財(cái)務(wù)部門職能劃分及人員配備

目錄摘要 1Abstract 2一、財(cái)務(wù)部門有關(guān)概念界定 3（一）財(cái)務(wù)部門重要職責(zé) 4（二）財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置 4（三）財(cái)務(wù)部門人員配置 4二、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置現(xiàn)實(shí)狀況及存在問(wèn)題 5（一）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置現(xiàn)實(shí)狀況 5（二）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置存在問(wèn)題 5三、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置合理化設(shè)計(jì) 6（一）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置設(shè)計(jì)根據(jù) 6（二）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分合理化設(shè)計(jì) 6（三）掌上明珠財(cái)務(wù)部門人員配置合理化設(shè)計(jì) 7參照文獻(xiàn) 15致謝 16摘要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，財(cái)務(wù)部門是極其關(guān)鍵部門，其職能包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、內(nèi)部控制等方面，是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理重要支撐，因此財(cái)務(wù)部門職能劃分及人員配置與否合理對(duì)一種企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。掌上明珠是一家集開發(fā)、生產(chǎn)和銷售于一體大型家俱制造企業(yè)，其財(cái)務(wù)部門在崗位設(shè)置、職能劃分和人員配置方面也較為完善，為其整個(gè)企業(yè)在平常經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)發(fā)揮了極其重要作用。我們通過(guò)對(duì)掌上明珠財(cái)務(wù)部門職能劃分和人員配置重新解構(gòu)，發(fā)現(xiàn)其中有較為成功之處，但也存在某些不合理地方。根據(jù)財(cái)務(wù)管理有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合掌上明珠實(shí)際狀況，我們對(duì)其財(cái)務(wù)部門職能劃分和人員配置進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)，使其更為合理。這將使其財(cái)務(wù)部門在整個(gè)企業(yè)管理過(guò)程中發(fā)揮更為重要作用，同步也為其他類似企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)部門職能劃分和人員配置合理化設(shè)計(jì)提供一定指導(dǎo)意義。關(guān)鍵詞：掌上明珠；財(cái)務(wù)部門；職能劃分；人員配置；設(shè)計(jì)AbstractInbusinessactivities,thefinancialsectorisextremelycentraldepartments,Itsfunctionsincludeaccounting,financialmanagement,costcontrol,internalcontrols,etc.,Implementationofenterprisefinancialmanagement,financialactivitiesandimportantsupport,Therefore,thefunctionsofthedivisionofthefinancialsectorandstaffingisreasonableforanenterpriseisessential.ZhangShangMingZhuisadevelopment,productionandsalesoflarge-scalefurnituremanufacturingenterprises,Thefinancialsectorinthejobsetting,allocationoffunctionsandstaffingarealsobetter,fortheentirecompanyinthedailyoperationandmanagementandtogainaleadingedgeinmarketcompetitionplayedasignificantrole.WearetheZhangShangMingZhuofthefinancialsectorthroughtheallocationoffunctionsandstaffingre-deconstruction,foundthattherearemoresuccesses,buttherearesomeunreasonable.Financialmanagementbasedonrelevantlawsandregulations,combinedwiththeZhangShangMingZhuoftheactualsituation,wedividethefunctionsofitsfinancialsectorandstaffinghasbeenredesignedtomakeitmorereasonable.Thiswillmakethefinancialsectorinthemanagementprocessacrosstheenterprisetoplayamoreimportantrole,butalsoforothersimilarenterprisesinthefinancialsector,rationalizationofstaffingandallocationoffunctionsdesignedtoprovidesomeguidance.Key

words:

ZhangShangMingZhu;

The

financial

sector;

Functions

of

the

division;

Staffing;

