消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法

消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法第一頁(yè)，共390頁(yè)。第一節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法概述產(chǎn)品質(zhì)量法：調(diào)整產(chǎn)品質(zhì)量管理關(guān)系和產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，他兼具有市場(chǎng)運(yùn)行和國(guó)家監(jiān)督兩個(gè)方面的法律規(guī)范?！懂a(chǎn)品質(zhì)量法》《標(biāo)準(zhǔn)化法》、《計(jì)量法》、《食品衛(wèi)生法》《認(rèn)證許可條例》2第二頁(yè)，共390頁(yè)。第一節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法概述為了加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理，為了提高產(chǎn)品質(zhì)量水平;為了明確產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任;為了保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益;為了更好地維護(hù)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序3第三頁(yè)，共390頁(yè)。第一節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法概述在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售活動(dòng)，必須遵守本法。也就是說凡經(jīng)過加工、制作，用于銷售的產(chǎn)品，都必須納入產(chǎn)品質(zhì)量法的監(jiān)督管理范圍，盡管建筑工程不屬于產(chǎn)品質(zhì)量法調(diào)整，但是，用于建筑工程的所有原材料、配件及其設(shè)備，應(yīng)當(dāng)接受《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》的監(jiān)督、調(diào)整。4第四頁(yè)，共390頁(yè)。第一節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法概述為了使《產(chǎn)品質(zhì)量法》規(guī)定的經(jīng)過加工、制作，用于銷售的產(chǎn)品符合《產(chǎn)品質(zhì)量法》規(guī)定，《產(chǎn)品質(zhì)量法》強(qiáng)制規(guī)定“生產(chǎn)者、銷售者應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量管理制度，嚴(yán)格實(shí)施崗位質(zhì)量規(guī)范，質(zhì)量責(zé)任及相應(yīng)的考核辦法”，并“無條件承擔(dān)自己生產(chǎn)、加工、制作的產(chǎn)品的質(zhì)量責(zé)任”。

5第五頁(yè)，共390頁(yè)。第一節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法概述本法所稱產(chǎn)品是指經(jīng)過加工、制作，用于銷售的產(chǎn)品。建設(shè)工程不適用本法規(guī)定。但是，用于建筑工程的所有原材料、配件及其設(shè)備，應(yīng)當(dāng)接受《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》的監(jiān)督、調(diào)整。6第六頁(yè)，共390頁(yè)。第一節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量法概述產(chǎn)品質(zhì)量是指產(chǎn)品所具有的符合人們需要的各種特性。主要特性包括：產(chǎn)品的適用性、產(chǎn)品的安全性、產(chǎn)品的可靠性、產(chǎn)品的可維修性、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)性等7第七頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題1．下列選項(xiàng)中，屬于產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)定的產(chǎn)品的是（）A．軟件公司開發(fā)出的軟件B．張大爺釀的僅用于自己飲用的酒C．商店里賣的酒D．長(zhǎng)在樹上的蘋果8第八頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題9.我國(guó)《產(chǎn)品質(zhì)量法》規(guī)定的產(chǎn)品不包括()A.電冰箱B.汽車C.公寓樓房 D.贈(zèng)送給消費(fèi)者的潤(rùn)膚露9第九頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題23.下列產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，不符合我國(guó)法律要求的是()A.企業(yè)未經(jīng)認(rèn)證，在自己的產(chǎn)品上使用認(rèn)證標(biāo)志B.中國(guó)制造的家具上標(biāo)注“意大利產(chǎn)”C.實(shí)際生產(chǎn)日期為2010年1月1日，卻標(biāo)注為2010年1月10日D.用英文標(biāo)注企業(yè)名稱、地址E.未取得專利權(quán)，卻在產(chǎn)品上標(biāo)注為專利產(chǎn)品10第十頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題26.下列關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理體制的判斷正確的有()A.對(duì)于同一個(gè)質(zhì)量問題，不同部門不得重復(fù)檢查、重復(fù)處理B.國(guó)家質(zhì)檢總局負(fù)責(zé)管理計(jì)量、質(zhì)量工作C.地方質(zhì)檢局負(fù)責(zé)查處本行政區(qū)域內(nèi)的產(chǎn)品質(zhì)量違法行為D.工商行政管理部門負(fù)責(zé)組織查處經(jīng)銷摻假行為E.我國(guó)確立了統(tǒng)一管理與分工管理相結(jié)合的產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理體制11第十一頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題12．下列各項(xiàng)中屬于產(chǎn)品質(zhì)量法所調(diào)整的產(chǎn)品的是（）A．軍工企業(yè)生產(chǎn)的民用產(chǎn)品 B．建設(shè)工程C．剛從地里刨出的土豆 D．從魚塘里打撈出的野生魚12第十二頁(yè)，共390頁(yè)。第二節(jié)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理制度一、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理體制產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理體制：1.產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。國(guó)家質(zhì)檢總局，負(fù)責(zé)全國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理工作。2.產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理體系。我國(guó)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督采取統(tǒng)一管理制度、分級(jí)設(shè)立機(jī)構(gòu)加以管理的體制。上級(jí)質(zhì)量監(jiān)督部門對(duì)下級(jí)質(zhì)量監(jiān)督部門的工作有指導(dǎo)和被指導(dǎo)的職責(zé)，但是沒有領(lǐng)導(dǎo)和被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。13第十三頁(yè)，共390頁(yè)。二、產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證制度產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證制度：產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證制度，是指依據(jù)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的技術(shù)要求，經(jīng)認(rèn)證機(jī)構(gòu)確認(rèn)，并經(jīng)過頒發(fā)認(rèn)證證書和認(rèn)證標(biāo)志來證明某一產(chǎn)品符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的技術(shù)要求的活動(dòng)。分為強(qiáng)制性認(rèn)證(安全認(rèn)證)和任意性認(rèn)證(合格認(rèn)證)。國(guó)家參照國(guó)際先進(jìn)的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，推行產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證制度。14第十四頁(yè)，共390頁(yè)。工業(yè)品生產(chǎn)許可證制度：國(guó)家對(duì)需要控制的重要工業(yè)品，實(shí)行生產(chǎn)許可證制度。所謂重要工業(yè)品，是指涉及人體健康，人身、財(cái)產(chǎn)安全以及對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有重要影響的工業(yè)產(chǎn)品。15第十五頁(yè)，共390頁(yè)。產(chǎn)品質(zhì)量抽查制度：產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查制度，是以抽查為主要方式的監(jiān)督檢查制度。由國(guó)務(wù)院產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理部門規(guī)劃和組織，縣級(jí)以上地方人民政府管理產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作的部門在本行政區(qū)域內(nèi)也可組織監(jiān)督抽查，但防止重復(fù)抽查，抽查結(jié)果應(yīng)該公布。16第十六頁(yè)，共390頁(yè)。標(biāo)準(zhǔn)化法律制度：標(biāo)準(zhǔn)化是指制定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到統(tǒng)一、協(xié)調(diào)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以獲取最佳經(jīng)濟(jì)效益的整個(gè)過程。標(biāo)準(zhǔn)是一種技術(shù)規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)化法是調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)化關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。標(biāo)準(zhǔn)化關(guān)系是指存在于標(biāo)準(zhǔn)的制定、實(shí)施和監(jiān)督管理中的社會(huì)關(guān)系。依照標(biāo)準(zhǔn)化法，強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)必須執(zhí)行，而對(duì)推薦性標(biāo)準(zhǔn)則鼓勵(lì)企業(yè)自愿采用。17第十七頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題1.國(guó)家對(duì)生產(chǎn)關(guān)系（）的重要工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)實(shí)行生產(chǎn)許可證制度。A．公共安全B．人體健康C．生命安全D．財(cái)產(chǎn)安全E.貿(mào)易平衡18第十八頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題25.企業(yè)在申請(qǐng)企業(yè)質(zhì)量體系認(rèn)證過程中享有自主權(quán)和選擇權(quán)，其內(nèi)容包括()A.是否申請(qǐng)認(rèn)證的自由 B.如何申請(qǐng)的自由C.選擇認(rèn)證機(jī)構(gòu)的自由 D.