建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)表格財(cái)務(wù)類優(yōu)質(zhì)資料

建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)表格-財(cái)務(wù)類優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）

附表-財(cái)務(wù)類建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)表格-財(cái)務(wù)類優(yōu)質(zhì)資料(可以直接使用，可編輯優(yōu)質(zhì)資料，歡迎下載）序號(hào)表格名稱三財(cái)務(wù)類(C)表C-1投資及完成情況一覽表表C-2物資盤點(diǎn)情況審查表表C-3資金來源及到位情況統(tǒng)計(jì)表表C-4概算執(zhí)行情況比較表表C-5貸款合同檢查記錄表C-6在建工程結(jié)構(gòu)分析表表C-7主要合同核對表表C-8資金來源結(jié)構(gòu)表表C-9憑證（交易）檢查表表C-10年度會(huì)計(jì)賬戶余額與年度審計(jì)報(bào)告核對表表C-11工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)記錄金額與造價(jià)審核報(bào)告核對表表C-12竣建02表竣工工程決算一覽表與會(huì)計(jì)賬戶核對表C-13竣建06表竣工工程財(cái)務(wù)決算表與會(huì)計(jì)報(bào)表核對表表C-14竣建03表其他工程和費(fèi)用明細(xì)表與會(huì)計(jì)賬戶核對表C-15預(yù)計(jì)未完工程檢查表表C-16建設(shè)資金使用明細(xì)表表C-17交付使用資產(chǎn)表表C-18重要事項(xiàng)簽證單表C-19標(biāo)書收入（或中標(biāo)服務(wù)費(fèi)收入）檢查核對表表C-20被審核單位基本情況表表C-21客戶單位基本情況表表C-22業(yè)務(wù)項(xiàng)目基本情況表表C-23基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表表C-24建竣決01基本建設(shè)項(xiàng)目概況表表C-25建竣決02基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表表C-26建竣決03基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表表C-27建竣決04表基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表表C-1投資及完成情況一覽表項(xiàng)目名稱：編制截至日期：單位：元序號(hào)合同內(nèi)容（概算）概算投資承建單位合同編號(hào)定價(jià)方式合同簽訂日期合同價(jià)（含已審批變更洽商索賠）付款情況備注合同價(jià)增加價(jià)款合計(jì)前期累計(jì)付款

（含預(yù)付款）本期付款本期累計(jì)付款

（含預(yù)付款）付款

比例1建筑安裝工程1.11.21.32設(shè)備及工器具購置2.12.22.33工程建設(shè)其他費(fèi)3.1土地使用費(fèi)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)土地使用權(quán)出讓金3.2與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他費(fèi)用建設(shè)單位管理費(fèi)勘查設(shè)計(jì)費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)招標(biāo)代理費(fèi)其他3.3與建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)營相關(guān)的其他費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)辦公和生活家具購置費(fèi)3.4其他編制人：審核人：編制日期：說明：1.本表按項(xiàng)目劃分的標(biāo)段及所含單項(xiàng)、單位工程明細(xì)填列，包含建設(shè)工程投資全部內(nèi)容；2.定價(jià)方式：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、比選或直接發(fā)包等；3.備注：合同內(nèi)容完成情況，結(jié)算情況等。表C-2物資盤點(diǎn)情況審查表表C-3資金來源及到位情況統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目名稱:截止時(shí)間年月日單位:萬元投資來源性質(zhì)資金計(jì)劃到位資金未到位資金銀行存款余額/////合計(jì)/銀行帳戶名稱帳號(hào)////////////合計(jì)//制表：年月日表C-4概算執(zhí)行情況比較表序號(hào)項(xiàng)目概算金額實(shí)際金額增減額增減（%）一主輔生產(chǎn)工程123二公用設(shè)施(單項(xiàng)工程)12三工程建設(shè)其他費(fèi)用1土地、青苗補(bǔ)償費(fèi)2……四預(yù)備費(fèi)1基本預(yù)備費(fèi)2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)五建設(shè)期貸款利息總概算值編制:審核:年月日

