綜合模擬2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收強(qiáng)化試卷及答案八含答案

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收強(qiáng)化試卷

及答案八含答案

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收強(qiáng)化試卷及答案八

一、單項(xiàng)選擇題

1、審核總分類賬時(shí)，（）的查核重點(diǎn)是分析與納稅有關(guān)的賬戶。

A、賬賬關(guān)系

B、賬表關(guān)系

C、縱向關(guān)系

D、橫向關(guān)系

2、納稅檢查的基本方法中，（）適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單、會(huì)計(jì)

核算制度不健全和財(cái)務(wù)管理比較混亂的企業(yè)，以及立案?jìng)刹榈慕?jīng)濟(jì)案

件。

A、詳查法

B、抽查法

C、比較分析法

D、控制分析法

3、納稅檢查的基本方法中，（）通過分析比較，容易發(fā)現(xiàn)線索,

便于抓住重點(diǎn)，目標(biāo)比較明確，檢查效果較顯著。

A、推理分析法

B、比較分析法

C、逆查法

D、抽查法

4、通過（）科目的檢查，判明企業(yè)是否存在非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支

出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否作了納稅調(diào)整。

A、其他業(yè)務(wù)支出

B、營業(yè)外支出

C、管理費(fèi)用

D、其他應(yīng)付款

5、甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入20000萬元，發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除（）

萬元。

A、40

B、48

C、80

D、100

6、對(duì)工資成本的檢查，重點(diǎn)檢查目標(biāo)是（）。

A、工資成本是否及時(shí)

B、工資成本是否真實(shí)

C、工資成本是否合理

D、工資成本是否完整

7、關(guān)企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)檢查的說法不正確的是（）o

A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年的所得彌補(bǔ)，下

一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年

B、如果企業(yè)連續(xù)發(fā)生年度虧損，下一年?duì)I利后，應(yīng)首先計(jì)算繳

納所得稅

C、若本納稅年度的盈利額大于以前年度累計(jì)的虧損額，且未超

過彌補(bǔ)年限的，可將虧損一次性彌補(bǔ)

D、超過法定彌補(bǔ)年限，未補(bǔ)足部分不向再彌補(bǔ)

8、企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其

他存貨取得的收入是（）。

A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、提供勞務(wù)收入

D、利息收入

9、適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，運(yùn)用時(shí)，抓住主要耗

用材料進(jìn)行核定的檢查方法是（）。

A、以盤擠銷倒擠法

B、以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測(cè)定法

C、銷售成本（或利潤）水平的分析比較法

D、實(shí)地盤點(diǎn)法

10、關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A、“未交增值稅〃明細(xì)科目核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值

稅''或"預(yù)交增值"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅

額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額

B、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額〃明細(xì)科目核算一般納稅人已取得增值稅扣

稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從

銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

C、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)交增值稅"

科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅〃科目

D、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額〃明細(xì)科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修

理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但

尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅

額

11＞不可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證的是（）o

A、增值稅專用發(fā)票

B、海關(guān)開具的增值稅完稅憑證

C、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及運(yùn)費(fèi)發(fā)票

D、增值稅普通發(fā)票

12、某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向

購貨方收取包裝物押金1130元，正確的賬務(wù)處理為（）o

A、

借：銀行存款1130

貸：其他應(yīng)付款1130

B、

借：銀行存款1130

貸：其他業(yè)務(wù)收入1130

c、

借：銀行存款1130

貸：其他應(yīng)付款1000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130

D、

借：銀行存款1130

貸：其他業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130

13、某鋼鐵廠將20噸自制鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)，已知該批

鋼材的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每噸1200元（不含稅），成本價(jià)為每噸800元。

該企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、0

B、2080

C、3120

D、4080

14、賬務(wù)調(diào)整的基本方法中，適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正

確但核算金額錯(cuò)誤情況的是（）o一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，沒

有影響后續(xù)核算的情況下多使用該種方法。

A、紅字沖銷法

B、劃線更正法

C、補(bǔ)充登記法

D、消除字跡法

15、某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）取得銷售食品（含稅）收

入200000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款200000

貸：資本公積200000

下列關(guān)于該賬務(wù)處理的表述，正確的為（）。

A、造成少繳增值稅26000元

B、造成少繳增值稅23008.85元

C、造成少繳消費(fèi)稅10000元

D、造成少繳消費(fèi)稅6000元

16、下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。

A、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部

分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、由酒廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

