寧波某拆遷安置房跟蹤審計實施方案

xxxxxxxx村民拆遷安置房（一期、二期）項目第一期跟蹤審計實施方方案寧波市江北區(qū)審審計局xxxxxxxxxx咨詢有有限公司2009年100月9日一、項目概況1、項目基本情情況本項目一期位于于姚江醫(yī)院以以南3#地塊，東至至規(guī)劃道路，南南至規(guī)劃道路路，北至2#地塊，西至至機場路；二二期位于姚江江醫(yī)院以南2#地塊，東臨臨規(guī)劃道路，南南面為3#地塊，西靠靠機場路，北北臨云飛路，一一期用地面積積37534平方米，二二期用地面積積約23660平方米。2、參建單位xxxxxxxxxxx人民民政府洪塘街街道辦事處xxxxxxxxx建設開發(fā)發(fā)有限公司xxxxxxxxx造價投資資咨詢有限公公司二、跟蹤審計依依據(jù)1、《浙江省國國家建設項目目審計辦法》、《寧寧波市國家建建設項目審計計辦法》；2、其他國家及及地方有關投投資計劃、財財政預算、財財務、會計、政政府采購、招招投標、經(jīng)濟濟合同和工程程建設的法律律、法規(guī)及規(guī)規(guī)章制度等與與工程項目相相關的規(guī)定；；3、國家行業(yè)主主管部門及地地方有關部門門頒布的標準準、定額、工工程技術經(jīng)濟濟規(guī)范和現(xiàn)行行的計價規(guī)定定；4、與工程項目目有關的市場場價格信息、同同類項目的造造價及其他有有關的市場信信息；5、項目建議書書、可行性研研究報告、初初步設計及初初步設計概算算（調(diào)整概算算）等批準文文件；6、招投標文件件、項目設計計文件、施工工合同（協(xié)議議）、設計變變更（修改）聯(lián)聯(lián)系單、隱蔽蔽工程驗收記記錄、各類簽簽證、施工日日志、有效的的工程結算資資料、財務會會計憑證、應應收應付預付付工程款、竣竣工財務結算算書以及有關關工程管理方方面的文件資資料；7、工程造價管管理相關文件件規(guī)定、有關關法律法規(guī)；；8、項目審計所所需的其他有有關資料。三、跟蹤審計目目標通過對xxxxxxxxx村村民拆遷安置置房（一期、二二期）項目的的跟蹤審計，了了解項目征地地拆遷、建設設管理等情況況，客觀評價價各項目管理理單位和部門門責任履行情情況和工作績績效，及時指指出存在的問問題，督促整整改，規(guī)范項項目建設管理理，提高建設設資金的使用用效益。四、跟蹤審計實實施范圍對xxxxxxxxx村民拆拆遷安置房（一一期、二期）項項目自實施改改造起至竣工工期間全部資資金的籌集、分分配、使用、管管理和重大支支出的合法、合合規(guī)及效益情情況進行跟蹤蹤審計，對重重大事項應作作必要的追溯溯和延伸。五、跟蹤審計重重點（一）建設前期期審計1、審查項目審審批情況；2、審查項目招招投標情況；；3、審查內(nèi)控制制度執(zhí)行情況況；4、審查前期費費用、經(jīng)費支支出是否真實實、合規(guī)合法法；（二）建設期間間審計1、審查項目調(diào)調(diào)整情況；2、審查項目進進度完成情況況；3、審查項目資資金收支情況況；4、審查項目拆拆遷補償、工工程價款結算算的真實合規(guī)規(guī)合法性；5、審查設備及及材料采購真真實合規(guī)合法法性；6、審查建設成成本的真實性性。（三）竣工決算算審計1、審查基本建建設程序執(zhí)行行情況；2、審查項目投投資、初步設設計及概（預預）算執(zhí)行情情況；3、審查建設資資金來源、支支出及結余等等財務情況；；4、審查工程價價款結算（決決算）及工程程合同執(zhí)行情情況。