表C-5貸款合同檢查記錄單位名稱：AAA公司編制人：日期索引號(hào)：業(yè)務(wù)項(xiàng)目：復(fù)核人：日期頁次：一、審核目標(biāo)：資金來源（借款）檢查二、評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平：□高□中□低三、選擇檢查對象應(yīng)考慮的事項(xiàng)：所有借款合同文件檢查序號(hào)檢查對象名稱檢查記錄結(jié)論1基本建設(shè)借款合同（合同編號(hào)：×××號(hào)）貸款銀行：金額：期限：利率：還款方式：抵押方式：合同簽訂日：2一期工程借款合同（合同編號(hào)：×××號(hào)）貸款銀行：金額：期限：利率：還款方式：抵押方式：合同簽訂日：3固定資產(chǎn)借款合同（合同編號(hào)：×××號(hào)）貸款銀行：金額：期限：利率：還款方式：抵押方式：合同簽訂日：4說明：本底稿既可用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序，也可用于控制測試和實(shí)質(zhì)性測試。在實(shí)施檢查程序時(shí)先應(yīng)對檢查的文件或憑證進(jìn)行選擇并填寫序號(hào)和名稱。表C-6在建工程結(jié)構(gòu)分析表單位名稱：編制人：日期：索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人：日期：頁次：編制單位：年月日單位:人民幣元會(huì)計(jì)科目代號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱期末余額結(jié)構(gòu)比例%是否為審計(jì)重點(diǎn)借方貸方0.000.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表人：說明:1、建安工程\設(shè)備大于2%確定為審計(jì)重點(diǎn),待攤支出大于0.1%確定為審計(jì)重點(diǎn)；2、由于建筑工程\安裝工程已經(jīng)由工程造價(jià)咨詢公司審核,而待攤支出沒有經(jīng)過審計(jì),故確定待攤支出的重要性水平較低。表C-7主要合同核對表單位名稱：編制人：日期：索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人：日期：頁次：序號(hào)付款期間合同編號(hào)內(nèi)容及簽訂合同單位入賬金額合同金額說明小計(jì)結(jié)論:表C-8資金來源結(jié)構(gòu)表客戶:編制:日期：索引號(hào):會(huì)計(jì)期間(或工程項(xiàng)目):復(fù)核:日期:頁次:序號(hào)時(shí)間資金來源方式各年度到位金額資金成本(利率)估測資金成本金額當(dāng)年利息費(fèi)用估測資金成本與實(shí)際利息支出是否有重大差異綜合資金成本率1XX年度項(xiàng)目資本金長期借款短期借款應(yīng)付票據(jù)2XX年度項(xiàng)目資本金長期借款短期借款應(yīng)付票據(jù)3XX年度項(xiàng)目資本金長期借款短期借款應(yīng)付票據(jù)合計(jì)項(xiàng)目資本金長期借款短期借款應(yīng)付票據(jù)結(jié)論:注:估測資金成本金額以(年初余額+年末余額)/2*年度資金利率估算，綜合資金成本率以實(shí)際利息支出/全部資金來源。表C-9憑證（交易）檢查表單位名稱：AAA公司編制人：日期：索引號(hào)：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人：日期：頁次：抽憑目的：控制測試測試目的：檢查費(fèi)用支出是否真實(shí),金額是否準(zhǔn)確年份日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容借方科目貸方科目金額核對內(nèi)容備注1234核對內(nèi)容：1)原始憑證內(nèi)容是否完整：□是□否3)帳務(wù)處理是否正確：□是□否2)是否有授權(quán)□是□否4)是否與本工程建設(shè)有關(guān)：□是□否審計(jì)結(jié)論：有無發(fā)現(xiàn)不符事項(xiàng)：表C-10年度會(huì)計(jì)賬戶余額與年度審計(jì)報(bào)告核對表客戶:編制:日期：索引號(hào):會(huì)計(jì)期間(或工程項(xiàng)目):復(fù)核:日期:頁次:序號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目(或與工程建設(shè)相關(guān)科目)XX年XX年XX年會(huì)計(jì)賬戶余額審計(jì)報(bào)告金額差異會(huì)計(jì)賬戶余額審計(jì)報(bào)告金額差異會(huì)計(jì)賬戶余額審計(jì)報(bào)告金額差異結(jié)論:表C-11客戶:編制:日期：索引號(hào):會(huì)計(jì)期間(或工程項(xiàng)目):復(fù)核:日期:頁次:序號(hào)工程項(xiàng)目名稱合同編號(hào)合同金額結(jié)算審定金額會