財務(wù)管理制度范本

財務(wù)管理制度范本XXXX有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的需要，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《公司財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》以及財務(wù)會計的管理條例和公司章程等規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和公司整體管理要求，特制定本管理制度。第二條本辦法適用于公司職能管理部門及所屬各子分公司和項目部。第二章 財務(wù)管理組織第三條公司的財務(wù)實行二級管理：即公司總部為一級、子分公司為二級，并接受上級有關(guān)部門和公司內(nèi)部審計部門的檢查、監(jiān)督。第四條 董事長財務(wù)管理職責(zé)1）董事長對公司遵守和執(zhí)行國家法律、財經(jīng)法規(guī)負(fù)責(zé)；2）進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司各部門/單位降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。第七條 公司財務(wù)管理部的職責(zé)公司財務(wù)管理部在總會計師直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，其主要職責(zé)：（1）根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策規(guī)定，加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作；2）建立健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度；3）組織編制公司年度收支預(yù)算計劃，開展經(jīng)濟(jì)活動分析；4）協(xié)助資金的籌措，合理調(diào)度和使用資金，監(jiān)督財務(wù)收支，保證資金正常運行，維護(hù)資金安全，降低財務(wù)風(fēng)險；5）負(fù)責(zé)公司內(nèi)會計科目、賬簿的設(shè)置和管理，保證會計檔案資料、財務(wù)印鑒和票據(jù)的安全完整；6）負(fù)責(zé)公司稅收策劃和公司財務(wù)報表的編制及對外申報；7）及時上繳稅收及相關(guān)費用、完成財務(wù)報表的編制和上報；8）指導(dǎo)二級單位的財務(wù)管理和會計核算工作，并定期進(jìn)行檢查、考核。第八條公司所屬子分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)1）各子分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司指派或委任，業(yè)務(wù)上歸公司財務(wù)管理部領(lǐng)導(dǎo)；2）具體執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策以及公司內(nèi)部財務(wù)管理制度；3）負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算，監(jiān)督本單位資金收支；4）參與子分公司經(jīng)營決策，編制資金收支計劃報單位領(lǐng)導(dǎo)審批，并負(fù)責(zé)實施；5）負(fù)責(zé)會計資料的整理歸檔，保證會計資料的真實、完整、安全；6）負(fù)責(zé)制定具體的財務(wù)管理細(xì)則，建立內(nèi)部財務(wù)控制制度，規(guī)范各項原始記錄；7）負(fù)責(zé)子分公司稅費核算及繳納，完成財務(wù)報表的編制；8）按規(guī)定上報月、季、年度財務(wù)會計報表。第二章 預(yù)算管理規(guī)定第一節(jié) 總則第九條為了強(qiáng)化內(nèi)部管理，切實提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)XXXX有限公司（以下簡稱“公司”）發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，特制定本管理規(guī)定。公司總部、各子分公司均應(yīng)按照本管理規(guī)定開展預(yù)算管理工作。第十條預(yù)算管理旨在滿足公司內(nèi)部管理之所需，預(yù)算數(shù)據(jù)、資料均屬公司的重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)任何人均不得擅自對外發(fā)布。第二節(jié) 預(yù)算管理層級及其職責(zé)第十一條公司預(yù)算管理分為董事會、總裁（或總裁辦公會議）、總會計師、公司財務(wù)管理部、公司各職能部門及下屬各子分公司、公司審計監(jiān)察部。第十二條 董事會預(yù)算管理職責(zé)董事會的職責(zé)為審批預(yù)算草案、預(yù)算制度等。具體包括：1）審議預(yù)算管理制度的變動；2）審批預(yù)算管理草案；3）對大額的超預(yù)算支出進(jìn)行審查；4）審查公司的預(yù)算管理是否遵循公司預(yù)算管理的有關(guān)制度。第十三條總裁（或總裁辦公會議）的職責(zé)為擬定和執(zhí)行預(yù)算方案，審核超預(yù)算支出，以及預(yù)算調(diào)整方案的審批。涉及重大調(diào)整項目時必須上報公司董事會批準(zhǔn)。第十四條 總會計師總會計師的職責(zé)為協(xié)調(diào)公司的預(yù)算管理工作，保障預(yù)算工作的順暢進(jìn)行，建立并維護(hù)公司的全面預(yù)算管理體系。具體包括：1）制定預(yù)算管理的原則、程序；2）制定有關(guān)的預(yù)算管理規(guī)定及操作辦法；3）組織召開預(yù)算工作會議；4）審閱預(yù)算草案；5）審閱預(yù)算調(diào)整以及分析報告；6）協(xié)調(diào)各職能部門及下屬子分公司的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算方案。第十五條 公司財務(wù)管理部公司財務(wù)管理部是預(yù)算管理的執(zhí)行部門，并在總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。具體包括：1）負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子分公司及總部各職能部門預(yù)算草案，對所有調(diào)整事項做出書面說明，并報總會計師及總裁，以確定公司的整體預(yù)算；2）編制預(yù)算，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財務(wù)預(yù)算；3）匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向總裁反饋報告；4）負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能，對超出預(yù)算的支出項目進(jìn)行初步審核；5）制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)并以此對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考評。第十六條 公司各職能部門及下屬子分公司公司各職能部門及下屬子分公司負(fù)責(zé)本部門或子分公司的預(yù)算編制和執(zhí)行。