征管監(jiān)控操作辦法、注意事項(xiàng)

征管監(jiān)控操作辦法、注意事項(xiàng)一、風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)指標(biāo)1、非正常戶異地開(kāi)業(yè)問(wèn)題注意事項(xiàng)：管理部門(mén)在認(rèn)定非正常戶之前一定要注意是否自辦理登記滿三個(gè)月？（用以防止發(fā)生“辦理稅務(wù)登記后三個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)非正常戶問(wèn)題”）；最后一筆領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)間是否滿三個(gè)月？（用以防止“領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后三個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)非正常戶問(wèn)題”）。處理辦法：可將非正常戶先轉(zhuǎn)為正常，為了防止發(fā)生欠稅可將其納稅輔導(dǎo)“征收方式”修改。即先改為查賬征收，再追繳稅款、罰款、滯納金，然后注銷(xiāo)。如果確實(shí)無(wú)法追回且辦理不了注銷(xiāo)手續(xù)，可將非正常戶的組織機(jī)構(gòu)代碼證和身份證號(hào)碼修改為錯(cuò)的（注意不要互改數(shù)字，最好將其中一位數(shù)字改為字母）。注銷(xiāo)前注意要征收一筆小數(shù)額的印花稅，避免發(fā)生自辦理稅務(wù)登記至注銷(xiāo)無(wú)納稅信息。注意非正常戶恢復(fù)正常當(dāng)天不能注銷(xiāo)，有補(bǔ)稅、罰款的可當(dāng)天注銷(xiāo)。2、辦理稅務(wù)登記后三個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)非正常戶問(wèn)題注意事項(xiàng)：管理部門(mén)在認(rèn)定非正常戶之前一定要注意是否自辦理登記滿三個(gè)月？最后一筆領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)間是否滿三個(gè)月？處理辦法：、管理部門(mén)在認(rèn)定非正常戶之前一定要注意是否自辦理登記滿三個(gè)月？最后一筆領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)間是否滿三個(gè)月？、對(duì)已經(jīng)發(fā)生的可恢復(fù)為正常戶，滿三個(gè)月后再重新認(rèn)定非正常。在正常狀態(tài)下的企業(yè)可做一個(gè)資金賬簿印花稅輔導(dǎo)（按年征收15日內(nèi)），個(gè)體可做資金賬簿或者權(quán)利證照印花稅輔導(dǎo)（按年征收15日內(nèi)），同時(shí)提請(qǐng)“應(yīng)用支撐平臺(tái)”刪除首次認(rèn)定記錄，考核以最后認(rèn)定為準(zhǔn)。（個(gè)體為防止產(chǎn)生欠稅可先定未達(dá)起征點(diǎn)）3、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后三個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)非正常戶問(wèn)題注意事項(xiàng)：同第二條一樣。處理辦法：同第二條一樣。注意最后一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)間和認(rèn)定時(shí)間必須超過(guò)三個(gè)月。4、異常注銷(xiāo)納稅人問(wèn)題注意事項(xiàng)：今后凡是申請(qǐng)注銷(xiāo)的，征收分局暫不要發(fā)起文書(shū)，先轉(zhuǎn)給管理部門(mén)進(jìn)行審核，征收和管理共同把關(guān)，凡是自辦理稅務(wù)登記不滿三個(gè)月的、始終沒(méi)有納稅記錄的一律不得辦理注銷(xiāo)手續(xù)。（無(wú)納稅記錄的可在辦理登記時(shí)或者注銷(xiāo)前征收資金賬簿印花稅）非正常戶恢復(fù)正常當(dāng)天不能注銷(xiāo)，恢復(fù)當(dāng)天繳納稅款的可以注銷(xiāo)。處理辦法：對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生的異常注銷(xiāo)戶檢查其如有納稅記錄的可先恢復(fù)成正常戶，等滿三個(gè)月后再走注銷(xiāo)手續(xù)，如果沒(méi)有納稅記錄的申請(qǐng)數(shù)據(jù)維護(hù)物理刪除該項(xiàng)記錄5、刪除納稅輔導(dǎo)記錄問(wèn)題注意事項(xiàng)：所有納稅戶不得刪除全部輔導(dǎo)，必須刪除輔導(dǎo)時(shí)要保留一項(xiàng)。