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)記錄金額差異原因123456789101112合計(jì)結(jié)論:工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)記錄金額與造價(jià)審核報(bào)告核對表表C-12\h\z\u第一章工程概況3HYPERLINK\l”_Toc238920401"一、綜合說明3HYPERLINK\l”_Toc238920402”二、工程設(shè)計(jì)及造價(jià)概況3HYPERLINK\l”_Toc238920403"第二章工作內(nèi)容、目標(biāo)及依據(jù)5一、造價(jià)跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容5HYPERLINK\l”_Toc238920405"二、造價(jià)跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)6HYPERLINK\l”_Toc238920406”三、造價(jià)跟蹤審計(jì)依據(jù)6_Toc238920408”一、建立務(wù)實(shí)高效的項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)8三、項(xiàng)目部工作紀(jì)律12第四章造價(jià)跟蹤審計(jì)方法14HYPERLINK\l”_Toc238920412”第五章重要因素及不確定因素分析15HYPERLINK\l”_Toc238920413”一、影響該項(xiàng)目工程造價(jià)的重要因素分析15HYPERLINK\l”_Toc238920414”二、影響工程造價(jià)的不確定因素分析16_Toc238920416"一、工程招標(biāo)文件審查；17三、工程量清單控制價(jià)審查；19_Toc238920420"五、施工合同簽定審查20HYPERLINK\l”_Toc238920421"六、工程預(yù)付款支付審查21_Toc238920425"十、材料設(shè)備采購價(jià)格審查24HYPERLINK\l”_Toc238920426”十一、工程變更審查25十三、工程索賠審查28HYPERLINK\l”_Toc238920429”十四、工程簽證審查29一、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的工作內(nèi)容31二、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的具體程序32_Toc238920434”一、成果文件復(fù)核程序38的原則，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績履行工程造價(jià)合同；（三）、堅(jiān)持科學(xué)的態(tài)度和實(shí)事求是的原則，獨(dú)立、客觀、公正、正確地處理有關(guān)各方的爭議；（四）、嚴(yán)格遵守造價(jià)工作人員各項(xiàng)規(guī)章制度，做到令行禁止;（五）、舉止文明，樹立良好自身形象，不斷提高自身素質(zhì)；（六)、知悉客戶的技術(shù)和商務(wù)秘密,負(fù)有保密義務(wù),不得泄露工程需保密的事項(xiàng)。（七）、廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財(cái)物,不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗＃ò耍?、尊重同行，公平競爭，搞好同行之間的關(guān)系，不得采取不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害、侵犯同行的權(quán)益.第四章造價(jià)跟蹤審計(jì)方法一、對該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，我們采取定期和不定期兩種方式交叉進(jìn)行,原則上每月定期現(xiàn)場審計(jì)一次，并視項(xiàng)目進(jìn)展與實(shí)際實(shí)施情況，適時(shí)對項(xiàng)目進(jìn)行不定期抽審；二、對階段性完成的工作、建設(shè)內(nèi)容及其投資額進(jìn)行審計(jì)，并出具階段性審計(jì)報(bào)告；三、就跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和需要注意的事項(xiàng)，我們將以審計(jì)建議單的形式向被審計(jì)單位出具整改建議意見；重大問題以審計(jì)建議函的形式出具整改建議意見,以便于相關(guān)單位及時(shí)整改。第五章重要因素及不確定因素分析一、影響該項(xiàng)目工程造價(jià)的重要因素分析根據(jù)對項(xiàng)目工程造價(jià)的重要性分析，影響該項(xiàng)目工程造價(jià)的因素如下：（一)、該項(xiàng)目建設(shè)前期階段：設(shè)計(jì)方案是否優(yōu)化,招標(biāo)是否合規(guī)、合法是影響工程造價(jià)最關(guān)鍵的因素。