具體包括：1）根據(jù)總裁下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計劃；2）對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明；3）在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營，完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；4）定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)；5）如發(fā)生預(yù)算沖突，須及時上報。第十七條公司審計監(jiān)察部公司審計監(jiān)察部是預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控部門，具體負(fù)責(zé)：1）對預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨立意見，向總裁匯報；2）定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項的審查；3）對各預(yù)算單位提交的反饋報告進(jìn)行審計驗證；4）對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評估。第三節(jié)預(yù)算內(nèi)容第十八條公司年度預(yù)算工作的執(zhí)行周期為1月1日至12月31日，預(yù)算分為季度預(yù)算和年度預(yù)算，其中年度預(yù)算的編制期為前一年的月初。第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等三方面內(nèi)容。1）業(yè)務(wù)預(yù)算：收入、成本、費用和利潤的預(yù)算；2）資金預(yù)算是指公司資金業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新、長期投資預(yù)算、長期投資項目收益預(yù)算、籌資預(yù)算、各項費用支出的預(yù)算等。3）財務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算。主要包括：預(yù)計利潤表；預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表；預(yù)計現(xiàn)金流量表；成本費用預(yù)算表和財務(wù)指標(biāo)的預(yù)算等。第二十條預(yù)算主要由五個環(huán)節(jié)組成：預(yù)算目標(biāo)的制定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考評與獎懲。第四節(jié) 預(yù)算目標(biāo)的制定與分解第二十一條 制定預(yù)算目標(biāo)的意義1）為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)；2）確保公司和各子分公司的所有經(jīng)營活動均在量化的預(yù)算指標(biāo)下運作，增強(qiáng)公司整體的控制和預(yù)算考核的可操作性；3）使預(yù)算成為公司管理的導(dǎo)向，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十二條 制定預(yù)算目標(biāo)的原則預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實性相結(jié)合的原則。1）預(yù)算目標(biāo)的先進(jìn)性是指預(yù)算目標(biāo)是要經(jīng)過公司員工的努力才能夠完成的，先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動公司員工生產(chǎn)經(jīng)營的積極性。2）預(yù)算目標(biāo)的現(xiàn)實性是指預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮行業(yè)特征、公司的規(guī)模和發(fā)展的速度以及公司的發(fā)展戰(zhàn)略等因素，經(jīng)過公司員工的努力，預(yù)算目標(biāo)有完成的可能性。第二十三條 預(yù)算目標(biāo)的構(gòu)成預(yù)算目標(biāo)由公司的總目標(biāo)與各子分公司（職能部門）的分目標(biāo)構(gòu)成。其中公司的總目標(biāo)是為實現(xiàn)公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)；而各子分公司（職能部門）的分目標(biāo)則更多的關(guān)注于部門內(nèi)部的成本費用的節(jié)約，為實現(xiàn)公司的總體預(yù)算目標(biāo)服務(wù)。具體見附件一：預(yù)算編制目標(biāo)及責(zé)任分工第二十四條 預(yù)算目標(biāo)制定與分解的程序1）董事會制定公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)；2）總裁（或總裁辦公會議）根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度經(jīng)營計劃；3）總裁（或總裁辦公會議）根據(jù)年度經(jīng)營計劃確定公司總體的預(yù)算目標(biāo)，并將其分解為各子分公司（職能部門）的預(yù)算目標(biāo)；4）各子分公司（部門）根據(jù)公司分解的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合工作計劃和上年的預(yù)算執(zhí)行情況，編制本單位（部門）預(yù)算目標(biāo)，提交到公司財務(wù)管理部；5）公司財務(wù)管理部匯總各子分公司（部門）的預(yù)算目標(biāo)并報總裁（或總裁辦公會議）；6）總裁（或總裁辦公會議）綜合平衡后確定各子分公司（部門）的預(yù)算目標(biāo)。具體見附件二：預(yù)算目標(biāo)制定與分解流程圖第五節(jié) 預(yù)算編制的原則與程序第二十五條 預(yù)算編制的原則預(yù)算編制按照各子分公司（部門）分層逐級編制，匯總的方法，遵循自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。具體的編制原則包括：（1）各子分公司（職能部門）的預(yù)算要與公司保持高度一致，都必須服從于公司的近期經(jīng)營目標(biāo)和長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)；預(yù)算編制要充分體現(xiàn)出效益最大化的宗旨。2）預(yù)算編制應(yīng)盡可能做到全面、系統(tǒng)、完整。凡是與經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，并注意各項預(yù)算之間的協(xié)調(diào)平衡；全面預(yù)算制度的成功與否，最終取決于人，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的松緊度應(yīng)具有積極的激勵作用。3）預(yù)算編制要根據(jù)公司實際情況，從實際出發(fā)，既要防止低估以追求良好業(yè)績，也應(yīng)防止片面追求不切實際高預(yù)算目標(biāo)的行為，要充分估計各種影響經(jīng)營目標(biāo)的可變因素，確保預(yù)算切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。