎn)，負(fù)債，權(quán)益，本錢(qián)和損益科目的分類(lèi)〕、合并科目號(hào)〔指對(duì)應(yīng)到合并

科目表中的科目號(hào)〕等信息。而各公司專(zhuān)用信息在第二層－公司代碼層中保護(hù)。公司代碼層的控制信息還包括了科目貨幣、未清工程治理、排序碼、權(quán)限組等等，這里不一一介紹了。

總之，SAP通過(guò)分層的會(huì)計(jì)科目治理，既統(tǒng)一了公司總部的會(huì)計(jì)科目表，又使得每個(gè)公司可以定義適合自身業(yè)務(wù)需要的科目信息。2.2.2.3

會(huì)計(jì)憑證

圖9是超級(jí)權(quán)限用戶(hù)可以看到的SAP標(biāo)準(zhǔn)前臺(tái)操作菜單，我們看到在總分類(lèi)帳中憑證輸入和憑證的保護(hù)是其中的重要內(nèi)容。圖10是SAP標(biāo)準(zhǔn)的總帳憑證輸入的界面。我們可以看到其中包含了憑證抬頭、憑證行工程和簡(jiǎn)化操作輔助功能等局部。憑證抬頭包括憑證日期、記帳日期、短文本、公司代碼、憑證類(lèi)型等信息。憑證行工程是指每一個(gè)分錄行，比方一借一貸、一借多貸或者多借多貸形成的各行分錄。在簡(jiǎn)化操作的輔助功能中，憑證可以暫存，屏幕的格式可以調(diào)整并保存為預(yù)定義的屏幕變式供操作人員調(diào)用，還可以設(shè)置憑證輸入的模板。例如每月發(fā)放工資的憑證，由于科目與本錢(qián)中心都是類(lèi)似的，可以做成模板，每次做憑證時(shí)直接調(diào)用，并根據(jù)當(dāng)月情況填入金額即可。當(dāng)然輔助功能的屏幕區(qū)域可以翻開(kāi)，也可以關(guān)閉。

圖9SAP的標(biāo)準(zhǔn)菜單

圖10SAP總帳憑證

對(duì)于SAP憑證輸入和憑證治理來(lái)說(shuō)，有一個(gè)根本概念需要解釋?zhuān)蔷褪恰扒鍘え?。在?cái)務(wù)治理中，有些科目只需要有“借貸余〞的治理就可以了，比方銀行科目和損益科目等。

圖11科目余額表

但是也有些科目不止需要“借貸余〞，還需要治理到每一個(gè)分錄行的狀態(tài)，比方銀行未達(dá)科目，客戶(hù)和供應(yīng)商的明細(xì)科目等等。系統(tǒng)中需要記錄供應(yīng)商的每張發(fā)票是否已經(jīng)付款了，客戶(hù)的每張發(fā)票是否已經(jīng)收款了，各種未達(dá)的資金項(xiàng)是否已經(jīng)到帳了等等。也就是說(shuō)這些科目中的行工程是逐筆逐清的。

如圖12是某供應(yīng)商帳戶(hù)的行工程顯示。已經(jīng)付款的發(fā)票和付款行本身用綠燈顯示，我們稱(chēng)為“已清項(xiàng)〞，還未付款的發(fā)票用紅燈顯示，我們稱(chēng)為“未清項(xiàng)〞。類(lèi)似付款，收款這樣的業(yè)務(wù)，在帳務(wù)處理時(shí)同時(shí)將憑證行的狀態(tài)改變了，我們稱(chēng)這些動(dòng)作為“清帳〞。清帳既可以是手工的，也可以是系統(tǒng)自動(dòng)的。當(dāng)系統(tǒng)自動(dòng)清帳時(shí)，我們需要提供應(yīng)系統(tǒng)“自動(dòng)清帳規(guī)那么〞，比方“用支票等支付憑證號(hào)碼〞來(lái)清銀行未達(dá)帳，就是一種自動(dòng)清帳規(guī)那么。而一個(gè)總帳科目是否需要逐筆逐清的治理由會(huì)計(jì)科目公司代碼層的一個(gè)控制字段－“未清工程治理〞來(lái)控制。