選擇認(rèn)證所依據(jù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的自由E.變更認(rèn)證所依據(jù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的自由19第十九頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題11．下列關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量抽查的表述符合法律規(guī)定的是（）A．抽查的對(duì)象只能是可能危及人體健康和人身、財(cái)產(chǎn)安全的產(chǎn)品B．某縣產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督部門可以在該縣所轄鄉(xiāng)組織抽查C．國(guó)家監(jiān)督抽查的產(chǎn)品，地方認(rèn)為有必要可以再次抽查D．生產(chǎn)者對(duì)抽查結(jié)果有異議的，可以自收到抽查結(jié)果之日起30日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)檢20第二十頁(yè)，共390頁(yè)。三、生產(chǎn)者、銷售者的產(chǎn)品責(zé)任生產(chǎn)者、銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任和義務(wù)內(nèi)容：1.生產(chǎn)者產(chǎn)品質(zhì)量應(yīng)符合保障人體健康、人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);2.具備應(yīng)當(dāng)具備的使用性能;3.符合產(chǎn)品或其包裝上注明采用的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品說明、實(shí)物樣品的質(zhì)量狀況。生產(chǎn)者對(duì)其產(chǎn)品的標(biāo)識(shí)的責(zé)任和義務(wù)。21第二十一頁(yè)，共390頁(yè)。銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任和義務(wù)：1.銷售者應(yīng)執(zhí)行進(jìn)貨檢查驗(yàn)收制度，驗(yàn)明產(chǎn)品合格證明和其他標(biāo)識(shí);2.采取措施，保證銷售產(chǎn)品的質(zhì)量，3.不得銷售失效、變質(zhì)的產(chǎn)品;4.銷售的產(chǎn)品不得摻假、摻雜，以假充真，以次充好;不得銷售偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志、他人廠名廠址的產(chǎn)品;5.其他誠(chéng)實(shí)信用的義務(wù)。22第二十二頁(yè)，共390頁(yè)。損害賠償和罰則：1.生產(chǎn)者的責(zé)任：2.銷售者的責(zé)任：過錯(cuò)責(zé)任。3.生產(chǎn)者和銷售者之間的關(guān)系：23第二十三頁(yè)，共390頁(yè)。損害賠償?shù)姆秶?1)實(shí)際損失補(bǔ)償原則。(2)人身?yè)p害賠償。(3)財(cái)產(chǎn)損害賠償。(4)訴訟時(shí)效。因產(chǎn)品存在缺陷造成損害要求賠償?shù)脑V訟期限為2年，從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)益受到損害時(shí)起計(jì)算。24第二十四頁(yè)，共390頁(yè)。因產(chǎn)品存在缺陷造成人身、他人財(cái)產(chǎn)損害的，應(yīng)由誰承擔(dān)賠償責(zé)任?(1)因產(chǎn)品存在缺陷造成人身、他人財(cái)產(chǎn)損壞的，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(1分)(2)由于銷售者過錯(cuò)使產(chǎn)品的缺陷，造成人身、他人財(cái)產(chǎn)的損壞的，銷售者應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(1分)(3)銷售者不能指明缺陷產(chǎn)品的生產(chǎn)者，也不能指明缺陷產(chǎn)品的供貨者，銷售者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(1分)(4)因產(chǎn)品存在缺陷造成人身、他人財(cái)產(chǎn)損害的，受害人可以向產(chǎn)品的生產(chǎn)者要求賠償，也可以向產(chǎn)品的銷售者要求賠償。(1分)屬于產(chǎn)品生產(chǎn)者的責(zé)任，產(chǎn)品的銷售者賠償?shù)?，產(chǎn)品的銷售者有權(quán)向產(chǎn)品的生產(chǎn)者追償，屬于產(chǎn)品銷售者的責(zé)任，產(chǎn)品的生產(chǎn)者賠償?shù)模a(chǎn)品的生產(chǎn)者有權(quán)向產(chǎn)品的銷售者追償。(1分)25第二十五頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題2．產(chǎn)品缺陷責(zé)任是一種（）責(zé)任，產(chǎn)品瑕疵是一種（）責(zé)任A．侵權(quán)；合同B．侵權(quán)；侵權(quán)C．合同；侵權(quán)D．合同；合同26第二十六頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題2.以產(chǎn)品的生產(chǎn)及制造過程為標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品缺陷可分為（）A．制造缺陷B．設(shè)計(jì)缺陷C．警示缺陷D．人為缺陷E.客觀缺陷27第二十七頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題8.下列關(guān)于銷售者和生產(chǎn)者承擔(dān)產(chǎn)品責(zé)任的判斷正確的是()A.只有銷售者故意致使產(chǎn)品存在缺陷才承擔(dān)賠償責(zé)任B.因產(chǎn)品存在缺陷造成人身?yè)p害或財(cái)產(chǎn)損失，只有產(chǎn)品購(gòu)買者才有權(quán)要求賠償C.屬于產(chǎn)品銷售者責(zé)任，生產(chǎn)者可以拒絕受害者向其提出的索賠要求D.銷售者不能指明缺陷產(chǎn)品的生產(chǎn)者也不能指明缺陷產(chǎn)品供貨者的，銷售者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任28第二十八頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題10．因產(chǎn)品的缺陷造成損害，要求賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間是（）A．6個(gè)月B．1年C．2年 D．3年29第二十九頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題26．根據(jù)我國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法的規(guī)定，下列情形中生產(chǎn)者不承擔(dān)產(chǎn)品責(zé)任的是（）A．尚處于試驗(yàn)階段的電視被張某偷回家使用，電視爆炸致其受傷B．由于消費(fèi)者的錯(cuò)誤安裝導(dǎo)致產(chǎn)品缺陷C．由于消費(fèi)者的錯(cuò)誤使用導(dǎo)致產(chǎn)品缺陷D．損害賠償請(qǐng)求權(quán)因時(shí)效屆滿而喪失E．產(chǎn)品投入流通時(shí)的科學(xué)技術(shù)水平不能發(fā)現(xiàn)缺陷存在30第三十頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題9.下列關(guān)于經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)的判斷正確的是()A.生產(chǎn)者不具有保證產(chǎn)品適用性的義務(wù)B.銷售者進(jìn)貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)驗(yàn)明產(chǎn)品合格證明和其他標(biāo)識(shí)C.銷售者銷售產(chǎn)品時(shí)，可以根據(jù)銷售情況更改生產(chǎn)者標(biāo)注的合格產(chǎn)品標(biāo)識(shí)D.生產(chǎn)者不得運(yùn)輸有放射性的危險(xiǎn)物品31第三十一頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題10.下列產(chǎn)品中，沒有產(chǎn)品缺陷的是()A.不符合國(guó)家安全標(biāo)準(zhǔn)的兒童用鉛筆B.剎車裝置存在隱患的轎車C.有警示缺陷的兒童玩具D.正確使用不可能割破手指的水果刀32第三十二頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題22．產(chǎn)品缺陷的類型有()A．制造缺陷B．設(shè)計(jì)缺陷C．開發(fā)缺陷 D．警示缺陷E．標(biāo)識(shí)缺陷33第三十三頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題30．張三在甲公司舉辦的展覽會(huì)上購(gòu)買一件由乙廣告公司推介的羊毛大衣。該大衣由丙公司生產(chǎn)，丁公司負(fù)責(zé)銷售。展覽會(huì)租用戊公司的場(chǎng)館。張三購(gòu)買的大衣穿了兩天后袖子開裂，張三意欲索賠時(shí)發(fā)現(xiàn)展覽會(huì)已結(jié)束。張三索賠的對(duì)象包括()A．甲公司B．乙廣告公司C．丙公司D．丁公司E．戊公司34第三十四頁(yè)，共390頁(yè)。第八章消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法第三十五頁(yè)，共390頁(yè)。一、消費(fèi)者的含義：為生活消費(fèi)需要購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)，其權(quán)益受本法保護(hù);本法未作規(guī)的，受其他有關(guān)法律、法規(guī)保護(hù)。第五十四條規(guī)定，農(nóng)民購(gòu)買、使用直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)資料，參照本法執(zhí)行。由此可見，我國(guó)立法中所規(guī)定的消費(fèi)者是指為了生活消費(fèi)而購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)的個(gè)人。36第三十六頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題1．下列主體中，屬于消費(fèi)者的是（）A．某公司B．王大爺在商店買一瓶酒喝C．個(gè)體戶趙某買了一批涼鞋D．李大爺（張大爺釀的用于自己飲用的酒，張大爺送了一斤給李大爺喝）37第三十七頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題1.消費(fèi)者權(quán)益的國(guó)家保護(hù)，包括（）A．立法保護(hù)B．行政保護(hù)C．司法保護(hù)D．社會(huì)保護(hù)E.國(guó)際保護(hù)38第三十八頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題27．根據(jù)我國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)者的有（）A．某計(jì)算機(jī)有限公司B．使用張三購(gòu)買的電火鍋的張三的女婿李四C．給職工購(gòu)買福利用品的工會(huì)D．為投資目的而購(gòu)買商品房的王五E．免費(fèi)試用某化妝品的劉六39第三十九頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題8.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)者的是()A.購(gòu)買生產(chǎn)資料的甲有限責(zé)任公司B.免費(fèi)品嘗果汁飲料的乙先生C.以投資為目的購(gòu)買黃金的丙女士D.為發(fā)放單位年終福利購(gòu)買大米的丁經(jīng)理40第四十頁(yè)，共390頁(yè)。第二節(jié)消費(fèi)者的權(quán)利安全權(quán)，是指消費(fèi)者在購(gòu)買、使用商品和接受服務(wù)時(shí)享有人身、財(cái)產(chǎn)安全不受損害的權(quán)利。是消費(fèi)者的第一位的權(quán)利。消費(fèi)者有權(quán)要求經(jīng)營(yíng)者提供的商品和服務(wù)，符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的要求。41第四十一頁(yè)，共390頁(yè)。知情權(quán)，消費(fèi)者享有知悉其購(gòu)買、使用的商品或者接受的服務(wù)的真實(shí)情況的權(quán)利。