4）預(yù)算一經(jīng)確定一般不輕易調(diào)整，各級預(yù)算單位（部門）應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，做好監(jiān)控分析考核獎懲。第二十六條預(yù)算編制的程序1）公司財務(wù)管理部在公司預(yù)算宗旨的基礎(chǔ)上制定預(yù)算組織方案并將其下達(dá)到各子分公司（部門）；2）各子分公司（部門）按照各自的預(yù)算目標(biāo)和工作計劃編制本單位的預(yù)算計劃，并上報公司財務(wù)管理部；3）公司財務(wù)管理部匯總并審核各子分公司（部門）的預(yù)算計劃，審核通過后編制預(yù)算匯總表報總裁（或總裁辦公會議）；4）總裁（或總裁辦公會議）審核預(yù)算匯總表，提出調(diào)整方案；5）預(yù)算匯總表通過后，確定年度預(yù)算方案。具體見附件三：預(yù)算編制流程圖；附件四：年度部門預(yù)算計劃表。第六節(jié)預(yù)算執(zhí)行與分析第二十七條預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)則1）預(yù)算一經(jīng)確定，公司經(jīng)營管理活動必須依照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金支出；2）公司各部門和子分公司的負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，必須嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行各項費用的控制；3）預(yù)算年度內(nèi)，由于不可預(yù)料的情況出現(xiàn)，使預(yù)算嚴(yán)重背離公司預(yù)算的實際情況時，各部門應(yīng)及時提出申請，由公司財務(wù)管理部門嚴(yán)格審核，提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)公司董事會審批方可執(zhí)行。第二十八條 預(yù)算執(zhí)行實行四級監(jiān)控1）一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各子分公司（部門）的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本公司（部門）的預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和優(yōu)于預(yù)算指標(biāo)，同時每個季度提交公司（部門）預(yù)算執(zhí)行分析報告；2）二級監(jiān)控為公司財務(wù)管理部審核監(jiān)控，由公司財務(wù)管理部依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實施費用報銷審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運營，并提出季度預(yù)算執(zhí)行分析報告，及時上報預(yù)算執(zhí)行偏差和原因分析；3）三級監(jiān)控為公司高層審批監(jiān)控，由總裁對各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；4）四級監(jiān)控為內(nèi)部審計部門獨立監(jiān)控，由公司審計監(jiān)察部通過不定期抽查等方式對預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實施監(jiān)控。第二十九條 子分公司和部門總結(jié)分析每季度各子分公司和部門對預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)進(jìn)行檢查、分析、總結(jié)、計算出預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行差異，分析造成差異的影響因素，在季度終了后10日內(nèi)將預(yù)算分析報告報公司財務(wù)管理部。第三十條 公司財務(wù)管理部跟蹤分析公司財務(wù)管理部對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，包括對公司總部及各子分公司運行情況分析。每季度終了15日內(nèi)撰寫分析報告指出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)建議，報公司總會計師審定后提交總裁。第三十一條 審計監(jiān)督公司審計監(jiān)察部定期對公司總部和各子分公司進(jìn)行常規(guī)審計、遵循審計、抽查審計和調(diào)查審計。通過審計監(jiān)督，對預(yù)算差距較大或問題較嚴(yán)重的預(yù)算單位提出審計意見，限期改正。第七節(jié) 預(yù)算調(diào)整第三十二條 預(yù)算調(diào)整的條件1）行業(yè)形勢發(fā)生重大變化；2）國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化或國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動等；3）公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或分公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等；4）總裁認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。第三十三條 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限預(yù)算調(diào)整申請：總裁在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時，可以提出預(yù)算調(diào)整的要求；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請，但需經(jīng)公司財務(wù)管理部簽署調(diào)整分析意見。預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)經(jīng)由總裁審閱，并提出相關(guān)意見。預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：重大預(yù)算調(diào)整由總裁提交公司董事會批準(zhǔn)。第三十四條 預(yù)算調(diào)整的程序1）各子分公司（部門）對預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)進(jìn)行季度檢查、分析、總結(jié)、計算出預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行差異，分析造成差異的影響因素，在季度終了后10日內(nèi)將預(yù)算差異分析報告報公司財務(wù)管理部。有引起調(diào)整重大因素發(fā)生需提出預(yù)算調(diào)整申請，填寫《部門預(yù)算調(diào)整申請表》；或由總裁（或總裁辦公會議）提出預(yù)算調(diào)整的要求；2）分管領(lǐng)導(dǎo)審核預(yù)算分析報告的真實性以及調(diào)整申請的合理性，審核不同意的，交子分公司總經(jīng)理（部門部長）修改；3）子分公司總經(jīng)理（部門部長）將經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的分析報告提交給公司財務(wù)管理部審核；4）公司財務(wù)管理部部長對各部門的預(yù)算分析報告進(jìn)行匯總分析，制定總的季度預(yù)算執(zhí)行分析報告。