Design

掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置合理化設(shè)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,財(cái)務(wù)部門處在企業(yè)管理中心環(huán)節(jié),個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)都通過(guò)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息,財(cái)務(wù)人員是全面掌握企業(yè)多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況重要環(huán)節(jié)。其職能包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、內(nèi)部控制幾種重要方面。是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理重要工具。因此財(cái)務(wù)部門職能劃分及人員配置與否合理對(duì)一種企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。因此作為掌上明珠這樣大型企業(yè)，更要重視財(cái)務(wù)部門合理設(shè)計(jì)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策有效實(shí)行。要對(duì)掌上明珠財(cái)務(wù)部門進(jìn)行合理規(guī)劃和設(shè)計(jì)，就必須先要理解其財(cái)務(wù)部門現(xiàn)實(shí)狀況，分析財(cái)務(wù)部門構(gòu)造設(shè)計(jì)存在問(wèn)題及缺陷，然后針對(duì)這些問(wèn)題和缺陷，根據(jù)掌上明珠企業(yè)自身特點(diǎn)制定合理改善方案，最終按照這個(gè)方案逐漸進(jìn)行改善。由于一種企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部信息一般較隱蔽，因此很難從網(wǎng)絡(luò)第二手資料搜集到有關(guān)信息。為了得到一手資料，我們小組組員分工合作，一部分仍舊通過(guò)網(wǎng)絡(luò)搜集可以搜集到資料，一部分則通過(guò)對(duì)掌上明珠財(cái)務(wù)總監(jiān)及有關(guān)管理層進(jìn)行采訪調(diào)查，理解實(shí)際狀況，并對(duì)搜集到信息進(jìn)行整頓匯總分析。這些信息為我們?cè)O(shè)計(jì)打好了基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)我們搜集到有關(guān)掌上明珠財(cái)務(wù)部門信息分析，我們發(fā)現(xiàn)掌上明珠財(cái)務(wù)核算體系很完善，但也存在著局限性之處需要深入完善。而這也是我們這個(gè)設(shè)計(jì)目所在。通過(guò)對(duì)這個(gè)課題研究，以及對(duì)掌上明珠實(shí)際操作讓我們更深刻也更詳細(xì)地掌握了有關(guān)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員合理化配置有關(guān)知識(shí)。讓我們?cè)跁旧蠈W(xué)到理論第一次真正付諸實(shí)際。一、財(cái)務(wù)部門有關(guān)概念界定（一）財(cái)務(wù)部門重要職責(zé)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門。作為生產(chǎn)型企業(yè)，財(cái)務(wù)部門重要職責(zé)有如下幾種方面：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度；建立健全財(cái)務(wù)管理多種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反應(yīng)、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，是企業(yè)獲得很好經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)省，合理使用資金；合理分派企業(yè)收入，及時(shí)完畢需要上交稅收及管理費(fèi)用；對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門進(jìn)行理解，檢查財(cái)務(wù)工作，積極提供有關(guān)資料，如實(shí)反應(yīng)狀況。企業(yè)財(cái)務(wù)部除負(fù)責(zé)企業(yè)本部財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算外，并對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)行“三統(tǒng)一分”治理，負(fù)責(zé)各子企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一治理。財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)合并會(huì)計(jì)表編制、稅務(wù)治理、發(fā)票治理、文書傳遞、其他會(huì)計(jì)治理事項(xiàng)，以及集團(tuán)企業(yè)本部會(huì)計(jì)核算；資金治理處負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管、維護(hù)；資產(chǎn)治理處負(fù)責(zé)內(nèi)部融資和對(duì)外投資以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值；結(jié)算中心負(fù)責(zé)企業(yè)資金收支結(jié)算；審計(jì)處負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。財(cái)務(wù)部設(shè)主任、主管會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)核算、總賬表、檔案治理和審核銷等崗位。（二）財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置老式財(cái)務(wù)部門重核算輕管理，因此崗位設(shè)置多是會(huì)計(jì)核算崗位。我們認(rèn)為，作為大型企業(yè)來(lái)講，財(cái)務(wù)部門職能不僅是核算，更重要是管理。因此，崗位設(shè)置分兩個(gè)方面，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算崗位和財(cái)務(wù)管理崗位。會(huì)計(jì)核算崗位一般可分為：財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)管理人員，出納，財(cái)產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來(lái)結(jié)算，總賬報(bào)表，稽核，檔案管理等。開展電算化單位，可以根據(jù)需要設(shè)置對(duì)應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。而在管理方面崗位設(shè)置，則重要包括資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制等幾種重要方面。