作為比擬，我們看到圖13中不按未清工程治理的科目，它的行工程顯示只反映了過(guò)帳與否，而不反映清帳與否的。

圖13“非未清項(xiàng)治理〞的總帳科目的行工程顯示

對(duì)有些科目來(lái)說(shuō)，未清項(xiàng)治理的好處是顯而易見(jiàn)的。比方帳務(wù)的治理很清晰，是對(duì)帳和核對(duì)的強(qiáng)有力的工具。同時(shí)它也是帳齡分析，催款，自動(dòng)付款，對(duì)帳函，往來(lái)帳核對(duì)等功能的根底。總之清帳治理是SAP帳務(wù)治理的一個(gè)重要而普遍使用的工具

2.2.2.4

簡(jiǎn)化操作

簡(jiǎn)化操作是SAP中簡(jiǎn)化憑證輸入或科目保護(hù)的一些功能，舉例來(lái)說(shuō)包括：

比擬公司代碼：是用來(lái)簡(jiǎn)化科目表保護(hù)的?？梢园岩粋€(gè)公司代碼的科目表信息復(fù)制到另一個(gè)公司代碼上去，供另一個(gè)公司代碼使用。復(fù)制可以在一臺(tái)效勞器上，也支持跨效勞器。

如果不同的公司使用各自的SAP系統(tǒng)，也就是分布式的環(huán)境下，可以使用這個(gè)功能來(lái)實(shí)現(xiàn)科目的治理。

樣本科目：是用來(lái)簡(jiǎn)化科目保護(hù)的?？梢詤⒖紭颖究颇縼?lái)建立正式的科目，它是作為科目治理的模板。

科目分配模型：是用來(lái)簡(jiǎn)化憑證輸入的。比方每月發(fā)放工資的憑證，由于科目與本錢(qián)中心都是類(lèi)似的，可以做成模板，每月做憑證時(shí)直接調(diào)用，填入金額就可以了。周期性憑證：是用來(lái)簡(jiǎn)化憑證輸入的。比方一筆待攤費(fèi)用在6個(gè)月內(nèi)攤銷(xiāo)，每個(gè)月末的攤銷(xiāo)分錄都是相同的，這時(shí)我們可以使用周期性憑證來(lái)簡(jiǎn)化操作。周期性憑證除了包含正常的憑證信息外，還需要保護(hù)憑證錄入的頻率和時(shí)間跨度。這樣系統(tǒng)在做定期處理時(shí)，如月結(jié)時(shí)就會(huì)自動(dòng)生成相關(guān)的憑證。

樣本憑證：是用來(lái)簡(jiǎn)化憑證輸入的。樣本憑證是一張完整的憑證，但它有專(zhuān)門(mén)的編號(hào)而且不過(guò)帳，我們通過(guò)復(fù)制這張憑證并做修改來(lái)簡(jiǎn)化憑證的輸入。實(shí)際上，你也可以復(fù)制任何一張正式的憑證，來(lái)簡(jiǎn)化輸入。但樣本憑證可以將簡(jiǎn)化操作組織得更有條理。

暫存憑證：在編制一個(gè)大憑證時(shí)，如果工作被中途打斷，可以暫時(shí)保存。暫存憑證使用的是暫時(shí)號(hào)。暫存憑證不同于憑證的預(yù)制和審批。2.2.2.5

定期處理

有些事務(wù)是定期處理的，主要是指日結(jié)，月結(jié)和年結(jié)相關(guān)的處理，比方包括自動(dòng)清帳、匯率評(píng)估和匯兌損益的計(jì)算、周期性憑證過(guò)帳、預(yù)提費(fèi)用、利息計(jì)算、重分類(lèi)調(diào)整、方案、打印、歸檔、關(guān)帳、余額結(jié)轉(zhuǎn)等。