17、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅繳納的方式是（）o

A、委托方委托時(shí)繳納

B、委托方收貨時(shí)繳納

C、受托方交貨時(shí)代收代繳

D、受托方接受委托時(shí)代收代繳

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收強(qiáng)化試卷及答案七

一、單項(xiàng)選擇題

1、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起（）

內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退

稅額。

A、6個(gè)月

B、8個(gè)月

C、10個(gè)月

D、12個(gè)月

2、關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是（）。

A、增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級(jí)國稅局確定

B、印制企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開始印制發(fā)票

C、發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動(dòng)

3、下列與發(fā)票相關(guān)的行為中，正確的是（）。

A、需要臨時(shí)使用發(fā)票的個(gè)人，可憑購銷商品的書面證明、經(jīng)辦

人身份證明，直接到經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票

B、轉(zhuǎn)借發(fā)票

C、拆本使用發(fā)票

D、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

4、以下不屬于增值稅專用發(fā)票檢查方法的是（）o

A、邏輯審核

B、鑒別真?zhèn)?/p>

C、就地調(diào)查

D、對(duì)照檢查法

5、違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所

得;虛開金額超過1萬元的，并處（）的罰款。

A、1萬元以上5萬元以下

B、5萬元以上10萬元以下

C、5萬元以上50萬元以下

D、10萬元以上50萬元以下

6、()是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。

A、法定減免

B、特案減免

C、臨時(shí)減免

D、條件減免

7、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)核準(zhǔn)類減免稅申請(qǐng)的處理，下列說法不正確

的是()o

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和

注明日期的書面憑證

B、申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)口頭

告知納稅人

C、減免稅的審核是對(duì)納稅人提供材料與減免稅法定條件的相關(guān)

性進(jìn)行審核，不改變納稅人真實(shí)申報(bào)責(zé)任

D、納稅人在減免稅書面核準(zhǔn)決定未下達(dá)之前應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅

申報(bào)。納稅人在減免稅書面核準(zhǔn)決定下達(dá)之后，所享受的減免稅應(yīng)當(dāng)

進(jìn)行申報(bào)

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將減免稅核準(zhǔn)和備案工作納入崗位責(zé)任制考核

體系中，建立稅收行政執(zhí)法責(zé)任追究制度。其中不包括（）。

A、減免稅跟蹤反饋制度

B、減免稅案卷評(píng)查制度

C、層級(jí)監(jiān)督制度

D、內(nèi)部控制制度

9、關(guān)于納稅申報(bào)的對(duì)象，下列說法中錯(cuò)誤的是（）o

A、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)及時(shí)辦理納稅申報(bào)

B、取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報(bào)

C、享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報(bào)

D、扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料

10、下列稅款征收方式中，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠

認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是（）。

A、查定征收

B、查驗(yàn)征收

C、查賬征收

D、定期定額征收

1K納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)

關(guān)要求退還多繳的稅款。

A、結(jié)算繳納稅款

B、會(huì)計(jì)記賬

C、辦理納稅申報(bào)

D、計(jì)算應(yīng)納稅款

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他的生活用品不采取稅收保全

措施。

A、3000元

B^4000元

C、5000元

D、6000元

13、稅收征收管理中的（）形式適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位

的稅收征管。

A、區(qū)域管理

B、行業(yè)管理

C、駐廠管理

D、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，驗(yàn)證時(shí)間一般

為（）一次。

A、半年

B、一年

C、二年

D、三年

15、（）是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。

A、記賬憑證

B、賬簿

C、財(cái)務(wù)報(bào)表

D、納稅申報(bào)表

16、對(duì)于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（）內(nèi)，審

核辦理變更稅務(wù)登記。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

17、納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營活動(dòng)，在“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管

理證明”有效期屆滿后（）日內(nèi)，持“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明''回原

稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”繳銷手續(xù)。

A、10

B、15

C、30

D、45

18、某年9月15日（星期三）是中秋節(jié)，則按月申報(bào)納稅的A企

業(yè)9月份納稅申報(bào)的最后期限是（）。

A、9月14日

B、9月15日

C、9月18日

D、9月30日

19、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)

款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進(jìn)行

調(diào)整。

A、半年

B、1年

C、3年

D、5年

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收強(qiáng)化試卷及答案六

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）o

A、位于城市的房產(chǎn)

B、位于縣城的房產(chǎn)

C、位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D、位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

2、關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A、游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)

B、船舶以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

C、摩托車以輛為計(jì)稅依據(jù)

