國有企業(yè)（投資類）全面預算管理暫行辦法模版

投資未來，促進發(fā)展！*****投資控股有限公司制度*****投資控股有限公司制度編輯：項目：公司：時間：

全面預算管理暫行辦法第一章總則第一條為規(guī)范**科技投資控股有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)營行為,進一步加強公司財務管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控制制度，保障經(jīng)營活動健康、持續(xù)運行，根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)實行全面預算管理的指導意見》、《中國**科技集團公司全面預算管理試行辦法》和《**科技投資控股有限公司章程》，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。第二條全面預算管理是指通過預算編制、執(zhí)行、控制、考評等一系列活動，全面提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司價值最大化的一種管理方法和有效手段。第三條全面預算管理的主要作用：（一）全面預算管理是落實公司發(fā)展戰(zhàn)略目標的具體行動方案和控制制度。（二）全面預算管理是公司經(jīng)營目標及計劃的定量反映，明確規(guī)定了各部門、各層次所要達到的具體目標，確保公司總體目標的實現(xiàn)。（三）全面預算管理通過對預算編制、執(zhí)行與控制、考評等過程中責、權(quán)、利關(guān)系的全面規(guī)范，將公司管理目標具體化、數(shù)量化、明晰化。（四）全面預算管理目標具有較強的約束性，是預算執(zhí)行者自我約束、自我控制的標準。第四條全面預算管理采用公歷制，自每年公歷1月1日起至12月31日止。預算收支以人民幣為計算單位。年度預算需按季度加以分解，以利于逐季跟蹤分析和監(jiān)控，條件具備的公司應按月度加以分解和監(jiān)控分析。第五條本辦法適用于公司本部及各控股公司(以下簡稱“各公司”)。各公司根據(jù)本辦法及單位實際情況制定實施細則，經(jīng)董事會審議后執(zhí)行。第二章管理機構(gòu)及職責第六條各公司的法定代表人對全面預算管理工作負責,各公司財務總監(jiān)或主管財務領(lǐng)導對全面預算管理工作直接負責。財務部門是全面預算管理的歸口管理部門，各公司總經(jīng)理辦公會為全面預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，各公司董事會是全面預算的審議機構(gòu)，各公司股東會為全面預算管理的決策機構(gòu)。第七條股東會的職責：（一）審定全面預算方案；（二）審批重大預算調(diào)整方案。第八條董事會的職責：審查一般預算調(diào)整方案；審議通過全面預算管理制度;審議、確定年度經(jīng)營計劃、預算目標；聽取預算執(zhí)行情況和預算管理工作匯報；審定全面預算草案；對實施預算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或重大問題進行協(xié)調(diào);審定全面預算考核和評價結(jié)果。董事會應成立預算與審計委員會，負責審查預算草案、預算調(diào)整方案和預算執(zhí)行情況分析報告，并提出指導性意見。第九條各公司財務總監(jiān)或主管財務領(lǐng)導牽頭組織各部門做好全面預算管理工作，主要承擔以下職責：組織擬定全面預算管理制度；組織擬定全面預算草案；分解下達批準后全面預算方案；提出各公司全面預算目標建議；組織擬定預算調(diào)整方案；組織全面預算考核和評價工作。第十條各公司財務管理部門負責全面預算管理的具體組織工作。主要承擔以下職責：負責擬定全面預算目標、政策，制訂預算管理的具體措施和方法；編制全面預算草案，負責全面預算的編制、匯總、平衡、報送并分解下達預算指標；負責提出全面預算調(diào)整方案；執(zhí)行全面預算方案，監(jiān)控分析全面預算的執(zhí)行情況，反映、協(xié)調(diào)和解決全面預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的矛盾和問題；提出全面預算考核和評價建議。第十一條各公司的投資、資產(chǎn)與風險管理、辦公室、人力資源、計劃、市場、研發(fā)等職能部門負責相關(guān)業(yè)務預算的申請、執(zhí)行、控制、分析等工作。