圖15定期處理方案治理者

在做月結(jié)和年結(jié)的時(shí)候有很多項(xiàng)這樣的事務(wù)需要處理，其中有些還有先后次序。SAP提供了如圖15中的“定期處理方案治理者〞工具，來(lái)安排這些工作。圖15中右上方是日歷，左方是任務(wù)清單。任務(wù)清單會(huì)分配到日歷中的每一天，每一個(gè)時(shí)間段，如圖右下方。有些任務(wù)被交給系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行，有些是人工的。在右下方我們還可以看到這些任務(wù)的狀態(tài)。

借助定期處理工具，月結(jié)或年結(jié)時(shí)財(cái)務(wù)的工作就可以有條不紊的快速完成了。

當(dāng)然SAP的快速結(jié)帳，除了這些工具外，最主要還是源自于它的集成特性。2.2.2.6

保護(hù)

某些重要的經(jīng)濟(jì)信息需要定期保護(hù)。主要包括:

利率保護(hù)：用于利息自動(dòng)計(jì)算，應(yīng)定期保護(hù)利率表。

匯率保護(hù)：用于自動(dòng)折算本位幣金額和計(jì)算匯兌損益，應(yīng)定期保護(hù)匯率表。2.2.2.7

操作和保護(hù)

指對(duì)于科目或憑證的多種操作方法。

預(yù)制：一張憑證完成以后，可以先預(yù)制，由另一個(gè)系統(tǒng)用戶(hù)審核過(guò)帳。

暫存：憑證編制過(guò)程中的暫時(shí)保存。

顯示更改：SAP系統(tǒng)對(duì)于任何一個(gè)主數(shù)據(jù)或者憑證的更改都會(huì)有記錄，通過(guò)顯示更改可以看到什么時(shí)候，被什么人更改了哪些信息。

沖銷(xiāo)：包括單張憑證的沖銷(xiāo)和批量的沖銷(xiāo)。當(dāng)一張憑證過(guò)帳之后，其中的關(guān)鍵信息如科目、金額是不能隨意更改的。當(dāng)出現(xiàn)輸入錯(cuò)誤后，應(yīng)先沖銷(xiāo)再重新輸入正確的憑證。

重置：對(duì)于已經(jīng)清帳的憑證，如已經(jīng)支付的發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，必須先把發(fā)票與付款之間的關(guān)系取消，沖銷(xiāo)后重新錄入。2.2.2.8

信息和查詢(xún)

包括了靈活和多樣的報(bào)表和功能，如帳戶(hù)余額顯示，帳戶(hù)行工程顯示，審計(jì)線索，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，試算平衡表，納稅申報(bào)表，總帳信息系統(tǒng)等等。SAP的信息系統(tǒng)具有一些特點(diǎn)，比方“鉆取〞的方式或稱(chēng)為“穿透〞的方式，即可以進(jìn)行多維的分析和不斷深入的挖掘，直至進(jìn)入原始憑證，這在“獲利能力分析〞章節(jié)中會(huì)有介紹。再比方，標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表往往包含非常多的選擇條件，而選擇條件往往不是單項(xiàng)選擇的，可以使用多區(qū)間法，排除法等來(lái)進(jìn)行選擇。比方如果你要看任意多個(gè)組合的公司代碼和業(yè)務(wù)范圍的資產(chǎn)負(fù)債表，只需在標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表的公司代碼和業(yè)務(wù)范圍選擇條件中進(jìn)行多項(xiàng)選擇就可以了。

2.2.2.9

配置

由于SAP的配置功能非常強(qiáng)大和靈活，所以本章只是舉例說(shuō)明，而不是所有的配置可能性的介紹。

憑證類(lèi)型和憑證編號(hào)

傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證分為五種類(lèi)型：現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)帳憑證。SAP中根據(jù)不同的業(yè)務(wù)將憑證類(lèi)型更加細(xì)化了。比方總帳轉(zhuǎn)帳憑證、折舊憑證、客戶(hù)發(fā)票、客戶(hù)付款、供應(yīng)商發(fā)票、供應(yīng)商付款、發(fā)貨的自動(dòng)記帳、收貨的自動(dòng)記帳等。企業(yè)也可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需要自定義憑證類(lèi)型。