D、貨車以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

3、《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車船的所有人

或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由（）代繳。

A、運(yùn)輸部門

B、所在單位

C、交通部門

D、使用人

4、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于車船稅的計(jì)

稅依據(jù)的是（）o

A、每輛

B、整備質(zhì)量

C、凈噸位

D、購置價(jià)格

5、城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與（）的比率。

A、納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

B、納稅人銷售額

C、納稅人當(dāng)期營業(yè)凈利潤

D、納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額

6、關(guān)于城建稅的適用稅率，下列說法中正確的是（）o

A、城建稅的適用稅率，必須按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行

B、由受托方代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代

繳的城建稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行

C、流動(dòng)經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其城建

稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行

D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為2%

7、納稅人新征用的耕地已經(jīng)繳納了耕地占用稅，從（）開始繳納

城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月后

B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月后

C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年后

D、自批準(zhǔn)征用之日起滿2年后

8、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額，大城市每平方米土地年

稅額為（）元。

A、0.6-12

B、0.9-18

C、1.2-24

D、1.5-30

9、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)

土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最

低稅額的（）o

A、60%

B、50%

C、30%

D、20%

10、下列選項(xiàng)中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。

A、捕撈漁船

B、警用船舶

C、軍隊(duì)征用船舶

D、非機(jī)動(dòng)駁船

11、我國房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為（）o

A、1.2%

B、10%

C、8%

D、12%

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）o

A、行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B、個(gè)人所有的非營業(yè)用房

C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D、中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

13、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）o

A、飛機(jī)場(chǎng)占用耕地修建跑道

B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C、養(yǎng)老院占用的耕地

D、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

14、下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅的是

?

A、醫(yī)院占用的耕地

B、鐵路沿線占用的耕地

C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D、養(yǎng)老院占用的耕地

15、根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為（）。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收強(qiáng)化試卷及答案五

一、單項(xiàng)選擇題

1、依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國居民納稅人與非居民納

稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

B、住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C、住所標(biāo)準(zhǔn)和國籍標(biāo)準(zhǔn)

D、工作所在地標(biāo)準(zhǔn)

2、取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年

度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用（卜專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除

以及依法確定的其他扣除。

A、10000元

B、30000兀

C、48000元

D^60000元

3、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800

元的有（）o

A、個(gè)人對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承租、承包經(jīng)營所得50000元

B、外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

C、提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元

D、汽車租賃收入3000元

4、某個(gè)體工商戶今年對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得68500元，

則其年應(yīng)納稅額為（）元。

A、1250

B、4000

C、900

D、425

5、經(jīng)營所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為（）。

A、3%?45%

B、5%?35%

C、20%

D、20%?40%

6、下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）-

A、加班工資

B、年終獎(jiǎng)

C、殘疾人員所得

D、離休工資

7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納

個(gè)人所得稅的是（）。

A、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、退休工資

C、轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得

D、國債利息

8、需要辦理匯算清繳個(gè)人所得稅的納稅人，其申報(bào)地點(diǎn)不包括

下列（）o

A、任職單位所在地

B、臨時(shí)居住地

C、戶籍所在地

D、勞務(wù)發(fā)生地

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適

用的稅目是（）o

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、其他所得

C、偶然所得

D、勞務(wù)報(bào)酬所得

10、中國居民王某去年2月辦理了正式退休手續(xù)，每月領(lǐng)取退休

工資1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工資3600元。今

年8月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A、0

B、135

C、275

D、370

11、今年8月我國某作家出版一部長篇小說，取得稿酬100000

元。今年一家報(bào)社將該篇小說在10月和11月報(bào)刊上連載兩個(gè)月，10

月末報(bào)社支付稿酬20000元，11月末報(bào)社支付稿酬30000元。假設(shè)

該作家無其他收入來源，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)每月1000元。該作家上

述稿酬所得今年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、0

B、240

C、360

D、460

12、中國居民王某今年8月購入某公司債券10000份，每份買價(jià)

10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)1000元;11月將其中的50%出售，每份賣價(jià)

11元，另支付相關(guān)稅費(fèi)500元。12月末持有的債券到期，取得債券

利息收入3000元。王某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、600

B、800

C、1300

D、1400

13、今年10月，某中國居民因出租住房給張某用于經(jīng)營餐館，

月租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，該居民本月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）

元。（不考慮其他稅費(fèi)）

A、400元

B、420元

C、800兀

D、840元

14、邊某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值

20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過公

益性社會(huì)組織捐贈(zèng)給公益慈善事業(yè)。邊某應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得額為

