社會保障制度下的德國聯(lián)邦政府,州政府和地方政府之間的財政關(guān)系課件

社會保障制度下的德國聯(lián)邦政府，州政府和地方政府之間的財政關(guān)系

1Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)曼海姆市Mannheim2Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)歐洲德意志聯(lián)邦共和國德意志聯(lián)邦共和國的兩級行政體制25成員國,約4億5千萬人口,約10萬個地方政府曼海姆市,約30,8萬人口巴登符騰堡州,1110

個地方政府,約1,07

千萬人口16個聯(lián)邦州,12340個地方政府,約8千2百5十萬人口聯(lián)邦州(包括地方政府)在德國國家的劃分3Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)分配到聯(lián)邦政府，州政府和地方政府AufteilungaufBund,L?nderundGemeinden按收益權(quán)劃分的稅種SteuerartennachderErtragskompentenz

收益主權(quán)Ertragshoheit稅收2006（*）聯(lián)邦政府（**）州政府地方政府所有稅收alleSteuern4574

億歐元2142億歐元1826億歐元607億歐元→聯(lián)邦政府稅收Bundessteuern石油稅Mineral?lsteuer煙草稅Tabaksteuer團結(jié)費Solidarit?tszuschlag399

億歐元146億歐元103億歐元100％100％100％→州政府稅收L?ndersteuern車輛稅Kraftfahrzeugsteuer土地購置稅Grunderwerbststeuer遺產(chǎn)繼承稅Erbschaftssteuer87億歐元47億歐元42億歐元100％100％100％→共同稅收Gemeinschaftssteuer工資/個人所得稅Lohn/Einkommens公司所得稅K?rperschaftssteuer增值稅Umsatzsteuer1481

億歐元166億歐元1422億歐元42,5%50%49,6%42,5%50%50,4%15%→地方政府稅收Gemeindessteuern企業(yè)經(jīng)營稅Gewerbesteuer土地稅Grundsteuer319億歐元104億歐元100％100％（*）1歐元≈10元人民幣（**）含交歐盟的金額5Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)橫向和縱向聯(lián)邦各州間財政平衡目標(biāo):創(chuàng)造并保持同樣的生活水平HerstellungundWahrunggleichartigerLebensverh?ltnisse平衡機制:Ausgleichsmechanismen:

橫向財政平衡HorizontalerFinanzausgleich增值稅預(yù)平衡Umsatzsteuervorwegausgleich75%的稅收按照居民人數(shù)分到各州。75%desAufkommenswirdnachderEinwohnerzahlaufdieBundesl?nder verteit.25%的稅收用于弱州以便于弱州的財力達到所有聯(lián)邦州的平均財力。25%desAufkommensdienendazudie FinanzkraftderschwachenL?nderderdurchschnittlichenFinanzkraftallerL?nderanzugleichen.

縱向財政平衡VertikalerFinanzausgleich

狹義上的聯(lián)邦各州間的財政平衡L?nderfinanzausgleichimengenrenSinne一聯(lián)邦州獲得財政平衡補償Ausgleich，如果補償測定值dieAusgleichsmesszahl大于財力測定值Finanzkraftmesszuahl。補償測定值為一個州的人口乘以各州人均財政收入FinanzausstattungproEinwohner的積數(shù)。財力測定值從一個州的稅收ausdenSteuereinnahmenermittelt中測算出來。越接近平均財力則補償越少。財力測定值大于補償測定值的聯(lián)邦州承擔(dān)補償費用。

聯(lián)邦補充補貼Budeserg?nzungszuweisungen

當(dāng)一個州的財力Finanzkraft按照描繪的平衡機制低于個聯(lián)邦州平均值的99,5%，則可獲得普通的聯(lián)邦補充補貼。缺額的77,5%將得到補償。

特殊需求的聯(lián)邦補充補貼用于補貼小的聯(lián)邦州政治領(lǐng)導(dǎo)的費用以及平衡新的聯(lián)邦州因分隔所造成的特殊負擔(dān)。聯(lián)邦補充補貼由聯(lián)邦政府承擔(dān)。6Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)地方政府的縱向財政平衡Vertikaler(kommunaler)FinanzausgleichaufGemeinden法律依據(jù):基本法第106條第7款

GesetzlicheGrundlage:Art.106Abs.7Grundgesetz通過州立法規(guī)定一個州共同稅收總額的百分率給地方政府。VondemL?nderanteiamGesamtaufkommenderGemeinschaftssteuernflie?tdenGemeinden(...)insgesamteinvonderLandesgesetzgebungzubestimmenderHundertsatzzu.(2)州立法規(guī)定是否以及多少州稅收給地方政府。ImübrigenbestimmtdieLandesgesetzgebungobundwieweitdasAufkommenderLandessteuerndenGemeinden(...)zuflie?t.地方財政平衡的目標(biāo)

ZieldesKommunalenFinanzausgleichs

縱向財政平衡:VertikalerEinanzausgleich:州和地方之間通過州將部分稅收給地方來完成他們的工作任務(wù)。ZwischendemLandunddenKommunendurchteilweiseWeitergabederSteuereinnahmenderL?nderanihreKommunenzurErfüllungderAufgaben.橫向財政平衡:

HorizontalerFinanzausgleich 地方之間不同稅收能力的平衡。ZwischendenKommunenzumAusgleichderunterschiedlichenSteuerkraft基本方法