圖16憑證類(lèi)型與憑證編號(hào)如圖16所示，各種不同的自動(dòng)記帳業(yè)務(wù)，如收貨，發(fā)貨，銷(xiāo)售開(kāi)票等在自動(dòng)記帳時(shí)會(huì)自動(dòng)確定相應(yīng)的憑證類(lèi)型。而這種自動(dòng)確定也是可以配置的，也就是說(shuō)系統(tǒng)定義了標(biāo)準(zhǔn)的，但是企業(yè)可以根據(jù)自己的需要直接在配置中更改。如果是手工憑證的錄入，系統(tǒng)也會(huì)提供默認(rèn)的憑證類(lèi)型，操作員可以在輸入時(shí)更改。

而各憑證類(lèi)型又自動(dòng)確定不同的憑證編號(hào)區(qū)間，從而順序編號(hào)。每家公司代碼可以決定是所有的憑證類(lèi)型共用一個(gè)大流水號(hào)，還是每個(gè)憑證類(lèi)型有自己的流水號(hào)。對(duì)于會(huì)計(jì)年度來(lái)說(shuō)，即可以是每年重新編號(hào)，也可以是跨年度的大流水號(hào)，也就是2023年的憑證跟在2023年的憑證后編號(hào)。會(huì)計(jì)期間

在我們國(guó)家，會(huì)計(jì)年度和會(huì)計(jì)期間是固定的。就是按自然年度到12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，而會(huì)計(jì)期間就是12個(gè)自然月。而在大多數(shù)其他國(guó)家，會(huì)計(jì)年度和會(huì)計(jì)期間是不做硬性規(guī)定的，企業(yè)可以根據(jù)自己的需要定義。SAP中會(huì)計(jì)年度和期間的定義在“會(huì)計(jì)年度變式〞的配置中定義。各公司可以共用一個(gè)會(huì)計(jì)年度變式，也可以有自己特殊的會(huì)計(jì)年度變式。

圖17會(huì)計(jì)期間設(shè)定

如圖17所示，國(guó)內(nèi)的公司可以使用12個(gè)自然月加4個(gè)特殊期間的會(huì)計(jì)期間定義。4個(gè)特殊期間是用于年結(jié)時(shí)不同性質(zhì)的調(diào)整分錄的。對(duì)于國(guó)外的分支，可以定義其他會(huì)計(jì)年度變式，比方每年3月31日為會(huì)計(jì)年度的終結(jié)，按自然月定義期間，也就是說(shuō)4月1日到4月30日是期間1，3月1日到3月31日是期間12。這種會(huì)計(jì)年度變式是與年度無(wú)關(guān)的，也就是說(shuō)2023年和2023年的期間1都是4月1日到4月30日，這是不會(huì)隨會(huì)計(jì)年度變化而改變的。

還有些公司的會(huì)計(jì)期間定義更復(fù)雜，比方按周定義期間，也稱(chēng)為445方式，就是期間1是每年的第1－4周，期間2是5－8周，期間3是9－13周。分別是4周，4周和5周。而每年仍然是12月31日年結(jié)。這是在系統(tǒng)中可以用“與年度相關(guān)的會(huì)計(jì)年度變式〞來(lái)配置的，也就是說(shuō)我們?cè)谙到y(tǒng)配置中定義2023年期間1是從1月1日－1月24日，而2023年期間1是從1月1日－1月29日。這樣只要通過(guò)配置就可以很方便地實(shí)現(xiàn)了這種會(huì)計(jì)期間的設(shè)定，而對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)功能不能支持而要依靠二次開(kāi)發(fā)的軟件來(lái)說(shuō)，像會(huì)計(jì)期間的定義屬于很底層的定義，開(kāi)發(fā)和修改的量將相當(dāng)大。

多幣種處理功能：

對(duì)于公司總部，未來(lái)可能擁有很多國(guó)際性投資和分支機(jī)構(gòu)。假設(shè)A集團(tuán)企業(yè)在泰國(guó)有一個(gè)子公司,按照當(dāng)?shù)匾?guī)定需要用泰株作為本位幣,但是它的報(bào)表需要以人民幣和美元上報(bào)到公司