對部門提出的預(yù)算調(diào)整申請權(quán)的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，并編制調(diào)整預(yù)算表，將其提交總會計師審核；5）總會計師審核季度預(yù)算執(zhí)行分析報告和預(yù)算調(diào)整表的準(zhǔn)確性，提出修改意見，退回公司財務(wù)管理部部長審核，決定是否需要退回由相關(guān)子分公司總經(jīng)理（部門部長）修改；6）總會計師將審定的季度預(yù)算執(zhí)行分析報告和預(yù)算調(diào)整表提交總裁（或總裁辦公會議）審批；7）總裁（或總裁辦公會議）審批預(yù)算執(zhí)行分析報告，預(yù)算重大調(diào)整需要上報董事會批準(zhǔn)；8）各子分公司和部門簽收經(jīng)過董事會批準(zhǔn)的新的預(yù)算方案并執(zhí)行新方案，原預(yù)算方案同時失效。具體見附件五：預(yù)算分析與調(diào)整流程圖；附件六：部門預(yù)算調(diào)整申請表；附件七：部門預(yù)算調(diào)整通知書。第八節(jié) 預(yù)算考評與獎懲第三十五條 預(yù)算考評每個季度公司可依據(jù)預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，對各子分公司（部門）的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。將季度考核結(jié)果平均，得到年度預(yù)算執(zhí)行情況考核得分，評價結(jié)果作為年底對各子分公司（部門）經(jīng)濟(jì)運行業(yè)績考核的主要內(nèi)容。第三十六條 獎懲將各子分公司（部門）的年度預(yù)算執(zhí)行情況的考核得分進(jìn)行排名，并在整個公司范圍內(nèi)進(jìn)行通報；將預(yù)算執(zhí)行情況作為績效考核的指標(biāo)，與薪酬掛鉤；對執(zhí)行不力的子分公司（部門）的直接負(fù)責(zé)人扣罰一定比例的工資。同時，為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司設(shè)立下列獎項：1）對于各子分公司超預(yù)算額完成的產(chǎn)值部分，將按不同級次給予不同數(shù)額的獎勵；2）節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，公司按節(jié)約部分的一定比例獎勵；材料和設(shè)備采購方面，在相同質(zhì)量情況下，公司按比預(yù)算降低部分的一定比例獎勵采購單位；3）預(yù)算先進(jìn)管理單位獎：對于全面預(yù)算管理到位的單位，由總裁組織評出預(yù)算先進(jìn)管理單位，并給予獎勵。第三章 會計核算管理規(guī)定第一節(jié) 總則第三十七條為了更好的達(dá)到公司對會計工作的要求，保證會計資料的一貫性、及時性，規(guī)范會計核算工作，現(xiàn)結(jié)合公司的管理模式、機(jī)構(gòu)編制，相關(guān)的費用標(biāo)準(zhǔn)、分配方式，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于公司財務(wù)部門和各子分公司。第三十八條會計科目與記賬本位幣的相關(guān)規(guī)定1）會計科目按照會計制度要求結(jié)合各子分公司的實際情況和所屬行業(yè)，由公司按照國家規(guī)定統(tǒng)一設(shè)置；2）公司以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法，記賬文字為中文；3）公司會計年度自當(dāng)年1月1日起至12月31日止。第三十九條會計核算的依據(jù)是實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項。各級財務(wù)部門必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。第四十條會計憑證包括原始憑證和記賬憑證1）公司各級財務(wù)部門及財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充；2）原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；3）記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。第四十一條各級財務(wù)部門應(yīng)該編制的各種報表（1）資產(chǎn)負(fù)債表（月、年）；2）利潤表（月、年）；3）利潤分配表（年）；4）現(xiàn)金流量表（年，每月編制草表）；5）工程成本明細(xì)表（月、年）；6）管理費用明細(xì)表（月、年）；7）應(yīng)收、預(yù)付賬款明細(xì)表（季、年）；8）應(yīng)付、預(yù)收賬款明細(xì)表（季、年）；9）其他應(yīng)收款明細(xì)表（季、年）；10）其他應(yīng)付款明細(xì)表（季、年）；11）備用金明細(xì)表（季、年）；12）預(yù)提費用明細(xì)表（季、年）；13）財產(chǎn)盤點表（年）；14）財務(wù)狀況說明書（月、年）。15）應(yīng)付工資明細(xì)表16）應(yīng)交稅金明細(xì)表17）間接費用明細(xì)表第四十二條 會計報表的提交時間月份會計報表于月份終了后 10天內(nèi)報出，年度會計報表于年度終了后4個月內(nèi)對外提供（對內(nèi)提交時間可由公司根據(jù)實際情況自行確定）。會計報表依次編寫頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計師和會計主管人員簽字并蓋章。第四十三條 公司各級財務(wù)管理部門的權(quán)責(zé)1）公司財務(wù)管理部有權(quán)監(jiān)督檢查各子分公司財務(wù)會計資料、臺賬以及所發(fā)生的一切交易或事項，使之嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)制度和公司的財務(wù)制度；2）各子分公司財務(wù)人員有責(zé)任隨時定期、不定期向公司財務(wù)管理部反映財務(wù)管理會計核算情況及在管理和核算中遇到的問題；3）公司財務(wù)管理部對下級公司財務(wù)人員提出的問題有責(zé)任及時解決。第二節(jié)資產(chǎn)的管理和核算公司的資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第四十四條流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。（一）貨幣資金1）各公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。2）銀行存款應(yīng)按銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱和存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。3）現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單逐月核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。（二）應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款1）按照實際發(fā)生額記賬并按往來戶名及人名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。