房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理第二部分:如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)企業(yè)如何實(shí)施全面預(yù)算管理第四部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)目錄學(xué)習(xí)目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系掌握項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃、成本、資金的精細(xì)化管細(xì)節(jié)和技巧1、預(yù)算的概念預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期經(jīng)營計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營管理計(jì)劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)指標(biāo)、行為計(jì)劃與相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的原理借助預(yù)算制度的推行，對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達(dá)到既定的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對項(xiàng)目的工程造價(jià)部分計(jì)算和預(yù)測工程經(jīng)濟(jì)狹義：對項(xiàng)目的開發(fā)成本進(jìn)行測算廣義：對公司的生產(chǎn)經(jīng)營成本測算財(cái)務(wù)核算針對項(xiàng)目的開發(fā)全過程進(jìn)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測項(xiàng)目管理針對企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測企業(yè)經(jīng)營管理全面預(yù)算管理基本概念、特征1、基本概念全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)（總利潤目標(biāo)）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)都納入預(yù)算管理，即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實(shí)施基于預(yù)算的控制和管理。2、特征全員全過程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預(yù)算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)性不夠：沒有作為一個(gè)管理體系，實(shí)現(xiàn)對公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒有統(tǒng)一的模式、深度與標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到的管理效果也相去甚遠(yuǎn)第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理2、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營特征決定了管理特點(diǎn)開發(fā)周期長、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時(shí)間與地域變化、市場變化多端，預(yù)算難度大資金需求與資源整合量大：預(yù)算管理中強(qiáng)調(diào)對資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學(xué)科且無固定模式，業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點(diǎn)

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項(xiàng)目運(yùn)營和企業(yè)運(yùn)營充分結(jié)合起來，即在項(xiàng)目開發(fā)和銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)中、不論是計(jì)劃管理、盈利預(yù)測、成本費(fèi)用控制、資金安排、績效考核等方面，均貫徹“從項(xiàng)目中來，到項(xiàng)目中去”的原則，把預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到項(xiàng)目開發(fā)目標(biāo)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理4、房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理的要要求強(qiáng)化的的要求求：目標(biāo)要要求清清晰：：項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)結(jié)合合企業(yè)業(yè)總體體經(jīng)營營目標(biāo)標(biāo)（互互為基基礎(chǔ)與與前提提）計(jì)劃綜綜合協(xié)協(xié)調(diào)：：從從各項(xiàng)項(xiàng)目開開發(fā)計(jì)計(jì)劃到到企業(yè)業(yè)經(jīng)營營計(jì)劃劃（生生命周周期與與經(jīng)營營周期期）合理配配置資資源：：統(tǒng)統(tǒng)籌各各項(xiàng)目目資源源的占占用與與供給給（資資金、、人員員）團(tuán)隊(duì)責(zé)責(zé)任落落實(shí)：：項(xiàng)目目于職職能雙雙重組組織于于個(gè)人人的績績效體體現(xiàn)在在項(xiàng)目目的開開發(fā)與與管理理中（（過程程中的的專業(yè)業(yè)協(xié)作作要求求）第一講講結(jié)束束第一講講如如何理理解房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系的構(gòu)成房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理的核心內(nèi)內(nèi)容房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