工資總額管理制度(上市公司)

工資總額管理制度TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"適用范圍1機(jī)構(gòu)與分工1\o"CurrentDocument"董事會(huì)/董事長(zhǎng)1\o"CurrentDocument"總裁辦公會(huì)1\o"CurrentDocument"總部人力資源管理中心1\o"CurrentDocument"總部財(cái)務(wù)管理中心1\o"CurrentDocument"各公司人力資源部/企管部2定義及原則2\o"CurrentDocument"工資總額定義2\o"CurrentDocument"職工范圍2\o"CurrentDocument"工資總額管理的原則2\o"CurrentDocument"工資總額核定3\o"CurrentDocument"工資總額實(shí)行“包干”3工資總額核定4獲得政策性資金獎(jiǎng)勵(lì)4\o"CurrentDocument"特殊事項(xiàng)單列管理的工資總額5\o"CurrentDocument"工資預(yù)算調(diào)整5清算管理5超支管理5日常管理6工資總額超預(yù)算申請(qǐng)6\o"CurrentDocument"事前申請(qǐng)6\o"CurrentDocument"審批流程6其他7通則7附件8\o"CurrentDocument"參考文件8頁(yè)碼：#目的為了規(guī)范管理，保證員工和股東的合法權(quán)益,KJ股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)'KJ”）總部對(duì)所屬各控股子公司、分公司實(shí)行工資總額控制，根據(jù)（控股）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省冶控”）的工資總額管理辦法等要求，結(jié)合公司的實(shí)際，特制定本制度。適用范圍本制度適用于KJ下屬控股子公司、分公司、工程技術(shù)中心，包括產(chǎn)公司。機(jī)構(gòu)與分工董事會(huì)/董事長(zhǎng)董事會(huì)提名與薪酬考核委員會(huì)：負(fù)責(zé)本管理制度的審批?？偛棉k公會(huì)審議本制度的制定及修訂。對(duì)各公司年度工資總額預(yù)算及核算進(jìn)行核定與核準(zhǔn)。負(fù)責(zé)各公司工資總額平衡、協(xié)調(diào)。審議各公司工資總額超預(yù)算申請(qǐng)。總部人力資源管理中心根據(jù)本制度規(guī)定，負(fù)責(zé)各公司年度工資預(yù)算及核算的初審工作。動(dòng)態(tài)監(jiān)控各公司年度工資總額預(yù)算的執(zhí)行情況，審核各公司的工資總額超預(yù)算申請(qǐng)。對(duì)接省冶控安排的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)特殊事項(xiàng)單列管理的工資總額進(jìn)行審計(jì)，組織各下屬公司按照審計(jì)要求提供材料?？偛控?cái)務(wù)管理中心配合總部人力資源中心對(duì)各公司年度工資總額預(yù)算及核算中涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。各公司人力資源部/企管部負(fù)責(zé)本公司年度工資總額預(yù)算及核算的編制工作。督促公司在額度內(nèi)合理使用工資總額。跟蹤公司年度工資總額預(yù)算的使用情況，管理工資總額結(jié)余以及辦理工資總額超預(yù)算申請(qǐng)。定義及原則工資總額定義本制度所稱(chēng)工資總額是由企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給予本企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資特殊情況下支付的工資以及實(shí)行貨幣化改革的福利性收入等。根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定代員工繳納的退休統(tǒng)籌、各種保險(xiǎn)、住房公積金，一般包括社保、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等。各公司按當(dāng)?shù)卣图瘓F(tuán)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不列入工資總額范疇。職工范圍工資總額管理的職工范圍為與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系并由企業(yè)直接支付勞動(dòng)報(bào)酬（含生活費(fèi)）的人員，包括在崗職工、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工，不包括離退休人員、勞務(wù)派遣人員。本制度所稱(chēng)的特殊事項(xiàng)單列管理的人員和工資實(shí)行單列管理，具體按《工資總額特殊事項(xiàng)清單及單列人員管理辦法》執(zhí)行。工資總額管理的原則堅(jiān)持外部公平、內(nèi)部公平和企業(yè)實(shí)際承受能力相結(jié)合的原則。堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)，過(guò)程公平，結(jié)果公正的原則。