（三）財(cái)務(wù)部門人員配置財(cái)務(wù)部門人員配置應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要及崗位設(shè)置狀況來(lái)進(jìn)行劃分。一般大型企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)主管一名，及會(huì)計(jì)核算崗位中出納、稽核、成本核算、資金核算、總賬報(bào)表等職位?？梢蝗艘粛彛蝗硕鄭徎蛞粛彾嗳?，但必須要符合內(nèi)部牽制制度。財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)設(shè)置資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制等負(fù)責(zé)人及下屬工作人員來(lái)分別對(duì)這幾種財(cái)務(wù)管理重大方面進(jìn)行專題管理。二、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置現(xiàn)實(shí)狀況及存在問(wèn)題面對(duì)目前劇烈全球經(jīng)濟(jì)大震動(dòng)，不少企業(yè)面臨資金短缺，甚至資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理與資金安全再次成為不少企業(yè)高度關(guān)注與審閱頭等大事。逆勢(shì)而升，紅舞中國(guó)，這是諸多業(yè)內(nèi)人士對(duì)掌上明珠今年體現(xiàn)評(píng)價(jià)。掌上明珠有如此杰出體現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理可謂功不可沒，正是由于有了它，才使得掌上明珠這艘在風(fēng)浪中搏擊前行大船有了充足動(dòng)力。（一）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置現(xiàn)實(shí)狀況掌上明珠財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算體系較為完善，實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化管理。設(shè)有財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，下設(shè)出納、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)核算、資金核算、工資核算、收入利潤(rùn)核算、成本核算、庫(kù)存商品核算、總賬報(bào)表、稽核等崗位。以及對(duì)應(yīng)電算化崗位。整個(gè)財(cái)務(wù)部門重要職能是會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理方面工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)各個(gè)會(huì)計(jì)核算人員提供會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析決策。（二）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置存在問(wèn)題通過(guò)我們調(diào)查發(fā)現(xiàn)，掌上明珠財(cái)務(wù)部門在職能劃分及人員配置上存在如下局限性：首先，職能劃分單一，不清晰。掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能構(gòu)造趨于老式，會(huì)計(jì)核算雖然已十分健全，仍然在財(cái)務(wù)工作中占據(jù)了很大份量，展現(xiàn)重核算輕管理局面。對(duì)某些比較重要管理方面，例如資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部控制等等沒有建立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，而是揉和在會(huì)計(jì)核算之中。會(huì)計(jì)核算工作就顯得繁重而復(fù)雜，會(huì)計(jì)人員尤其是財(cái)務(wù)總監(jiān)工作量異常繁重。而為了是這種狀況得到緩和，這就不得不在某些會(huì)計(jì)核算崗位增添工作人員，導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)部門職能與人員混亂狀況，不僅不便于管理，也使得財(cái)務(wù)工作質(zhì)量下降。另一方面，會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)置應(yīng)繼續(xù)完善。應(yīng)添加材料物資核算及資金核算等崗位。掌上明珠從事家俱制作及銷售業(yè)務(wù)，并且效益良好，銷售業(yè)務(wù)非常繁多。因此生產(chǎn)工作中原材料采購(gòu)任務(wù)也異常繁多，而掌上明珠原材料采購(gòu)核算分化在往來(lái)業(yè)務(wù)核算及成本核算之中，因此我們認(rèn)為掌上明珠有必要單獨(dú)設(shè)置材料物資核算崗位，對(duì)材料物資采購(gòu)、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)進(jìn)行單獨(dú)核算管理。三、掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置合理化設(shè)計(jì)（一）財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分及人員配置設(shè)計(jì)根據(jù)首先，企業(yè)財(cái)務(wù)部門職能劃分與人員配置應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。另一方面，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小及管理需要選擇適合自己模式進(jìn)行有關(guān)設(shè)置。企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及企業(yè)管理需要來(lái)設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，并根據(jù)會(huì)計(jì)崗位配置合適會(huì)計(jì)人員?？梢蝗艘粛?、一人多崗或一崗多人，根據(jù)企業(yè)自身需要自行選擇設(shè)置。（二）掌上明珠財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職能劃分合理化設(shè)計(jì)我們首先對(duì)掌上明珠老式財(cái)務(wù)部門進(jìn)行改善，再根據(jù)財(cái)務(wù)部門職能進(jìn)行崗位設(shè)置，然后根據(jù)崗位設(shè)置狀況進(jìn)行人員分派。首先財(cái)務(wù)總監(jiān)一職不變，對(duì)財(cái)務(wù)部門所有財(cái)務(wù)工作進(jìn)行綜合管理。要變化老式財(cái)務(wù)模式，就需對(duì)財(cái)務(wù)部構(gòu)造進(jìn)行明確分工和分層，使財(cái)務(wù)人員責(zé)任、職能愈加明確，使財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部分工適應(yīng)整個(gè)企業(yè)流程。