系的目標(biāo)設(shè)設(shè)置房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系的組織方方式第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系的構(gòu)成核心內(nèi)內(nèi)容：：業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算算、資資本預(yù)預(yù)算、、資金金預(yù)算算、財(cái)財(cái)務(wù)（（報(bào)表表）預(yù)預(yù)算目標(biāo)設(shè)設(shè)置：：戰(zhàn)略略目標(biāo)標(biāo)、經(jīng)經(jīng)營目目標(biāo)、、預(yù)算算指標(biāo)標(biāo)組織機(jī)機(jī)構(gòu)：：決策策組織織、管管理組組織、、執(zhí)行行組織織實(shí)施機(jī)機(jī)構(gòu)：：PDCA（編制制、執(zhí)執(zhí)行、、反饋饋、調(diào)調(diào)整））業(yè)務(wù)管管控基基礎(chǔ)：：計(jì)劃劃管理理、成成本費(fèi)費(fèi)用管管理、、項(xiàng)目目經(jīng)濟(jì)濟(jì)評價(jià)價(jià)機(jī)制制第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理的核心內(nèi)內(nèi)容四項(xiàng)核核心內(nèi)內(nèi)容:業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算：反映映預(yù)算算期內(nèi)內(nèi)企業(yè)業(yè)可能能形成成先進(jìn)進(jìn)收付付的生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的的預(yù)算算資金預(yù)預(yù)算：是企企業(yè)根根據(jù)日日常經(jīng)經(jīng)營預(yù)預(yù)算與與資本本支資本預(yù)算：是企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算：以財(cái)務(wù)報(bào)表形式反映的預(yù)算成果第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系第二講講如如何構(gòu)構(gòu)建房房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理體系系房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理的內(nèi)容組組成銷售預(yù)預(yù)算項(xiàng)目開開發(fā)成本預(yù)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表表生產(chǎn)預(yù)預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金流量表表財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算其他利利潤預(yù)算全面預(yù)預(yù)算內(nèi)容其他業(yè)業(yè)務(wù)收入預(yù)預(yù)算其他業(yè)業(yè)務(wù)支出預(yù)預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)前期費(fèi)用業(yè)務(wù)預(yù)算房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系的目標(biāo)設(shè)置基于戰(zhàn)略的的企業(yè)目標(biāo)標(biāo)體系厘清企業(yè)的的戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)明確公司的的經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)設(shè)置全面預(yù)預(yù)算管理的的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)鎖定企業(yè)經(jīng)經(jīng)營的核心心財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系1、基于戰(zhàn)略略的企業(yè)目目標(biāo)體系分四層次：：企業(yè)戰(zhàn)略目目標(biāo)，企業(yè)業(yè)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)，年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)，，財(cái)務(wù)分析析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃與與全面預(yù)算算的聯(lián)系第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)、計(jì)劃績效考核全面預(yù)算延伸和細(xì)化化執(zhí)行和反饋饋第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系2、厘清房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃的的要點(diǎn)：““金字塔””Vision希望未來成成為什么樣樣的企業(yè)Mission明確企業(yè)的的客戶是誰誰？將為客客戶提供什什么樣的服服務(wù)Value公司在追求求目標(biāo)是遵遵循的準(zhǔn)則則Strategy公司的發(fā)展展規(guī)劃房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略產(chǎn)品、品牌牌的發(fā)展方方向投資經(jīng)營的的發(fā)展規(guī)模模技術(shù)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)將要達(dá)達(dá)到的水平平組織、管理理水平的提提高員工培訓(xùn)及及文化建設(shè)設(shè)人才戰(zhàn)略及及員工薪酬酬水平的提提高第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系3、明確公司司的經(jīng)營目目標(biāo)按戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化化為四個(gè)維維度的公