()元。

A、3200

B、16000

C、12800

D、20000

15、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為()o

A、收入總額

B、收入總額減不征稅收入、免稅收入后的余額

C、收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

D、收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)以

前年度虧損后的余額

16、下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A、基金會(huì)

B、有限合伙企業(yè)

C、非企業(yè)單位

D、社會(huì)團(tuán)體

17、（）是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使

用權(quán)取得的收入。

A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

D、租金收入

18、某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額20萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧

損后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬

元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A、18%

B、20%

C、25%

D、27%

19、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)

的所得，適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）o

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

20、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收強(qiáng)化試卷及答案四

一、單項(xiàng)選擇題

1、自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，

按滯納稅款（）的比例按日征收關(guān)稅滯納金，周末或法定節(jié)假日不予

扣除。

A、萬分之三

B、萬分之四

C、萬分之五

D、千分之一

2、如果納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過（）仍未繳納稅款的,

經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制征收。

A、一個(gè)月

B、三個(gè)月

C、六個(gè)月

D、十個(gè)月

3、納稅人申請(qǐng)退還關(guān)稅，納稅人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)的辦理退稅手

續(xù)的通知之日起（）內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。

A、1個(gè)月

B、2個(gè)月

C、3個(gè)月

D、6個(gè)月

4、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的（）為基礎(chǔ)審查確定。

A、進(jìn)口國市場(chǎng)價(jià)格

B、出口國市場(chǎng)價(jià)格

C、離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格

D、實(shí)際成交價(jià)格

5、以租賃方式進(jìn)口的貨物，關(guān)于其完稅價(jià)格的確定正確的是（）。

A、以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確

定的租金作為完稅價(jià)格，不計(jì)利息

B、留購的租賃貨物以海關(guān)審查確定的市場(chǎng)價(jià)格作為完稅價(jià)格

C、納稅義務(wù)人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，只能按照海關(guān)審查確定

的租金總額作為完稅價(jià)格

D、納稅義務(wù)人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以根據(jù)倒扣價(jià)格估價(jià)

方法來確定該貨物的完稅價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、銷售啤酒、黃酒時(shí)出租包裝物而收取的包裝物押金

B、白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費(fèi)”

C、應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售，單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

D、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒進(jìn)出借包裝物而收取的包裝物押金

7、關(guān)于消費(fèi)稅稅率，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算各自的銷

售額或銷售數(shù)量

B、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)分別核算各自的銷售

額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按加權(quán)平均稅率征稅

C、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售時(shí),

按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅

D、納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,

根據(jù)其中的最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅

8、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，電池的消費(fèi)稅稅率為（）。

A、5%

B、15%

C、4%

D、10%

、消費(fèi)稅的納稅期限不包括（）

9o

A、1

B、5

C、7

D、10

10,下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。

A、啤酒

B、竹制筷子

C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D、電動(dòng)自行車

11、某中外合資車業(yè)有限公司（一般納稅人）今年1月從某生產(chǎn)企

業(yè)購進(jìn)摩托車（排量250毫升乂消費(fèi)稅稅率為3%）一批，取得增值稅專

用發(fā)票注明價(jià)款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬元;

當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型（排量為325毫升）兩輪摩托車

（消費(fèi)稅稅率為10%）,取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車

應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A、21.45

B、25.05

C、71.50

D、96.5

12、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格為（）o

A、材料成本

B、材料成本+加工費(fèi)

C、材料成本小（1-消費(fèi)稅稅率）

D、（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率）

13、進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅定額稅率為標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）（）。

A、100元

B、150元

C、120元

D^200元

14、增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時(shí)，另外收

取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為（）o

A、無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入

B、有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入

C、有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在

一年以內(nèi)

D、無論有無約定，一律在銷售時(shí)一并計(jì)入銷售額

15、關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托

方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售

額

B、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供融資租賃服務(wù)，

銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用—支付的借款利息（包括外匯借款和人民

幣借款利息）一發(fā)行債券利息一車輛購置稅

C、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租

服務(wù)，銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用（不含本金）一支付的借款利息（包括

外匯借款和人民幣借款利息）一發(fā)行債券利息

D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他

航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

16、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售

額未達(dá)到起征點(diǎn)的增值稅稅務(wù)處理為（）o

A、減半征收增值稅

B、照常征收增值稅

C、免征收增值稅

D、由納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)議確定應(yīng)納稅額

17、關(guān)于增值稅的納稅期限，下列說法正確的是（）。

A、以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定只適用于小規(guī)模納稅人

B、納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商確定

C、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日

起15日內(nèi)申報(bào)納稅

D、納稅人以15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)