首先，將掌上明珠財(cái)務(wù)各個(gè)職能部門分為關(guān)鍵部分和非關(guān)鍵部分，在人員配置和規(guī)定上進(jìn)行不一樣規(guī)劃。關(guān)鍵部分一般是財(cái)務(wù)最專業(yè)部分，其職能是業(yè)務(wù)部門所不具有，是和業(yè)務(wù)部門互相彌補(bǔ)部分。他們是業(yè)務(wù)合作伙伴，進(jìn)而成為業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者，由他們來(lái)啟動(dòng)整個(gè)業(yè)務(wù)規(guī)劃和整個(gè)企業(yè)運(yùn)作。對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，不僅要有很強(qiáng)財(cái)務(wù)背景、豐富經(jīng)驗(yàn)，更重要是他們要有市場(chǎng)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，要服務(wù)于客戶。他們是在為整個(gè)財(cái)務(wù)部門、甚至整個(gè)企業(yè)增長(zhǎng)價(jià)值。

而非關(guān)鍵部分就是老式、狹義會(huì)計(jì)部門，重要負(fù)責(zé)平常報(bào)銷、記賬、付款等等。對(duì)于非關(guān)鍵部分，用程序、系統(tǒng)、原則化運(yùn)作加以規(guī)范，就像工廠流水線同樣，保證精確及時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在最快最短時(shí)間內(nèi)提供應(yīng)關(guān)鍵財(cái)務(wù)部門。將目前財(cái)務(wù)部門內(nèi)部構(gòu)造按職能不一樣劃分為會(huì)計(jì)核算部門、資金管理部門、成本控制部門、財(cái)務(wù)預(yù)算部門、審計(jì)監(jiān)督部門，并每個(gè)部門都設(shè)經(jīng)理（或主管）一名和助理一名來(lái)對(duì)本部門工作專題負(fù)責(zé)。由此，掌上明珠財(cái)務(wù)部門管理職能就得到加強(qiáng)，老式財(cái)務(wù)部門也可以徹底得到改善。如下是各部門職能劃分及人員配置狀況。（三）掌上明珠財(cái)務(wù)部門人員配置合理化設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)核算部門人員配置設(shè)計(jì)掌上明珠已實(shí)行電算化進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，因此會(huì)計(jì)電算化后，由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方式變化，會(huì)引起會(huì)計(jì)崗位重新設(shè)置。會(huì)計(jì)電算化后工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位包括會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等，與手工會(huì)計(jì)各會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng)。如下是針對(duì)對(duì)掌上明珠會(huì)計(jì)核算部門改善后崗位設(shè)置及人員配置狀況：（1）會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)一般包括：財(cái)務(wù)制度建設(shè)；負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施；負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度；負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)成本費(fèi)用管理措施；負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)措施；參與企業(yè)其他基本制度制定。（2）會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)重要包括：組織建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)核算體系；根據(jù)集團(tuán)會(huì)計(jì)制度組織企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作；組織部門及時(shí)向上級(jí)單位及有關(guān)部門提交企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)；負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析。（3）資金管理資金管理崗位職責(zé)重要包括：確定企業(yè)年度資金預(yù)算并提交企業(yè)董事會(huì)審批；確定企業(yè)資金籌集方案并提交企業(yè)董事會(huì)審批；審核各分企業(yè)、項(xiàng)目部、職能部門月度資金使用計(jì)劃，并提交總經(jīng)理審批；調(diào)度企業(yè)資金，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金集中使用。（4）預(yù)算及成本費(fèi)用管理預(yù)算及成本費(fèi)用管理崗位職責(zé)重要包括：組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算及五年規(guī)劃；復(fù)核各項(xiàng)目目成本，并提交企業(yè)總經(jīng)理審批；根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施，審核各項(xiàng)目、分企業(yè)及職能部門各項(xiàng)費(fèi)用；復(fù)核企業(yè)成本分析匯報(bào)，并提出處理意見報(bào)企業(yè)總經(jīng)理；監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算及項(xiàng)目目成本執(zhí)行狀況。