知情權(quán)在現(xiàn)代社會(huì)中對(duì)于消費(fèi)者有著更加重要的意義，是針對(duì)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展帶來的信息偏載問題而提出來的。42第四十二頁(yè)，共390頁(yè)。選擇權(quán)，消費(fèi)者享有自主選擇商品或者服務(wù)的權(quán)利。公平交易權(quán)，消費(fèi)者在購(gòu)買商品或者接受服務(wù)時(shí)，有權(quán)獲得質(zhì)量保障、價(jià)格合理、計(jì)量正確等公平交易條件，有權(quán)拒絕經(jīng)營(yíng)者的強(qiáng)制交易行為。43第四十三頁(yè)，共390頁(yè)。求償權(quán)，消費(fèi)者因購(gòu)買、使用商品或者接受服務(wù)受到人身、財(cái)產(chǎn)損害的，享有依法獲得賠償?shù)臋?quán)利。是一種救濟(jì)性權(quán)利。44第四十四頁(yè)，共390頁(yè)。結(jié)社權(quán)，消費(fèi)者享有依法成立維護(hù)自身合法權(quán)益的社會(huì)團(tuán)體的權(quán)利。這是消費(fèi)者作為公民的一項(xiàng)憲法性權(quán)利。45第四十五頁(yè)，共390頁(yè)。教育權(quán)，消費(fèi)者享有獲得有關(guān)消費(fèi)和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的知識(shí)的權(quán)利。是公民教育權(quán)在消費(fèi)領(lǐng)域的體現(xiàn)。受尊重權(quán)，消費(fèi)者在購(gòu)買、使用商品和接受服務(wù)時(shí)，享有其人格尊嚴(yán)、民族風(fēng)俗習(xí)慣得到尊重的權(quán)利。46第四十六頁(yè)，共390頁(yè)。監(jiān)督權(quán)，消費(fèi)者享有對(duì)商品和服務(wù)以及保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益工作進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利。47第四十七頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題2．經(jīng)營(yíng)者以店堂告示作出對(duì)消費(fèi)者不公平的規(guī)定，侵犯了消費(fèi)者的（）權(quán)A．公平交易B．自主選擇C．知悉真情D．監(jiān)督批評(píng)48第四十八頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題26.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，消費(fèi)者有權(quán)要求()A.經(jīng)營(yíng)者提供的商品或服務(wù)符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的要求B.商品或服務(wù)不存在危及人體健康及人身、財(cái)產(chǎn)安全的不合理的危險(xiǎn)C.藥品符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.經(jīng)營(yíng)者提供商品或服務(wù)的價(jià)格信息E.民族風(fēng)俗習(xí)慣受到尊重49第四十九頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題12．某經(jīng)營(yíng)者準(zhǔn)備開設(shè)一家健身中心，就消費(fèi)者權(quán)利和義務(wù)作出如下規(guī)定，其中符合法律要求的一項(xiàng)是（）A．有權(quán)對(duì)每一個(gè)進(jìn)入健身中心的消費(fèi)者進(jìn)行安全檢查B．應(yīng)當(dāng)告知健身器械的使用方法C．可以店堂告示的方式限制消費(fèi)者的主要權(quán)利D．不要向消費(fèi)者提供服務(wù)單據(jù)50第五十頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題13．消費(fèi)者的權(quán)利不包括（）A．獲得尊重權(quán)B．公平交易權(quán)C．索賠權(quán) D．開業(yè)權(quán)51第五十一頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題2．根據(jù)我國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的規(guī)定，消費(fèi)者購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)享有的權(quán)利不包括()A．自主選擇購(gòu)買某一品牌的冰箱B．選擇接受甲、乙、丙、丁等若干經(jīng)營(yíng)者的服務(wù)C．詢問提供餐飲服務(wù)的服務(wù)員是否具有健康證明D．只要對(duì)購(gòu)買的產(chǎn)品不滿意，就可以退換產(chǎn)品52第五十二頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題25.1985年聯(lián)合國(guó)大會(huì)通過的《保護(hù)消費(fèi)者準(zhǔn)則》中提出的消費(fèi)者權(quán)利有()A.得到必需的物質(zhì)借以生存的權(quán)利 B.享有公平的價(jià)格待遇的權(quán)利C.享有健康環(huán)境的權(quán)利 D.選擇的權(quán)利E.少數(shù)民族的利益獲得保障的權(quán)利53第五十三頁(yè)，共390頁(yè)。第三節(jié)經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)是指經(jīng)營(yíng)者在為消費(fèi)者提供商品或者服務(wù)時(shí)，依照法律或者約定應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)?！断M(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定了經(jīng)營(yíng)者的十個(gè)方面的義務(wù)。“三包”義務(wù)：“三包”義務(wù)，即包修、包換、包退義務(wù)，是質(zhì)量擔(dān)保義務(wù)和保障安全義務(wù)的延伸。54第五十四頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題7.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者的“三包”責(zé)任不包括()A.包修B.包換C.包退 D.包賠55第五十五頁(yè)，共390頁(yè)。第四節(jié)消費(fèi)者組織和消費(fèi)爭(zhēng)議的解決我國(guó)的消費(fèi)者組織是國(guó)務(wù)院于1984年批準(zhǔn)成立的中國(guó)消費(fèi)者協(xié)會(huì)。消費(fèi)者協(xié)會(huì)是指依法成立的對(duì)商品和服務(wù)進(jìn)行社會(huì)監(jiān)督的保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的社會(huì)團(tuán)體。56第五十六頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題6.消費(fèi)者保護(hù)協(xié)會(huì)對(duì)消費(fèi)者合法權(quán)益的保護(hù)屬于()A.立法保護(hù)B.社會(huì)保護(hù)C.司法保護(hù) D.行政保護(hù)57第五十七頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題11．根據(jù)我國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)者協(xié)會(huì)職能的一項(xiàng)是()A．支持受損害的消費(fèi)者提起訴訟

B．對(duì)投訴事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、裁決C．對(duì)涉及商品和服務(wù)質(zhì)量問題的投訴事項(xiàng)進(jìn)行鑒定D．向經(jīng)營(yíng)者提供有償咨詢服務(wù)58第五十八頁(yè)，共390頁(yè)。第五節(jié)損害消費(fèi)者權(quán)益的法律責(zé)任經(jīng)營(yíng)者的民事責(zé)任。經(jīng)營(yíng)者提供的商品或者服務(wù)，造成人身傷亡時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的民事責(zé)任。造成消費(fèi)者人身傷亡或者其他受害人人身傷害的，應(yīng)支付醫(yī)療費(fèi)、治療期間的護(hù)理費(fèi)、因誤工減少的收入等費(fèi)用;造成殘疾的，還應(yīng)支付殘疾者生活自助具費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)、殘疾賠償金，以及由其扶養(yǎng)的人所必須的生活費(fèi)等;造成消費(fèi)者或其他受害人死亡的，應(yīng)支付喪葬費(fèi)、死亡賠償金，以及死者生前扶養(yǎng)的人所必須的生活費(fèi)用。59第五十九頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題2.消費(fèi)者權(quán)益爭(zhēng)議的損害責(zé)任承擔(dān)者可能包括（）A．生產(chǎn)者、銷售者、提供服務(wù)者B．展覽會(huì)舉辦者、柜臺(tái)出租者C．營(yíng)業(yè)執(zhí)照的持有人和使用人D．承受原企業(yè)權(quán)利義務(wù)的企業(yè)E.廣告主和廣告經(jīng)營(yíng)者60第六十頁(yè)，共390頁(yè)。六、消費(fèi)者權(quán)益爭(zhēng)議的解決：協(xié)商和調(diào)解;請(qǐng)消費(fèi)者協(xié)會(huì)調(diào)解;向有關(guān)行政部門申訴;按仲裁協(xié)議提請(qǐng)仲裁，以及向人民法院提起訴訟等方法解決。消費(fèi)者權(quán)益爭(zhēng)議的責(zé)任主體：1.一般情況下可以向生產(chǎn)者、銷售者或者服務(wù)提供者求償。2.企業(yè)發(fā)生分立、合并情形的。3.非法使用營(yíng)業(yè)執(zhí)照侵犯消費(fèi)者權(quán)益的責(zé)任主體，使用他人營(yíng)業(yè)執(zhí)照搞違法經(jīng)營(yíng)，給消費(fèi)者造成損害的，消費(fèi)者可以向銷售者或服務(wù)者要求賠償，也可以向營(yíng)業(yè)執(zhí)照的持有人要求賠償。4.在展覽會(huì)、租賃柜臺(tái)銷售商品或提供服務(wù)侵犯消費(fèi)者權(quán)益的責(zé)任主體。5.虛假?gòu)V告侵犯消費(fèi)者權(quán)益的責(zé)任主體，利用虛假?gòu)V告給消費(fèi)者造成損失的。61第六十一頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題7.消費(fèi)者王某在甲公司舉辦的展覽會(huì)上購(gòu)買了乙公司生產(chǎn)、丙公司銷售的一套茶具，丙公司銷售產(chǎn)品的柜臺(tái)由丁公司出租，王某購(gòu)買后第二天發(fā)現(xiàn)茶壺有裂紋。根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定，下列不屬于王某索賠對(duì)象的是()A.甲公司B.乙公司C.丙公司 D.丁公司62第六十二頁(yè)，共390頁(yè)。第九章、金融法第六十三頁(yè)，共390頁(yè)。第一節(jié)金融與金融法金融是指貨幣、貨幣流通、信用以及與之直接相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。金融的基本表現(xiàn)是貨幣資金的融通，是以銀行為中心的各種形式的信用活動(dòng)以及在信用基礎(chǔ)上組織起來的貨幣流通。64第六十四頁(yè)，共390頁(yè)。金融法是指調(diào)整貨幣流通和社會(huì)信用活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。具體而言，金融法調(diào)整金融管理關(guān)系、金融交易關(guān)系和金融機(jī)構(gòu)或金融組織的內(nèi)部關(guān)系。65第六十五頁(yè)，共390頁(yè)。金融法的基本體系金融機(jī)構(gòu)組織法外匯管理法票據(jù)法證券法信托法保險(xiǎn)法66第六十六頁(yè)，共390頁(yè)。第二節(jié)銀行法一、中央銀行法。我國(guó)中央銀行——中國(guó)人民銀行中央銀行的法律地位：中央銀行是國(guó)家銀行體系乃至整個(gè)金融體系的核心機(jī)構(gòu)。中國(guó)人民銀行的職能：中國(guó)人民銀行作為我國(guó)的中央銀行，具有發(fā)行的銀行、銀行的銀行、政府的銀行、金融調(diào)控的銀行等職能。67第六十七頁(yè)，共390頁(yè)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》規(guī)定，中國(guó)人民銀行的主要職責(zé)為：(一)起草有關(guān)法律和行政法規(guī)；完善有關(guān)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行規(guī)則；發(fā)布與履行職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章。(二)依法制定和執(zhí)行貨幣政策。(三)監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。(四)防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)家金融穩(wěn)定。(五)確定人民幣匯率政策；維護(hù)合理的人民幣匯率水平；實(shí)施外匯管理；持有、管理和經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備和黃金儲(chǔ)備。(六)發(fā)行人民幣，管理人民幣流通。