總部公司進(jìn)行報(bào)表合并和治理。

對(duì)于貨幣處理，SAP中有兩種不同的選擇：

1、平時(shí)按照本位幣〔泰株〕來(lái)記帳，到了月末時(shí)進(jìn)行報(bào)表的折算，折算成其他貨幣〔如人民幣或美元〕。比方銀行帳戶(hù)按照月末時(shí)的匯率，資產(chǎn)按照歷史匯率，損益表科目按照平均匯率。這種方法可以稱(chēng)為報(bào)表級(jí)的折算。

2、設(shè)立平行本位幣。SAP中可設(shè)立多達(dá)三種并行貨幣：比方，第一本位幣〔泰株〕，第二本位幣〔人民幣〕〔公司總部貨幣〕，第三本位幣〔美元〕〔硬通貨〕。在每張憑證中會(huì)同時(shí)折算成三中平行的本位幣。這種方法可以稱(chēng)為憑證級(jí)的折算。sap進(jìn)階系列(5)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之總賬、應(yīng)收和應(yīng)付(3〕2.2.3

應(yīng)收帳款

2.2.3.1

客戶(hù)主記錄

如圖18，與會(huì)計(jì)科目類(lèi)似，應(yīng)收帳款中客戶(hù)的主記錄也是分層保護(hù)的。對(duì)于客戶(hù)信息，從公司總部層面上來(lái)說(shuō)，每一個(gè)客戶(hù)有唯一的編碼、名稱(chēng)、地址、納稅登記號(hào)等，是共用信息。對(duì)每個(gè)公司代碼來(lái)說(shuō)，他可以保護(hù)該客戶(hù)一些特殊的信息。同樣的道理，客戶(hù)的利息計(jì)算控制，催款控制，對(duì)帳控制等控制信息也是在公司代碼層次保護(hù)的。

和會(huì)計(jì)科目不同的是，客戶(hù)信息的保護(hù)還有一個(gè)層次－銷(xiāo)售區(qū)域?qū)?。?duì)于客戶(hù)的訂單幣別，交貨方式等和銷(xiāo)售相關(guān)的信息是保護(hù)在各銷(xiāo)售區(qū)域?qū)哟蔚?。銷(xiāo)售區(qū)域是指銷(xiāo)售組織、分銷(xiāo)渠道和產(chǎn)品組的一個(gè)組合。

圖19客戶(hù)發(fā)票手工輸入2.2.3.2

總帳和明細(xì)帳

客戶(hù)的編碼就是客戶(hù)的明細(xì)帳號(hào)。圖19是客戶(hù)發(fā)票手工錄入的標(biāo)準(zhǔn)屏幕。如果集成銷(xiāo)售模塊，發(fā)票一般不是這樣輸入的，而是從銷(xiāo)售開(kāi)票清單自動(dòng)生成的。這里展示這個(gè)屏幕是說(shuō)明在SAP中直接用客戶(hù)的編碼進(jìn)行帳務(wù)的處理，也就是說(shuō)如果一個(gè)分錄是借：應(yīng)收帳款－客戶(hù)明細(xì)貸：銷(xiāo)售收入，客戶(hù)明細(xì)這條分錄行是直接用客戶(hù)編碼錄入的，也就是圖19中紅色箭頭所指的地方。那SAP如何自動(dòng)記錄總帳科目。

