《企業(yè)內(nèi)部操縱》習(xí)題及答案

千里之行，始于足下。第2頁(yè)/共2頁(yè)精品文檔推薦《企業(yè)內(nèi)部操縱》習(xí)題及答案第一章總論

（一）單項(xiàng)挑選題

1.內(nèi)部操縱的基本概念是從早期（）思想的基礎(chǔ)上逐步進(jìn)展起來的。

A.科學(xué)治理

B.內(nèi)部牽制

C.內(nèi)部審計(jì)

D.治理操縱

2.內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)時(shí)期又稱三要素時(shí)期，其中別包括（）要素。

A.操縱環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)

D.操縱程序

3.COSO聞名的《內(nèi)部操縱——整合框架》是在（）公布的，該報(bào)告是內(nèi)部操縱進(jìn)展歷程中的一座重要里程碑。

A.20世紀(jì)80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。

A.操縱環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.操縱活動(dòng)

D.信息與溝通

5.2002年美國(guó)國(guó)會(huì)經(jīng)過的《薩班斯-奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)則采納的是（）。

A.內(nèi)部操縱體系

B.內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)

C.內(nèi)部操縱整合框架

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理整合框架

6.相對(duì)《內(nèi)部操縱——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處別包括（）。

A.新提出了一具更具有治理意義和治理層次的戰(zhàn)略治理目標(biāo)，并且還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇

B.新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)治理要素

C.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度

D.提出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念

7.在COSO內(nèi)部操縱框架中，操縱活動(dòng)的類不可分為（）。

A.經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類不

B.經(jīng)營(yíng)、信息及合規(guī)三個(gè)類不

C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類不

D.經(jīng)營(yíng)、信息及監(jiān)察三個(gè)類不

8.代表了成熟時(shí)期的研究成果，堪稱內(nèi)部操縱進(jìn)展史上的里程碑的是（）。

A.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

B.英國(guó)《綜合守則》

C.COSO委員會(huì)的《內(nèi)部操縱——整合框架》

D.特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾報(bào)告

9.對(duì)于我國(guó)企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范的框架體系，下列講法錯(cuò)誤的是（）。

A.我國(guó)目前內(nèi)部操縱規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)估指引和審計(jì)指引四部分組成的

B.內(nèi)部操縱應(yīng)用指引是內(nèi)部操縱體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用

C.內(nèi)部操縱評(píng)估指引是為企業(yè)治理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部操縱有效性舉行自我評(píng)估提供的指引

D.內(nèi)部操縱審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部操縱審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

10.依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部操縱的講法中錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部操縱的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的操縱

B.內(nèi)部操縱是操縱的一具過程，那個(gè)過程需要全員的參與，包括董事會(huì)、治理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但別包括職員

C.內(nèi)部操縱是一種治理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的治理

D.內(nèi)部操縱是一種合理保證

（二）多項(xiàng)挑選題

1.有關(guān)內(nèi)部操縱的歷史演進(jìn)，下列講法正確的是（）。

A.內(nèi)部操縱理論與實(shí)踐的進(jìn)展大體上記憶了內(nèi)部牽制、內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)、內(nèi)部操縱整合框架等四個(gè)別同的時(shí)期，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理整合框架交融進(jìn)展的趨勢(shì)

B.內(nèi)部操縱的第二時(shí)期為內(nèi)部操縱系統(tǒng)時(shí)期，該時(shí)期將內(nèi)部操縱一分為二，由此內(nèi)部操縱進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”時(shí)期

C.1992年9月，COSO公布了聞名的《內(nèi)部操縱——整合框架》提出了一具概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素

D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理——整合框架》晚于《內(nèi)部操縱——整合框架》產(chǎn)生。目前差不多替代了后者

E.風(fēng)險(xiǎn)治理整合框架時(shí)期的顯著變化是將內(nèi)部操縱上升至全面風(fēng)險(xiǎn)治理的高度來認(rèn)識(shí)

2.下列屬于內(nèi)部操縱整合框架構(gòu)成要素的是（）。

A.操縱環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.操縱活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

3.下列屬于內(nèi)部操縱整合框架中提出的目標(biāo)是（）。

A.戰(zhàn)略目標(biāo)

B.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C.報(bào)告目標(biāo)

D.合規(guī)目標(biāo)

E.進(jìn)展目標(biāo)

4.相對(duì)《內(nèi)部操縱——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。

A.新提出了一具更具有治理意義和治理層次的戰(zhàn)略治理目標(biāo)，并且還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇

B.增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)治理要素

C.對(duì)內(nèi)部操縱提出了一具迄今為止最為權(quán)威的定義

D.提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度

D.提出了一具新的觀念——風(fēng)險(xiǎn)組合觀

5.對(duì)于我國(guó)內(nèi)部操縱法規(guī)進(jìn)展和完善正確的講法是（）。

A.2001年1月。證監(jiān)會(huì)公布了《證券公司內(nèi)部操縱指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部操縱機(jī)制和內(nèi)部操縱制度

