預算業(yè)務管理流程圖實用文檔

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預算業(yè)務管理流程圖預算業(yè)務管理流程圖實用文檔(實用文檔，可以直接使用，可編輯優(yōu)秀版資料，歡迎下載）預算編制流程圖下屬單位業(yè)務科室下屬單位業(yè)務科室科室負責人審核單位負責人審核科室負責人審核單位負責人審核財務匯總財務匯總財務部門編制部門預算財務部門編制部門預算領導審批領導審批上報財政上報財政預算批復下達流程圖財政下達指標財政下達指標預算管理工作機構分解指標預算管理工作機構分解指標預算審批下達預算審批下達收入、支出歸口管理部門指標收入、支出歸口管理部門指標財會部門財會部門追加申請追加申請財務備案財務備案指標調整指標調整預算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖支付流程計劃（申請）執(zhí)行預算限額內超預算限額追加（調整）額度預算科各部門支出計劃財務匯總支付流程計劃（申請）執(zhí)行預算限額內超預算限額追加（調整）額度預算科各部門支出計劃財務匯總業(yè)務科室下年度預算編制流程年底決算決算分析（績效考核）財會用款分析用款分析計劃執(zhí)行計劃執(zhí)行短期用款計劃短期用款計劃財務部門決算和績效評價環(huán)節(jié)流程圖業(yè)務科室下年度預算編制流程年底決算決算分析（績效考核）財會用款分析用款分析計劃執(zhí)行計劃執(zhí)行短期用款計劃短期用款計劃財務部門預算業(yè)務管理制度第一章總則第一條為加強單位預算管理,規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)督約束機制，特制定本制度。第二條本制度適用于單位內部的預算業(yè)務管理.第三條預算管理遵循統(tǒng)一領導、分級管理、權責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。第四條制定依據：1、《中華人民共和國會計法》；2、《中華人民共和國預算法》；3、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》；4、《關于州本級機關事業(yè)單位財政預算管理暫行規(guī)定》第二章管理機構及職責第五條成立由單位領導班子、財會部門等相關部門的負責人組成的預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的決策機構,其主要職能:1、審定預算業(yè)務內部管理制度。2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求。3、審定年度預算編制總體目標和總體要求.4、研究審定單位預算草案,特別是重大項目立項和經費分配使用計劃。5、協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。6、聽取預決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會議,督促各業(yè)務部門按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。7、審批預算追加調整方案。8、審定單位決算和績效評價報告。9、其他相關決策事項。第六條成立由財務部門負責人組織領導，政府采購、資產管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業(yè)務管理工作機構（以下由財務部門代指），履行預算日常管理職能：1、草擬預算業(yè)務內部管理制度，報預算管理委員會審定后，督促各相關部門和崗位落實預算業(yè)務內部管理制度.2、擬定年度預算編制程序、方法和要求,報預算管理委員會審定。3、組織和指導業(yè)務部門開展預算編制工作。4、匯總審核各業(yè)務部門提交的預算建議數，進行綜合平衡,形成預算草案報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批.5、組織業(yè)務部門根據職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預算控制數進行指標分解、細化調整.6、將財政部門按照法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經預算管理委員會審批后,下達至業(yè)務部門.7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告.8、匯總審核各業(yè)務部門提交的預算追加調整申請,形成預算調整方案，報預算管理委員會審議。9、協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的有關問題。10、編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批.11、做好其他相關工作。第七條以各業(yè)務部門為單位成立預算業(yè)務管理執(zhí)行機構(以下以業(yè)務部門代指），組織開展本部門或本崗位的預算編制工作，并嚴格執(zhí)行審批下達的預算，利用分配到的經濟資源開展業(yè)務工作,完成工作目標。預算業(yè)務管理執(zhí)行機構主要職能：1、提供編制預算的各項基礎資料，根據本部門或本崗位的工作計劃提出預算建議數。2、按照財務部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預算控制數進行分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關崗位。3、嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算。4、根據內外部環(huán)境變化、工作計劃的調整及單位的預算業(yè)務內部管理制度，提出預算追加調整申請。5、配合財務部門做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題。6、執(zhí)行其他相關任務第三章預算編制第九條預算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當年實現收支平衡。