堅(jiān)持工資總額與效益同向變動(dòng)的原則。企業(yè)當(dāng)年度利潤(rùn)總額高于上年度利潤(rùn)總額，工資總額增長(zhǎng)；反之，工資總額下降。企業(yè)實(shí)現(xiàn)扭虧減虧的，視同當(dāng)年度利潤(rùn)總額增長(zhǎng)。4.3.4堅(jiān)持工資總額增長(zhǎng)遵循“兩不高于”原則，即工資總額增長(zhǎng)幅度不高于當(dāng)年度經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度、員工人均工資增長(zhǎng)幅度不高于企業(yè)運(yùn)行效率增長(zhǎng)的幅度。工資總額核定工資總額實(shí)行“包干”5.1.1初始工資總額基數(shù)以上年度企業(yè)實(shí)際應(yīng)發(fā)的工資總額為基數(shù)，以后年度工資總額預(yù)算基數(shù)以上年度清算確定的工資總額為基數(shù)。對(duì)新組建企業(yè)，可參照公司權(quán)屬同類(lèi)企業(yè)職工平均工資和實(shí)際員工人數(shù)合理確定工資總額基數(shù)。5.1.2工資總額實(shí)行“包干”管理，在工資總額預(yù)算范圍不發(fā)生變化的情況下，原則上企業(yè)增人不增工資總額、減人不減工資總額，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自主決定對(duì)其權(quán)屬企業(yè)工資總額管理和內(nèi)部收入分配方式。5.1.3每年各公司做年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，同時(shí)制訂薪酬計(jì)劃作為附表報(bào)送總部（見(jiàn)附1件），并在下年度初由總部對(duì)各公司上年薪酬計(jì)劃表進(jìn)行核準(zhǔn)。5.1.4在本制度下，各公司的計(jì)劃（實(shí)際）工資總額=正常工資+獲得政策資金的獎(jiǎng)勵(lì)+未列入企業(yè)核心人才的年薪制人員年薪+新項(xiàng)目增人增資的工資+特殊事項(xiàng)單列管理核定的工資。5.1.5本制度下，各公司的計(jì)劃（實(shí)際）工資總額，根據(jù)核定和管理方式的不同劃分為正常工資、增人增資工資、特殊單列工資。各工資項(xiàng)分別預(yù)算、分別控制，相互之間不可調(diào)劑使用。正常工資未使用完的，按6.2給予結(jié)余。特殊單列工資不存在結(jié)余。新項(xiàng)目和新設(shè)機(jī)構(gòu)的增人增資及其結(jié)余按《工資總額特殊事項(xiàng)清單及單列人員管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。各工資項(xiàng)如下：省冶控工資項(xiàng)J內(nèi)部工資項(xiàng)核算方式備注正常工資工效聯(lián)動(dòng)的正常工資獲得政策資金獎(jiǎng)勵(lì)未列入企業(yè)核心人才的年薪制人員年薪按5.2工效聯(lián)動(dòng)核定按5.3政策資金獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定按年薪制相關(guān)規(guī)定實(shí)際發(fā)放低于核定數(shù)的，在核定數(shù)的6%內(nèi)給予結(jié)余，僅限次年使用增人增資工資新項(xiàng)目、新設(shè)機(jī)構(gòu)的工資當(dāng)年新增：所在企業(yè)上年人均工資*當(dāng)年凈增加平均人數(shù)上年增員未結(jié)束：上年實(shí)際核定新項(xiàng)目工資次年參與工效聯(lián)動(dòng)。增員未結(jié)束的，專(zhuān)項(xiàng)核算、單列管理；增員結(jié)束的進(jìn)入正常工資基數(shù)特殊單列工資省級(jí)以上科技平臺(tái)、引進(jìn)人才及團(tuán)隊(duì)、境外機(jī)構(gòu)、企業(yè)核心人才的工資總額按預(yù)算情況核定，按實(shí)際發(fā)放情況決算不能超發(fā)，不予結(jié)余工資總額核定工資總額=工資總額基數(shù)*（1+工效聯(lián)動(dòng)系數(shù)）工效聯(lián)動(dòng)系數(shù)=效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)A*效率聯(lián)動(dòng)系數(shù)B5.2.1工資總額基數(shù)初始工資總額基數(shù)以上年度企業(yè)實(shí)際應(yīng)發(fā)的工資總額為基數(shù)，以后年度工資總額預(yù)算基數(shù)以上年度清算確定的工資總額為基數(shù)，清算數(shù)包括上年超發(fā)扣減數(shù)和進(jìn)入基數(shù)的上年新項(xiàng)目、新設(shè)機(jī)構(gòu)的工資總額。