68第六十八頁(yè)，共390頁(yè)。(七)經(jīng)理國(guó)庫(kù)。(八)會(huì)同有關(guān)部門制定支付結(jié)算規(guī)則，維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。(九)制定和組織實(shí)施金融業(yè)綜合統(tǒng)計(jì)制度，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)匯總和宏觀經(jīng)濟(jì)分析與預(yù)測(cè)。(十)組織協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢工作，指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，承擔(dān)反洗錢的資金監(jiān)測(cè)職責(zé)。(十一)管理信貸征信業(yè)，推動(dòng)建立社會(huì)信用體系。(十二)作為國(guó)家的中央銀行，從事有關(guān)國(guó)際金融活動(dòng)。(十三)按照有關(guān)規(guī)定從事金融業(yè)務(wù)活動(dòng)。(十四)承辦國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)69第六十九頁(yè)，共390頁(yè)。貨幣政策工具存款準(zhǔn)備金：中央銀行為應(yīng)付客戶提取存款和資金清償而依法規(guī)定或調(diào)整商業(yè)銀行交存中央銀行的存款準(zhǔn)備金比率，控制商業(yè)銀行創(chuàng)造信用的能力、間接控制貨幣供應(yīng)量的措施。法定存款準(zhǔn)備金率：金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定向中央銀行繳納的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比率70第七十頁(yè)，共390頁(yè)。基準(zhǔn)利率：中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的存貸款利率兩個(gè)原則：（1）貸款利率要高于客戶在金融機(jī)構(gòu)存款的平均利率（2）存款利率要低于其貸款利率，同時(shí)要高于客戶在金融機(jī)構(gòu)存款的平均利率71第七十一頁(yè)，共390頁(yè)。再貼現(xiàn)：中央銀行可通過提高或降低再貼現(xiàn)率，從而減少或者增加貨幣供給，影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)規(guī)定具有向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)資格的票據(jù)的范圍和種類，調(diào)整社會(huì)資金的投向。72第七十二頁(yè)，共390頁(yè)。再貸款：中央銀行向商業(yè)銀行提供的貸款。與商業(yè)銀行不同：（1）貸款對(duì)象不同（2）貸款的依據(jù)不同（3）貸款期限不同73第七十三頁(yè)，共390頁(yè)。第二節(jié)商業(yè)銀行商業(yè)銀行：以營(yíng)利為目的的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)能夠經(jīng)營(yíng)存、放、匯三大業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)具有完全民事權(quán)利能力和民事行為能力74第七十四頁(yè)，共390頁(yè)。第二節(jié)商業(yè)銀行。

設(shè)立的條件(1)有符合《商業(yè)銀行業(yè)法》和《公司法》規(guī)定的章程。(2)有符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額：設(shè)立商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為10億元人民幣。城市合作商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為1億元人民幣。農(nóng)村合作商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為5000萬元人民幣。注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。(3)有具備任職的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事長(zhǎng)(行長(zhǎng))、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員。(4)有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。(5)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。75第七十五頁(yè)，共390頁(yè)。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不安行政區(qū)劃設(shè)立撥付各分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%。分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行負(fù)責(zé)76第七十六頁(yè)，共390頁(yè)。商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)管理銀行存款業(yè)務(wù)——主要負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)行金融債券或到境外借款——報(bào)批同業(yè)拆借——拆入資金用于彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行會(huì)差頭寸的不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要；禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資；拆出資金限于交足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中央銀行到期貸款后的閑置資金77第七十七頁(yè)，共390頁(yè)。商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理貸款業(yè)務(wù)——嚴(yán)格審查；提供擔(dān)保；書面合同；資產(chǎn)負(fù)債比例管理；禁止關(guān)系人貸款；按期還款投資業(yè)務(wù)——不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定除外。78第七十八頁(yè)，共390頁(yè)。商業(yè)銀行其他業(yè)務(wù)管理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)——票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等賬戶管理——企業(yè)事業(yè)單位不得開立兩個(gè)以上基本賬戶，禁止“公款私存”79第七十九頁(yè)，共390頁(yè)。銀行監(jiān)督管理中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（銀監(jiān)會(huì)）——國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位監(jiān)管對(duì)象為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)——我國(guó)境內(nèi)設(shè)立商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等；其他金融機(jī)構(gòu)也受其管理80第八十頁(yè)，共390頁(yè)。監(jiān)管措施——責(zé)令限期改正責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù)限制分配紅利和其他收入限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)接管、重組撤銷81第八十一頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題1．再貼現(xiàn)是（）的業(yè)務(wù)A．中國(guó)人民銀行B．商業(yè)銀行C．證券公司D．保險(xiǎn)公司82第八十二頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊(cè)資本最低限額為（）元人民幣A．五千萬B．一億C．五億D．十億83第八十三頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題金融法的基本體系包括（）A．金融機(jī)構(gòu)組織法B．外匯管理法C．票據(jù)法D．證券法E.信托法84第八十四頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題中國(guó)人民銀行可以運(yùn)用的主要貨幣政策工具包括（）A．存款準(zhǔn)備金B(yǎng)．基準(zhǔn)利率C．再貼現(xiàn)D．再貸款E.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)85第八十五頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題22.中國(guó)人民銀行為執(zhí)行貨幣政策，可以運(yùn)用的主要貨幣政策工具有()A.存款準(zhǔn)備金B(yǎng).基準(zhǔn)利率C.再貼現(xiàn) D.再貸款E.發(fā)行人民幣86第八十六頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題6．商業(yè)銀行總行設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任的承擔(dān)者是（）A．分支機(jī)構(gòu)B．分支機(jī)構(gòu)和總行C．分支機(jī)構(gòu)或總行 D．總行87第八十七頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題6.商業(yè)銀行的貸款余額與存款余額的比例不得超過()A.8％B.10％C.25％ D.75％88第八十八頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題5.下列公司不屬于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)督管理的是()A.財(cái)務(wù)公司B.信托投資公司C.金融資產(chǎn)管理公司 D.證券公司89第八十九頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題4．人民幣的發(fā)行權(quán)屬于()A．中國(guó)人民銀行B．政策性銀行C．中國(guó)銀監(jiān)會(huì) D．國(guó)務(wù)院90第九十頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題6．根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行法的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理表述不正確的是()A．商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途嚴(yán)格審查B．商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保C．商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款D．商業(yè)銀行在我國(guó)境內(nèi)可以從事股票經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)91第九十一頁(yè)，共390頁(yè)。第三節(jié)證券法證券：股票、公司債券和投資基金憑證等資本證券屬于投資證券屬于證權(quán)證券屬于流通證券證券法：調(diào)整因證券發(fā)行、交易和監(jiān)管而產(chǎn)生的各種社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱92第九十二頁(yè)，共390頁(yè)。