六、跟蹤審計具具體內(nèi)容（一）建設前期期審計1、審查建設項項目是否按照照基本建設管管理規(guī)定經(jīng)過過立項、可行行性研究、初初步設計、施施工圖（詳細細）設計等程程序；2、審查建設項項目是否符合合項目法人責責任制、招投投標制、合同同制和工程建建設監(jiān)理制、代代建制等基本本建設管理制制度的要求；；3、審查項目建建設是否辦理理建設用地規(guī)規(guī)劃許可證、建建設工程規(guī)劃劃許可證、建建筑工程施工工許可證（開開工報告及批批復）、工程程質(zhì)量監(jiān)督備備案表等；4、審查項目設設計、勘測、施施工、監(jiān)理等等單位資質(zhì)是是否與工程類類別以及工程程要求的資質(zhì)質(zhì)等級相適應應；5、審查勘測、設設計、施工、監(jiān)監(jiān)理招投標文文件，主要審審查施工招標標的條件是否否具備，土地地規(guī)劃許可證證、配套費、三三通一平是否否完成，建設設資金是否落落實，招投標標程序、方式式是否符合國國家規(guī)定，施施工承包合同同、施工監(jiān)理理合同主要條條款是否齊備備，是否符合合項目實際情情況的要求，是是否能夠保證證項目的質(zhì)量量、進度、造造價控制目標標；評標辦法法及評標專家家組成是否符符合國家有關關規(guī)定，是否否存在歧視性性條款、評標標辦法明顯不不合理、評標標專家資格不不符等情況；；6、審查建設單單位的內(nèi)部管管理制度是否否齊備，管理理人員是否到到位，崗位職職責、工作程程序是否合理理有效，工作作效能是否適適應項目的工工程進展。（二）建設期間間審計1、重點關注各各分部分項工工程的施工是是否符合設計計要求；隱蔽蔽工程、中間間結構驗收是是否符合要求求；裝飾工程程施工時關注注裝修材料的的品種、規(guī)格格是否符合設設計要求，品品種、規(guī)格調(diào)調(diào)整的材料報報價是否合理理；要求關注注土方工程量量計算是否與與實際施工情情況相符合，土土建、市政附附屬綜合挖運運土方是否平平衡；關注打打樁記錄是否否與實際相符符；工程變更更聯(lián)系單是否否合理，是否否符合現(xiàn)場實實際施工情況況。2、審查隱蔽工工程的施工是是否符合施工工圖紙、施工工工藝、施工工組織方案的的要求，復核核隱蔽工程的的工程量，核核實有關各方方簽署的隱蔽蔽工程資料是是否與工程實實際施工情況況相符，必要要時進行現(xiàn)場場拍照、錄像像，以備查驗驗。3、審查設計聯(lián)聯(lián)系單及其他他技術聯(lián)系單單，審核聯(lián)系系單簽署程序序、工程量變變更情況，并并對工程造價價變更情況作作出審計；既既應關注造價價增加的聯(lián)系系單，同時對對涉及造價減減少的聯(lián)系單單也應關注。（1）熟悉施工工方案、施工工工藝、施工工現(xiàn)場情況，深深入施工現(xiàn)場場，嚴格界定定工程增減；；（2）根據(jù)建設設單位相關造造價控制程序序，審查聯(lián)系系單簽署是否否符合規(guī)定；；（3）結合招投投標文件，嚴嚴格界定工程程造價變更的的合理性；（4）根據(jù)變更更圖紙，計算算、計量變更更工程量。4、關注關鍵工工序隱蔽工程程施工，并記記錄相應的審審計證據(jù)。（1）重點關注注隱蔽工程各各部位尺寸是是否與施工圖圖紙相符；（2）隱蔽工程程的施工是否否與施工組織織設計相符。5、嚴格工程計計量，每月對對施工單位上上報的工程進進度款付款證證書，應根據(jù)據(jù)現(xiàn)場跟蹤審審計的實際情情況，參照已已獲取的審計計證據(jù)，會同同建設單位、代代建單位、監(jiān)監(jiān)理單位，在在規(guī)定的期限限內(nèi)完成工程程量的審核工工作；重點對對主體結構工工程每月施工工完成的數(shù)據(jù)據(jù)進行抽查復復測，發(fā)現(xiàn)問問題及時與監(jiān)監(jiān)理、施工單單位核實，并并對工程量進進行相應調(diào)整整。審核流程程具體為，先先由監(jiān)理單位位對施工單位位上報的進度度款付款證書書進行審核，然然后由代建單單位審核簽證證，報建設單單位確認，跟跟蹤審計對撥撥付的進度款款出具意見單單。6、嚴格規(guī)范工工程簽證，施施工現(xiàn)場的情情況和簽證內(nèi)內(nèi)容詳細進行行對比，對增增加的工程項項目、內(nèi)容、尺尺寸要定量記記載，應在現(xiàn)現(xiàn)場進行勘測測的基礎上繪繪制草圖，填填寫尺寸和注注明工程量計計算公式以及及計算結果，并并予以記錄。