5.2.2工效聯(lián)動(dòng)機(jī)制（1）年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)增幅AP△P=年度利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率*70%+年度總資產(chǎn)增長(zhǎng)率*30%利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率=（本年利潤(rùn)總額-上年利潤(rùn)總額）/上年利潤(rùn)總額*100%以下涉及增長(zhǎng)率的計(jì)算公式亦同，利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)以財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。（2）效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)A效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)A由“AP”決定，計(jì)算公式如下：△P計(jì)提比例效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)A△P240%012%40%三AP^IO%0.26%+(△P-10%)*0.210%三AP^O%0.70.7*AP0%三AP三TO%0.50.5*AP-10%三△P2-40%0.16-5%+(AP-(-10%))*0.16-40%三AP0-10%3）效率聯(lián)動(dòng)系數(shù)B效率聯(lián)動(dòng)系數(shù)B由勞動(dòng)生產(chǎn)率和萬(wàn)元工資利潤(rùn)額指標(biāo)完成情況來(lái)確定，具體見(jiàn)下表:效率聯(lián)動(dòng)系數(shù)B勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率三0,且，萬(wàn)元工資利潤(rùn)額增長(zhǎng)率三0勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率三0,或，萬(wàn)元工資利潤(rùn)額增長(zhǎng)率三0勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率＜0，且，萬(wàn)元工資利潤(rùn)額增長(zhǎng)率＜0年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)增幅厶P2010.950.9年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)增幅AP＜00.50.70.85.3獲得政策性資金獎(jiǎng)勵(lì)按《獲得國(guó)家政策性資金的獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定》的規(guī)定計(jì)提、發(fā)放。5.4特殊事項(xiàng)單列管理的工資總額企業(yè)實(shí)施兼并重組、新建項(xiàng)目、新設(shè)機(jī)構(gòu)，以及省級(jí)以上科技平臺(tái)、境外機(jī)構(gòu)、引進(jìn)人才及團(tuán)隊(duì)、企業(yè)核心人才等特殊事項(xiàng)的工資總額預(yù)算，按《工資總額特殊事項(xiàng)清單及單列人員管理辦法》執(zhí)行。特殊事項(xiàng)單列工資總額占年度工資總額原則上不超過(guò)10%，超過(guò)3%的，要經(jīng)第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)確定，按省冶控的統(tǒng)一安排進(jìn)行。工資預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程如遇經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大調(diào)整等情形，導(dǎo)致整體預(yù)算方案發(fā)生調(diào)整而需要調(diào)整工資總額預(yù)算的，按第7條款規(guī)定上報(bào)總裁辦公會(huì)審議。工資總額管理核準(zhǔn)管理集團(tuán)所有公司的工資總額實(shí)行核準(zhǔn)管理，由總裁班子進(jìn)行總體協(xié)調(diào)，以實(shí)現(xiàn)公司工資總額整體預(yù)算平衡，各公司的工資總額預(yù)算額度以集團(tuán)下發(fā)的薪酬計(jì)劃表為準(zhǔn)?？偛咳肆Y源管理中心定期跟蹤各公司的工資總額預(yù)算使用情況。清算管理6.2.1在年度財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，各公司上報(bào)上年度薪酬計(jì)劃表，由總部人力資源中心審核后提交總裁辦公會(huì)審議。6.2.2工資結(jié)余。上年度實(shí)際發(fā)放的正常工資總額，低于上年實(shí)際核定數(shù)的，差額部分可作為工資總額結(jié)余，在上年度正常工資總額核定清算數(shù)的6%之內(nèi)可在本年度內(nèi)結(jié)余使用，年度使用結(jié)余工資總額不計(jì)入當(dāng)年正常工資總額基數(shù)。結(jié)余工資總額使用計(jì)劃，在工資總額預(yù)算時(shí)一并上報(bào)總部，并須在次年使用完畢。超支管理6.3.1各公司應(yīng)嚴(yán)格控制工資總額預(yù)算的使用，不得超過(guò)總部核定的清算可發(fā)數(shù)。