證券發(fā)行——公開發(fā)行向不特定對(duì)象發(fā)行證券向累計(jì)超過二百人的特定對(duì)象發(fā)行證券法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為93第九十三頁(yè)，共390頁(yè)。證券發(fā)行——非公開發(fā)行向一定數(shù)量的特定對(duì)象發(fā)行二百人以下的特定對(duì)象不得采用廣告、公開勸誘和變相公開放式94第九十四頁(yè)，共390頁(yè)。證券發(fā)行的核準(zhǔn)股票程序：受理申請(qǐng)文件——發(fā)行審核委員會(huì)審核——核準(zhǔn)發(fā)行（3個(gè)月內(nèi)）債券程序：申請(qǐng)審核——核準(zhǔn)發(fā)行（3個(gè)月內(nèi)）95第九十五頁(yè)，共390頁(yè)。保薦人制度申請(qǐng)上市交易；申請(qǐng)公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券采用承銷方式的；其他96第九十六頁(yè)，共390頁(yè)。三、證券法(一)概念(二)證券管理體制證監(jiān)會(huì)設(shè)發(fā)行審核委員會(huì)，依法審核股票發(fā)行申請(qǐng)。審核部門應(yīng)該在收到申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)作出決定，不予核準(zhǔn)或者審批的，應(yīng)當(dāng)作出說明。職權(quán)禁止交易行為。包括禁止內(nèi)幕交易，禁止操縱證券價(jià)格，禁止欺詐和其他禁止行為：1.內(nèi)幕交易之禁止。主體2.禁止操縱證券價(jià)格。3.禁止欺詐客戶。4.其他的禁止行為。證券交易原則：公平公開公正97第九十七頁(yè)，共390頁(yè)。新股發(fā)行——公開發(fā)行條件具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)具有持續(xù)盈利能力、財(cái)務(wù)狀況良好最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載、無其他重大違法行為其他條件募集資金必須按照招股說明書所列資金用途使用；改變用途，必須經(jīng)股東大會(huì)做出決議98第九十八頁(yè)，共390頁(yè)。債券發(fā)行——公開發(fā)行（一）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；（二）累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；（三）最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；（四）籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（五）債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平；（六）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。99第九十九頁(yè)，共390頁(yè)。有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：(一)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;(二)對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài);(三)違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。100第一百頁(yè)，共390頁(yè)。證券的承銷：發(fā)行人向不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。101第一百零一頁(yè)，共390頁(yè)。證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購(gòu)入或者在承銷期結(jié)束時(shí)將售后剩余證券全部自行購(gòu)入的承銷方式。102第一百零二頁(yè)，共390頁(yè)。承銷團(tuán)——向不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣五千萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。103第一百零三頁(yè)，共390頁(yè)。承銷期限——證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過九十日。證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券。104第一百零四頁(yè)，共390頁(yè)。發(fā)行價(jià)格——可高于票面金額，但不得低于票面金額股票發(fā)行采取溢價(jià)發(fā)行的，其發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。105第一百零五頁(yè)，共390頁(yè)。發(fā)行失敗——股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量百分之七十的，為發(fā)行失敗。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購(gòu)人。106第一百零六頁(yè)，共390頁(yè)。證券交易：依法公開發(fā)行的股票、公司債券及其他證券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓。107第一百零七頁(yè)，共390頁(yè)。特定機(jī)構(gòu)及其人員持股及交易限制：為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后六個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票。除前款規(guī)定外，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后五日內(nèi)，不得買賣該種股票。108第一百零八頁(yè)，共390頁(yè)。短線交易：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份百分之五以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在三十日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。109第一百零九頁(yè)，共390頁(yè)。證券上市：股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；（二）公司股本總額不少于人民幣三千萬元；（三）公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的百分之二十五以上；公司股本總額超過人民幣四億元的，公開發(fā)行股份的比例為百分之十以上；（四）公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。110第一百一十頁(yè)，共390頁(yè)。公司申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）公司債券的期限為一年以上；（二）公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣五千萬元；（三）公司申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。111第一百一十一頁(yè)，共390頁(yè)。上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：（一）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；（二）公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；（三）公司有重大違法行為；（四）公司最近三年連續(xù)虧損；（五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。112第一百一十二頁(yè)，共390頁(yè)。上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：（一）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件；（二）公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正；（三）公司最近三年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；（四）公司解散或者被宣告破產(chǎn)；（五）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。113第一百一十三頁(yè)，共390頁(yè)。公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：（一）公司有重大違法行為；（二）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；（三）發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；（四）未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；（五）公司最近二年連續(xù)虧損。114第一百一十四頁(yè)，共390頁(yè)。信息披露：招股說明書和公司債券募集辦法上市報(bào)告書中期報(bào)告——應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起二個(gè)月內(nèi)，年度報(bào)告——應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)臨時(shí)報(bào)告——發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件115第一百一十五頁(yè)，共390頁(yè)。下列情況為前款所稱重大事件：（一）公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；（二）公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；（三）公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；

116第一百一十六頁(yè)，共390頁(yè)。（七）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；（八）持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（九）公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（十）涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效；（十一）公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；（十二）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。117第一百一十七頁(yè)，共390頁(yè)。責(zé)任承擔(dān)：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。118第一百一十八頁(yè)，共390頁(yè)。禁止內(nèi)幕交易證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有公司百分之五以上股份的自然人、法人、其他組織收購(gòu)上市公司的股份，本法另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。119第一百一十九頁(yè)，共390頁(yè)。證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：（一）發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（二）持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（三）發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；（四）由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；（五）證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員；（六）保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；（七）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。120第一百二十頁(yè)，共390頁(yè)。