2）壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款借方余額的5‰計提，計入管理費用，發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。（三）存貨1）包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、低值易耗品、機(jī)械配件、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、臨時出租房、周轉(zhuǎn)房、開發(fā)成本等。（2）存貨都以實際價核算，在庫商品只核算買價及在購入時同一發(fā)票的運雜費和外地的鐵路運費，市內(nèi)發(fā)生的購料及銷售時的運費，按期間費用直接記入銷貨費用。3）凡單位價值在2000元以上使用年限在一年以上的低值易耗品采用五五攤銷法；單位價值不足2000元或使用期不足一年的低值易耗品按受益部門一次性記入成本、費用，單位價值不足2000元，使用年限一年以上的設(shè)輔助登記賬簿，按使用部門、使用人進(jìn)行記錄。4）周轉(zhuǎn)材料設(shè)備由租賃公司統(tǒng)一管理，對內(nèi)對外實行有償租賃制。周轉(zhuǎn)材料科目設(shè)在用、在庫、攤銷，對于在用的周轉(zhuǎn)材料采用分期攤銷法，鋼模實行四年攤銷期。其他統(tǒng)一采用2.5年攤銷，對于價值低的周轉(zhuǎn)材料采用領(lǐng)用時一次攤銷的方法。第四十五條 固定資產(chǎn)的管理和核算1）根據(jù)國家和行業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，對固定資產(chǎn)進(jìn)行界定，并明確固定資產(chǎn)的計價、折舊方式、折舊年限和預(yù)計凈殘值。（2）生產(chǎn)設(shè)備、施工機(jī)械及運輸設(shè)備內(nèi)外實行有償租賃制，由租賃公司經(jīng)營管理，進(jìn)行日常的維護(hù)和保養(yǎng)。3）大修理費用由各子分公司按月按比例預(yù)提列入各公司成本、費用然后按計提數(shù)上交公司；固定資產(chǎn)實際進(jìn)行大修時，由使用部門列出計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，審計監(jiān)察部門審核后方可修理，費用由公司承擔(dān)。第四十六條無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理和核算1）公司授權(quán)物業(yè)公司劃分土地的使用單位和面積，由使用單位承擔(dān)相關(guān)的附加稅費，評估入賬的土地使用權(quán)根據(jù)相關(guān)的稅收政策不再進(jìn)行攤銷。2）土地的美化、綠化由物業(yè)公司列出計劃，經(jīng)公司同意，審計監(jiān)察部審核后進(jìn)行。美化、綠化支出按照資本性支出和收益性支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，資本性支出增加固定資產(chǎn)，收益性支出記入物業(yè)公司成本、費用，金額較大的，可以采用待攤的方法。3）ISO9000質(zhì)量認(rèn)證費用由公司負(fù)責(zé)，分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用。4）公司的長短期投資由公司決定，并按投資規(guī)模和投資形式進(jìn)行核算，擁有實際控制權(quán)的采用權(quán)益法核算，取得的利息，利潤和股利扣除分擔(dān)的虧損計入投資收益。第四十七條資產(chǎn)的盤點1）公司的各項實物資產(chǎn)，必須按規(guī)定定期進(jìn)行盤點，每年至少年末盤點一次。2）盤點結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)于期末前查明原因，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。3）盤盈應(yīng)沖減當(dāng)期管理費用，盤虧在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值后，計入當(dāng)期管理費用或營業(yè)外支出。第三節(jié)負(fù)債的核算第四十八條公司的負(fù)債科目主要是流動負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、其他未交款，未付利潤（應(yīng)付股利），預(yù)提費用等。1）短期借款按貸款金融機(jī)構(gòu)設(shè)明細(xì)賬核算；2）各項負(fù)債應(yīng)按實際發(fā)生額入賬；3）應(yīng)付賬款應(yīng)按供貨單位名稱設(shè)置明細(xì)賬核算。其中各子分公司先按項目部設(shè)置二級明細(xì)賬，各項目部再按供貨單位名稱或人名設(shè)置應(yīng)付賬款三級明細(xì)賬。第四節(jié)成本費用的核算和管理第四十九條 公司和各所屬子分公司在施工，提供勞務(wù)作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、工業(yè)生產(chǎn)運輸、銷售產(chǎn)品、商品等過程中發(fā)生的各項耗費和經(jīng)濟(jì)利益的流出，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計入與之配比的成本和費用。第五十條工程成本分為直接成本和間接成本，直接成本是指施工過程中耗費的構(gòu)成產(chǎn)品實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機(jī)械使用費和其他直接費。間接成本是指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。第五十一條房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費，前期工程費，建筑安裝工程費，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費，公共配套設(shè)施費以及開發(fā)間接費用。第五十二條工業(yè)生產(chǎn)成本包括制造成本和制造費用，制造成本包括生產(chǎn)人員工資及工資附加費、材料費、燃料及動力費，設(shè)備租賃費及中小修理費，其他直接費，制造費用是指為組織和生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的各項支出。第五十三條具有獨立法人資格的子公司實際發(fā)生的應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，計入相關(guān)的成本、費用。其他分公司和職能部門的應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費，按實際發(fā)生額記入公司的管理費用。第五十四條各公司參保人員（包括具有獨立法人資格的子公司和不具有獨立法人資格的子分公司）的養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、個人負(fù)擔(dān)部分由各子分公司代扣，然后上交公司，公司負(fù)擔(dān)部分由公司總部負(fù)擔(dān)，各子分公司不再計提。第五十五條具有獨立法人資格的子公司自籌本公司職工工資，根據(jù)工資管理辦法支付工資，自行上交各種稅款；實行項目承包的項目部、子公司，自籌本項目部、本公司職工工資；實行責(zé)任承包的項目部、分公司、機(jī)關(guān)的工資由公司籌集支付；其中跨省經(jīng)營的分公司在當(dāng)?shù)刈孕欣U納各項稅費。