主要承擔以下職責：（一）負責制訂相關(guān)業(yè)務年度預算目標，并根據(jù)預算目標編制相關(guān)業(yè)務預算;（二）具體負責本部門涉及的全面預算的編制、上報等工作;（三）對審定下達的年度預算指標嚴格執(zhí)行、控制，對相關(guān)預算執(zhí)行情況進行分析；（四）對相關(guān)業(yè)務預算提出調(diào)整申請；（五）配合做好全面預算的協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第三章編制原則、依據(jù)和內(nèi)容第十二條全面預算應圍繞各公司的戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃，以資本為紐帶，以業(yè)務預算為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流為核心，以利潤實現(xiàn)為目標進行編制。第十三條各公司編制全面預算應按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則：戰(zhàn)略牽引，落實分期目標，促進戰(zhàn)略目標達成；效益優(yōu)先，實行總量平衡，實現(xiàn)預算統(tǒng)籌管理；積極穩(wěn)健，確保以收定支，加強財務風險控制；全面系統(tǒng)，層層精打細算，推進全員過程管理。第十四條各公司編制全面預算的基本要求：（一）按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、基金管理等業(yè)務的風險評估和預算控制，科學合理進行資本預算。（二）正確預測預算年度資金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃資金收支與配置，加強應收應付款項預算控制，增強資金保障和償債能力，提高資金使用效率。（三）規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預算控制。（四）注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的單位，應嚴格壓縮負債預算規(guī)模；擔保余額占凈資產(chǎn)比重接近50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的單位，原則上不得新增擔保預算；各公司不得安排與業(yè)務無關(guān)的擔保預算。第十五條全面預算編制的主要依據(jù)包括：國家宏觀經(jīng)濟形勢及財政、稅收、金融、社會保障、外貿(mào)等政策；各公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃；各公司年度經(jīng)營計劃與經(jīng)營目標；各公司上年度預算執(zhí)行情況及決算情況的分析；各公司戰(zhàn)略重組、并購、合并、分立等重大特殊事項工作方案；各公司財經(jīng)情況分析報告，特別是存在的問題、總結(jié)的經(jīng)驗及提出的建議；（七）其他預計出現(xiàn)的重大變化及其他相關(guān)資料。第十六條全面預算包括業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算等全部內(nèi)容預算及預算編制說明。第十七條業(yè)務預算是為規(guī)劃和控制預算期間的經(jīng)常性業(yè)務以及與此相關(guān)的各項收入、成本而編制的預算，是除資本預算、籌資預算和財務預算外全部業(yè)務內(nèi)容的預算。業(yè)務預算包括一般業(yè)務預算和專項業(yè)務預算，一般業(yè)務預算包括銷售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、成本預算、營業(yè)費用預算、管理費用預算等內(nèi)容，專項業(yè)務預算指項目預算。項目預算指為了完成專項計劃或任務而發(fā)生的收入、成本預算，項目預算往往跨年度，是一種有效利用各種資源的矩陣式控制方法，包括經(jīng)營項目預算、基建項目預算和投資項目預算等內(nèi)容。第十八條資本預算是對預算期內(nèi)資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和其他資本投資預算。第十九條籌資預算是各公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算及相應的資金收支預算與資本金增減預算。第二十條財務預算是指在預算期內(nèi)為規(guī)劃資金的分配而編制的反映有關(guān)預計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，包括財務費用預算、現(xiàn)金流量預算和經(jīng)營成果預算，預算結(jié)果形成預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表。第二十一條各公司應對年度全面預算報表編制及全面預算管理有關(guān)情況進行分析說明。年度預算編制說明應反映以下內(nèi)容：預算工作的組織情況；編制年度預算的主要依據(jù)；本年度預算與上年度預算完成情況的主要區(qū)別及其原因，主要預算指標同比分析；完成本年度預算的有利因素與不利因素；為完成本年度預算以及實現(xiàn)經(jīng)營目標擬采取的主要措施；（六）其他需要說明的事項。