（二)、施工隊(duì)伍的選擇:是否選擇到較強(qiáng)的施工隊(duì)伍，是該項(xiàng)目能否順利實(shí)施的保證；一個(gè)好的建筑作品的價(jià)值除了設(shè)計(jì)優(yōu)秀外,要很好地體現(xiàn)出設(shè)計(jì)的意圖得靠一個(gè)高素質(zhì)的施工隊(duì)伍。這個(gè)隊(duì)伍除了要收獲應(yīng)得利潤外,另一個(gè)核心就是專心于工程實(shí)體的完成.同時(shí)有強(qiáng)有力的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，否則建設(shè)方將付出許多額外代價(jià)，才能達(dá)到預(yù)期目的。（三)、合同內(nèi)容的約定：在簽訂工程施工及材料設(shè)備供應(yīng)等各項(xiàng)合同的約定中，不應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)回避完全或已轉(zhuǎn)移.(四)、工程設(shè)計(jì)變更的控制：工程設(shè)計(jì)變更在時(shí)間和內(nèi)容上都應(yīng)該得到控制，以免增加不必要的投資。特別是業(yè)主(和代表業(yè)主方的）提出設(shè)計(jì)變更的時(shí)間，把握不好容易給施工方提供索賠依據(jù)。另外，許多施工企業(yè),在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)大多采用不平衡報(bào)價(jià)，一旦中標(biāo)，可能對一部分工程提出工程變更，從而提高工程造價(jià)，獲取較高利益。（五)、工程外部協(xié)調(diào)：施工單位與施工單位之間，以及施工單位與其他單位之間的協(xié)調(diào)也影響工程造價(jià)。（六）該項(xiàng)目在基礎(chǔ)工程的控制是工程造價(jià)控制的一個(gè)重點(diǎn)：根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)工程占工程總造價(jià)的比例較大，加上該分部在工程招標(biāo)中的不確定性，設(shè)計(jì)與實(shí)際的出入較大，在實(shí)際施工中大多采用了按實(shí)結(jié)算，工程完工時(shí)這部分工程造價(jià)的變化相當(dāng)大。（七）、材料、設(shè)備價(jià)格的核定：該項(xiàng)目主體、裝飾、安裝工程各種材料涉及的量大且品種多,搞好定值定價(jià)工作將對工程投資起到有效控制。（八)、索賠與反索賠：對施工單位索賠及變相索賠應(yīng)及時(shí)處理，同時(shí)作好對施工單位的反索賠工作。二、影響工程造價(jià)的不確定因素分析(一）、基礎(chǔ)工程分部的不確定性。(二）、材料代用的不確定性。（三）、工程建設(shè)管理的不確定性。（四）、選擇工程監(jiān)理及工程造價(jià)控制等中介機(jī)構(gòu)服務(wù)的不確定性。結(jié)合上述，我公司將把該項(xiàng)目的合同管理、基礎(chǔ)工程、隱蔽工程、裝飾裝修工程、安裝工程及所有工程變更和大宗材料、設(shè)備價(jià)格控制等工程內(nèi)容作為造價(jià)跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)。第六章施工階段造價(jià)跟蹤方案一、工程招標(biāo)文件審查；（一）、工程流程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查進(jìn)入招標(biāo)程序?qū)彶楹细袷欠袷欠瘢ǘ彶榭刂埔c(diǎn)1、承發(fā)包方式的選擇；2、招標(biāo)工程范圍的界定；3、標(biāo)段的劃分；4、合同價(jià)方式的選擇；5、總包與分包的合同關(guān)系；6、計(jì)價(jià)方式的選擇；7、招標(biāo)控制價(jià)的說明;8、投標(biāo)報(bào)價(jià)的約定;9、評標(biāo)辦法的選擇。二、工程量清單審查；（一）、工程流程工程量清單位編制工程量清單位編制建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查進(jìn)入招標(biāo)程序?qū)彶楹细袷欠袷欠?二）、審查控制要點(diǎn)1、根據(jù)類似工程消耗指標(biāo)，審查工程量清單工程量；2、工程量清單項(xiàng)目是否完整，有無漏項(xiàng)；3、工程量清單項(xiàng)目特征是否準(zhǔn)確；4、工程量清單子目設(shè)備是否合理，便于工程項(xiàng)目實(shí)施過程中控制。三、工程量清單控制價(jià)審查；（一）、工程流程工程量清單位控制價(jià)編制工程量清單位控制價(jià)編制建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查發(fā)送招標(biāo)文件審查合格是否是否（二）、審查控制要點(diǎn)1、工程量清單控制價(jià)定額套用是否正確；2、工程量清單控制價(jià)人材機(jī)價(jià)格是否合理;3、工程量清單控制價(jià)取費(fèi)是否正確；四、中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)審查;(一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1、算術(shù)性錯(cuò)誤復(fù)核;2、分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目及工程數(shù)量復(fù)核；中標(biāo)人投標(biāo)資料遞交中標(biāo)人投標(biāo)資料遞交審計(jì)單位報(bào)價(jià)分析投標(biāo)報(bào)價(jià)分析表招標(biāo)單位3、分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)合理性分析；4、措施項(xiàng)目報(bào)價(jià)的合理性分析；5、主要材料的數(shù)量和價(jià)格分析；6、暫定金額和暫定價(jià)復(fù)核；7、規(guī)費(fèi)和稅金復(fù)核；8、施工組織設(shè)計(jì)分析。