從司法鑒定人、國外專家證人等角度探討專家輔助人的功能和應(yīng)用場景 2023 -pwc

3年1月家輔助人的功能和應(yīng)用場景面向風(fēng)險、法律和合規(guī)專業(yè)人士的中國市場簡報3年1月家輔助人的功能和應(yīng)用場景面向風(fēng)險、法律和合規(guī)專業(yè)人士的中國市場簡報在中國商業(yè)訴訟案件中，專家輔助人和司法鑒均扮演著重要的角色。中華人民共和國刑事訴訟法1、民事訴訟法2、行政訴訟法3設(shè)定了有關(guān)司法鑒定人和專家輔助人制度。其中，專家輔助人發(fā)展歷史較短，相關(guān)制度于過去幾年逐漸明確。例如《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》4、《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國行政訴訟法〉的解釋》5、《最高人民 均明確了專家輔助人的司法功能定位和其出庭的指引。近年來專家輔助人向法庭呈交專家報告、出庭作供以協(xié)助其進一步了解有關(guān)爭議所涉及的專業(yè)問題等情況，亦愈見頻業(yè)內(nèi)或市場上部分人士開始注意到專家輔助人與司法鑒定人在實踐上的相似之處，也有部分外界人士由此聯(lián)想到國外庭審常見的專家證本文旨在簡介中國專家輔助人與司法會計鑒定人分別的功能角色；概括境外專家證人制度；并重點探討發(fā)展歷史較短的專家輔助人的潛在應(yīng)用場景。從司法鑒定人、國外專家證人等角度，探討專家輔助人的功能和應(yīng)用場景面向風(fēng)險、法律和合規(guī)專業(yè)人士的中國市場簡報中國法律上的角色定位——從司法鑒定人角度看專家輔助人根據(jù)相關(guān)法例，司法鑒定是對案件涉及的專門性問題(例如商業(yè)糾紛所涉的財務(wù)、稅務(wù)、金融等專門性問題)進行鑒別和判斷并提出鑒定意見的鑒定意見與證人證言、書證、物證等同樣歸根據(jù)刑事訴訟法和民事訴訟法的相關(guān)規(guī)定，專家輔助人的定位是作為具備專門知識的人出庭，就協(xié)助法庭，可見專家輔助人同樣為專門性問題而設(shè)。從制度上來看，專意見提出的質(zhì)詢，使鑒定意見得到驗證。該制度有助于法官通過參考專家輔助人的質(zhì)詢意見，從門性問題，繼而進一步法部辦公廳司辦通〔2018〕164號7中的規(guī)定公布，對屬于從事“四類外”司法鑒定業(yè)務(wù)的依法注銷登記，“四類外”的司法鑒定例如司法會計鑒定在司法局登記的資質(zhì)要求相應(yīng)取消，后續(xù)的司法會計鑒定人資質(zhì)、背景的要求可能更傾向于市場化，由市場或?qū)I(yè)團體決定具體要求。至于格要求相對較靈活，具備“專門知識”是目前唯一的標(biāo)準(zhǔn)要求，長遠(yuǎn)來看，按專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立行業(yè)自律性質(zhì)從司法鑒定人、國外專家證人等角度，探討專家輔助人的功能和應(yīng)用場景面向風(fēng)險、法律和合規(guī)專業(yè)人士的中國市場簡報 國外專家證人與國內(nèi)司法鑒定人、專家輔助人的應(yīng)用場景探討國外如英美法系中的專家證人，與國法鑒定人和專家輔助人同樣是為解決案涉專、技術(shù)性問題而生。下文將進一步從實務(wù)角在英美法系中，專家證人基于事實推論、判斷等所作出的意見通?？杀环ü俳蛹{為證據(jù)，被視為“意見證據(jù)”，所以其供詞(例如專家就其推論、判斷所作出的意見陳述)與證人供詞具同等的證叉質(zhì)證、評估，并可面對違約估損、評估股權(quán)交易的對價爭議的場景時，相對于國內(nèi)司法鑒定人對提交庭上的財務(wù)材料進行核實、檢驗(詳見下文)，國外專家證人更多的是運用專家證人自身經(jīng)驗或?qū)€別行業(yè)的理解，對專門事項作出意見。