第十條財務部門應按同級財政部門預算年度部門預算編制原則、內容、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門和單位預算編制總體要求。（一）業(yè)務部門按照預算編制要求，根據本部門或本崗位預算年度工作計劃和經濟活動內容，對完成各項工作任務所需的基本支出和項目支出進行合理測算,提出預算建議數。（二）業(yè)務部門提交的預算建議數，根據業(yè)務部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后,上報財務部門審核。（三）財務部門對各項基本支出和項目支出預算是否符合人員定額、實物定額等標準、是否符合嚴格控制“三公經費”、差旅費、會議費、培訓費、一般性支出等政策要求,是否建立預算績效管理目標等合規(guī)性要求進行審核，并形成本部門預算草案。（四）財務部門將預算草案上報預算管理委員會審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業(yè)務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。第十一條經預算管理委員會批準的預算草案,由財務部門在“一上"階段報送同級財政部門。第十二條財務部門對同級財政部門在“一下”階段下達的預算控制數進行分解,上報預算管理委員會審批后下達給業(yè)務部門。業(yè)務部門在控制數額度內對需要進行壓縮或調整的項目重新細化調整,財務部門審核匯總形成調整后的預算草案，預算管理委員會審批后,由財務部門將調整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門。第四章預算執(zhí)行第十四條業(yè)務部門要嚴格按批復預算執(zhí)行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規(guī)定辦理審批手續(xù)。第十五條業(yè)務部門根據實際工作需要、項目實施進度及批復的預算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理部門和財務部門審核.（一）財務部門重點對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否符合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否符合單位內部管理制度相關要求、是否提交相應的文件和單據等方面進行審核.（二）業(yè)務部門按批準后的用款計劃組織經濟活動和項目建設,需要辦理政府采購和投資評審的要按有關政策規(guī)定和程序履行相關手續(xù)。財務部門在同級財政部門撥付的預算限額內按單位財務制度的具體規(guī)定支付資金。第十六條由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據實際需要必須增加的支出，應辦理預算追加調整。(一）業(yè)務部門提出預算追加調整申請，詳細說明追加理由、建議方案、調整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內容,同級財政部門審核。（二）報財務部門審核匯總，形成預算調整方案，報預算管理委員會審批通過后，由財務部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則,認真研究提出意見，經部門預算管理委員會集體研究后，按規(guī)定程序和權限分別報上級部門。第十七條建立預算執(zhí)行分析機制。財務部門應定期通報各業(yè)務部門預算執(zhí)行情況，重點通報建設項目、大宗物資采購等重大預算項目執(zhí)行情況.預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，審議預算執(zhí)行階段性報告，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施,提高預算執(zhí)行的有效性。第五章決算和預算績效管理第十八條財務部門負責本單位會計核算,按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經濟業(yè)務進行年終決算，編制決算報表和分析報告.第十九條決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后,應由專人進行審核。重點對決算報表內容是否完整,數據是否真實、準確、與會計賬簿的相關數據是否一致、與財政部門和業(yè)務部門提供的對賬數據是否相符、是否符合報表間、報表內各項目間的邏輯關系.審核人員審核后要進行簽字確認。第二十條財務部門加強決算分析工作,重點分析業(yè)務部門預算執(zhí)行情況、資金和實物資產使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結果報告，報送預算管理委員會,并反饋給各業(yè)務部門，強化決算分析結果運用,建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。第二十一條加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。第二十二條業(yè)務部門根據單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設情況，考慮經濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素,制定本部門具體的項目預算績效目標，并根據實現預算目標的需要測算資金投入、編制預算，財務部門審核。經財務部門審核匯總，報預算管理委員會審批后，隨同部門預算上報財政部門。第二十三條建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制.財務部門加強與各業(yè)務部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤問效，及時發(fā)現和糾正預算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務部門開展各類業(yè)務事項均符合預算要求，并依據相關工作計劃和定額標準嚴格執(zhí)行預算.第二十四條建立績效評價制度。