正常戶添加的輔導(dǎo)紀(jì)錄每年年初做一次零申報(bào)處理。已經(jīng)刪除納稅輔導(dǎo)記錄的納稅戶可添加一個(gè)資金賬簿印花稅輔導(dǎo)記錄。（按年征收15日內(nèi)）考核時(shí)不含刪除納稅輔導(dǎo)后又進(jìn)行輔導(dǎo)的納稅人。6、全年多次未申報(bào)問(wèn)題注意事項(xiàng)：企業(yè)確未長(zhǎng)期不經(jīng)營(yíng)的可事前辦理長(zhǎng)期停產(chǎn)認(rèn)定（由市局認(rèn)定），或者在征期內(nèi)代替納稅人做零申報(bào)處理（注意不要出現(xiàn)三個(gè)以上零申報(bào)）。個(gè)體確未經(jīng)營(yíng)的做未達(dá)起征點(diǎn)處理。但要同時(shí)注意開(kāi)票額超過(guò)起征點(diǎn)問(wèn)題。注意輔導(dǎo)！個(gè)別不涉及的稅種可不要該項(xiàng)輔導(dǎo)。7、全年多次逾期申報(bào)的納稅人問(wèn)題注意事項(xiàng)：全年多次未申報(bào)問(wèn)題、全年多次逾期申報(bào)的納稅人問(wèn)題，如果要避免可由管理人員帶其做零申報(bào)處理（不得出現(xiàn)三個(gè)以上零申報(bào)）。以前形成的事實(shí)記錄無(wú)法處理。對(duì)逾期申報(bào)的必須處罰。8、不符合條件但核定為“批量供應(yīng)”納稅人問(wèn)題注意事項(xiàng)：核定為批量供應(yīng)的條件是：不需要報(bào)驗(yàn)發(fā)票存根聯(lián)和開(kāi)票電子數(shù)據(jù)的，且核實(shí)征收稅款的，購(gòu)票方式可核定為“批量供應(yīng)”。9、代開(kāi)租賃業(yè)發(fā)票未征房產(chǎn)稅問(wèn)題注意事項(xiàng)：在代開(kāi)發(fā)票時(shí)注明租賃的具體項(xiàng)目明細(xì)，如租賃房屋、汽車(chē)等，在開(kāi)具前一定要合同或者協(xié)議，不能只留存證明。處理辦法：如果開(kāi)票人為我局正常登記戶，由管理部門(mén)負(fù)責(zé)追征，征收分局配合。如果開(kāi)票人為自然人，征收分局負(fù)責(zé)追征，管理部門(mén)配合。注意漏征的房產(chǎn)稅必須追征入庫(kù)，無(wú)其他解決辦法。對(duì)于付款方開(kāi)具的虛假證明由管理部門(mén)進(jìn)行調(diào)查處理。10、逾期納稅輔導(dǎo)問(wèn)題注意事項(xiàng)：注意：輔導(dǎo)時(shí)間不是從分配管理員開(kāi)始計(jì)算，應(yīng)自辦理稅務(wù)登記15日內(nèi)必須做納稅輔導(dǎo)。征收分局在辦理登記的一周內(nèi)必須傳遞資料給管理，管理人員在收到電子信息后當(dāng)日必須做輔導(dǎo)，無(wú)法全部輔導(dǎo)的可先做一個(gè)印花稅輔導(dǎo)。對(duì)現(xiàn)有逾期未輔導(dǎo)的可補(bǔ)做輔導(dǎo)。11、未入庫(kù)滯納金問(wèn)題注意事項(xiàng)：所有涉及入庫(kù)問(wèn)題在月末、季末、半年、年末計(jì)會(huì)部門(mén)和征收分局尤其要注意及時(shí)入庫(kù)銷(xiāo)號(hào)。12、未分配管理人員問(wèn)題注意事項(xiàng)：按照《規(guī)程》第80頁(yè)組織分配管理工作，必須在兩日內(nèi)確定該新辦戶、轉(zhuǎn)入戶的管理人員。13、未入庫(kù)罰款問(wèn)題注意事項(xiàng)：管理人員作錯(cuò)的處罰文書(shū)要及時(shí)作廢或者終止。決不能不管這個(gè)錯(cuò)誤文書(shū)而再次發(fā)起新文書(shū)。錯(cuò)誤文書(shū)作廢或終止后立刻聯(lián)系系統(tǒng)管理員審批，通過(guò)支撐平臺(tái)提請(qǐng)省局刪除，否則還會(huì)影響處罰率。作出處罰前必須和納稅人提前談好，先走紙質(zhì)文書(shū)再錄入系統(tǒng)。防止罰款不入庫(kù)。14、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后無(wú)驗(yàn)票記錄問(wèn)題注意事項(xiàng)：用票量較小，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小不能夠保證按月驗(yàn)票的納稅人可供應(yīng)其定額發(fā)票或者代開(kāi)發(fā)票，避免領(lǐng)購(gòu)發(fā)票后無(wú)驗(yàn)票記錄問(wèn)題。