繳稅款

18、以下不屬于增值稅的納稅人的是（）o

A、在境內(nèi)銷售勞務(wù)的個(gè)體工商戶

B、銷售位于美國的房產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)

C、進(jìn)口貨物的個(gè)人

D、銷售專利技術(shù)給一家俄羅斯公司的境內(nèi)外資企業(yè)

19、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是（）o

A、采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B、以直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者索取銷售款

憑據(jù)當(dāng)天

C、進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物的，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天

20、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納

稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）o

A、發(fā)出貨物當(dāng)天

B、辦妥托收手續(xù)當(dāng)天

C、收到銷售款當(dāng)天

D、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天

21、下列選項(xiàng)中，征收增值稅的是（）。

A、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入

B、社會(huì)團(tuán)體開展經(jīng)營服務(wù)性活動(dòng)取得的其他收入

C、月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人

D、納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生

產(chǎn)的

22、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。

A、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率

征收增值稅

B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，依

照3%征收率減按2%征收率征收增值稅

C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，

按照3%征收率減半征收增值稅

D、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以后購進(jìn)的抵扣

過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用征收增值稅

23、增值稅一般納稅人出口空調(diào)，其增值稅稅率為（）。

A、4%

B、3%

C、13%

D、0

24、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為（）。

A、13%

B、9%

C、6%

D、3%

25、下列增值稅應(yīng)稅行為中，不適用9%稅率的是（）o

A、保險(xiǎn)服務(wù)

B、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)

C、兼營銷售不動(dòng)產(chǎn)和工業(yè)設(shè)計(jì)，未分別核算銷售額的

D、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管

理費(fèi)用

26、下列關(guān)于增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)，錯(cuò)誤

的是（）。

A、選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，實(shí)行一次備案制

B、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按

規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C、納稅人備案后提供其他適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法的建筑

服務(wù)，不再備案

D、納稅人應(yīng)在按簡易計(jì)稅方法首次辦理納稅申報(bào)前，向機(jī)構(gòu)所

在地人民政府辦理備案手續(xù)

27、關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）o

A、對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行分類的目的是保障稅款的征收與管理

B、小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C、增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅款計(jì)算方法、適用稅

率以及管理辦法上差別不大

D、區(qū)分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的依據(jù)是納稅人年銷

售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平

28、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，年應(yīng)征增值稅銷售額在（）萬元以

下時(shí)視為小規(guī)模納稅人。

A、300

B、800

C、500

D、900

29、關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。

A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

B、縫紉，不征收增值稅

C、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），不征收增值稅

D、銀行銷售金銀的，不征收增值稅

30、關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A、適用6%稅率

B、金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金

融商品轉(zhuǎn)讓

C、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳

納增值稅

D、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)

繳納增值稅

31、根據(jù)增值稅制的相關(guān)規(guī)定，賓館、旅館、旅社、度假村和其

他經(jīng)營性場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照（）繳納增值稅。

A、旅游娛樂服務(wù)

B、餐飲住宿服務(wù)

C、會(huì)議展覽服務(wù)

D、經(jīng)營租賃服務(wù)

32、納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)按照（）繳納增值稅。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

B、人力資源服務(wù)

C、咨詢服務(wù)

D、安全保護(hù)服務(wù)

33、關(guān)于增值稅制中的兼營行為的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、

無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，但銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)不

同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

B、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目，未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的

銷售額的，不得免稅、減稅

C、納稅人兼營銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)

或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率的，應(yīng)分別核算銷售額

D、納稅人兼營銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)

或不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分別核算銷售額的，從低適用

稅率

34、自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收

取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照（）繳納增值稅。

A、銷售服務(wù)

B、生活服務(wù)

C、金融服務(wù)

D、其他現(xiàn)代服務(wù)

35、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)的說法,

正確的是（）o

A、按其他生活服務(wù)繳納增值稅，稅率6%

B、免繳增值稅

C、適用13%稅率

D、按銷售農(nóng)產(chǎn)品繳納增值稅，稅率9%

36、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格為1500

萬元，關(guān)稅稅額為500萬元，消費(fèi)稅稅率為9%,則該公司應(yīng)納增值

稅為（）萬元。

A、285.71

B、351.65

C、373.63

D、447.37

37、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的說法錯(cuò)誤的是（）。

A、增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)有

關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票等從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B、對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)

資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場(chǎng)發(fā)生變化，價(jià)格降低，可做進(jìn)項(xiàng)稅