司司目標(biāo)客戶滿意核心能力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果企業(yè)經(jīng)營的的內(nèi)部和外外部目標(biāo)1、內(nèi)部目標(biāo)標(biāo)基于成本與與費(fèi)用：總總成本費(fèi)用用、成本指指標(biāo)、費(fèi)率率基于收入：：總收入、、銷售價(jià)格格基于利潤：：利潤、銷銷售利潤率率基于效率：：開發(fā)周期期、銷售及及回款速度度、資金周周轉(zhuǎn)率基于股東價(jià)價(jià)值：資本本利潤率2、外部目標(biāo)標(biāo)基于市場競競爭：市場場定位、市市場占有率率基于客戶滿滿意：客戶戶滿意度第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系4、設(shè)置全面預(yù)預(yù)算管理的的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)全面預(yù)算管管理目標(biāo)的的設(shè)置宗旨旨預(yù)算目標(biāo)的的確定過程程預(yù)算目標(biāo)包包含的要素素分析全面預(yù)算管管理目標(biāo)的的設(shè)置宗旨旨符合公司的的發(fā)展階段段與經(jīng)營環(huán)環(huán)境體現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)公司管理理的計(jì)劃性性支持公司經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)管管理為公司各級級經(jīng)營管理理者提供財(cái)財(cái)務(wù)管理工工具配合公司進(jìn)進(jìn)行考核與與薪酬支付付第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系預(yù)算目標(biāo)的的確定過程程戰(zhàn)略規(guī)劃、、戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)（3—5年）第二講如如何構(gòu)建房房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算算管理體系系經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營計(jì)劃考核指標(biāo)基于戰(zhàn)略的預(yù)算算目標(biāo)是年度預(yù)預(yù)算的起點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)非財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)包含的的要素分析體現(xiàn)核心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理經(jīng)營目標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)為主四類屬性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)為主量化指標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)合第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系預(yù)算目標(biāo)包含的的要素分析體現(xiàn)核心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理經(jīng)營目標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)為主四類屬性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)為主量化指標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)合第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系5、鎖定企業(yè)經(jīng)營營的核心財(cái)務(wù)指指標(biāo)（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的分類與計(jì)算算（2）指標(biāo)數(shù)據(jù)的對對比分析（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的的分類與計(jì)算償債能力分析：：短期、長期期營運(yùn)能力分析：：人力資源、生生產(chǎn)資料盈利能力分析：：企業(yè)盈利、社社會(huì)貢獻(xiàn)發(fā)展能力分析：：第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理的組組織方式（1）全面預(yù)算管理理的組織機(jī)構(gòu)（2）房地產(chǎn)企業(yè)的的管控模式全面預(yù)算管理的的組織機(jī)構(gòu)基本的層級（三三級）：領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)構(gòu)、實(shí)施機(jī)構(gòu)全面預(yù)算的決策組織-----決策、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督全面預(yù)算的管理組織-----計(jì)劃、組織、協(xié)協(xié)調(diào)全面預(yù)算的執(zhí)行組織-----編制、執(zhí)行、反反饋第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)的職責(zé)---審議通過預(yù)算目目標(biāo)、預(yù)算政策策和程序---審定、下達(dá)正式式預(yù)算---根據(jù)需要審批調(diào)調(diào)整或修改的預(yù)預(yù)算---制定相應(yīng)的預(yù)算算控制措施和激激勵(lì)制度---仲裁有關(guān)預(yù)算沖沖突第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系全面預(yù)算管理的的統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)職責(zé)責(zé)---起草、審議有關(guān)關(guān)制度與標(biāo)準(zhǔn)，，下發(fā)后培訓(xùn)---組織、協(xié)調(diào)各部部門完成相應(yīng)計(jì)計(jì)劃于目標(biāo)的編編制