對(duì)領(lǐng)購(gòu)機(jī)打、手寫(xiě)發(fā)票的納稅人，管理人員要每月查看其驗(yàn)票情況，提醒、督促納稅人及時(shí)驗(yàn)票。對(duì)于三個(gè)月無(wú)驗(yàn)票記錄的納稅人要立即收繳發(fā)票，停止對(duì)其供票。無(wú)開(kāi)票數(shù)額的，驗(yàn)票時(shí)可為零（省局不考核驗(yàn)票為零問(wèn)題）15、代開(kāi)發(fā)票未征所得稅問(wèn)題注意事項(xiàng)：代開(kāi)票時(shí)所得稅在國(guó)稅管理的、涉及國(guó)家機(jī)關(guān)等符合不征收所得稅條件的必須做《代開(kāi)發(fā)票征稅減除項(xiàng)目確認(rèn)表》，不要直接不征。在代開(kāi)租賃費(fèi)時(shí)一定要其提供租賃合同或者協(xié)議，不能只要其付款方證明。在代開(kāi)代開(kāi)租賃業(yè)發(fā)票時(shí)要注明租賃的具體項(xiàng)目明細(xì)，如租賃房屋、汽車(chē)等，在開(kāi)具前一定要合同或者協(xié)議，不能只留存證明。確有誤操作的當(dāng)月可做維護(hù)處理，跨越不行！16、征收日期早于申報(bào)繳納期限問(wèn)題注意事項(xiàng)：此項(xiàng)指標(biāo)考核稅款上解日期早于申報(bào)繳納期限的納稅人信息，主要查營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，所有涉及按次納稅的稅款截止日期應(yīng)選擇為征收日期當(dāng)天，盡量要求納稅人再征期內(nèi)驗(yàn)票，對(duì)不涉及稅種的違章行為罰款預(yù)算科目應(yīng)選擇“地稅部門(mén)其他罰沒(méi)收入”，涉及稅種的罰款所屬日期不能選擇當(dāng)月。代開(kāi)發(fā)票時(shí)只要是我們的正常登記戶且全年偶爾開(kāi)一筆的可選擇非登記賬戶走臨時(shí)代開(kāi)開(kāi)具（80004），全年有多筆代開(kāi)業(yè)務(wù)的走正常登記戶開(kāi)具。（驗(yàn)票繳稅考核中包括，不含定額售票征稅）17、當(dāng)期欠稅未按規(guī)定發(fā)限繳通知書(shū)問(wèn)題注意事項(xiàng)：管理人員必須在超過(guò)申報(bào)繳納期限兩日內(nèi)及時(shí)下達(dá)《責(zé)令限期繳納通知書(shū)》給納稅人。18、外管證逾期未繳銷(xiāo)問(wèn)題注意事項(xiàng)：征收分局在開(kāi)具外管證時(shí)必須要求管理部門(mén)和管理員簽字審批。在開(kāi)具外管證的同時(shí)繳納所得稅。管理人員在日常工作中要經(jīng)常查看所開(kāi)出外管證情況，對(duì)于快要到期的外管證及時(shí)通知企業(yè)來(lái)我局繳銷(xiāo)或者延期。19、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)納稅人未輔導(dǎo)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題（暫不考核）該項(xiàng)指標(biāo)產(chǎn)生的原因是因?yàn)槲飿I(yè)公司在行業(yè)門(mén)類(lèi)、行業(yè)大類(lèi)中屬于房地產(chǎn)業(yè)，行業(yè)小類(lèi)中的四項(xiàng)可選項(xiàng)目中有物業(yè)這項(xiàng)，選擇物業(yè)沒(méi)有錯(cuò)誤，這項(xiàng)考核指標(biāo)已報(bào)市局修改提取語(yǔ)句。20、未輔導(dǎo)而直接申報(bào)問(wèn)題注意事項(xiàng)：對(duì)于未輔導(dǎo)的稅種，在征收時(shí)必須先找管理人員對(duì)此稅種進(jìn)行輔導(dǎo)，以后征期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)處理。待省市局查詢期過(guò)后，再將該稅種輔導(dǎo)進(jìn)行刪除。正常申報(bào)，申報(bào)表錄入必須以納稅輔導(dǎo)的稅種為準(zhǔn)，出現(xiàn)納稅輔導(dǎo)以外的稅種需要管理人員先輔導(dǎo)該稅種后再進(jìn)行申報(bào)。21、房地產(chǎn)企業(yè)未輔導(dǎo)土地增值稅問(wèn)題注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)產(chǎn)生的原因是因?yàn)槲飿I(yè)公司和房地產(chǎn)咨詢中介在行業(yè)門(mén)類(lèi)、行業(yè)大類(lèi)中屬于房地產(chǎn)業(yè)，行業(yè)小類(lèi)中選擇物業(yè)。