五、施工合同簽定審查(一）、工作流程(二）、審查控制要點(diǎn)1、合同承包范圍；2、合同金額;3、結(jié)算計(jì)價(jià)方式及結(jié)算原則；4、材料供應(yīng)方式及結(jié)算方式;甲乙雙方合同條款協(xié)商甲乙雙方合同條款協(xié)商施工合同初稿審計(jì)單位審查施工合同簽定審查合格是否是否5、新增項(xiàng)目計(jì)價(jià)方式及結(jié)算原則;6、暫定金額和暫定價(jià)結(jié)算原則；7、規(guī)費(fèi)和稅金結(jié)算原則；8、進(jìn)度款支付方式。六、工程預(yù)付款支付審查(一）、工作流程（二)、審查控制要點(diǎn)1、預(yù)付款支付的條件；2、預(yù)付款支付的金額；承包方預(yù)付款申報(bào)承包方預(yù)付款申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查預(yù)付款支付七、施工組織設(shè)計(jì)審查（一）、工作流程施工組織設(shè)計(jì)申報(bào)施工組織設(shè)計(jì)申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審核施工組織可行施工組織實(shí)施是否（二）、審查控制要點(diǎn)1、施工組織設(shè)計(jì)中涉及到工程量計(jì)量的，如鋼筋工程中支撐鐵的方案；2、施工組織設(shè)計(jì)中涉及到施工工藝變化從而影響工程量清單單價(jià)的；如砌體工程中拉結(jié)筋由預(yù)埋改為后植筋;C、施工組織設(shè)計(jì)中涉及到外加劑使用的；如外墻抹灰增加防水劑.八、隱蔽工程抽查（一）、工作流程否否分項(xiàng)工程完工承包方申報(bào)監(jiān)理質(zhì)量檢查質(zhì)量合格審計(jì)單位是甲方、監(jiān)理、乙方計(jì)量平行抽查（二）、審查控制要點(diǎn)1、計(jì)量依據(jù)；2、計(jì)量的準(zhǔn)確性;3、計(jì)量的專業(yè)性。九、進(jìn)度款支付審查（一)、工作流程承包方承包方進(jìn)度款申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查進(jìn)度款支付(二）、審查控制要點(diǎn)1、進(jìn)度款支付的條件；2、工程形象進(jìn)度；3、工程量的準(zhǔn)確性;4、清單單價(jià)的正確性。十、材料設(shè)備采購價(jià)格審查（一）、工作流程材料設(shè)備價(jià)格申材料設(shè)備價(jià)格申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查材料設(shè)備采購(二)、審查控制要點(diǎn)1、材料設(shè)備的質(zhì)量；2、材料設(shè)備的價(jià)格；十一、工程變更審查（一)、工作流程（二)、審查控制要點(diǎn)1、變更理由的審查A、審核變更令的變更理由是否充分；B、審核變更令的變更理由描述的準(zhǔn)確性；D、審核變更所依據(jù)的理由的合法性;D、審核變更所依據(jù)的理由的時(shí)效性；E、審核變更所依據(jù)的理由的適用范圍;設(shè)計(jì)變更建議書設(shè)計(jì)變更建議書監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查變更實(shí)施變理可行不進(jìn)行變更否是F、審核變更令的變更理由是否與現(xiàn)場實(shí)際情況相一致;G、審核變更令的變更理由是否符合招投標(biāo)文件、合同和施工技術(shù)規(guī)范及國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的要求。2、變更所依據(jù)的資料的審核A、審核變更令所依據(jù)的資料的完整性；B、審核變更所依據(jù)的資料的合理性;C、審核變更所依據(jù)的資料的描述的準(zhǔn)確性；D、審核變更所依據(jù)的資料的充分性;E、審核變更所依據(jù)的資料是否與現(xiàn)場實(shí)際情況相一致；2、工程變更數(shù)量審查:A、根據(jù)變更令所依據(jù)的資料審核變更工程數(shù)量的準(zhǔn)確性、審核工程量計(jì)算式的準(zhǔn)確性、審核工程量計(jì)算部位的準(zhǔn)確性；B、審核變更令上的工程量的計(jì)算是否是按照國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計(jì)算規(guī)則進(jìn)行計(jì)算，是否與工程量計(jì)算規(guī)則或定額計(jì)價(jià)規(guī)則一致，注意有無多算、重算、漏算；C、審核變更令上的工程量的計(jì)量單位是否是按照國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計(jì)量單位進(jìn)行標(biāo)注，是否與清單工程量單位一致;D、審核變更所依據(jù)的資料的工程數(shù)量的準(zhǔn)確性；E、抽查施工單位和監(jiān)理單位的計(jì)量臺(tái)賬，審核變更令上的工程數(shù)量的合理性。