合同風險清單及防范措施

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問：合同管理八個主要環(huán)節(jié)有哪些?

答：

合同調查;合同談判;合同文本擬定;合同審核;合同簽署;合同履行;合同結算;合同登記。

問：合同調查環(huán)節(jié)，主要風險和管控措施是什么?

答：

主要風險：

忽略被調查對象的主體資格審查，準合同對象不具有相應民事權利能力和民事行為能力或不具備特定資質，與不具備代理權或越權代理的主體簽訂合同，導致合同無效，或引發(fā)潛在風險;在合同簽訂前錯誤判斷被調查對象的信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失;對被調查對象的履約能力給出不當評價，將不具備履約能力的對象確定為準合同對象，或將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。

主要管控措施：

(一)審查被調查對象的法人登記證書、資質證明、授權委托書等證明原件，關注授權代理人的行為是否在其被授權范圍內，在充分收集相關證據的基礎上評價主體資格是否恰當。

(二)獲取調查對象財務和非財務信息，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務風險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。

(三)對被調查對象進行現場調查，實地了解和全面評估生產經營狀況，分析其合同履約能力。

(四)與被調查對象的主要供給商、客戶、開戶銀行、主管稅務機關和工商管理部門等溝通，了解其生產經營、商業(yè)信譽、履約能力等狀況。

問：合同談判環(huán)節(jié)，主要風險和管控措施是什么?

答：

主要風險：

忽視合同重大問題或在重大問題上做出不當讓步;談判經驗不足，缺乏技術、法律和財務知識的支撐，導致企業(yè)利益損失;泄露本企業(yè)談判策略，導致企業(yè)在談判中處于不利地位。

主要管控措施：

(一)收集談判對手資料，熟悉談判對手狀況;研究與談判內容相關的信息，正確制定談判策略。

(二)關注合同核心內容、條款和關鍵細節(jié)。

(三)對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系繁雜的合同，組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判。

(四)必要時可聘請外部專家參與相關工作，并充分了解外部專家的專業(yè)資質、勝任能力和職業(yè)道德狀況。

(五)加強保密工作，嚴格責任追究制度。

(六)對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要看法，予以記錄并合理保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責任追究的依據。

問：合同文本擬定環(huán)節(jié)，主要風險和管控措施是什么?

答：

主要風險：

選擇不恰當的合同形式;合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目標或特定業(yè)務經營目標發(fā)生沖突;合同內容和條款不完整、表述不嚴謹確切，或存在重大疏漏和欺詐，導致企業(yè)合法利益受損;有意拆分合同規(guī)避合同管理規(guī)定等;對于合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，未履行相應程序。

主要管控措施：

(一)除即時結清方式外，應當訂立書面合同(集裝箱)。

(二)嚴格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的關系，保證其協(xié)調一致。

(三)合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草，法律部門審核;重大合同或法律關系繁雜的特別合同應當由法律部門參與起草。

(四)通過統(tǒng)一歸口管理和授權審批制度，嚴格合同管理，防止通過化整為零等方式有意規(guī)避招標的做法和越權行為。

(五)堅持我方起草合同。由對方起草的合同，應當認真審查，確保合同內容確切反映企業(yè)訴求和談判達成的一致看法。

問：合同文本審核環(huán)節(jié)，主要風險和管控措施是什么?

答：

主要風險：

合同審核人員因專業(yè)素質或工作態(tài)度原因未能發(fā)現合同文本中的不當內容和條款;審核人員雖然通過審核發(fā)現問題但未提出恰當的修訂看法;合同起草人員沒有根據審核人員的改進看法修改合同，導致合同中的不當內容和條款未被改正。

主要管控措施：

(一)審核人員應當對合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴密性進行重點審核，關注合同的主體、內容和形式是否合法，合同內容是否符合企業(yè)的經濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。

(二)建立會審制度，組織財會部門、內部審計部、法律部、業(yè)務關聯的相關部門進行審核，內部相關部門應當認真履行職責。

(三)慎重對待審核看法，對審核看法確切無誤地加以記錄，必要時對合同條款作出修改并再次提交審核。

問：合同文本簽署環(huán)節(jié)，主要風險和管控措施是什么?

答：

主要風險：

超越權限簽訂合同，合同印章管理不當，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全導致合同無效等。

主要管控措施：

(一)依照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。對外正式訂立的合同應當由企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。授權簽署合同的，應當簽署授權委托書。

(二)嚴格合同專用章保管制度。

(三)采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用不可編輯的電子文檔格式等。

(四)與被調查對象的主要供給商、客戶、開戶銀行、主管稅務機關和工商管理部門等溝通，了解其生產經營、商業(yè)信譽、履約能力等狀況。

問：合同文本結算環(huán)節(jié)，主要風險和管控措施是什么?

答：

主要風險：

違反合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款;疏于管理，未能及時催收到期合同款項。

主要管控措施：

(一)財會部門應當在審核合同條款后辦理結算業(yè)務，及時催收到期欠款。

(二)未按合同條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權及時向企業(yè)有關負責人報告。

問：合同文本登記環(huán)節(jié)，主要風險和管控措施是什么?

答：

主要風險：

合同檔案不全、合同泄密、合同濫用等。

主要管控措施：

(一)合同管理部門應當加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更、終結等狀況，合同終結應及時辦理銷號和歸檔手續(xù)。

(二)建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號制