因此而產(chǎn)生。這項(xiàng)考核指標(biāo)已報(bào)市局修改提取語(yǔ)句。22、重點(diǎn)稅源單稅種全年零申報(bào)問(wèn)題注意事項(xiàng)：長(zhǎng)期無(wú)此項(xiàng)稅種業(yè)務(wù)的就把該稅種納稅輔導(dǎo)刪除，但必須保留一個(gè)稅種的納稅輔導(dǎo)，不能全部刪除。對(duì)輔導(dǎo)要逐戶檢查，營(yíng)業(yè)稅不能刪除?？梢灶A(yù)繳少量稅款?？梢园伞爸攸c(diǎn)稅源”標(biāo)記改為其他的標(biāo)記，等考核結(jié)束后再改回來(lái)。23、全年多次零申報(bào)問(wèn)題注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)考核的是全年12個(gè)月內(nèi)所有稅（費(fèi)）種有三次以上零申報(bào)的納稅人進(jìn)行監(jiān)控和分析，管理員應(yīng)對(duì)已有兩次零申報(bào)的納稅人重點(diǎn)監(jiān)控，防止虛假零申報(bào)發(fā)生。24、停業(yè)異常問(wèn)題（小稅源戶）注意事項(xiàng)：征收分局在辦理停業(yè)前必須先由管理部門(mén)審核簽字后再行辦理。納稅人一年中辦理停業(yè)不能大于等于三次。納稅人一年中辦理停業(yè)累計(jì)月份不得大于六個(gè)月。在辦理停業(yè)前應(yīng)核查納稅人在停業(yè)前15日內(nèi)有無(wú)領(lǐng)過(guò)發(fā)票行為，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票15日內(nèi)不得辦理停業(yè)；在復(fù)業(yè)15日內(nèi)不得領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。已經(jīng)發(fā)生的可以暫時(shí)把稅源標(biāo)志改為“一般稅源”待考核過(guò)后一個(gè)月再改回來(lái)。25、連續(xù)三個(gè)月開(kāi)票稅額超過(guò)定額納稅人問(wèn)題注意事項(xiàng)：管理人員在審批發(fā)票時(shí)在發(fā)票審批表種的限購(gòu)金額一定要小于或者等于定額！不能大于定額。如有個(gè)別納稅人超定額購(gòu)票必須隨時(shí)調(diào)整其定額?？梢詴簳r(shí)改為“查賬征收”，先繞過(guò)考核期再改回來(lái)。26、連續(xù)三個(gè)月開(kāi)票稅額超過(guò)起征點(diǎn)納稅人問(wèn)題注意事項(xiàng)：管理人員隨時(shí)監(jiān)控未達(dá)起征點(diǎn)納稅人的開(kāi)票行為，如有開(kāi)票超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，應(yīng)立即恢復(fù)征稅。27、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)手工票驗(yàn)票金額小于1000元問(wèn)題、服務(wù)業(yè)手寫(xiě)或機(jī)打票驗(yàn)票金額小于10元問(wèn)題處理辦法：該項(xiàng)指標(biāo)可以修改，發(fā)票發(fā)售T發(fā)票比對(duì)T驗(yàn)票錯(cuò)誤處理T電子領(lǐng)購(gòu)簿T修改。注意事項(xiàng)：可以幾張票合計(jì)在一起驗(yàn)票，個(gè)別可做零驗(yàn)票二、績(jī)效評(píng)價(jià)類(lèi)指標(biāo)1、滯納金加收率（按戶次）滯納金加收率（按金額）注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)考核申報(bào)日期晚于稅款法定限繳日期，稅種不包括“教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、其他罰沒(méi)收入、殘保金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)”。征收品目不包括“個(gè)人所得稅工資、薪金所得”。（半年或者年末一定要盡快銷(xiāo)號(hào)）2、按期輔導(dǎo)率注意事項(xiàng)：輔導(dǎo)時(shí)間不是從分配管理員開(kāi)始計(jì)算，應(yīng)自辦理稅務(wù)登記15日內(nèi)必須做納稅輔導(dǎo)。