（1）審查施工工簽證是不是是不該簽證的的簽了，或是是工程項目、工工程數(shù)量多簽簽，以及不合合理的施工方方案簽證；（2）規(guī)范簽證證手續(xù)，要嚴嚴把簽證關，對對不具備簽證證條件的，要要堅決予以拒拒簽。7、對于施工合合同以外的無無價材料，應應采取市場詢詢價的原則，先先由施工單位位在施工前上上報該材料三三種以上的品品牌，由設計計單位、監(jiān)理理單位確認符符合工程設計計要求、質(zhì)量量要求，由代代建單位決定定采用的材料料品牌、價格格，建設單位位決定采用的的材料品牌、價價格，再由審審計單位進行行市場詢價。8、對于工程設設計變更、工工程變更，出出具跟蹤審計計意見單。9、對于新增項項目和變更項項目的綜合單單價，審查組組價是否合理理、合規(guī)。（1）熟悉施工工合同及招投投標商務文件件，了解合同同單價的組成成；（2）參與變更更綜合單價的的人材機消耗耗量的測定工工作，按照定定額或合同單單價的組價原原則，進行合合理組價。10、對建設（代代建）單位的的財務賬冊、會會計報表、財財務會計制度度執(zhí)行情況定定期進行審核核，以確定各各項建設規(guī)費費以及建設單單位管理費的的合規(guī)、合法法性，直至竣竣工財務決算算結束。（1）審查有無無不合法的費費用，各組成成項目的開支支標準是否符符合國家法律律、法規(guī)和財財務會計制度度的規(guī)定；（2）審查財務務會計制度的的執(zhí)行情況，是是否按照國家家規(guī)定計列各各項開支；（3）根據(jù)批復復的初步設計計建設單位管管理費額度，分分析建設單位位管理費的實實際使用情況況，是否有超超支的傾向，是是否制定建設設單位管理費費控制制度；；（4）對建設資資金管理與使使用情況進行行審計。11、參與并監(jiān)監(jiān)督附屬等工工程招投標工工作，嚴格規(guī)規(guī)范招投標。（三）竣工決算算審計1、審查基本建建設程序執(zhí)行行情況；2、審查項目投投資、初步設設計及概（預預）算執(zhí)行情情況；3、建設資金來來源、支出及及結余等財務務情況；4、審查工程價價款結算（決決算）及工程程合同執(zhí)行情情況；5、審查交付使使用資產(chǎn)情況況；6、審查收尾工工程的未完工工程量及所需需情況；7、竣工工程概概況表、竣工工財務決算表表和說明書、交交付使用財產(chǎn)產(chǎn)總表及明細細表等編報審審核情況；8、投資效益評評審等有關情情況。七、跟蹤審計主主要方法根據(jù)全過程跟蹤蹤審計的特點點，結合該項項目的具體情情況，區(qū)分建建設項目進行行的具體階段段，采用科學學、系統(tǒng)、規(guī)規(guī)范的方法，強強化現(xiàn)場跟蹤蹤審計力量，對對建設項目進進行適時、必必要、準確的的審計，包括括基本建設程程序、合同造造價調(diào)整、建建設實施、造造價動態(tài)管理理、竣工結算算、竣工財務務決算等內(nèi)容容，具體包括括：（一）組織方法法1、建立全過程程跟蹤審計小小組，并組成成一個專業(yè)齊齊全的造價控控制班子。2、建立完善本本項目質(zhì)量保保證措施，確確保造價控制制工作的高質(zhì)質(zhì)量完成。3、建立項目責責任制，明確確參與跟蹤審審計人員任務務和職能分工工。（二）經(jīng)濟方法法1、審核資金使使用計劃，確確定、分解造造價控制目標標。投際目發(fā)分提施3、分析預測，不不定期向建設設單位簽發(fā)項項目投資控制制及其存在問問題的跟蹤審審計意見單，審審查工程付款款證書；4、采用滾動原原理，對工程程建設資金使使用的合理性性、確保和控控制工程質(zhì)量量進度、對施施工承包單位位工程款專款款專用進行監(jiān)監(jiān)控，落實工工程建設資金金管理的各項項規(guī)定和執(zhí)行行措施，加強強資金監(jiān)管，提提高資金使用用效率。