（5）出納出納崗位職責(zé)一般包括：辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金和多種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。（6）固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)一般包括：會(huì)同有關(guān)部門確定固定資產(chǎn)核算與管理措施；參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表編制；計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。（7）材料物資核算材料物資核算崗位職責(zé)一般包括：會(huì)同有關(guān)部門確定材料物資核算與管理措施；審查匯編材料物資采購(gòu)資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)材料物資明細(xì)核算；會(huì)同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄；配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；參與材料物資清查盤點(diǎn)。（8）庫(kù)存商品核算庫(kù)存商品核算崗位職責(zé)一般包括：負(fù)責(zé)庫(kù)存商品明細(xì)分類核算；會(huì)同有關(guān)部門編制庫(kù)存商品計(jì)劃成本目錄；配合有關(guān)部門制定庫(kù)存商品最低、最高限額；參與庫(kù)存商品清查盤點(diǎn)。（9）工資核算工資核算崗位職責(zé)一般包括：監(jiān)督工資基金使用；審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金；負(fù)責(zé)工資明細(xì)核算；負(fù)責(zé)工資分派核算；計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。（10）成本核算成本核算崗位職責(zé)一般包括：確定成本核算措施；制定成本費(fèi)用計(jì)劃；負(fù)責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作；核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用；編制成本費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析；協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。（11）收入、利潤(rùn)核算收入、利潤(rùn)核算崗位職責(zé)一般包括：負(fù)責(zé)編制收入、利潤(rùn)計(jì)劃；辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)收入和利潤(rùn)明細(xì)核算；負(fù)責(zé)利潤(rùn)分派明細(xì)核算；編制收入和利潤(rùn)報(bào)表；協(xié)助有關(guān)部門對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（12）往來(lái)結(jié)算崗位職責(zé)一般包括：建立往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度；辦理往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算明細(xì)核算。（13）總賬報(bào)表崗位職責(zé)一般包括：負(fù)責(zé)登記總賬；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（14）稽核稽核崗位職責(zé)一般包括：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)質(zhì)與否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍相符，有關(guān)手續(xù)和憑據(jù)內(nèi)容與否齊全；審核原始憑據(jù)要從合法性、真實(shí)性、手續(xù)與否完備、數(shù)字與否精確等方面進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核；獲得憑據(jù)時(shí)效不否符合規(guī)定，與否超過(guò)會(huì)計(jì)結(jié)算期及獲得票據(jù)與否超過(guò)稅局規(guī)定使用日期及范圍；審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃執(zhí)行和完畢狀況，與否符合收支原則。草擬修改和完善提議。對(duì)嚴(yán)重超計(jì)劃者要審核其合理性，否則不予認(rèn)定。2、資金管理部門人員配置設(shè)計(jì)資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本要素，是企業(yè)發(fā)展必備要素。企業(yè)資金狀況既表明了企業(yè)資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同步也反應(yīng)了企業(yè)資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分派都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程。資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿?、價(jià)值評(píng)估重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量狀況作為與否給企業(yè)提供信用重要根據(jù)，有甚至把企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量作為還款擔(dān)保。因此，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)行效益是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展重要保證。