財務部門負責組織本單位績效評價工作，并將預算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務部門和個人的考核和獎懲范圍。財務部門編制績效評價報告報預算管理委員會審查，結果反饋給各業(yè)務部門，并按要求上報同級財政部門.第二十五條加強績效評價結果的運用。對于績效評價結果較好的業(yè)務部門，在以后年度分配方面給予優(yōu)先考慮；對于績效評價結果較差的業(yè)務部門，應進行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關和控制。第六章附則第二十六條本制度由本單位財務部門負責解釋。第二十七條本制度自發(fā)布之日起實施。（二)預算業(yè)務工作流程圖(一）預算編制流程圖：辦公室辦公室后勤部門黨風宣教主管預審財務匯總財會編制部門預算其他科室主管預審領導審批上報財政（二）預算批復下達流程圖：財政下達指標財政下達指標收入、支出歸口管理部門指標財會部門追加申請財務備案指標調整預算管理工作機構指標分解預算審批下達（三）預算執(zhí)行環(huán)節(jié)流程圖：各部門支出計劃各部門支出計劃財務匯總預算管理委會iyuanhui計劃（申請）執(zhí)行超預算限額追加（調整）額度預算限額內支付流程（四）決算和績效評價環(huán)節(jié)流程圖：短期用款計劃短期用款計劃短期用款計劃用款計劃計劃執(zhí)行計劃執(zhí)行用款分析用款分析財會年底決算決算分析（績效考核）下年度預算編制流程后勤財會**集團財務票據貼現業(yè)務管理辦法總則為保持穩(wěn)健經營、防范金融風險，規(guī)范＊*集團財務(以下簡稱“財務公司”）票據貼現業(yè)務，根據中國人民銀行《貸款通則》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行《支付結算辦法》、《上海票據交易所紙質商業(yè)匯票業(yè)務操作規(guī)程》等法律法規(guī)相關規(guī)定，結合實際情況制定本辦法.票據貼現是指商業(yè)匯票的持票人將商業(yè)匯票在距到期日10個工作日之前轉讓給財務公司，財務公司按票面金額扣除貼現利息后，將余額支付給持票人的一種融資行為。票據貼現業(yè)務工作的指導思想是:以風險防范為前提，以規(guī)范管理為手段,以資金融通為目標，在保證安全性的前提下，實現集團資金融通和運作效率的協(xié)調統(tǒng)一.票據貼現業(yè)務的經營原則：安全性、流動性、效益性。貼現票據的期限:紙質商業(yè)匯票最長不超過六個月、電子商業(yè)匯票最長不超過十二個月。票據貼現向財務公司申請貼現的商業(yè)匯票,必須具備以下條件：符合《中華人民共和國票據法》的有關規(guī)定；銀行承兌匯票的承兌銀行應是在*＊財務公司有授信的商業(yè)銀行、財務公司等金融機構；商業(yè)承兌匯票的出票人須是在*＊財務公司有授信的集團內成員單位。票據貼現期限的計算。財務公司票據貼現期限從貼現之日起至票據到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至票據到期日前一日的利息計算。票據到期日為法定節(jié)假日、公休日的，到期日順延至節(jié)后第一個工作日，貼現天數按實際占用天數計算。貼現金額的計算與貼現利息。實付貼現金額=票面金額—貼現利息,貼現利息=票面金額＊貼現天數*貼現率/360，貼現率根據市場利率確定。信貸管理部負責與申請人簽訂《貼現業(yè)務合作協(xié)議》，持票人申請辦理貼現時,應向信貸管理部提供以下資料，并在資料上加蓋公章或財務專用章：申請人在財務公司首次辦理貼現業(yè)務時，提供三證合一的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復印件;（二）機構信用代碼證復印件；(三）貼現業(yè)務申請書；（四）征信錄入要求提供的其他資料。貼現票據為紙質商業(yè)匯票的，結算管理部負責在票交所系統(tǒng)中查詢已登記的票據承兌信息。信息不存在或者票據關鍵信息與票據實物記載不一致的，不予辦理貼現。紙質商業(yè)匯票票據承兌信息與票據實物記載一致的，交由票據池合作銀行辦理驗票，驗票無誤后由信貸管理部發(fā)起貼現流程。貼現票據為電子商業(yè)匯票的，信貸管理部信貸經辦崗在ECDS系統(tǒng)中應答并提交信貸管理部經理，信貸管理部經理審批后，信貸經辦發(fā)起票據貼現業(yè)務審批流程。信貸管理部按照貼現線上流程進行審批（具體參見附件2），審批完畢后信貸管理部經辦人員將申請書（附件1）復印件和系統(tǒng)中打印出的貼現憑證傳遞至結算管理部貼現發(fā)放經辦崗.辦理電票貼現的，結算管理部貼現發(fā)放經辦崗根據傳遞資料和系統(tǒng)中業(yè)務指令先在ECDS系統(tǒng)中收取票據,后進行貼現發(fā)放，結算管理部貼現發(fā)放經辦崗操作完畢后，由貼現發(fā)放復核崗先在ECDS系統(tǒng)中復核收票，確定成功收取電票后再進行貼現發(fā)放復核.辦理紙票貼現的,結算管理部應不晚于紙質商業(yè)匯票貼現辦理后次一工作日在票交所系統(tǒng)辦理貼現票據信息登記，登記要素包括貼現業(yè)務相關信息和貼現票據影像。結算管理部應在紙質票據被背書人欄中注明貼現機構名稱，并在票據背書欄加蓋電子登記權屬章.票據需粘單時，結算管理部需在騎縫處加蓋匯票專用章、法定代表人名章后，在粘單背書人欄加蓋電子登記權屬章.已加蓋電子登記權屬章的票據不得再以紙質形式進行背書轉讓、設立質押或者其他交易行為。結算管理部應于不晚于貼現信息登記后次一工作日內日辦理權屬初始登記。完成權屬初始登記前，不得辦理已貼現票據的質押、保證以及交易、提示付款、保證增信、追償業(yè)務.結算管理部應于紙質商業(yè)匯票貼現辦理完成次一工作日，在票交所系統(tǒng)內向付款行或付款人開戶行發(fā)起影像確認,委托合作銀行將實物寄送至付款行或付款人承兌行。拒絕實物確認的，結算管理部與票據所場務協(xié)商解決。已貼現的電子商業(yè)匯票到期,結算管理部及時辦理委托收款。已貼現的紙質商業(yè)匯票到期，票交所系統(tǒng)自動發(fā)起提示付款并直接將資金劃轉至財務公司在票交所開立的非銀資金賬戶，資金計劃部負責款項調撥頭寸安排。若貼現的電子商業(yè)匯票到期無法收到款項，結算管理部應及時與票據承兌行溝通，必要時由信貸管理部配合向貼現的申請人交涉、追索或進行法律訴訟。若貼現