額轉(zhuǎn)出處理

C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

已經(jīng)抵扣了的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

D、用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣了的，做進(jìn)項(xiàng)

稅額轉(zhuǎn)出處理

38、以下不屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、非正常損失的購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)

B、非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)

C、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)加工修理修配勞務(wù)

D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)

39、關(guān)于一般納稅人提供的教育輔助服務(wù)的計(jì)稅規(guī)定的說法，正

確的是（）。

A、免納增值稅

B、可以選擇按簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

C、一律按6%稅率計(jì)算繳納增值稅

D、一律按簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

40、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，今年6月份銷售房屋，實(shí)現(xiàn)

含增值稅售價(jià)900萬元，該房屋系自建，建造成本為600萬元，該項(xiàng)

業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A、42.86

B、26.21

C、14.29

D、8.74

41、關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅

B、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅

C、其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

稅

D、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

42、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)

稅的是（）。

A、以委托加工收回的木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制筷子藝

術(shù)品

B、以委托加工收回的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C、以外購的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D、以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

43、關(guān)于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，下列說法中錯(cuò)誤的是

()。

A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，

不納稅

B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的，不納稅

C、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于管理部門使用的，于移

送使用時(shí)納稅

D、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于樣品的，于移送使用時(shí)

納稅

44、關(guān)于關(guān)稅稅率的說法不正確的是()o

A、1999年出口關(guān)稅共有5個(gè)差別比例稅率

B、在《進(jìn)出口稅則》列名的全部稅目中，全部征收進(jìn)口關(guān)稅

C、進(jìn)口關(guān)稅有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分

D、對(duì)原產(chǎn)于與我國未訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨

物，按普通稅率征稅

45、出口貨物的成交價(jià)格不能確定的，關(guān)于其完稅價(jià)格的確定方

法，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

A、按同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成

交價(jià)格確定

B、按同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成

交價(jià)格確定

C、根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本、利潤和一般費(fèi)用（包

括直接費(fèi)用，不含間接費(fèi)用）、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)

費(fèi)用計(jì)算所得的價(jià)格確定

D、按照合理方法估定的價(jià)格確定

46、拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照（）繳納增

值稅。

A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

B、鑒證咨詢服務(wù)

C、其他現(xiàn)代服務(wù)

D、經(jīng)營租賃服務(wù)

47、納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充

耕地指標(biāo)，按（）繳納增值稅。

A、銷售不動(dòng)產(chǎn)

B、銷售無形資產(chǎn)

C、提供融資租賃服務(wù)

D、提供建筑服務(wù)

48、一般納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓

補(bǔ)充耕地指標(biāo)，適用的增值稅稅率為（）o

A、5%

B、6%

C、9%

D、13%

49、關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A、自2017年5月1日起，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼

結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

B、一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別

核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇

簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已

經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安

裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

D、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照

"其他現(xiàn)代服務(wù)''繳納增值稅

50、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照

()繳納增值稅。

A、加工修理修配勞務(wù)

B、建筑服務(wù)

C、其他現(xiàn)代服務(wù)

D、生活服務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于法定免征關(guān)稅的有()。

A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

B、文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品

C、在海關(guān)放行前損失的貨物

D、外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資

E、開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品

2、下列經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的（）,繳納了保證金

的可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出

境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。

A、在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物

B、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料

C、外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資

D、貨樣

E、盛裝貨物的容器

3、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能

確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有資料后，可

以提出申請(qǐng)，顛倒（）的適用次序。

A、倒扣價(jià)格估價(jià)方法

B、相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

D、合理方法的順序

E、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

4、下列說法中，符合銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅

的規(guī)定的有（）□

A、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品，外購化妝品的已納消費(fèi)稅可

以扣除

B、用外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火，外購鞭炮、焰火

的已納消費(fèi)稅可以扣除

C、外購電池、涂料大包裝改成小包裝或者外購電池、涂料不經(jīng)

加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)稅品的生產(chǎn)行為。發(fā)生上述生產(chǎn)

行為的單位和個(gè)人應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅

D、單位和個(gè)人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或外購

潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)稅品的生產(chǎn)行為，單

位和個(gè)人發(fā)生的以上行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅，準(zhǔn)予扣除外購潤滑油