B.2001年6月，財(cái)政部公布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱——基本規(guī)范（試行）》，并相繼公布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱體系的基本框架和要求

C.2006年6月，上交所公布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部操縱指引》，同年9月，深交所公布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部操縱指引》，對(duì)上市公司保證企業(yè)內(nèi)部操縱制度的完整性、合理性和有效性舉行了規(guī)定

D.2008年5月，財(cái)政部第5部委聯(lián)合公布了《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓舞非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范

E.2010年4月15日。財(cái)政部第5部委出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部操縱審計(jì)指引》

6.屬于《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部操縱的原則有（）。

A.全面性原則

B.重要性原則

C.成本效益原則

D.習(xí)慣性原則

E.制衡性原則

7.中國(guó)內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）。

A.企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引

B.企業(yè)內(nèi)部操縱評(píng)估指引

C.企業(yè)內(nèi)部操縱監(jiān)督指引

D.企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范

E.企業(yè)內(nèi)部操縱審計(jì)指引

8.2004年9月，COSO依照薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括（）。

A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定

B.事項(xiàng)識(shí)不、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、操縱活動(dòng)

D.信息與溝通、監(jiān)控

E.操縱環(huán)境、監(jiān)督

9.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部操縱的表述中，正確的有（）。

A.內(nèi)部操縱是一具過程

B.內(nèi)部操縱是由企業(yè)的董事會(huì)和治理層實(shí)施的

C.有效的內(nèi)部操縱能夠絕對(duì)保證操縱目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.內(nèi)部操縱的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、企業(yè)利潤(rùn)最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等

E.內(nèi)部操縱別僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為

（三）推斷題

1.內(nèi)部操縱系統(tǒng)時(shí)期是內(nèi)部操縱進(jìn)展的第一時(shí)期。

2.內(nèi)部操縱二要素時(shí)期是內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)時(shí)期。

3.內(nèi)部操縱整合框架時(shí)期中明確了內(nèi)部操縱的五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分不為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、操縱活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

4.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部操縱整合框架中提出來的。

5.合規(guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理——整合框架》新提出來的內(nèi)部操縱目標(biāo)。

6.內(nèi)部操縱的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身治理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防備能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最后服務(wù)于企業(yè)價(jià)值制造的終極目標(biāo)。

7.我國(guó)內(nèi)部操縱規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。

8.目前我國(guó)內(nèi)部操縱規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部操縱審計(jì)指引》組成的。

9，基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部操縱的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、操縱活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

10.內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)指引要緊內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)部操縱缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)報(bào)告。

（四）簡(jiǎn)答題

1．我國(guó)新頒布的《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》的基本框架與具體內(nèi)容。

答：基本規(guī)范是內(nèi)部操縱體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用。它描述了建立與實(shí)施內(nèi)部操縱體系必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部操縱的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本要求，是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引和企業(yè)內(nèi)部操縱制度的基本依據(jù)。

基本規(guī)范要緊明確了內(nèi)部操縱的目標(biāo)、原則和要素。內(nèi)部操縱目標(biāo)規(guī)定了五個(gè)方面，即合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)

實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。基本規(guī)范并且規(guī)定了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部操縱的五項(xiàng)原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是習(xí)慣性原則；五是成本效益原則。基本規(guī)范還規(guī)定了內(nèi)部操縱的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、操縱活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。

2．簡(jiǎn)要概括我國(guó)企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范的框架體系。

答：我國(guó)企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部操縱基本規(guī)范》；《企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部操縱審計(jì)指引》組成的。基本規(guī)范是內(nèi)部操縱體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部操縱原則和內(nèi)部操縱五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部操縱所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部操縱規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)治理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部操縱有效性舉行自我評(píng)價(jià)提供的指引；企業(yè)內(nèi)部操縱審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部操縱審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一具有機(jī)整體。

（五）案例分析題

2011年3月15日，據(jù)中央曝光，雖然雙匯宣稱“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并別包括“瘦肉精”檢測(cè)，尿檢等檢測(cè)程序也形同虛設(shè)。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙匯合團(tuán)旗下公司。該公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)講，原料在入場(chǎng)前都會(huì)通過官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在舉行調(diào)查核實(shí)。

與此并且，農(nóng)業(yè)部第一時(shí)刻責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督，并馬上排除督察組趕赴河南獨(dú)到查處工作。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎(chǔ)上，責(zé)成有關(guān)地點(diǎn)和部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員舉行嚴(yán)肅處理，并隨后向社會(huì)發(fā)布結(jié)果。

受此妨礙，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯進(jìn)展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯合團(tuán)在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場(chǎng)上流通