據(jù)我們分析認(rèn)為，掌上明珠資金管理應(yīng)從三個(gè)方面入手，即資金籌集、資金使用、資金分派三個(gè)階段。如圖3.1：圖3.1資金運(yùn)用流程資金管理要點(diǎn)我總結(jié)了一句話：卡兩頭，擠中間。即在籌資階段盡量減少籌資成本；在資金使用階段厲行節(jié)省，精打細(xì)算，合理使用，盡量讓企業(yè)每一分資金都能為企業(yè)帶來(lái)效益；在資金分派階段要進(jìn)行周密籌劃，謹(jǐn)慎把握流出企業(yè)資金。部門設(shè)置經(jīng)理職位，以及有關(guān)資金管理人員，目前掌上明珠資金管理人員在資金管理方面首先需要處理幾種問(wèn)題如下：（1）現(xiàn)金管理“現(xiàn)金為王”一直被視為企業(yè)資金管理中心理念，現(xiàn)金流管理水平往往是決定企業(yè)存亡關(guān)鍵所在。在日益劇烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)面臨生存環(huán)境復(fù)雜多變，尤其是在目前國(guó)家銀根緊縮狀況下，企業(yè)只有通過(guò)提高現(xiàn)金流管理水平，才能合理控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體資金運(yùn)用效率。許多企業(yè)并不是被對(duì)手打垮，而是資金鏈斷了。一旦資金鏈斷裂或資金方面出現(xiàn)重大舞弊，對(duì)企業(yè)來(lái)講是致命。資金安全是企業(yè)發(fā)展生命線。錢少了輕易斷鏈，錢多了也不是好事，狀況非常復(fù)雜。這其中波及現(xiàn)金流問(wèn)題，節(jié)奏感非常重要。因此，掌上明珠企業(yè)要保持良好現(xiàn)金流，必須控制好籌資環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)“血液”?；I集資金不僅僅是銀行借款，還包括債務(wù)重組、資本運(yùn)作、股權(quán)兌換等。在籌資方面，僅強(qiáng)調(diào)資金貸與還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，籌到資金怎樣運(yùn)作也要進(jìn)行規(guī)范。（2）閑散資金管理縱觀國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)，資金閑置現(xiàn)象非常普遍，尤其是某些上市企業(yè)新募集資金，大多數(shù)不是用在企業(yè)投資上，而是儲(chǔ)蓄在銀行中。雖然也有些利息收入，不過(guò)相比之下可以忽視不計(jì)，由于貨幣是有時(shí)間價(jià)值。不過(guò)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金可認(rèn)為企業(yè)帶來(lái)額外收益，怎樣將企業(yè)閑置資金進(jìn)行有效運(yùn)用，為企業(yè)發(fā)明最大化收益成為金融危機(jī)下我國(guó)企業(yè)頭等大事。掌上明珠也正面臨著這樣問(wèn)題。就此問(wèn)題，資金管理人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)掌上明珠企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及其他因注意問(wèn)題尋求更多企業(yè)理財(cái)方案，盤活企業(yè)閑散資金，防止資金沉積。（3）分企業(yè)資金管控掌上明珠在家俱行業(yè)率先實(shí)行了分企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，那么分企業(yè)資金管控是怎樣實(shí)行？在掌上明珠分企業(yè)管控體系中，以資金為紐帶財(cái)務(wù)管控最受人關(guān)注，由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)是分企業(yè)管控與否成功重要標(biāo)志，也是分企業(yè)管控關(guān)鍵。在實(shí)際操作中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)完善并實(shí)行財(cái)務(wù)管控權(quán)力，而不是讓總企業(yè)成為分企業(yè)“提款銀行”。同步，往往在內(nèi)控規(guī)范中，提到對(duì)分企業(yè)管理時(shí)，只強(qiáng)調(diào)到對(duì)其人事和重大決策管理，卻沒有注意到對(duì)其資金管理。而在詳細(xì)運(yùn)作中，恰恰是資金方面輕易出問(wèn)題。許多總企業(yè)資金并不富余，而分企業(yè)卻成為總企業(yè)出血點(diǎn)。假如沒有一套嚴(yán)格規(guī)范，分企業(yè)在資金使用方面是不講節(jié)省。假如不考核分企業(yè)資金使用狀況話，就會(huì)出現(xiàn)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)在上面，而利益和權(quán)益在分企業(yè)，其中潛藏著很大危機(jī)。因此，掌上明珠應(yīng)加強(qiáng)對(duì)分企業(yè)資金使用狀況考核。3、成本控制部門人員配置設(shè)計(jì)成本管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理一種重要構(gòu)成部分，成本管理動(dòng)力也應(yīng)來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)管理需要，成本是一種企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率綜合體現(xiàn)，是企業(yè)投入和產(chǎn)出對(duì)比關(guān)系，低成本意味著以較少資源投入提供更多產(chǎn)品和服務(wù)，以便提高效率。