證券交易活動(dòng)中，涉及公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)或者對(duì)該公司證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。下列信息皆屬內(nèi)幕信息：（一）本法第六十七條第二款所列重大事件；（二）公司分配股利或者增資的計(jì)劃；（三）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化；（四）公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更；（五）公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的百分之三十；（六）公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；（七）上市公司收購(gòu)的有關(guān)方案；（八）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對(duì)證券交易價(jià)格有顯著影響的其他重要信息。121第一百二十一頁(yè)，共390頁(yè)。禁止操作市場(chǎng)：禁止任何人以下列手段操縱證券市場(chǎng)：（一）單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量；（二）與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量；（三）在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量；（四）以其他手段操縱證券市場(chǎng)。122第一百二十二頁(yè)，共390頁(yè)。禁止虛假信息傳播行為：禁止國(guó)家工作人員、傳播媒介從業(yè)人員和有關(guān)人員編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場(chǎng)。禁止證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)。各種傳播媒介傳播證券市場(chǎng)信息必須真實(shí)、客觀，禁止誤導(dǎo)。123第一百二十三頁(yè)，共390頁(yè)。禁止欺詐客戶行為：禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：（一）違背客戶的委托為其買賣證券；（二）不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；（三）挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；（四）未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；（五）為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；（六）利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；（七）其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。124第一百二十四頁(yè)，共390頁(yè)。其他禁止行為：禁止法人非法利用他人賬戶從事證券交易；禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶。依法拓寬資金入市渠道，禁止資金違規(guī)流入股市。禁止任何人挪用公款買賣證券。125第一百二十五頁(yè)，共390頁(yè)。上市公司的收購(gòu)?fù)顿Y者可以采取要約收購(gòu)、協(xié)議收購(gòu)及其他合法方式收購(gòu)上市公司。126第一百二十六頁(yè)，共390頁(yè)。公開市場(chǎng)收購(gòu)?fù)ㄟ^證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到百分之五時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到百分之五后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少百分之五，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后二日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。127第一百二十七頁(yè)，共390頁(yè)。要約收購(gòu)：通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到百分之三十時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購(gòu)上市公司全部或者部分股份的要約。收購(gòu)上市公司部分股份的收購(gòu)要約應(yīng)當(dāng)約定，被收購(gòu)公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過預(yù)定收購(gòu)的股份數(shù)額的，收購(gòu)人按比例進(jìn)行收購(gòu)。128第一百二十八頁(yè)，共390頁(yè)。收購(gòu)人在依照規(guī)定報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書之日起十五日后，公告其收購(gòu)要約。在上述期限內(nèi)，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)上市公司收購(gòu)報(bào)告書不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知收購(gòu)人，收購(gòu)人不得公告其收購(gòu)要約。收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于三十日，并不得超過六十日。129第一百二十九頁(yè)，共390頁(yè)。在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約。收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須事先向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，予以公告。采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人在收購(gòu)期限內(nèi)，不得賣出被收購(gòu)公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購(gòu)公司的股票。130第一百三十頁(yè)，共390頁(yè)。協(xié)議收購(gòu)：以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司時(shí)，達(dá)成協(xié)議后，收購(gòu)人必須在三日內(nèi)將該收購(gòu)協(xié)議向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所作出書面報(bào)告，并予公告。在公告前不得履行收購(gòu)協(xié)議。131第一百三十一頁(yè)，共390頁(yè)。采取協(xié)議收購(gòu)方式的，收購(gòu)人收購(gòu)或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購(gòu)一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到百分之三十時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)向該上市公司所有股東發(fā)出收購(gòu)上市公司全部或者部分股份的要約。但是，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)免除發(fā)出要約的除外。132第一百三十二頁(yè)，共390頁(yè)。收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易；其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東，有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約的同等條件出售其股票，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu)。收購(gòu)行為完成后，被收購(gòu)公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)依法變更企業(yè)形式。133第一百三十三頁(yè)，共390頁(yè)。收購(gòu)成功后：在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。收購(gòu)行為完成后，收購(gòu)人與被收購(gòu)公司合并，并將該公司解散的，被解散公司的原有股票由收購(gòu)人依法更換。收購(gòu)行為完成后，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告。134第一百三十四頁(yè)，共390頁(yè)。證券交易所是為證券集中交易提供場(chǎng)所和設(shè)施，組織和監(jiān)督證券交易，實(shí)行自律管理的法人。因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進(jìn)行時(shí)，證券交易所可以采取技術(shù)性停牌的措施；因不可抗力的突發(fā)性事件或者為維護(hù)證券交易的正常秩序，證券交易所可以決定臨時(shí)停市。證券交易所采取技術(shù)性停牌或者決定臨時(shí)停市，必須及時(shí)報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。135第一百三十五頁(yè)，共390頁(yè)。設(shè)立證券公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程；（二）主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近三年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣二億元；（三）有符合本法規(guī)定的注冊(cè)資本；（四）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格；（五）有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度；（六）有合格的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和業(yè)務(wù)設(shè)施；（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。136第一百三十六頁(yè)，共390頁(yè)。經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以經(jīng)營(yíng)下列部分或者全部業(yè)務(wù)：（一）證券經(jīng)紀(jì)；（二）證券投資咨詢；（三）與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問；（四）證券承銷與保薦；（五）證券自營(yíng)；（六）證券資產(chǎn)管理；（七）其他證券業(yè)務(wù)。137第一百三十七頁(yè)，共390頁(yè)。證券公司最低注冊(cè)資本從事（一）證券經(jīng)紀(jì)；二）證券投資咨詢；三）與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問；注冊(cè)資本最低限額為人民幣五千萬元；從事四）證券承銷與保薦；（五）證券自營(yíng)；（六）證券資產(chǎn)管理；（七）其他證券業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)之一的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣一億元；從事四）證券承銷與保薦；（五）證券自營(yíng)；（六）證券資產(chǎn)管理；（七）其他證券業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)以上的，注冊(cè)資本最低限額為人民幣五億元。證券公司的注冊(cè)資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。138第一百三十八頁(yè)，共390頁(yè)。證券公司設(shè)立、收購(gòu)或者撤銷分支機(jī)構(gòu)，變更業(yè)務(wù)范圍或者注冊(cè)資本，變更持有百分之五以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人，變更公司章程中的重要條款，合并、分立、變更公司形式、停業(yè)、解散、破產(chǎn)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。139第一百三十九頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題.股份有限公司公開發(fā)行債券，其（）必須不低于人民幣3000萬元A．