專家證人對這些事項的判斷及其背后的假設(shè)和財務(wù)分析，均可包含通過人而言，在審閱材料類型、評估意見范圍、報告形式上似乎有較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)范要求。一般而言，在商業(yè)糾紛或商業(yè)犯罪案件中，司法鑒定人的工作主要是重組、檢驗當(dāng)事人提交的材料，以進行鑒定。以司法會計鑒定人為例，鑒定對象必須為會計文件，如會計憑證、銀行流水、發(fā)票等，沒有實質(zhì)性文件支持的鑒定意見一般不會被采信。特資產(chǎn)或負(fù)債的核實等案涉程序通常比較注重財務(wù)證據(jù)的留痕，司法鑒定在這方面可能起著比較顯、功能角色，在其制度上所容許的審閱材料類型、評估意見范圍、報告形度。因此，專家輔助人面對違約估損、評估企業(yè)估值和股權(quán)對價爭議的復(fù)雜場景時，或能與司法鑒定人制度互補。在此前提下，專家輔助人在工作性質(zhì)、范圍方面與國例如，專家輔助人可對經(jīng)過司法鑒定人核實、檢協(xié)助法官闡明復(fù)雜的財務(wù)交易或解讀金融、會計企業(yè)投融資；和/或?qū)徲嫓?zhǔn)則等細(xì)分領(lǐng)域下的底層概念)；或運用自身對個別行業(yè)和其財政運作情況所積累的經(jīng)驗和理解，作書面和/或庭上的意見陳述，當(dāng)中可能包括估算潛在損失、估量案涉財務(wù)影響和/或?qū)徲?、財?wù)相關(guān)的監(jiān)管合規(guī)問題以及就其他專業(yè)問題作出的意見。括：因違約而導(dǎo)沒發(fā)生的業(yè)務(wù)收入如何合理厘定、因?qū)I(yè)疏受損的債券收益該用何種借貸利率做參考標(biāo)國有企業(yè)和民營企業(yè)符合財務(wù)穩(wěn)健條件的股從從司法鑒定人、國外專家證人等角度，探討專家輔助人的功能和應(yīng)用場景面向風(fēng)險、法律和合規(guī)專業(yè)人士的中國市場簡報 結(jié)語專家輔助人發(fā)展時間尚短。但隨著中國企業(yè)走向國際化和國內(nèi)商業(yè)環(huán)境愈趨復(fù)雜，以及庭審案件受理的國際化因素漸高，專家輔助人在中國司法制度及較重大的訴訟案件中發(fā)揮的功能日趨重要，其專業(yè)價值值得持續(xù)探索。深耕法務(wù)會計和財商金融領(lǐng)域、處理復(fù)雜商業(yè)糾紛所積累的豐富道參與此價值創(chuàng)造過程的要旨。1.參考：中華人民共和國刑事訴訟法—第一百四十六條及第一百九十七條。2.參考：中華人民共和國民事訴訟法—第七十九條及第八十二條。3.根據(jù)中華人民共和國行政訴訟法—第一百零一條，有關(guān)安排適用于《中華人民共和國民事訴訟法》的規(guī)定，即第七十九條及第八十二條和其他相關(guān)條文。4.參考：最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋—第一百二十二條。5.參考：最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國行政訴訟法〉的解釋—第四十七條。6.參考：最高院對完善專家輔助人制度建議的答復(fù)–2017年8月31日對十二屆全國人大五次會議第6310號建議的答復(fù)。7.參考：2018年12月5日司辦通〔2018〕164號—司法部辦公廳關(guān)于嚴(yán)格依法做好司法鑒定人和司法鑒定機構(gòu)登記工作的通知。務(wù)主管合伙人務(wù)主管合伙人內(nèi)地及香港地區(qū)brian.mcginley@計服務(wù)合伙人antoinette.yy.lau@計服務(wù)合伙人que