第二十二條各公司根據(jù)不同的預算項目，可以采用零基預算、固定預算、彈性預算、滾動預算、概率預算等方法編制預算。第二十三條各公司應采用合并口徑編制預算報表。第二十四條全面預算主要以財務報表形式予以充分反映。全面預算報表體系包括預算主表、預算分類匯總表，預算基礎(chǔ)表。預算主表是反映預算年度單位整體經(jīng)營情況的財務報表，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表。預算分類匯總表是支撐預算主表編制，分類細化主表相關(guān)內(nèi)容的管理表格。主要包括：業(yè)務收入、成本、稅金、利潤預算表，應收賬款預算表，職工薪酬預算表，費用預算表，補貼收入、營業(yè)外收支預算表，投資收益預算表，資本性投資預算表，短期投資預算表，對外籌資預算表，主要指標預算表等。預算基礎(chǔ)表是編制預算分類匯總表和預算主表的基礎(chǔ)，各公司采用統(tǒng)一的預算基礎(chǔ)表格，由負責相關(guān)業(yè)務的部門本著“誰分管、誰填報、誰控制”的原則進行分工，根據(jù)預算年度的業(yè)務計劃填報、編制。第四章預算的編制和審批第二十五條全面預算編制應按照一定流程進行，主要包括明確預算目標、編制申報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等階段。第二十六條每年十月，各公司根據(jù)經(jīng)營方針、發(fā)展戰(zhàn)略，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測的基礎(chǔ)上，提出預算年度的預算目標，預算目標主要包括收入指標、利潤總額指標、凈資產(chǎn)收益率指標、收益增長率指標、投資回報率指標、股東權(quán)益保值增值率指標、管理資產(chǎn)規(guī)模和平均增長率指標、成本費用指標、固定資產(chǎn)投資指標、人工成本指標等。第二十七條公司應按照年度經(jīng)營計劃和預算目標，及時分解各項指標并下達給各公司，各公司根據(jù)下達的預算指標、本公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營情況預測，及時編報本單位全面預算草案，公司經(jīng)審核、分析、匯總、平衡后形成公司全面預算草案，提交預算與審計委員會審核。第二十八條公司對預算與審計委員會提出的意見和建議應認真研究，采納并修正預算方案或?qū)⒁庖姾徒ㄗh反饋給董事會。第二十九條各公司每年的第一次董事會、股東會應審議、批準本年度預算方案。第五章實施與控制第三十條全面預算方案批準后，財務部門須將預算指標層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。第三十一條各公司將全面預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，依據(jù)管理需要，將年度預算細分為月度和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。第三十二條各公司在實施預算的過程中，既要控制預算總額，也要控制單項預算。第三十三條嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制資金支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序進行，對于預算外的項目支出，應當按預算管理制度申請預算調(diào)整。第三十四條各公司應建立預算執(zhí)行情況預警機制，通過科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，積極采取應對措施。對變化幅度超過10%的預算項目指標應及時向本單位決策層及授權(quán)人報告；建立預警指標數(shù)據(jù)庫，不定期發(fā)布預警指標提供參考數(shù)據(jù)。第三十五條各公司應建立預算報告制度，定期報告預算的執(zhí)行情況，至少每半年一次。對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，可責成有關(guān)預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進措施。第三十六條各公司應建立預算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求預算執(zhí)行單位對預算指標與實際結(jié)果之間的重大差異進行解釋和答辯。第六章調(diào)整第三十七條正式批準下達的預算，原則上未經(jīng)股東會批準不予調(diào)整。第三十八條年度內(nèi)在預算執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、發(fā)展戰(zhàn)略、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎(chǔ)發(fā)生改變，或者導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以按有關(guān)程序調(diào)整預算。