凈資產(chǎn)B．注冊(cè)資本C．凈利潤(rùn)D．總利潤(rùn)140第一百四十頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題禁止的證券交易行為包括（）A．內(nèi)幕交易的行為B．操縱市場(chǎng)的行為C．虛假信息傳播行為D．欺詐客戶的行為E.其他禁止的交易行為141第一百四十一頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題4.甲公司與乙公司、丙公司串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量。這種行為屬于()A.內(nèi)幕交易行為B.操縱市場(chǎng)行為C.虛假信息傳播行為 D.欺詐客戶行為142第一百四十二頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題24.根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定，證券在證券交易所上市交易的合法方式有()A.集中競(jìng)價(jià)交易B.大宗交易C.現(xiàn)貨交易 D.短線交易E.內(nèi)幕交易143第一百四十三頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題25．根據(jù)我國(guó)證券法的規(guī)定，上市公司信息披露的具體內(nèi)容主要包括()A．招股說明書B．上市報(bào)告書C．中期報(bào)告D．年度報(bào)告E．臨時(shí)報(bào)告144第一百四十四頁(yè)，共390頁(yè)。第四節(jié)保險(xiǎn)法保險(xiǎn)的特征互助性自愿性射幸性補(bǔ)償性145第一百四十五頁(yè)，共390頁(yè)。保險(xiǎn)合同是投保人與保險(xiǎn)人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。投保人是指與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，并按照合同約定負(fù)有支付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的人。保險(xiǎn)人是指與投保人訂立保險(xiǎn)合同，并按照合同約定承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金責(zé)任的保險(xiǎn)公司。146第一百四十六頁(yè)，共390頁(yè)。依法成立的保險(xiǎn)合同，自成立時(shí)生效。投保人和保險(xiǎn)人可以對(duì)合同的效力約定附條件或者附期限。147第一百四十七頁(yè)，共390頁(yè)。訂立保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人就保險(xiǎn)標(biāo)的或者被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出詢問的，投保人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知。投保人故意或者因重大過失未履行前款規(guī)定的如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。148第一百四十八頁(yè)，共390頁(yè)。合同解除權(quán)，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起，超過三十日不行使而消滅。自合同成立之日起超過二年的，保險(xiǎn)人不得解除合同；發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。投保人故意不履行如實(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。投保人因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，保險(xiǎn)人對(duì)于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi)。

149第一百四十九頁(yè)，共390頁(yè)。保險(xiǎn)人在合同訂立時(shí)已經(jīng)知道投保人未如實(shí)告知的情況的，保險(xiǎn)人不得解除合同；發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。保險(xiǎn)事故是指保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故。150第一百五十頁(yè)，共390頁(yè)。訂立保險(xiǎn)合同，采用保險(xiǎn)人提供的格式條款的，保險(xiǎn)人向投保人提供的投保單應(yīng)當(dāng)附格式條款，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)向投保人說明合同的內(nèi)容。對(duì)保險(xiǎn)合同中免除保險(xiǎn)人責(zé)任的條款，保險(xiǎn)人在訂立合同時(shí)應(yīng)當(dāng)在投保單、保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證上作出足以引起投保人注意的提示，并對(duì)該條款的內(nèi)容以書面或者口頭形式向投保人作出明確說明；未作提示或者明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力。151第一百五十一頁(yè)，共390頁(yè)。采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同中的下列條款無效：(一)免除保險(xiǎn)人依法應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)或者加重投保人、被保險(xiǎn)人責(zé)任的；(二)排除投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人依法享有的權(quán)利的。152第一百五十二頁(yè)，共390頁(yè)。投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人知道保險(xiǎn)事故發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保險(xiǎn)人。故意或者因重大過失未及時(shí)通知，致使保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、原因、損失程度等難以確定的，保險(xiǎn)人對(duì)無法確定的部分，不承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但保險(xiǎn)人通過其他途徑已經(jīng)及時(shí)知道或者應(yīng)當(dāng)及時(shí)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生的除外。153第一百五十三頁(yè)，共390頁(yè)。保險(xiǎn)人收到被保險(xiǎn)人或者受益人的賠償或者給付保險(xiǎn)金的請(qǐng)求后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出核定；情形復(fù)雜的，應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)作出核定，但合同另有約定的除外。保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)將核定結(jié)果通知被保險(xiǎn)人或者受益人；對(duì)屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，在與被保險(xiǎn)人或者受益人達(dá)成賠償或者給付保險(xiǎn)金的協(xié)議后十日內(nèi)，履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)。保險(xiǎn)合同對(duì)賠償或者給付保險(xiǎn)金的期限有約定的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照約定履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)。154第一百五十四頁(yè)，共390頁(yè)。保險(xiǎn)人依照本法第二十三條的規(guī)定作出核定后，對(duì)不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)自作出核定之日起三日內(nèi)向被保險(xiǎn)人或者受益人發(fā)出拒絕賠償或者拒絕給付保險(xiǎn)金通知書，并說明理由。155第一百五十五頁(yè)，共390頁(yè)。保險(xiǎn)人自收到賠償或者給付保險(xiǎn)金的請(qǐng)求和有關(guān)證明、資料之日起六十日內(nèi)，對(duì)其賠償或者給付保險(xiǎn)金的數(shù)額不能確定的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已有證明和資料可以確定的數(shù)額先予支付；保險(xiǎn)人最終確定賠償或者給付保險(xiǎn)金的數(shù)額后，應(yīng)當(dāng)支付相應(yīng)的差額。156第一百五十六頁(yè)，共390頁(yè)。人壽保險(xiǎn)以外的其他保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或者受益人，向保險(xiǎn)人請(qǐng)求賠償或者給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為二年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算。人壽保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或者受益人向保險(xiǎn)人請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為五年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算。157第一百五十七頁(yè)，共390頁(yè)。訂立合同時(shí)，投保人對(duì)被保險(xiǎn)人不具有保險(xiǎn)利益的，合同無效。投保人對(duì)下列人員具有保險(xiǎn)利益：(一)本人；(二)配偶、子女、父母；(三)前項(xiàng)以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬(四)與投保人有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者除前款規(guī)定外，被保險(xiǎn)人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對(duì)被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益。158第一百五十八頁(yè)，共390頁(yè)。設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊(cè)資本的最低限額為人民幣二億元。保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本最低限額必須為實(shí)繳貨幣資本。保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模，可以調(diào)整其注冊(cè)資本的最低限額。但是，不得低于第一款規(guī)定的限額。159第一百五十九頁(yè)，共390頁(yè)。保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍：（一）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（二）人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。同一保險(xiǎn)人不得同時(shí)兼營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；但是，經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核定，可以經(jīng)營(yíng)短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法核定。保險(xiǎn)公司只能在被核定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。保險(xiǎn)公司不得兼營(yíng)本法及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)務(wù)。160第一百六十頁(yè)，共390頁(yè)。保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。161第一百六十一頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題保險(xiǎn)公司的最低注冊(cè)資本為人民幣（）元A．五千萬B．一億C．二億D．