優(yōu)化稅收營商環(huán)境應知應會練習

優(yōu)化稅收營商環(huán)境應知應會練習1.根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第八條規(guī)定，自()，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。.2019年1月1日起2019年4月1日起2019年6月1日起2020年1月1日起答案解析：根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第八條規(guī)定，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。2.電子稅務局推出新辦納稅人套餐中沒有以下哪項涉稅事項?()A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請B.發(fā)票領(lǐng)用申請C.稅務登記D.增值稅稅控系統(tǒng)專用設備申請答案解析：新辦納稅人套餐，包括財務會計制度及核算軟件備案、存款賬戶賬號報告、簽訂三方協(xié)議、一般納稅人資格登記、發(fā)票票種核定申請、增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備申請、發(fā)票領(lǐng)購簿申請、發(fā)票領(lǐng)用申請。3.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省境內(nèi)的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運輸服務增值稅發(fā)票時，暫不預征個人所得稅;對其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的()預征個人所得稅。0.5%5%0.8%1.5%答案解析：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省境內(nèi)的個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運輸服務增值稅發(fā)票時，暫不預征個人所得稅;對其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的0.5%預征個人所得稅。4.虛擬樣本企業(yè)的納稅時間包括哪些時間()準備、申報、繳納申報、繳納、退稅準備、申報、退稅準備、申報、更正報表答案解析：納稅時間是評價樣本企業(yè)在一年內(nèi)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅（社會保險費和住房公積金）的時間總和，包括準備、申報、繳納三個環(huán)節(jié)。5.@深稅移動稅務局的相關(guān)操作或功能錯誤的是()預約辦稅需要下載APP小規(guī)模納稅人零申報可接收稅務局發(fā)送的通知答案解析：使用“@深稅”平臺，只要通過微信“掃一掃”即可，無需另外下載APP，直接打通“單位”到“個人”，觸達溝通對象，提供稅企互動、精準服務、智能辦稅等功能。6.2019年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用()稅率的，稅率調(diào)整為()%；原適用()稅率的，稅率調(diào)整為()。()16%13%10%9%13%11%11%6%16%11%10%6%13%11%10%9%答案解析：原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。7.由于2018年我國增值稅留底退稅政策僅試點行業(yè)適用，所以DB2020我國數(shù)據(jù)未采納增值稅留底退稅，報稅后流程的得分為()0分25分50分100分答案解析：報稅后流程包括申請增值稅退稅的時間，獲得增值稅退稅的時間，企業(yè)所得稅更正申報所需時間，及完成企業(yè)所得稅審計的時間4個3級指標。由于2018年我國增值稅留底退稅政策僅試點行業(yè)適用，所以DB2020我國數(shù)據(jù)未采納增值稅留底退稅，報稅后流程的得分為50分。8.為進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，國家稅務總局深圳市稅務局制定三年行動方案《國家稅務總局深圳市稅務局進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境行動方案（2018年-2020年）》，推出一系列改革舉措。力求在迎評期間取得優(yōu)異的成績，主要目標為：總稅收和繳費率下降至()。

45%44%43%41%答案解析：為進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，國家稅務總局深圳市稅務局制定三年行動方案《國家稅務總局深圳市稅務局進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境行動方案（2018年-2020年）》，推出一系列改革舉措。力求在迎評期間取得優(yōu)異的成績，主要目標為：納稅次數(shù)減少至6次；總稅收和繳費率下降至41%；納稅時間減少到105小時；稅后流程實現(xiàn)增值稅留抵退稅。9.自()起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上限調(diào)整為上年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資的300%。2019年5月1日2019年1月1日2019年7月1日2020年1月1日答案解析：自2019年5月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)上限調(diào)整為上年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資的300%。10.部分先進制造業(yè)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以哪項下公式計算?

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額/進項構(gòu)成比例允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額+進項允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額-進項答案解析：部分先進制造業(yè)納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例。11.自2020年1月1日至2020年3月31日，適度擴大《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進口范圍，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征(

)。()進口關(guān)稅進口環(huán)節(jié)增值稅進口環(huán)節(jié)消費稅D.企業(yè)所得稅答案解析：自2020年1月1日至2020年3月31日，適度擴大《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進口范圍，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。12.豐富繳稅渠道，個人繳稅更便利。在原有POS刷卡繳稅、三方協(xié)議繳稅基礎(chǔ)上，推出哪些多元化繳稅渠道、納稅人足不出戶即可完成稅款繳納。()手機銀行APP繳稅微信掃描繳稅跨境電子支票繳稅現(xiàn)金繳稅答案解析：豐富繳稅渠道，個人繳稅更便利。在原有POS刷卡繳稅、三方協(xié)議繳稅基礎(chǔ)上，推出手機銀行APP繳稅和微信掃碼繳稅、跨境電子支票繳稅等多元化繳稅渠道、納稅人足不出戶即可完成稅款繳納。13.為強化宣傳輔導，有效引導預期，深圳市稅務局通過哪些媒介開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費政策宣傳？()A.稅務機關(guān)網(wǎng)站B.微信、微博C.@深稅移動辦稅平臺D.12366納稅服務熱線、印發(fā)宣傳資料14.深圳市電子稅務局建立以電子申報無紙化文書為基礎(chǔ)的辦稅模式，小步快走，逐項優(yōu)化，目前已經(jīng)實現(xiàn)347項無紙化業(yè)務功能，涵蓋登記、認定、發(fā)票、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明等6大類。登記認定發(fā)票申報納稅優(yōu)惠辦理證明登記變更答案解析：深圳市電子稅務局建立以電子申報無紙化文書為基礎(chǔ)的辦稅模式，小步快走，逐項優(yōu)化，目前已經(jīng)實現(xiàn)347項無紙化業(yè)務功能，涵蓋登記、認定、發(fā)票、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明等6大類。15.深圳稅務堅持“以納稅人需求為導向”的服務理念，推出多項為納稅人縮短納稅申報時間的舉措。以下哪些是屬于縮短申報時間的舉措?()“一次都不用跑”項目——新辦納稅人套餐自動取數(shù)生成報表，實現(xiàn)“智能引導式申報”搭建涉稅專業(yè)服務管理平臺推出@深稅移動稅務局答案解析：深圳稅務堅持“以納稅人需求為導向”的服務理念，推出多項為納稅人縮短納稅申報時間的舉措,包括:新辦納稅人套餐;自動取數(shù)生成報表，實現(xiàn)“智能引導式申報”;搭建涉稅專業(yè)服務管理平臺。

@深稅移動稅務局,是屬于壓縮準備時間的舉措。16.為減少納稅申報次數(shù)，便利納稅人辦稅，稅務總局下發(fā)了《國家稅務總局關(guān)于實施便民辦稅繳費十條新舉措的通知》(稅總函[2019]223號)，明確推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報。對錯17.疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)自2020年1月1日起，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。對錯答案解析：疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)自2020年1月1日起，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。18.納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤Ｔ谵k理增值稅納稅申報時，應當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。對錯答案解析：納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的，可自主進行免稅申報，無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù)，但應將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。在辦理增值稅納稅申報時，應當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次。19.自2020年1月1日起，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算企業(yè)所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。對錯答案解析：自2020年1月1日起，企業(yè)和個人通過公益性社會組織