第三十九條對于不影響預算目標的業(yè)務預算之間的調(diào)整，可以按照授權(quán)總經(jīng)理辦公會、董事長、董事會執(zhí)行委員會討論通過后執(zhí)行，調(diào)整結(jié)果報董事會備案；對于項目預算、資本預算和籌資預算的調(diào)整方案須經(jīng)董事會審議后報股東會批準。第四十條預算調(diào)整時，應當由預算執(zhí)行單位提出預算調(diào)整書面報告，闡述全面預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素的變化情況及其對全面預算執(zhí)行造成的影響程度，提出全面預算指標的調(diào)整預案。第四十一條各公司應根據(jù)本單位實際情況確定審批權(quán)限報董事會批準。公司本部對于業(yè)務預算中各項目之間調(diào)整額度年度累計在1000萬元（含）以下或占年度預算指標5%（含）以下的，由總經(jīng)理辦公會審批；年度累計在1000萬元以上1500萬元（含）以下或占年度預算指標5%以上8%（含）以下的，由董事長審批；年度累計在1500萬元以上1800萬元（含）以下或占年度預算指標8%以上10%（含）以下的，由董事會審批；年度累計在1800萬元以上或占年度預算指標10%以上的，由董事會對預算調(diào)整報告進行分析審核，制定年度全面預算調(diào)整方案，提交股東會審議批準后執(zhí)行。第四十二條調(diào)整預算對集團公司預算批復指標產(chǎn)生較大影響時，需上報集團公司審批或備案，具體內(nèi)容包括：主要財務指標調(diào)整情況；調(diào)整原因；預計執(zhí)行情況及措施。第七章分析與考核第四十三條各公司應建立全面預算分析制度，至少一年召開一次全面預算執(zhí)行情況分析會議，全面、及時掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實解決全面預算執(zhí)行中存在的問題及改進措施。第四十四條各公司應充分收集有關(guān)業(yè)務、財經(jīng)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息，根據(jù)不同情況采取比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定性和定量兩個方面充分反映預算執(zhí)行單位的預算執(zhí)行情況及存在問題。第四十五條對全面預算的執(zhí)行偏差，財務部門及預算執(zhí)行單位應當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，提交預算與審計委員會研究。第四十六條審計部門應對預算執(zhí)行情況進行審計，形成審計報告，并提交預算與審計委員會審核。第四十七條公司對所屬各公司的預算編制和執(zhí)行情況進行指導、監(jiān)督、檢查與考核，考核結(jié)果與各公司領(lǐng)導的年度績效掛鉤，具體辦法由公司人力資源部制定。第八章信息化管理第四十八條預算編制的信息化管理。按集團公司財務信息化工作的統(tǒng)一部署，各公司應積極推進預算編制的信息化管理工作，統(tǒng)一預算編制軟件，完善和固化內(nèi)部管理流程，逐步實現(xiàn)網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批和網(wǎng)上預算調(diào)整。第四十九條預算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化管理。在預算編制實現(xiàn)信息化管理的同時，各公司應推動預算執(zhí)行、監(jiān)控、分析的信息化工作。以快報、季報等為基礎(chǔ)，結(jié)合日常預算執(zhí)行信息實時完成預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，實行過程控制，為修正預算提供參考。第五十條預算項目庫和預算數(shù)據(jù)庫。各公司應結(jié)合自身實際情況，建立相應的預算項目庫和預算數(shù)據(jù)庫，保證預算編制和管理的科學性、客觀性、動態(tài)性和全面性。對納入預算的項目實行項目庫管理，并進行滾動預算。預算資料信息建立數(shù)據(jù)庫進行管理，關(guān)注影響預算項目限制性因素和有利因素，掌握發(fā)展動態(tài)，主要包括經(jīng)濟分析與行業(yè)分析數(shù)據(jù)庫，政策法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫，財務綜合分析數(shù)據(jù)庫，業(yè)務管理數(shù)據(jù)庫等。第九章監(jiān)督檢查第五十一條各公司應建立對預算內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，