第五十六條公司與不具有法人資格的分公司之間相互提供材料、作業(yè)、商品等業(yè)務(wù)，雙方出具有效、合法的憑證統(tǒng)一通過內(nèi)部往來進(jìn)行核算；公司與具有獨立法人資格的子公司、具有獨立法人資格的子公司與不具有獨立法人資格的分公司、具有獨立法人資格的子公司之間相互提供材料、作業(yè)、商品等項業(yè)務(wù)，雙方出具有效、合法的憑證統(tǒng)一通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算。第五節(jié) 利潤和利潤分配第五十七條具有法人資格的子公司形成的利潤在彌補(bǔ)虧損并計提所得稅后宣告分配利潤時，公司以其所持有的權(quán)益份額確認(rèn)投資收益；不具有獨立法人資格的本地分公司形成的利潤或虧損直接與公司合并計算；駐外地分支機(jī)構(gòu)按月或按季度在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳所得稅，在年度終了后由公司統(tǒng)一匯算清繳，多退少補(bǔ)。第五十八條稅后利潤按公司章程順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；按10-20%提取法定盈余公積金；按5%-10%提取公益金；提取任意盈余公積金；支付股利。具體比例年度決算后由股東大會決定。第六節(jié) 項目臺賬建立辦法第五十九條實行項目承包和責(zé)任承包的工程都必須按照項目臺賬建立和核算內(nèi)容的具體要求進(jìn)行建賬及記錄。第七節(jié) 會計檔案管理第六十條公司建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,按照《會計檔案管理辦法》要求期限妥善保管會計憑證類、會計賬簿類、會計報告類、其他類會計檔案。第六十一條會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。第六十二條會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第六十三條銷毀到期的會計檔案前應(yīng)先編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容并報公司總裁批準(zhǔn)。第八節(jié) 附則第六十四條本規(guī)定未盡事宜，參照公司有關(guān)規(guī)定和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行；如有與本規(guī)定相違的現(xiàn)行規(guī)章制度，以本規(guī)定為準(zhǔn)。第四章 資金管理規(guī)定第一節(jié) 總則第六十五條為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第六十六條資金通常指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券，為方便編表計算及收支運用，結(jié)合本公司的實際情況，本規(guī)定中的資金僅指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第六十七條資金管理的內(nèi)容包括：資金計劃、資金籌集、資金決策和資金使用等四個部分。第二節(jié) 資金管理的層級與職責(zé)第六十八條對資金的管理分為三個層級，分別為：總裁、總會計師和公司財務(wù)管理部。（一）總裁在資金管理中的職責(zé)：1）審批由經(jīng)營層提出的籌資報告；2）主管企業(yè)的資金決策管理工作；3）決定公司資金的支付使用；4）超預(yù)算支出和非正常經(jīng)營性支出的審批。（二）總會計師在資金管理中的職責(zé)：1）審核公司各職能部門和子分公司的預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營性支出；2）審核機(jī)關(guān)各類辦公費用；3）所有的費用開支在報賬前均需經(jīng)過總會計師審簽。（三）公司財務(wù)管理部在資金管理中的職責(zé)：1）負(fù)責(zé)公司整體資金的籌措和調(diào)配管理；2）對資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和管理；3）經(jīng)總會計師和董事長審批并備案后開設(shè)銀行賬戶。第三節(jié)資金計劃第六十九條資金計劃是公司全部計劃的一部分，它是公司財務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定的資金管理預(yù)算。第七十條公司財務(wù)管理部組織資金計劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合。第七十一條 資金計劃的編制內(nèi)容1）貨幣資金預(yù)算：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。2）短期投資收益目標(biāo)預(yù)算：按項目分類制定，按期收回投資收益，增加效益。3）預(yù)付賬款預(yù)算：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制，及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。4）應(yīng)收賬款回收預(yù)算：應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負(fù)責(zé)催收。5）其他應(yīng)收款回收預(yù)算：必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。公司財務(wù)管理部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計劃，由專人負(fù)責(zé)及時回收；公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向總裁匯報工作進(jìn)展情況。第七十二條 資金計劃編制注意事項在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。1）必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營資金的比重，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。2）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)，公司要量力而行參與投資，對外投資要對投資效益進(jìn)行跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施收回投資。3）必須重視安排好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債水平，其中尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的結(jié)構(gòu)。第七十三條資金收支計劃的相關(guān)規(guī)定1）各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人每月1日前，組織本部門人員根據(jù)本月內(nèi)容列出本月所需資金的內(nèi)容：應(yīng)付金額、實應(yīng)付金額。2日前報總會計師進(jìn)行初步審核匯總；2）各分公司、公司各職能部門所做計劃要盡量詳盡、準(zhǔn)確，并參考收款額度做出實付金額，對應(yīng)報未報的項目由編報部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，并與當(dāng)月工資掛鉤。