，有關(guān)輔導(dǎo)導(dǎo)和預(yù)審---跟蹤預(yù)算執(zhí)行，，負(fù)責(zé)落實(shí)各業(yè)業(yè)務(wù)信息反饋與與指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)---處理例外事件第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系全面預(yù)算管理的的執(zhí)行機(jī)構(gòu)職責(zé)責(zé)---制度分管領(lǐng)域的的經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)標(biāo)---學(xué)習(xí)掌握公司全全面預(yù)算管理制制度和應(yīng)用工具具---安裝全面預(yù)算管管理編制計(jì)劃完完成預(yù)算表的編編制并交財(cái)務(wù)（（統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)）審審核---同上級領(lǐng)導(dǎo)審核核確認(rèn)有關(guān)預(yù)算算目標(biāo)---依據(jù)有關(guān)管理制制度在業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)之執(zhí)行預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)---預(yù)算執(zhí)行中本業(yè)業(yè)務(wù)的臺(tái)帳建立立、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與與信息反饋第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)企業(yè)的管管控模式幾種管控模式：：非集團(tuán)企業(yè)：單單項(xiàng)目開發(fā)單地區(qū)多項(xiàng)目開開發(fā)集團(tuán)企業(yè)：多地地域集團(tuán)化公司司管理第二講如何構(gòu)構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)算管理理體系第三講房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目開發(fā)企業(yè)如如何實(shí)施

全面面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理的運(yùn)運(yùn)行方式預(yù)算的編制與審審定預(yù)算的執(zhí)行與控控制預(yù)算的差異分析析與調(diào)整預(yù)算的考核與評評估全面預(yù)算管理體體系建立中經(jīng)常常存在的阻礙與與克服房地產(chǎn)項(xiàng)目全面面預(yù)算管理的運(yùn)運(yùn)行方式PDCA過程：編制、執(zhí)執(zhí)行、偏差分析析、調(diào)整---考核評估與管理理完善預(yù)算的編制與審審定1.編制的原則2.預(yù)算的編制過程程3.預(yù)算編制的模版版與分工4.編制的時(shí)間和計(jì)計(jì)劃5.預(yù)算成果評審與與審批1.預(yù)算編制的六項(xiàng)項(xiàng)原則原則一：目標(biāo)一一致性原則原則二：全面性性原則原則三：適度性性原則原則四：分級預(yù)預(yù)算原則原則五：上下結(jié)結(jié)合原則原則六：不調(diào)整整原則2.預(yù)算的編制過程程公司預(yù)算的編制制實(shí)行全員參與與、上下結(jié)合、、分別編制、分分類匯總、綜合合平衡的方式編編制。四個(gè)主要工作步步驟及預(yù)算報(bào)表表編制流程步驟一:下達(dá)目標(biāo)步驟二:編制上報(bào)步驟三:審查平衡、審議議批準(zhǔn)步驟四:下達(dá)執(zhí)行3.預(yù)算編制的模版版與分工?集團(tuán)/公司制定各分公公司/項(xiàng)目統(tǒng)一的預(yù)算算編制模版（財(cái)財(cái)務(wù)及相關(guān)部門門共同）?各公司/業(yè)務(wù)部門/項(xiàng)目分工：分別別編制各部門業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算、資金金及資本預(yù)算，，由財(cái)務(wù)匯總?集團(tuán)與分公司分分工：集團(tuán)分解解目標(biāo)、合并各各分公司報(bào)表，，形成集團(tuán)及各各分公司預(yù)算成成果集團(tuán)公司的全面面預(yù)算的合并層層級一級合并二級合并三級合并四級合并全集團(tuán)集團(tuán)職能部門分公司各職能部門項(xiàng)目公司項(xiàng)目1項(xiàng)目24.預(yù)算編制的時(shí)間間和計(jì)劃?年度預(yù)算：上年年年底?定期修訂：季度度、半年度?臨時(shí)調(diào)整：環(huán)境境變化，突發(fā)事事件年度預(yù)算編制計(jì)計(jì)劃示例任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達(dá)公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門和下屬公司3預(yù)算編制各種計(jì)劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注4匯報(bào)審批部門、下屬公司預(yù)算報(bào)批公司預(yù)算匯總合并、報(bào)批預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)年度預(yù)算編制計(jì)計(jì)劃示例5.預(yù)算的評審與審審批過程?部門自審、相互互討論簽署?財(cái)務(wù)審核(統(tǒng)籌部門)?修改、上會(huì)（（必要時(shí)）?決策層審批通通過?正式下達(dá)執(zhí)行行自我審核按級層上報(bào)審核對比修改再上報(bào)批準(zhǔn)發(fā)布全面預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行與控控制的要點(diǎn)2.預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中中的責(zé)責(zé)任分分解3.預(yù)算指指標(biāo)對對業(yè)務(wù)務(wù)的控控制4.實(shí)施動(dòng)動(dòng)態(tài)管管理1.