(在各個聯(lián)邦州有不同的細則)Grunds?tzlicheMethode(unterschiedlicheDetailregelungenindeneinzelnen Bundesl?ndern)確定地方政府的財政需求。如果它高于稅收，則補償一部分差額，為了使地方政府自己保持收稅的興趣。

FeststellungdesFinanzbedarfseinerGemeinde.Wenndieseh?heristalsdieSteuerkraft,AusgleichderDifferenznurzumTeil,damitEigeninteressederGemeindeanderSteuererhebungerhaltenbleibt.7Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)

債務(wù)發(fā)展情況,所有的政府財政(單位為10億歐元，1000歐元/人,1歐元≈10元人民幣)EntwicklungderVerschuldung,alle?ffentlichenHaushalte(inMrd.€undTausendEurojeEinwohner,1€=10RMB)9Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)所有政府負債的增長(單位為10億歐元，1歐元

≈10RMB)AnstiegderVerschuldungaller?ffentlichenHaushalte(inMrd.€,1€=10RMB)10Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)歐洲貨幣聯(lián)盟的赤字范疇DefizitkriterienderEurop?ischenWahrungsunion1992年2月7日訂立的馬斯特里希條約Maastrichtvertragvom07.02.1992赤字范疇Defizitkriterien新債限制至國內(nèi)生產(chǎn)總值的3% BegrenzungderNeuverschuldungauf3%desBruttoinlandprodukts負債總額不能超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%

BegrenzungdesSchuldenstandsauf60%desBruttoinlandprodukts赤字程序Defizitverfahren由財政部長聯(lián)席會議執(zhí)行durchgeführtvomFinanzministerrat警告Warnung進入赤字程序,在4個月之內(nèi)必須遞交有效的削減財政支出的決議 EinleitungDefizitverfahren,binnen4Monatenmüssenwirksame（4）在逾期的情況下規(guī)定具體的節(jié)省額

InverzugsetzungdesLandesmitkonkretenEinsparvorgaben（5）最高的制裁罰金可高達國內(nèi)生產(chǎn)總值的0,5%SanktioneninFormvonStrafzahlungeninH?hevonmaximal0,5%desBruttoinlandprodukts

11Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)2007

年起新的財政規(guī)定NeueFinanzregelungab2007目前在討論2007年至2013年的財政情況.在它的框架里制訂出每年財政預(yù)算的決議DerzeitwirddiefinanzielleVorausschaufürdieJahre2007bis2013diskutiert.InderenRahmenerfolgtderBeschlussüberdieHaushaltspl?nefürdieeinzelnenJahre德國以每年105億歐元(國內(nèi)生產(chǎn)總值的0,43%)為最大的凈支付者提高經(jīng)費來改善競爭力Erh?hungderMittelzurVerbesserungderWettbewerbsf?higkeit提高結(jié)構(gòu)援助和聯(lián)合基金的經(jīng)費,有利于新的和窮的國家的分配提高結(jié)構(gòu)援助和聯(lián)合基金的經(jīng)費,有利于新的和窮的國家的分配減少農(nóng)業(yè)方面的支出降低英國折扣13Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)社會體制的規(guī)定用稅和社會保險來給百姓保險提供資金保障醫(yī)療保險失業(yè)保險養(yǎng)老保險資金來源適用者功能所有非自由職業(yè)者所有非自由職業(yè)者保險費,目前為收入的14%,原則上雇主和雇員各付一半保險費,目前為收入的19,5%,原則上雇主和雇員各付一半,聯(lián)邦補貼用于?保險外“服務(wù)(2005=800億歐元)保險費,目前為收入的6,5%,原則上雇主和雇員各付一半,聯(lián)邦補貼用于?保險外“服務(wù)所有非自由職業(yè)者所有非自由職業(yè)者預(yù)防疾病盡早識別疾病治療疾病病后療養(yǎng)1級失業(yè)救濟金,原則上12個月

喪失職業(yè)或就業(yè)能力養(yǎng)老金養(yǎng)老金,2003旦年養(yǎng)老金總支出為2516

億歐元護理保險保險費,目前為收入的1,7%,原則上雇主和雇員各付一半資金來源適用者功能老年護理稅2級失業(yè)救濟金所有有就業(yè)能力的居民一般救濟14Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)醫(yī)療保險的問題ProblematikderGesundheitskassen提高醫(yī)療保險費率導(dǎo)致工資附加成本的上升(對養(yǎng)老金保險來說也一樣)->德國經(jīng)濟競爭力的下降(全球化)AnstiegderLohnnebenkostendurchsteigendenBeitragss?tzederKrankenversicherung(ebensobeiRentenversicherung)->SinkendeWettbewerbsf?higkeitderdeutschenWirtschaft(Globalisierung)其原因是->人口結(jié)構(gòu)的發(fā)展(人口結(jié)構(gòu)的變化,醫(yī)學(xué)進步,醫(yī)療能力的上升導(dǎo)致壽命的提高–德國人的壽命每年提高1個月-)->法定社會保險義務(wù)的雇傭關(guān)系在不斷減少Verursachtdurch->DemographischeEntwicklung(Ver?nderungdesAltersaufbaus,medizinischerFortschritt,dadurchsteigendiemedizinischenM?glichkeitenundletztendlichdieLebenserwartung-proJahrsteigtdiedurchschnittlicheLebenserwartungderDeutschenumca.1Monat-)->St?ndigerRückgangdersozialversicherungspflichtigenBesch?ftigungsverh?ltnisse15Dr.NorbertEgger,Mannheim(BundesrepublikDeutschland)EntwicklungderVerschuldung,