3、在工程變更實(shí)施前,估計(jì)該變更一旦實(shí)施,可能導(dǎo)致變更范圍外的工程價(jià)款增加的風(fēng)險(xiǎn)及金額.十二、新增單價(jià)審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1、新增單價(jià)是否符合招投標(biāo)文件、合同和施工技術(shù)規(guī)范及國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的要求。2、新增單價(jià)是否與原合同清單工作內(nèi)容相沖突；3、新增單價(jià)項(xiàng)目特征描述是否清楚；4、新增單價(jià)計(jì)價(jià)依據(jù)是否充分。新增單價(jià)申新增單價(jià)申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審核新增單價(jià)認(rèn)可新增單價(jià)實(shí)施是否十三、工程索賠審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點(diǎn)1.索賠是否具有合同依據(jù)、索賠理由是否充分及索賠論證是否符合邏輯2。索賠事件的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，是否為承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn).3.在索賠事件初發(fā)時(shí)承包商是否采取了控制措施。據(jù)慣例，凡遇偶然事故發(fā)生影響工程施工時(shí)，承包商有責(zé)任采取力所能及的一切措施,防止事態(tài)擴(kuò)大，盡力挽回?fù)p失.如確有事實(shí)證明承包商在當(dāng)時(shí)未采取任何措施，業(yè)主可拒絕其補(bǔ)償損失的要求。索賠費(fèi)用申報(bào)索賠費(fèi)用申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計(jì)單位審查索賠費(fèi)用執(zhí)行4.承包商是否在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)（一般為發(fā)生索賠事件后的28天內(nèi)）向業(yè)主和監(jiān)理工程師報(bào)送索賠意向通知.5.索賠費(fèi)用計(jì)算是否正確.十四、工程簽證審查（一）、工作流程平行抽查平行抽查審計(jì)單位簽證事項(xiàng)申報(bào)監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審核（二）、審查控制要點(diǎn)1、簽證理由的充分性；2、簽證數(shù)量的準(zhǔn)確性。第七章工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)方案一、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的工作內(nèi)容工程結(jié)算階段進(jìn)行造價(jià)審計(jì)以達(dá)到合理、合法、合規(guī)的確定該項(xiàng)目的真實(shí)造價(jià).審計(jì)內(nèi)容主要有：（一）、核對合同條款，對該工程竣工內(nèi)容是否符合合同條款要求，工程是否驗(yàn)收合格要進(jìn)行核對，只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格的工程才能列入竣工結(jié)算。其次,應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計(jì)價(jià)方式、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主材價(jià)格和優(yōu)惠條件等,對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，。（二）、檢查隱蔽驗(yàn)收記錄、落實(shí)設(shè)計(jì)變更簽證。結(jié)算時(shí)檢查隱蔽工程驗(yàn)收簽證和設(shè)計(jì)變更簽證手續(xù)是否完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。（三）、按圖核實(shí)工程數(shù)量?？⒐そY(jié)算時(shí)其工程量計(jì)算依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證等計(jì)算。（四）、對照工程竣工資料，結(jié)合平時(shí)收集資料，做到有理、有據(jù)辦理竣工結(jié)算。防止計(jì)算錯(cuò)誤。