如今，老式財(cái)務(wù)部門已經(jīng)不復(fù)存在，其職能中成本控制職能已經(jīng)滲透到各個(gè)組織與部門。因此不管是生產(chǎn)部還是市場(chǎng)部成本控制都在財(cái)務(wù)成本控制范圍之內(nèi)。如圖3.2：圖3.2企業(yè)成本管理模型本部門設(shè)成本控制經(jīng)理，制定企業(yè)內(nèi)部成本管理措施、建立成本控制責(zé)任制，以及每月都要計(jì)算成本和編制成本報(bào)表等工作。但成本控制并不只是財(cái)會(huì)部門事，也不光以財(cái)會(huì)部門或財(cái)會(huì)人員為主。財(cái)務(wù)部門只是直接作用力，而生產(chǎn)技術(shù)部門才是真正正本控制主力。為了使生產(chǎn)技術(shù)部門更好地控制成本，財(cái)會(huì)部門成本控制管理人員需要把成本報(bào)表、成本資料等會(huì)計(jì)信息，及時(shí)、精確地提供應(yīng)他們，甚至把企業(yè)不良財(cái)務(wù)狀況和成本控制嚴(yán)峻形勢(shì)也向他們匯報(bào)，這樣生產(chǎn)技術(shù)部門才能增強(qiáng)成本控制意識(shí)，掌握成本發(fā)展變化趨勢(shì)，找出成本控制途徑和措施，進(jìn)行有效地成本控制。其他部門也是如此，它們跟財(cái)務(wù)部門成本控制是相輔相成關(guān)系，共同把控著掌上明珠成本關(guān)。4、財(cái)務(wù)預(yù)算部門人員配置設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反應(yīng)企業(yè)未來(lái)一定期限內(nèi)估計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)多種預(yù)算總稱。如反應(yīng)現(xiàn)金收支活動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算；反應(yīng)銷售收入銷售預(yù)算；反應(yīng)成本、費(fèi)用支出生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算（又包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算）、期間費(fèi)用預(yù)算；反應(yīng)資本支出活動(dòng)資本預(yù)算等。綜合預(yù)算是反應(yīng)財(cái)務(wù)活動(dòng)總體狀況預(yù)算，如反應(yīng)財(cái)務(wù)狀況估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、估計(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反應(yīng)財(cái)務(wù)成果估計(jì)損益表。預(yù)算控制經(jīng)理負(fù)責(zé)正版掌上明珠財(cái)務(wù)預(yù)算工作，參與內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格調(diào)研、定價(jià)。詳細(xì)工作：制定財(cái)務(wù)預(yù)算室工作方案，工作計(jì)劃，報(bào)批后執(zhí)行。編制集團(tuán)預(yù)算并負(fù)責(zé)執(zhí)行狀況監(jiān)督。搜集集團(tuán)總部各部門費(fèi)用支出預(yù)算，編制總費(fèi)用預(yù)算。對(duì)分企業(yè)預(yù)算狀況進(jìn)行總體平衡。匯總分企業(yè)預(yù)算，編制集團(tuán)總預(yù)算。編制估計(jì)損益表，估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，估計(jì)現(xiàn)金流量表。5、內(nèi)部控制部門人員配置設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了保證明現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目，在分工負(fù)責(zé)前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)整程序和措施，用以明確企業(yè)內(nèi)部各職能部門職責(zé)和權(quán)限，形成一種互相聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)、制約控制系統(tǒng)總稱。作為掌上明珠這樣大型集團(tuán)企業(yè)，必須有一套完善內(nèi)部控制體系，才可以提高會(huì)計(jì)信息資料對(duì)性和可靠性，保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整，保證企業(yè)既定方針貫徹貫徹，為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)。內(nèi)部控制人員工作職責(zé)：（1）制定內(nèi)控政策、指導(dǎo)和流程。和企業(yè)管理層親密合作，熟悉集團(tuán)及各子企業(yè)業(yè)務(wù)，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控制度，在加速業(yè)務(wù)流程和充足有效風(fēng)險(xiǎn)控制間尋求最優(yōu)結(jié)合點(diǎn)。