已納消費(fèi)稅稅款

E、以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子,

外購木制一次性筷子的已納消費(fèi)稅不得扣除

5、下列各項(xiàng)中，其消費(fèi)稅稅率為5%的有（）

A、金銀首飾

B、實(shí)木地板

C、游艇

D、鞭炮

E、高檔手表

6、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）o

A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品的，為該貨物生產(chǎn)的當(dāng)天

B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D、采取分期收款結(jié)算方式的，為簽訂書面合同的當(dāng)天

E、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

7、下列商品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）o

A、銷售價(jià)格為8000元的手表

B、啤酒

C、土甜酒

D、成套高檔化妝品

E、石腦油

8、下列選項(xiàng)中，不屬于增值稅計(jì)稅依據(jù)的是（）o

A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B、符合條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用

C、符合條件的政府性基金

D、價(jià)外向購買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

E、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

9、關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）o

A、經(jīng)營金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)算日起90天內(nèi)發(fā)

生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

B、直接收費(fèi)金融服務(wù)以提供收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、轉(zhuǎn)托

管費(fèi)等費(fèi)用為銷售額

C、金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額

D、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，以盈虧相抵后的余額為銷售額

E、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票

10、增值稅的納稅人中，適用以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定的有

()°

A、小規(guī)模納稅人

B、銀行、信托投資公司

C、保險(xiǎn)公司、證券公司

D、財(cái)務(wù)公司、信用社

E、餐飲住宿企業(yè)

11、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（）。

A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到

銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并

辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單

的當(dāng)天或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)

天

E、進(jìn)口貨物，為貨物到境的當(dāng)天

12、下列各項(xiàng)中，按3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）o

A、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B、一般納稅人銷售使用過的機(jī)器

C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D、經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品

E、小規(guī)模納稅人銷售舊貨

13、下列各項(xiàng)中，其增值稅稅率為6%的有（）。

A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B、提供郵政業(yè)服務(wù)

C、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

D、提供增值電信服務(wù)

E、提供廣告創(chuàng)意服務(wù)

14、下列納稅人應(yīng)該申請(qǐng)登記為增值稅一般納稅人的有（）o

A、年應(yīng)征增值稅銷售額為600萬元的食品加工企業(yè)

B、年應(yīng)征增值稅銷售額為475萬元的超市

C、年?duì)I業(yè)額為120萬元的運(yùn)輸公司

D、年應(yīng)征增值稅銷售額為1200萬元的服裝批發(fā)企業(yè)

E、年銷售額為8000萬元的白酒生產(chǎn)企業(yè)

15、關(guān)于一般納稅人的管理，下列說法中不正確的有（）。

A、一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)向所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B、凡增值稅一般納稅人，均應(yīng)向其經(jīng)營活動(dòng)所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C、納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后一律不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D、對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)的一般納稅人，雖其會(huì)計(jì)核算健全，但出現(xiàn)連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或

連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無正當(dāng)理由情形的，取消其一般納稅人

資格

E、企業(yè)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，只需提出申請(qǐng)報(bào)告

即可

16、關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）o

A、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)按照增值電信服務(wù)繳納增值稅

B、工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)等都屬于建筑服

務(wù)

C、固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者

向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)等按照安裝服務(wù)繳納

增值稅

D、物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)按照提供修理修配勞務(wù)

繳納增值稅

E、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給其他人使用并配備操作人員的,

按照建筑服務(wù)繳納增值稅

17、以下屬于增值稅制中的信息技術(shù)服務(wù)的有（）。

A、軟件服務(wù)

B、認(rèn)證服務(wù)

C、信息系統(tǒng)服務(wù)

D、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

E、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

18、下列選項(xiàng)中，準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（

A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的增值稅額

D、用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

E、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

19、下列情形中，納稅人所支付的增值稅允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

?

A、購進(jìn)小汽車所支付的增值稅

B、購進(jìn)修建廠房所用的中央空調(diào)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

C、購進(jìn)交際應(yīng)酬的煙酒所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

D、建筑公司購進(jìn)建筑設(shè)備支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

E、向國外支付商標(biāo)權(quán)費(fèi)所代扣代繳的增值稅

20、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）o

A、啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒贈(zèng)送給合作企業(yè)

B、筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子的自產(chǎn)木制一次性筷子

C、卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外批發(fā)卷煙

D、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

E、地板廠用自產(chǎn)的新型實(shí)木地板抵債

21、增值稅納稅人的下列應(yīng)稅行為中，按照"其他現(xiàn)代服務(wù)〃繳納

增值稅的有（）o

A、對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

B、為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入

C、對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

D、提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

E、提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)

三、案例分析題

1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年12月發(fā)生如下業(yè)

務(wù):