3）各子分公司、公司各職能部門資金收支計劃由財務(wù)管理部部長、總會計師、總裁開會研究確定，由總裁簽字后按計劃執(zhí)行。計劃內(nèi)資金使用總裁不再簽字，未列入計劃的資金一般不予支付，確因生產(chǎn)、工作需要的突發(fā)性資金支出由總裁簽字（或授權(quán)）后財務(wù)支付。第四節(jié) 資金籌集第七十四條籌集資金應(yīng)綜合考慮資金來源的合法性、可靠性，期限的匹配性和資金成本。資金成本是公司為籌集和使用資金而付出的代價，包括資金籌集費和資金占用費，資金成本是選擇資金來源、確定投資項目及檢驗生產(chǎn)經(jīng)營成果的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。第七十五條公司籌集的資金分為權(quán)益資金和債務(wù)資金。（一）權(quán)益資金權(quán)益資金是公司所有者投入公司和公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間積累的資金，包括內(nèi)部擴(kuò)股和公司內(nèi)部資金積累。公司籌集資本金應(yīng)符合公司《章程》的規(guī)定，經(jīng)董事會提議，股東大會通過，可以以下列方式增資：1）公司內(nèi)部增資擴(kuò)股；2）向現(xiàn)有股東派送股份；3）以公積金轉(zhuǎn)增股本；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式。（二）債務(wù)資金包括銀行信貸資金和應(yīng)付賬款。銀行信貸資金（1）銀行信貸資金的籌集程序公司可以根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要向金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù),辦理貸款由公司財務(wù)管理部提出申請經(jīng)總裁簽字方可辦理,公司其他部門不得辦理貸款業(yè)務(wù)。公司因進(jìn)行技術(shù)改造、購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)需要，借用銀行信貸資金的，須按公司章程之授權(quán)規(guī)定，按相應(yīng)權(quán)限經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，可以提出立項申請和銀行借款申請。（2）銀行信貸資金籌資渠道為減少資金成本，降低籌資風(fēng)險，公司可向國有政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行籌措資金，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)籌措資金。3）銀行信貸資金的融資規(guī)模管理為優(yōu)化公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，減輕償債壓力，提高公司在市場上的競爭能力，對公司借用銀行信貸資金，實行規(guī)?？刂?，以控制資產(chǎn)負(fù)債率和流動比率。4）銀行信貸資金實行?？顚Ｓ玫氖褂迷瓌t。應(yīng)付賬款1）公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時占用其他單位或個人的應(yīng)付未付款項，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利潤、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款等，也是資金來源的一種形式；2）此類資金必須按照規(guī)定期限解繳和清付，不得違反國家稅收法律規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律。第五節(jié)資金決策第七十六條資金決策是公司管理層根據(jù)公司的中長期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設(shè)計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用、和分配的方案。第七十七條 相關(guān)規(guī)定（1）總裁必須親自抓資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況；2）董事長、總裁、總會計師和公司財務(wù)管理部門以及各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究，資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案；3）資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺；4）公司領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據(jù)變化了的實際情況，及時調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行。第六節(jié)資金使用為加強(qiáng)對資金使用的管理，對采購資金、備用金、資金收支程序和費用報銷作如下規(guī)定：第七十八條 采購資金1）公司及相關(guān)各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握，原則上不預(yù)付貨款，特殊情況經(jīng)總裁批準(zhǔn)可預(yù)付部分貨款；2）支付采購貨款時，相關(guān)部門必須提供采購合同、國家認(rèn)定的正式發(fā)票，否則財務(wù)不予付款；3）采購預(yù)付賬款要及時沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風(fēng)險。第七十九條備用金的使用1）因業(yè)務(wù)需要，不能及時報賬的現(xiàn)金或支票支付，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予使用備用金；2）備用金的申請必須說明用途，并經(jīng)過子分公司總經(jīng)理（部門部長）審核后，報總會計師和總裁批準(zhǔn)；3）公司財務(wù)管理部必須將不在資金計劃和預(yù)算內(nèi)的備用金借款單予以退回；4）公司財務(wù)管理部須確保所有的備用金都在一定的可控個人風(fēng)險限額內(nèi)，并及時清賬，以正確記錄費用，控制壞賬風(fēng)險。第八十條備用金的審批與管理流程1）各部門借款人員按照規(guī)定格式填寫備用金申請單，并附相關(guān)支持文件報子分公司總經(jīng)理（部門部長）審批；2）子分公司總經(jīng)理（部門部長）在審批權(quán)限內(nèi)根據(jù)月工作計劃、資金計劃審核備用金申請單借款用途是否必要、合理、是否在部門預(yù)算內(nèi)，確定是否同意借款，將超出審批權(quán)限的備用金申請單報總裁和總會計師審批；將不同意的備用金申請單退回借款人；3）總裁和總會計師審批超過子分公司總經(jīng)理（部門部長）審批權(quán)限的備用金申請單，確定是否同意借款，將不同意的備用金申請單退回借款人；4）公司財務(wù)管理部審核各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，否則將備用金申請單退回經(jīng)辦人員；查詢個人備用金明細(xì)賬，審核累計借款金額是否在個人備用金限額內(nèi)，確定是否給予預(yù)支，否則返回報銷人員修改；根據(jù)審核通過的備用金申請單填制付款憑證，開出現(xiàn)金付款憑證；5）公司財務(wù)管理部稽核人員審核付款憑證科目使用是否正確，核對憑證金額與備用金金額是否一致；6）出納根據(jù)已審批的申請單（付款憑證）支付現(xiàn)金，借款人在（付款憑證）申請單上簽字；7）公司財務(wù)管理部會計根據(jù)已經(jīng)審核（付款）的會計（付款）憑證登記(更新)財務(wù)賬。