全面預(yù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行與與控制制要點(diǎn)點(diǎn)強(qiáng)調(diào)日日常責(zé)責(zé)任控控制業(yè)務(wù)活活動(dòng)與與預(yù)算算控制制的密密切關(guān)關(guān)聯(lián)堅(jiān)持動(dòng)動(dòng)態(tài)管管理，，建立立報(bào)告告體系系2.預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中中的責(zé)責(zé)任分分解業(yè)務(wù)部部門的的責(zé)任任財(cái)務(wù)部部門管理部部門/機(jī)構(gòu)3.預(yù)算指指標(biāo)對對業(yè)務(wù)務(wù)的控控制業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的的控制制：從項(xiàng)目目開發(fā)發(fā)到具具體日日常工工作，，避免免對工工期、、成本本、費(fèi)費(fèi)用、、收入入與開開支的的不利利影響響；按預(yù)算算控制制費(fèi)用用審批批，權(quán)權(quán)限的的管理理，超超支預(yù)預(yù)警按資金金計(jì)劃劃調(diào)配配及款款項(xiàng)支支付業(yè)務(wù)操操作層層：各各業(yè)務(wù)務(wù)部門門生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營計(jì)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃考核指指標(biāo)貨幣化化表現(xiàn)現(xiàn)決策層層、管管理層層財(cái)務(wù)行行政人人力部部門業(yè)務(wù)活活動(dòng)與與預(yù)算算控制制4.實(shí)施動(dòng)動(dòng)態(tài)管管理?日常動(dòng)動(dòng)態(tài)檢檢查?月度分分析考考核?中期檢檢查預(yù)預(yù)測?適時(shí)合合理調(diào)調(diào)整?分階段段考核核?年度考考評總總結(jié)全面預(yù)預(yù)算的的差異異分析析與調(diào)調(diào)整1.預(yù)算分分析的的內(nèi)容容2.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的原則則3.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的條件件4.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的過程程1.預(yù)算分分析的的內(nèi)容容?上期改改進(jìn)建建議執(zhí)執(zhí)行情情況跟跟蹤?關(guān)鍵指指標(biāo)的的完成成情況況?影響指指標(biāo)完完成情情況的的內(nèi)外外部因因素分分析?分析差差異的的改進(jìn)進(jìn)建議議及相相應(yīng)對對策?根據(jù)變變動(dòng)預(yù)預(yù)測其其趨勢勢及規(guī)規(guī)律?與標(biāo)竿竿企業(yè)業(yè)的對對比分分析2.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的原則則?不隨意意調(diào)整整原則則?內(nèi)部挖挖潛原原則?積極調(diào)調(diào)整原原則?綜合調(diào)調(diào)整原原則（（如：：銷售售收入入與營營銷費(fèi)費(fèi)）3.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的條件件?企業(yè)改改制、、重組組、合合并、、購并并等情情況發(fā)發(fā)生。。?公司調(diào)調(diào)整發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，，重新新制定定經(jīng)營營計(jì)劃劃。?客觀環(huán)環(huán)境發(fā)發(fā)生重重大變變化，，需調(diào)調(diào)整有有關(guān)預(yù)預(yù)算指指標(biāo)。。?公司內(nèi)內(nèi)部條條件發(fā)發(fā)生重重大變變化。。?發(fā)生不不可抗抗力的的事件件。?預(yù)算管管理委委員會(huì)會(huì)認(rèn)為為必須須調(diào)整整的其其他事事項(xiàng)。。例：項(xiàng)項(xiàng)目開開發(fā)中中常遇遇預(yù)算算外重重大調(diào)調(diào)整工程支支出類類預(yù)算算外調(diào)調(diào)整費(fèi)用類類支出出預(yù)算算外調(diào)調(diào)整4.預(yù)算調(diào)調(diào)整的的過程程?領(lǐng)導(dǎo)層層提出出：按按照預(yù)預(yù)算編編制的的過程程，即即提出出目標(biāo)標(biāo)－－－編制制報(bào)表表－－－統(tǒng)籌籌平衡衡－－－審批批下達(dá)達(dá)?執(zhí)行層層提出出：編編制報(bào)報(bào)表－－－統(tǒng)統(tǒng)籌平平衡－－－審審批下下達(dá)企業(yè)預(yù)預(yù)算目目標(biāo)的的調(diào)整整－PDCA戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃經(jīng)營計(jì)計(jì)劃預(yù)算目目標(biāo)實(shí)際完完成情況況預(yù)算編編制PLAN做出調(diào)調(diào)整ADJUST跟蹤對對比CHECK預(yù)算執(zhí)執(zhí)行DO全面預(yù)預(yù)算的的考核核與評評估1、全面面預(yù)算算工作作評估估2、全面面預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)考評評3、全面面預(yù)算算與績績效考考核1、全面面預(yù)算算工作作評估估預(yù)算工工作評評估表表評估內(nèi)容權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性40預(yù)算編制的及時(shí)性和規(guī)范性20預(yù)算工作的組織周密性10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性4預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴(yán)肅性42、全面面預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)考評評全面預(yù)預(yù)算的的考核核指標(biāo)標(biāo)?不同的的部門門和下下屬公公司確確定不不同的的考核核指標(biāo)標(biāo)預(yù)算及及考核核責(zé)任任的界界定----按不同同考核核責(zé)任任將各各級組組織劃劃分為為責(zé)任任中心心利潤中中心收入中中心費(fèi)用中中心