清算可發(fā)數(shù)=清算數(shù)+結(jié)余可發(fā)數(shù)-超發(fā)扣減數(shù)6.3.2各公司出現(xiàn)超發(fā)或違規(guī)列支工資總額行為的，視違規(guī)情形、按照干部管理權(quán)限對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。（1）超發(fā)或違規(guī)列支的工資總額超過(guò)清算數(shù)5%以?xún)?nèi)的，同額度核減下一年度工資總額。（2）超發(fā)或違規(guī)列支的工資總額超過(guò)當(dāng)年度企業(yè)清算可發(fā)工資總額5%、未超10%的，同額度核減企業(yè)下一年度工資總額，按照10%的比例分別扣減該企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管薪酬、財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人效益年薪，當(dāng)年無(wú)效益年薪的扣減基本年薪。（3）超發(fā)或違規(guī)列支的工資總額超過(guò)當(dāng)年度清算可發(fā)工資總額的10%及以上的，同額度核減下年度工資總額，按照超發(fā)或違規(guī)列支的實(shí)際比例分別扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人和分管薪酬、財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人效益年薪，當(dāng)年無(wú)效益年薪的扣減基本年薪。日常管理6.4.1季度滾動(dòng)跟蹤；各公司應(yīng)做好工資總額的預(yù)算跟蹤，每季度最后一個(gè)月編制滾動(dòng)預(yù)算，向總部人力資源管理中心報(bào)告工資總額預(yù)算使用情況。6.4.2各公司如須增減工資總額預(yù)算額度，10月份前上報(bào)總裁辦公會(huì)審議、OA提交審批。經(jīng)批準(zhǔn)同意后才能調(diào)整工資總額預(yù)算額度。工資總額超預(yù)算申請(qǐng)事前申請(qǐng)各公司人力資源部預(yù)計(jì)工資總額將超預(yù)算的，提交工資總額超預(yù)算申請(qǐng)表（見(jiàn)附件2），說(shuō)明超預(yù)算的原因、申請(qǐng)超預(yù)算的項(xiàng)目及金額，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后上報(bào)總部人力資源管理中心。審批流程總部財(cái)務(wù)管理中心對(duì)超預(yù)算申請(qǐng)表中財(cái)務(wù)指標(biāo)是否屬實(shí)提出審核意見(jiàn)。人力資源中心結(jié)合公司當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)绠a(chǎn)量、產(chǎn)能負(fù)荷、利潤(rùn)、歷史人均產(chǎn)能情況，分析公司內(nèi)部的組織設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)，以及特殊單列事項(xiàng)的情況，結(jié)合當(dāng)?shù)厥杖胨骄C合評(píng)估，提出綜合審核意見(jiàn)，上報(bào)總裁班子。7.2.1省冶控核給J的工資總包尚有結(jié)余、公司申請(qǐng)的額度在結(jié)余范圍內(nèi)的：（1）申請(qǐng)事項(xiàng)屬于單列事項(xiàng)的，總部人力資源中心審核后提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在總裁辦公會(huì)上通報(bào)。（2）申請(qǐng)事項(xiàng)不屬于特殊單列事項(xiàng)的，提交總裁辦公會(huì)審議、總裁審批。7.2.2省冶控核給KJ的總包無(wú)結(jié)余，或者公司申請(qǐng)的額度超出結(jié)余范圍的，按以下程序完成審批后，由總部人力資源中心向省冶控提交超預(yù)算申請(qǐng)報(bào)告，省冶控批復(fù)通過(guò)的，方可調(diào)整工資總額預(yù)算。（1）申請(qǐng)事項(xiàng)屬于特殊單列事項(xiàng)的，總部人力資源中心審核后提交分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在總裁辦公會(huì)上通報(bào)。（2）申請(qǐng)事項(xiàng)不屬于特殊單列事項(xiàng)的，提交總裁辦公會(huì)審議、總裁審批。其他（1）代其他公司發(fā)放的獎(jiǎng)金（如科技獎(jiǎng)勵(lì)、項(xiàng)目獎(jiǎng)等），計(jì)入成本承擔(dān)公司的工資總額。不占用代發(fā)公司的工資額度。（2）按福建省國(guó)資委、省冶控工資總額的規(guī)定要求，自2019年1月起即對(duì)KJ集團(tuán)的工資總額按核準(zhǔn)制進(jìn)行管理，工資總額核定方式發(fā)生根本性變化，原J的《工資總額控制管理辦法》（KJ政〔2018〕193號(hào)）已失效，原辦法核定的各公司工資總額結(jié)余（含歷史結(jié)余）全部清零。（3）當(dāng)年計(jì)提、實(shí)際發(fā)放超額利潤(rùn)分享，計(jì)入上年實(shí)際發(fā)放工資總額，本制度生效后不再執(zhí)行超額利潤(rùn)分享制度，歷史結(jié)余未發(fā)完的不予發(fā)放。（4）本制度生效后，原《工資總額控