(五）、結(jié)算資料審查的內(nèi)容有：1、送審工程名稱、地址、建設(shè)規(guī)模、性質(zhì)、類別、承建方式、開竣工日期、委托單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、法人代表;2、初步設(shè)計(jì)文件及其批復(fù)；概算資料，招投標(biāo)文件，施工合同或協(xié)議書；3、審計(jì)范圍內(nèi)的施工圖或竣工圖；重大設(shè)計(jì)變更及批復(fù)、設(shè)計(jì)變更圖及簽證;4、隱蔽工程驗(yàn)收記錄及施工過程中的簽證、協(xié)議等；5、主要材料分析表、鋼材耗用明細(xì)表,調(diào)價(jià)部份材料消耗計(jì)算明細(xì)表、砼及砂漿配合比資料；6、招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的補(bǔ)充文件及說明；7、質(zhì)量監(jiān)督部門對單元工程的評定意見；8、施工單位基本情況、資質(zhì)等級(jí)、信譽(yù)狀況；9、工程價(jià)款結(jié)算概況、已付工程款數(shù)額、未付工程款數(shù)、未完工程比例等；預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；10、委托人可以提供的審計(jì)的資料是否齊全；11、建設(shè)工程所用材料供應(yīng)方式、建設(shè)單位、施工單位供應(yīng)材料的比重、雙方的結(jié)算方式等；12、工程量計(jì)算書和有加蓋送審單位、編制單位公章、預(yù)算員專用章的工程預(yù)（結(jié)）決算書及文字說明。除審計(jì)工程預(yù)（結(jié))決算外,委托人有無其他要求，有無涉及其他方面的問題；13、建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況;14、其他需要了解的情況：如工程決算的財(cái)務(wù)資料；其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期變更等的簽證資料;二、工程結(jié)算階段造價(jià)審計(jì)的具體程序（一）、審計(jì)前的準(zhǔn)備：收集各種審計(jì)資料，接收委托方提供的資料,應(yīng)由接收方與委托方共同填寫《委托人提供資料登記表》，并辦理交接手續(xù)；（二）、制定審計(jì)計(jì)劃：項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為業(yè)主提供的資料齊全，能滿足審計(jì)要求，由項(xiàng)目經(jīng)理編制審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)行；（三）、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃由部門經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)工程規(guī)模大小，涉及專業(yè)的多少和審計(jì)工作的難易程度,配備相應(yīng)的工程技術(shù)人員,組成審計(jì)小組。人員名單由項(xiàng)目經(jīng)理提出,公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施;（四）、項(xiàng)目經(jīng)理在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃前，可建議委托人召集建設(shè)單位（或監(jiān)理工程師單位）、施工單位、工程中介咨詢機(jī)構(gòu)三方參加的審前會(huì)商，通報(bào)明確委托審計(jì)的范圍、完成時(shí)間、建設(shè)、施工方與工程中介咨詢機(jī)構(gòu)配合協(xié)作審計(jì)的具體要求，各方需要明確和落實(shí)的主要問題,必要時(shí)可形成《會(huì)商紀(jì)要》共同遵守。（五）、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對參加基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計(jì)人員的工作經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督、檢查,并對其審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)；審計(jì)人員在審計(jì)中，認(rèn)為必要的有關(guān)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向部門經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理提出，并記入工作底稿。審計(jì)人員對各自的審計(jì)工作負(fù)責(zé).部門經(jīng)理認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并記入工作底稿。（六）、項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)委托人提供的資料和要求，按審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)驗(yàn)證?；窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目預(yù)（結(jié))決算審計(jì)應(yīng)著重審查以下事項(xiàng)：1、單項(xiàng)工程預(yù)（結(jié)）決算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，主要包括：⑴、工程量計(jì)算是否按施工圖和計(jì)算規(guī)則計(jì)算，計(jì)算成果是否準(zhǔn)確，有無漏算和錯(cuò)算；⑵、分項(xiàng)工程預(yù)算定額的選套是否合符規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；⑶、工程取費(fèi)是否按工程性質(zhì)、類別、承建方式及施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)等具體條件執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定；招投標(biāo)工程是否按招標(biāo)文件和施工合同約定的條件進(jìn)行計(jì)算；⑷、設(shè)備、材料用量是否與預(yù)算定額或設(shè)計(jì)含量一致;⑸、利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；⑹、對實(shí)行招投標(biāo)的工程項(xiàng)目、重點(diǎn)審計(jì)工程項(xiàng)目是否履行招標(biāo)程序、標(biāo)底是否經(jīng)招標(biāo)主管部門核準(zhǔn)，中標(biāo)價(jià)與合同價(jià)是否相符，不相符的原因,對標(biāo)底增減項(xiàng)目要詳細(xì)審查；⑺、預(yù)算項(xiàng)目是否與初設(shè)批復(fù)相符⑻、預(yù)算是否控制在概算允許范圍內(nèi)；2、其他工程和費(fèi)用是否屬于該項(xiàng)工程；3、多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí),應(yīng)審查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確;4、預(yù)備費(fèi)計(jì)算所使用的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率是否正確，回收金額的計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定;5、取證。審計(jì)人員在審計(jì)基本建設(shè)工程結(jié)算及決算遇到以下情況時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行取證；⑴、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與施工情況不符的;施工情況與施工合同不符的；⑵、經(jīng)實(shí)地丈量工程項(xiàng)目的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符的；或者工程項(xiàng)目的面積、體積與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符的；實(shí)物工程量與圖紙不符的;⑶、施工用料的品種、規(guī)格、數(shù)量經(jīng)核算與原預(yù)算不符的；材料設(shè)備價(jià)格與規(guī)定不符的；⑷、有變更工程設(shè)計(jì)的，應(yīng)有設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位簽證的復(fù)印件；重大設(shè)計(jì)變更,應(yīng)有初設(shè)審批部門的批復(fù)；⑸、對高價(jià)材料,應(yīng)核對施工單位進(jìn)貨發(fā)票的原始復(fù)印憑證，并經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可；⑹、與施工合同要求不符的項(xiàng)目；⑺、計(jì)劃外工程項(xiàng)目；⑻、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目；⑼、變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；⑽、改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；⑾、其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況；6、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；⑴、對預(yù)算、結(jié)算有重大影響的；⑵、特別容易受關(guān)鍵因素變動(dòng)影響的;⑶、具有高度不確定性的分項(xiàng)工程;⑷、預(yù)算定額沒有列入或需要換算的;7、初審意見及合議會(huì)審。⑴、審計(jì)人員完成對基本建設(shè)工程的審計(jì)、現(xiàn)場查勘、取證等項(xiàng)工作后,應(yīng)逐項(xiàng)審定原工程預(yù)（結(jié)）決算，編制《基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié))決算審