具體參見附件八：備用金審批與管理流程第八十一條 工程款的收取和支付1）工程款的回收、清欠以項目經(jīng)理為主，公司財務(wù)管理部配合，收款必須以公司財務(wù)管理部出具的公司收款收據(jù)或發(fā)票為準(zhǔn)，不得以任何其他方式向建設(shè)單位收款，公司財務(wù)管理部出具工程款收據(jù)或發(fā)票時須經(jīng)總會計師同意；2）工程款收回后，先入公司指定賬戶。對直屬項目部，按內(nèi)部合同扣除目標(biāo)利潤，經(jīng)總會計師、公司財務(wù)管理部部長和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字后出納支付；對在建或遺留的盈虧承包項目，按甲方欠款中公司所占比例（或扣留系數(shù)）扣留后，項目經(jīng)理提出支付計劃，公司財務(wù)管理部根據(jù)賬面反映審核后，經(jīng)總會計師、公司財務(wù)管理部部長簽字后出納支付；對采用盈虧承包的新建項目，按直屬項目部的審批程序辦理；對聘用承包（或遺留責(zé)任承包）項目，付款時由項目經(jīng)理提出付款計劃，總裁、總會計師、公司財務(wù)管理部部長簽字后出納支付；直營項目用款計劃由總裁審批，計劃之內(nèi)的由項目經(jīng)理、總會計師、公司財務(wù)管理部部長簽字后公司財務(wù)管理部予以支付。第八十二條子公司銀行賬戶與資金收支管理1）公司對各子公司的銀行賬戶實行統(tǒng)一管理，各子公司在公司財務(wù)指定的商業(yè)銀行開設(shè)賬戶。公司財務(wù)部通過在銀行預(yù)留印鑒（雙方）或者網(wǎng)銀口令（雙方）的方式，對子公司的資金往來實行監(jiān)控；2）子公司收取的費用必須出具公司的收款憑證，收回款及時入子公司賬戶，不得坐支和挪作他用；3）各種支出必須按公司有關(guān)文件執(zhí)行，支付時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁審批后，公司財務(wù)管理部部長簽字，出納支付。第八十三條 公司職能部門收支1）市場經(jīng)營部收取的投標(biāo)費用、質(zhì)量安全部收取的質(zhì)量安全罰款，辦公室收取的打字復(fù)印費，以及其它各部門的收費要及時入賬不得以任何理由留用；2）對各種支出，總裁在公司時按程序辦理；總裁外出時，由總會計師和財務(wù)管理部部長先行處理，事后再按程序報總裁批示。第八十四條 省內(nèi)外分公司的收支1）各項支出計劃經(jīng)總裁審批后，（傳真）省內(nèi)外分公司總經(jīng)理，經(jīng)分管工程副總、分管質(zhì)量安全副總、總會計師、財務(wù)管理部長簽字后出納支付；2）計劃外支出、報賬時需經(jīng)總裁同意（傳真）。各借款部門及人員應(yīng)按財務(wù)要求及時報賬，最遲不得超出10天，超出后公司財務(wù)管理部按借款利息計算，從未報賬人員工資和可收回資金中扣回，有特殊理由以文字性資料報總裁審批，財務(wù)管理部備案。第八十五條公司所有費用報銷均需在費用預(yù)算額度內(nèi)，嚴(yán)格控制費用支出，同時確保所有費用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準(zhǔn)確的記錄。第八十六條 可用現(xiàn)金報銷的費用范圍適用于公司各部門的各種零星費用(差旅費、招待費、部門經(jīng)常性零星費用、培訓(xùn)費等)報銷業(yè)務(wù)的管理。費用報銷具體范圍如下：1）會議費2）培訓(xùn)費3）差旅費4）業(yè)務(wù)招待費5）辦公費6）其他第八十七條會議費1）公司召開各類會議，會前由主辦部門做出詳細(xì)的預(yù)算，報總裁批準(zhǔn)后，由公司財務(wù)管理部預(yù)支，并嚴(yán)格控制。會議結(jié)束后由總裁簽字財務(wù)方能報銷；2）公司員工外出參加有關(guān)部門組織的會議，會議費憑會議通知及正式發(fā)票由總裁簽字后實報實銷。第八十八條培訓(xùn)費1）經(jīng)公司組織的各類培訓(xùn)，由人力資源部向公司財務(wù)管理部提交經(jīng)總裁批準(zhǔn)的合法單據(jù)按公司有關(guān)規(guī)定報銷；2）公司員工自行報名參加的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，根據(jù)情況按公司有關(guān)規(guī)定報銷。第八十九條差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)和辦法見附件九：《XXXX有限公司差旅費開支管理辦法》第九十條 業(yè)務(wù)招待費招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)和辦法見附件十：《XXXX有限公司招待費用管理辦法》公司副職領(lǐng)導(dǎo)確因工作需要可自行確定是否發(fā)生招待性支出，借款報賬由總裁、總會計師、公司財務(wù)管理部部長簽字。第九十一條公司各職能部門本著勤儉節(jié)約、少花錢多辦事的原則，按公司有關(guān)文件規(guī)定辦理各種辦公費用支出和事務(wù)性支出，借款列明使用用途經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)管理部部長、總會計師、總裁審簽后出納方可支付。第九十二條 簽字審批程序1）各部門費用報銷人員將原始票據(jù)整理粘貼好，并按規(guī)定填制報銷單；2）公司財務(wù)管理部部長審核費用的發(fā)生是否屬計劃內(nèi)、是否合理、是否超費用標(biāo)準(zhǔn)或超個人/部門預(yù)算，確定是否同意報銷。將超出審批權(quán)限的報銷單報總會計師和總裁審批；3）公司財務(wù)管理部會計審核原始票據(jù)的真實性、合法性，報銷單填寫是否全面，計算是否準(zhǔn)確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對不合規(guī)的票據(jù)予以沒收，或退回?fù)Q合格票據(jù)；4）公司財務(wù)管理部會計審核所報費用是否符合公司費用報銷政策，是否符合財務(wù)制度的規(guī)定，將不符合報銷政策、財務(wù)制度規(guī)定的報銷單退回報銷人員；同時查詢個人預(yù)支款明細(xì)賬，確定是否借有預(yù)支款，用差額法沖銷個人借款，并開出現(xiàn)金收款或付款憑證；5）稽核人員審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否正確；6）出納根據(jù)收款或付款憑證收款或付款，報銷人員在憑證上簽字；7）會計根據(jù)已經(jīng)過審核收款或付款的憑證更新財務(wù)賬，發(fā)票存檔。具體見附件十一：費用報銷審批流程第九十三條 不予報銷的項目1）未取得正式發(fā)票或取得的假發(fā)票；2）發(fā)票的填寫不規(guī)范，有涂改、偽造、變造的現(xiàn)象；3）總會計師或總裁未審批、或不予審批的；4）交通費、差旅費超過公司規(guī)定限額的部分。第九十四條合格票據(jù)的認(rèn)定1）發(fā)票須是印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”或“財政局專用章”；2）郵資費以發(fā)票或加蓋郵戳的收費憑據(jù)為準(zhǔn)；3）往來發(fā)票不得作為費用報銷憑據(jù)