（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬

元，實(shí)際收取新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元;采取以舊換新方式銷售原

價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件，每件收取差價(jià)款1500元。

（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具

了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支

付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

⑶接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅

專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨

運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。

⑷接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)

票注明金額20萬元;接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增

值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。

（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品

霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)值30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（當(dāng)

地一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)

票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

、該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、1.35

B、1.75

C、1.95

D、2.35

、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、3.74

B、4.86

C、5.67

D、5.71

、該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、29.12

B、37.95

C、38.89

D、40.67

、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A、29.83

B、38.05

C、39.7

D、41.5

、企業(yè)將購買的貨物用于（）等方面時(shí)，外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可

以抵扣。

A、作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶

B、分配給股東或投資者

C、無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人

D、集體福利或個(gè)人消費(fèi)

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】C

【答案解析】本題考查關(guān)稅的征收管理。自關(guān)稅繳納期限屆滿

滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例

按日征收關(guān)稅滯納金，周末或法定節(jié)假日不予扣除。

【該題針對(duì)"關(guān)稅的征收管理"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】B

【答案解析】本題考查關(guān)稅的征收管理。如果納稅人自海關(guān)填

發(fā)繳款書之日起超過三個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)

可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。

【該題針對(duì)“關(guān)稅的征收管理〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】C

【答案解析】本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人申請(qǐng)退還關(guān)稅，

海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退稅手

續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。

【該題針對(duì)"關(guān)稅的征收管理''知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】D

【答案解析】本題考查關(guān)稅的完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

由海關(guān)以該貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定。

【該題針對(duì)"關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】D

【答案解析】本題考查關(guān)稅完稅價(jià)格。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，以租金方

式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅

價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，留購的租賃貨物以海關(guān)審查

確定的留置價(jià)格作為完稅價(jià)格。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅義務(wù)人申請(qǐng)一次性

繳納稅款的，可以選擇申請(qǐng)按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨

物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法或者合

理方法確定該貨物的完稅價(jià)格，也可以按照海關(guān)審查確定的租金總額

作為完稅價(jià)格。

【該題針對(duì)"關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】A

【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售啤酒、黃酒而

收取的包裝物押金不繳納消費(fèi)稅。應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無

論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消

費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品企業(yè)

銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何

核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)

銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)"是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收

取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種

方式以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒銷售額中繳納消費(fèi)稅。

［該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】B

【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的稅率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人兼

營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí),

應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算

的，按最高稅率征稅。

【該題針對(duì)"消費(fèi)稅的稅率〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】C

【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的稅率。電池的消費(fèi)稅稅率為4%o

【該題針對(duì)"消費(fèi)稅的稅率〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】C

【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的征收管理。消費(fèi)稅的納稅期限

分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅

人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別

核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。

【該題針對(duì)"消費(fèi)稅的征收管理〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】A

【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的征收范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍

包括煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，

摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷

子，實(shí)木地板，涂料，電池等項(xiàng)。

【該題針對(duì)"消費(fèi)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】D

【答案解析】本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。外購摩托車（排

量250毫升）的已納消費(fèi)稅不得抵扣，所以應(yīng)納消費(fèi)稅

=965xl0%=96.5（萬元）。

【該題針對(duì)"消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】D

【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)

品的組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率）。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】B

【答案解析】本題考查消費(fèi)稅的稅率。進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅定額稅

率為標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）150元。

【該題針對(duì)"消費(fèi)稅的稅率〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】D

【答案解析】本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。稅法規(guī)定，從1995

年6月1日起，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝

物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入并入當(dāng)期銷

售額征稅。對(duì)銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按包裝物押金的一般規(guī)

定處理。

［該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】D

【答案解析】本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，航空

運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企

業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

【該題針對(duì)”曾值稅的計(jì)稅依據(jù)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】C

【答案解析】本題考查增值稅的減稅、免稅。根據(jù)《增值稅暫

行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的免征增

值稅。

【該題針對(duì)"增值稅的減稅、免稅"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】C

【答案解析】本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)A錯(cuò)

誤，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)

公司、信托投資公司、信用社，及財(cái)政部和國家稅務(wù)部局規(guī)定的其他

納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、

10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限

納稅的，可以按次納稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，以1日、3日、5日、10日或

者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1

日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

【該題針對(duì)"增值稅的納稅期限與納稅地點(diǎn)"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】B

【答案解析】本題考查增值稅的納稅人。凡在中華人民共和國

境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或

不動(dòng)產(chǎn)及進(jìn)口貨物的