圖20總帳與明細(xì)帳

圖20顯示的是明細(xì)帳與總帳的關(guān)系，假設(shè)A集團(tuán)企業(yè)公司有一個(gè)客戶(hù)－XX高速公路工程公司。對(duì)它的應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款請(qǐng)求、擔(dān)保都是直接記錄到客戶(hù)明細(xì)帳下的，如圖中左邊。但是這些業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)總帳的不同科目。首先，在SAP中把該客戶(hù)最經(jīng)常的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的總帳科目稱(chēng)為統(tǒng)馭科目，在該客戶(hù)主記錄的公司代碼層中保護(hù)，比方該XX高速公路工程公司的統(tǒng)馭科目是“應(yīng)收帳款〞總帳科目，如非特別說(shuō)明該科目的業(yè)務(wù)都會(huì)自動(dòng)計(jì)入“應(yīng)收帳款〞總帳科目。而一旦一個(gè)總帳科目作為“統(tǒng)馭科目〞，它就只能接收來(lái)自明細(xì)帳的分錄，而它本身不能直接錄入會(huì)計(jì)分錄。而對(duì)于其他的業(yè)務(wù)，比方預(yù)收帳款，應(yīng)收票據(jù)我們定義“特別總帳標(biāo)志〞，比方“A〞指預(yù)收帳款業(yè)務(wù)，“B〞指應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)，系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)輸入時(shí)的“特別總帳標(biāo)志〞直接記錄到相關(guān)的總帳中。如圖20中的黑色箭頭。特別總帳標(biāo)志還可以用來(lái)核算表外業(yè)務(wù)，比方“預(yù)收款請(qǐng)求〞是要求該客戶(hù)預(yù)付帳款的請(qǐng)求單，不是復(fù)式記帳的分錄，是一筆單邊的憑證，它會(huì)在客戶(hù)預(yù)付貨款時(shí)被清帳。再比方“擔(dān)保〞等表外業(yè)務(wù)也可以用特殊總帳標(biāo)志來(lái)核算?？傊甋AP總帳和明細(xì)帳的關(guān)系，保證了最少的輸入量和兩者的高度一致。

客戶(hù)信用控制

SAP應(yīng)用“信用控制范圍〞來(lái)進(jìn)行客戶(hù)信用控制。在公司總部?jī)?nèi)，有些公司它們?cè)跁?huì)計(jì)核算上是分開(kāi)的，但是對(duì)于客戶(hù)的信用有可能是統(tǒng)一治理的。因此在SAP中不同的公司代碼可以分配給相同或不同的信用控制范圍。對(duì)于業(yè)務(wù)和客戶(hù)相似的公司信用可以統(tǒng)一治理。

例如：某一客戶(hù)在信用范圍“公司總部信用控制范圍〞中，信用限額為400,000，已使用的信用限額為29％，風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別低，信用代表組001〔指信用控制員的分組〕，DSO〔應(yīng)收帳款回收帳期〕為8天。同樣一個(gè)客戶(hù)在其他信用控制范圍〔如“中下游信用范圍〞、“基地公司信用范圍〞〕中相關(guān)的信息的信用控制是不同的。

如圖21在SAP中有下述這些信用限額：1.總信用限額，同一個(gè)客戶(hù)在所有信用控制范圍里的信用限額加總不能超過(guò)“總信用限額〞,如圖中1,000,000。2.單個(gè)信用范圍最高限額,同一個(gè)客戶(hù)在單個(gè)信用控制范圍中的信用限額的上限,如圖中500,000。3.已分配限額,同一個(gè)客戶(hù)在所有信用控制范圍中信用限額的總額,(是不能超過(guò)總信用限額的)。

如圖中900,000(=400,000+250,000+250,000)。4.本范圍信用限額,一個(gè)客戶(hù)在某個(gè)信用控制范圍里的信用限額(是不能超過(guò)單個(gè)信用范圍最高限額的)。如圖中400,000,250,000和250,000。5.已使用限額，是一個(gè)客戶(hù)在一個(gè)信用控制范圍中未清的發(fā)票，銷(xiāo)售訂單等的信用占用額。

圖22靜態(tài)信用額度檢查

結(jié)合銷(xiāo)售和分銷(xiāo)模塊，SAP系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)各種各樣的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)的信用檢查。這里我們舉兩個(gè)例子。如圖22闡述了靜態(tài)信用額度檢查。假設(shè)A集團(tuán)企業(yè)的客戶(hù)XX公司的信貸限額為100,000RMB。但該客戶(hù)已經(jīng)有兩張未清訂單227〔35,000RMB〕和253〔64,900RMB〕，如果銷(xiāo)售人員要追加一張75