十億162第一百六十二頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題保險(xiǎn)合同是（）合同A．最大誠(chéng)信B．射幸C．附和D．單務(wù)E.有償163第一百六十三頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題10．經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位所承擔(dān)的責(zé)任不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的()A．10％B．20％C．2倍D．4倍164第一百六十四頁(yè)，共390頁(yè)。第十章稅法第一百六十五頁(yè)，共390頁(yè)。第一節(jié)稅法概述稅收的概念和法律特征稅收是國(guó)家為了滿足一般的社會(huì)共同需要，憑借政治權(quán)力，按照國(guó)家法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配關(guān)系。特征：(1)強(qiáng)制性。(2)無償性。(3)固定性。166第一百六十六頁(yè)，共390頁(yè)。稅收實(shí)體法：流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法和行為稅法。稅收程序法：稅收征收管理法167第一百六十七頁(yè)，共390頁(yè)。稅法構(gòu)成要素：稅收主體——征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)、海關(guān)）和納稅主體征稅客體——物和行為稅率——比例稅率、跟進(jìn)稅率和定額稅率納稅環(huán)節(jié)——一次課征制、二次課征制、多次課征制納稅期限——如期納稅、滯納金納稅地點(diǎn)——申報(bào)繳納稅款的場(chǎng)所稅收優(yōu)惠——減稅、免稅、退稅、加速折舊、延緩納稅和虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)法律責(zé)任——行政責(zé)任（責(zé)令限期繳納、加收滯納金、處以罰款）和刑事責(zé)任168第一百六十八頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題1.稅收的特點(diǎn)包括（）A．強(qiáng)制性B．無償性C．共同性D．固定性E.基礎(chǔ)性169第一百六十九頁(yè)，共390頁(yè)。第二節(jié)流轉(zhuǎn)稅法一、增值稅增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅的征稅對(duì)象：增值額(應(yīng)納稅額)170第一百七十頁(yè)，共390頁(yè)。1、增值稅的納稅人一般納稅人——購(gòu)進(jìn)扣稅法小規(guī)模納稅人——簡(jiǎn)易征收法從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅勞務(wù)）的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的。171第一百七十一頁(yè)，共390頁(yè)。2、增值稅的征稅范圍增值稅的征稅范圍包括：銷售和進(jìn)口貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。這里的貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體等，不包括不動(dòng)產(chǎn)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)；修理修配是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。172第一百七十二頁(yè)，共390頁(yè)。視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。將貨物交由他人代銷代他人銷售貨物將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為對(duì)其他單位的投資將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人173第一百七十三頁(yè)，共390頁(yè)。對(duì)于一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，被視為混合銷售行為，對(duì)此的稅務(wù)處理方法是，對(duì)主營(yíng)貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的納稅人（指納稅人年貨物銷售的營(yíng)業(yè)額占其全部營(yíng)業(yè)額的50%以上），全部視為銷售貨物征收增值稅，而不征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)非主營(yíng)貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的其他納稅人，全部視為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，而不再征收增值稅。174第一百七十四頁(yè)，共390頁(yè)。兼營(yíng)行為是指納稅人在從事增值稅應(yīng)稅行為的同時(shí)，還從事營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，且這兩者之間并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。對(duì)此的稅務(wù)處理方法是要求納稅人將兩者分開核算，分別納稅，如果不能分別核算或者分別核算不準(zhǔn)確的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額和營(yíng)業(yè)額。175第一百七十五頁(yè)，共390頁(yè)。3、稅率和征收率簡(jiǎn)化稅率一般納稅人：17%、13%；小規(guī)模納稅人：3%；出口貨物：適用零稅率。176第一百七十六頁(yè)，共390頁(yè)。第二節(jié)流轉(zhuǎn)稅法4、稅額的計(jì)算：(1)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額―當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)貨額*稅率177第一百七十七頁(yè)，共390頁(yè)。(2)小規(guī)模納稅人應(yīng)納數(shù)額的計(jì)算：應(yīng)納數(shù)額=銷售額*征收率178第一百七十八頁(yè)，共390頁(yè)。(3)進(jìn)口貨物的納稅人均應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率179第一百七十九頁(yè)，共390頁(yè)。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例[3-4]》第十五條規(guī)定了下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品避孕藥品和用具古舊圖書直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品銷售的自己使用過的物品180第一百八十頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題20．根據(jù)我國(guó)增值稅法的規(guī)定，下列屬于增值稅征稅范圍的一項(xiàng)是()A．運(yùn)輸服務(wù)B．金融服務(wù)C．加工勞務(wù) D．廣告服務(wù)181第一百八十一頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題1．增值稅的基本稅率為（）A．8%B．13%C．17%D．22%182第一百八十二頁(yè)，共390頁(yè)。練習(xí)題2．對(duì)于小規(guī)模納稅人，按（）的征收率征稅A．3%B．4%C．5%D．6%183第一百八十三頁(yè)，共390頁(yè)。二、消費(fèi)稅法在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。184第一百八十四頁(yè)，共390頁(yè)。目前我國(guó)消費(fèi)稅的征收范圍設(shè)立了14個(gè)稅目，分別為煙、酒及酒精、化妝品、成品油（成品油包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油七個(gè)子目）、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮及焰火、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表（高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表）、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎（不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎）。185第一百八十五頁(yè)，共390頁(yè)。

稅目稅率一、煙1.卷煙（1）甲類卷煙56%加0.003元/支（2）乙類卷煙36%加0.003元/支（3）批發(fā)環(huán)節(jié)5%2.雪茄煙36%3.煙絲30%186第一百八十六頁(yè)，共390頁(yè)。1、從價(jià)計(jì)稅時(shí)

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×比例稅率2、從量計(jì)稅時(shí)應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×定額稅率3、復(fù)合計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率187第一百八十七頁(yè)，共390頁(yè)。三、營(yíng)業(yè)稅：(1)納稅主體，是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（2）營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。188第一百八十八頁(yè)，共390頁(yè)。4.根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品中依法納入消費(fèi)稅征稅范圍的是()A.鞭炮B.手機(jī)C.筆記本電腦 D.高級(jí)服裝189第一百八十九頁(yè)，共390頁(yè)。(3)營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率。稅目有9個(gè)。稅率為比例稅率：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%;金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5%;娛樂業(yè)的稅率為5-20%，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。190第一百九十頁(yè)，共390頁(yè)。計(jì)算方法營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率營(yíng)業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、出售或出租無形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。191第一百九十一頁(yè)，共390頁(yè)。納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外：（一）納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額；（二）納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；192第一百九十二頁(yè)，共390頁(yè)。納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外：（三）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；（四）外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；（五）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。193第一百九十三頁(yè)，共390頁(yè)。下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：（一）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；（二）殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；（四）學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)（指學(xué)歷教育），學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；……194