征收分局在辦理登記的一周內(nèi)必須傳遞資料給管理部門(mén)，管理人員在收到電子信息后當(dāng)日必須做輔導(dǎo)，無(wú)法全部輔導(dǎo)的先做一個(gè)印花稅輔導(dǎo)。此項(xiàng)為歷史數(shù)據(jù)無(wú)法更改。因此一定要注意時(shí)間。3、按期申報(bào)率注意事項(xiàng)：此項(xiàng)指標(biāo)考核在稅法規(guī)定的期限內(nèi)實(shí)際辦理納稅申報(bào)的戶次數(shù)，且為當(dāng)期所有應(yīng)申報(bào)的稅種都已申報(bào)的戶數(shù)。該項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)為管理部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)！申報(bào)率提升會(huì)帶動(dòng)其他九項(xiàng)指標(biāo)的一起提升，如：“催報(bào)率、催繳率、催報(bào)處罰率、催報(bào)改正率、催繳入庫(kù)率、滯納金入庫(kù)率、正常申報(bào)稅款入庫(kù)率、滯納金加收率（戶次、金額）”因此該指標(biāo)大家要作為重中之重來(lái)抓。4、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集率注意事項(xiàng)：不需要采集的范圍：非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、征收方式為定期定額的納稅人、非正常狀態(tài)的納稅人。要求企業(yè)除特殊情況外一律使用采集軟件。個(gè)別無(wú)法使用采集軟件的可設(shè)為“無(wú)建賬能力納稅人”5、催報(bào)率處理辦法：此項(xiàng)數(shù)據(jù)可以更改，做催報(bào)一處罰文書(shū)系統(tǒng)的時(shí)間是默認(rèn)的，省局考核半年和全年，如果2日內(nèi)沒(méi)做，以后月份可以補(bǔ)做，這樣考核分子會(huì)變大，比率就上來(lái)了。注意事項(xiàng)：①對(duì)申報(bào)期結(jié)束或者延期申報(bào)到期后2日內(nèi)，根據(jù)《納稅事項(xiàng)輔導(dǎo)記錄》，對(duì)未申報(bào)、申報(bào)稅種不全、申報(bào)資料不全的戶數(shù)、延期申報(bào)到期仍未申報(bào)的納稅戶一律制作《責(zé)令限期改正通知書(shū)》。（包括雙定戶）②要求管理人員在征期后每日必須通過(guò)“日常管理”一“催報(bào)”模塊進(jìn)行查詢。處理辦法：此項(xiàng)也可改正，同上條。注意事項(xiàng)：對(duì)于已申報(bào)但未在規(guī)定的期限繳納（少繳）稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人，對(duì)延期繳納到期未繳稅款的納稅人在征期結(jié)束或者延期繳納稅款到期后2日內(nèi)必須制作《限期繳納（解繳）稅款通知書(shū)》。要求管理人員在征期后每日必須通過(guò)“日常管理”一“催繳”模塊進(jìn)行查詢。7、網(wǎng)上申報(bào)簽約率、電子繳稅簽約率注意事項(xiàng)：各單位必須要求新辦戶先辦理網(wǎng)上申報(bào)簽約、電子繳稅簽約，然后再進(jìn)行其他業(yè)務(wù)。8、罰款入庫(kù)率注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)提取的是在考核期內(nèi)實(shí)際入庫(kù)罰款金額（逾期交納的罰款不含在內(nèi)），所以要求各部門(mén)在作出罰款后盡快要求納稅人入庫(kù)。9、滯納金入庫(kù)率注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)提取的是在考核期內(nèi)應(yīng)入庫(kù)的滯納金，即已經(jīng)記錄加收的滯納金，并且已經(jīng)實(shí)際入庫(kù)的滯納金額。所以要求各部門(mén)隨時(shí)查詢滯納金是否有未入庫(kù)現(xiàn)象，及時(shí)追繳入庫(kù)。10、催報(bào)處罰率注意事項(xiàng)：該項(xiàng)指標(biāo)考核的是未按期申報(bào)的納稅人，對(duì)同一“違章事實(shí)編號(hào)”，制作《責(zé)令限期改正通知書(shū)》后，未作《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)（簡(jiǎn)易）》（或者《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》）的。必須作出處罰。11、催報(bào)改正率注意事項(xiàng)：納稅人