（三）技術方法法1、對設計變更更進行技術經(jīng)經(jīng)濟比較，嚴嚴格控制設計計變更；2、審核承包商商編制的施工工組織設計，對對主要施工方方案進行技術術經(jīng)濟分析；；（四）合同方法法1、確立工程管管理中的一切切行為以合同同為依據(jù)的意意識和理念；；2、參與合同修修改、補充工工作，著重考考慮其對造價價控制的影響響；3、做好工程記記錄，保存各各種文件圖紙紙，特別注意意有變更情況況的圖紙，注注意積累素材材，為正確處處理可能發(fā)生生的索賠提供供依據(jù)。跟蹤審計應嚴格格按照跟蹤審審計方案以及及江北區(qū)審計計局《國家建建設項目跟蹤蹤審計內(nèi)部操操作指南》的的相關規(guī)定，了了解建設項目目的基本情況況，在現(xiàn)場實實施必要的審審計程序，規(guī)規(guī)范現(xiàn)場跟蹤蹤審計人員的的工作職責，填填寫跟蹤審計計日記，編制制相應的審計計工作底稿，獲獲取恰當?shù)膶弻徲嬜C據(jù)，并并出具相應的的審計報告，協(xié)協(xié)助并配合建建設單位做好好工程造價的的控制工作。八、跟蹤審計步步驟根據(jù)以上的跟蹤蹤審計方案，我我們將跟蹤審審計分為如下下幾個步驟，確確保跟蹤審計計的順利實施施：（一）審計準備備階段：確定定審計人員，成成立審計組。編編制審計方案案，并初步了了解工程概況況，編制跟蹤蹤審計計劃，確確定現(xiàn)場審計計人員，制訂訂現(xiàn)場審計工工作職責，理理順與項目各各參建單位的的溝通渠道，做做好審計準備備。（二）審計實施施階段：根據(jù)據(jù)工程資料和和現(xiàn)場情況，審審計人員根據(jù)據(jù)分工進行審審計。（三）審計終結結階段：根據(jù)據(jù)審定的工程程造價和工程程財務情況，擬擬寫審計報告告。九、跟蹤審計組組成員及分工工全過程跟蹤審計計人員配置：：審計組長：張張健審計組成員：張張世堯主審（協(xié)審單位位）：梁喜協(xié)審人員：雯王東圓龔颯工員章永彬彬、侯燕、張張瑛（是財務協(xié)審人人員）竣工決算審計人人員配置：審計組長：張張健審計組成員：張張世堯協(xié)審人員：梁喜喜、鮑崇平葉錦以協(xié)章永彬、侯燕、張瑛（財務協(xié)審人員）審計組成員分工工：張健、張世堯堯全面負責對對審計項目的的組織、安排排和協(xié)調(diào)工作作，負責解決決或向上級匯匯報在現(xiàn)場跟跟蹤過程中遇遇到的重大問問題，如果張張健有事不在在崗，由張世世堯負責。梁梁喜是協(xié)審單單位負責人，負負責跟蹤審計計現(xiàn)場的協(xié)調(diào)調(diào)、組織工作作，參加現(xiàn)場場例會，協(xié)調(diào)調(diào)解決跟蹤審審計現(xiàn)場遇到到的一般問題題，重大問題題負責向?qū)徲嬘嬀謪R報，負負責每季度總總結和每月小小結。蔡雯協(xié)審單位位技術負責，梁喜、葉裕挺土建審計，肖東平、章方圓安裝審計，鮑大勝、王崇善市政審計，章永彬、侯燕、張瑛財務審計。時間安排：項目目工期日歷天天，跟蹤審計計時間預計為為。十、主要審計流流程圖跟蹤審計基本原原理框圖糾偏計劃投資設計概算控制目標控制目標與實際支出比較提出調(diào)整措施計劃投資設計概算控制目標控制目標與實際支出比較提出調(diào)整措施修改投資工程分析偏差實原因施中實際支出實際支出2、跟蹤審計主主要工作內(nèi)容容準備階段準備階段編制跟蹤審計計劃實施階段人員配備確定服務范圍收集資料編制跟蹤審計計劃實施階段人員配備確定服務范圍收集資料施工階段施工階段審查合同價款的真實性審查合同價款的真實性審核工程用審核工程用款計劃工程計量支付的審核與確定編制變更意見單及工程變更價款的審核與確認隱蔽工程的審核與確認無價材料的確定竣工決算審計竣工決算審計資料歸檔出具竣工決算審計報告項目成果資料的整理和交付資料歸檔出具竣工決算審計報告項目成果資料的整理和交付3、工程進度款款支付審核流流程圖施工單位進度款申請施工單位進度款申請監(jiān)理單位對當期完成工程量確認審計人員對現(xiàn)場進行量度審計單位對工程進度款審計建設單位作出付款決定審計單位將審核意見和審核后的付款意見提交給建設單位審計單位將審計結果與申請額核對，并與施工單位溝通代建單位對當期完成工程量確認建設單位對當期完成