經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?？碱}6237

2016年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?？碱}多項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅收稅范圍的有( )。A．以房地產(chǎn)抵債而還沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B．以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押時(shí)期的C．被吞并公司的房地產(chǎn)在公司吞并中轉(zhuǎn)讓到吞并方的D．以出地、出資兩方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給此中一方的多項(xiàng)選擇題2、計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下花費(fèi)準(zhǔn)予從收入總數(shù)中扣除的有( )。A．建房貸款超期支付的利息B．開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)C．銷售舊房過程中的評(píng)估花費(fèi)D．銷售商品房時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)E．依照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房價(jià)向購置者收取的代收花費(fèi)多項(xiàng)選擇題3、以下對(duì)于稅費(fèi)的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價(jià)內(nèi)稅B．我國只對(duì)部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對(duì)少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價(jià)外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價(jià)錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項(xiàng)選擇題4、[中國銀行]我國按課稅對(duì)象分類，將稅收分為( )。A．工商稅收和關(guān)稅B．從價(jià)稅和從量稅C．流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)富稅D．直接稅和間接稅單項(xiàng)選擇題5、特別關(guān)稅包含報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反暢銷關(guān)稅、反補(bǔ)助關(guān)稅、保障性關(guān)稅。征收特別關(guān)稅由( )決定。A．海關(guān)總署B(yǎng)．國家稅務(wù)總局C．財(cái)政部D．國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)多項(xiàng)選擇題6、以下對(duì)于稅費(fèi)的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價(jià)內(nèi)稅B．我國只對(duì)部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對(duì)少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價(jià)外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價(jià)錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，損益表中應(yīng)單列增值稅科目單項(xiàng)選擇題7、依據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅清理的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的選項(xiàng)是( )。A．房地產(chǎn)開發(fā)公司的預(yù)提花費(fèi)，除還有規(guī)定外，不得扣除B．房地產(chǎn)開發(fā)公司供應(yīng)的開發(fā)間接花費(fèi)資料不實(shí)的，不得扣除C．房地產(chǎn)開發(fā)公司供應(yīng)的先期工程費(fèi)的憑據(jù)不切合清理要求的，不得扣除D．土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，假如轉(zhuǎn)讓時(shí)未獲得土地使用權(quán)屬證書，也沒有與受讓人辦理權(quán)屬更改登記手續(xù)，不繳納土地增值稅簡答題8、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月～6月開發(fā)商務(wù)辦公樓一棟，在開發(fā)商務(wù)辦公樓的過程中，獲得土地使用權(quán)支付金額600萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2000萬元。(2)8月將寫字樓所有銷售，銷售合同記錄收入6800萬元。(3)9月起將該公司2010年建成的一棟賬面價(jià)值為1200萬元的寫字樓對(duì)出門租，租借合同商定每個(gè)月租金20萬元，租借限期8個(gè)月，2011年12月尾兩方贊同停止租借。該公司整年發(fā)生銷售花費(fèi)700萬元、管理花費(fèi)800萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借錢利息支出120萬元，能供應(yīng)金融機(jī)構(gòu)證明且未超出按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(說明：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比率為20%，計(jì)算土地增值稅其余開發(fā)花費(fèi)的扣除比率為5%，契稅稅率為3%)要求：依據(jù)以上資料，依照以下序號(hào)計(jì)算回答以下問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房地產(chǎn)稅的金額。計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納印花稅的金額。計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值稅時(shí)贊同扣除項(xiàng)目合計(jì)。計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。簡答題9、某縣房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑一幢一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，簽署商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附帶。該公司為建筑此住所支付地價(jià)款和有關(guān)花費(fèi)1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)500萬元，此中利息支出200萬元，但因?yàn)樵摴就瑫r(shí)建造別墅，貸款利息沒法分?jǐn)?，該地?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)的計(jì)提比率為10%。[要求]計(jì)算該房地產(chǎn)公司銷售住所應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市保護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附帶；計(jì)算該房地產(chǎn)公司銷售住所應(yīng)繳的土地增值稅額。單項(xiàng)選擇題10、目前，有學(xué)者指出，物業(yè)稅改革會(huì)增添房子的擁有成本，從而增添房產(chǎn)市場的供應(yīng)，從而對(duì)房價(jià)產(chǎn)生必定的調(diào)控作用。目前，開征物業(yè)稅是我國財(cái)稅體系改革必不行少的環(huán)節(jié)。而在我國好多房子的所有權(quán)和使用權(quán)是分別的，在目前房產(chǎn)稅的征收過程中，有相當(dāng)一部分是房子使用人納稅，但從稅收理論上講，財(cái)富稅一定向財(cái)富的產(chǎn)權(quán)人征收，所以一定第一進(jìn)行房子產(chǎn)權(quán)的清晰。這是物業(yè)稅開征的必需條件。所以，學(xué)者建議說，開征物業(yè)稅要順序漸進(jìn)，而且要分步驟實(shí)行。假如假定上述學(xué)者的言論是正確，則由此能夠推出：A．假如我國財(cái)稅體系改革不可以進(jìn)行，則說明在我國沒有開征物業(yè)稅B．假如房子產(chǎn)權(quán)清晰，我國就能夠開征物業(yè)稅C．假如房子產(chǎn)權(quán)不清晰，我國財(cái)稅體系改革就不可以進(jìn)行D．假如在我國沒有開征物業(yè)稅，則說明房子產(chǎn)權(quán)不清晰多項(xiàng)選擇題11、以下對(duì)于稅費(fèi)的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價(jià)內(nèi)稅B．我國只對(duì)部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對(duì)少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價(jià)外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價(jià)錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，損益表中應(yīng)單列增值稅科目多項(xiàng)選擇題12、對(duì)于土地增值稅納稅申報(bào)表的理解，以下說法不正確的有( )。A．表中各主要項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)依據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位計(jì)算填報(bào)B．同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)稅單位的，能夠在一份申報(bào)表中填報(bào)C．房地產(chǎn)公司兼有免稅和收稅項(xiàng)目單位的，應(yīng)該分別填報(bào)D．其余房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)，按獲得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的10%計(jì)算扣除E．房地產(chǎn)公司銷售商品房繳納的印花稅不填報(bào)在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單項(xiàng)選擇題13、公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)過“營業(yè)稅金及附帶”核算的是（）。商品流通公司銷售不動(dòng)產(chǎn)公司預(yù)交營業(yè)稅公司自用應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅兼營房地家產(chǎn)務(wù)的工業(yè)公司繳納當(dāng)期營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅多項(xiàng)選擇題14、以下對(duì)于稅費(fèi)的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價(jià)內(nèi)稅B．我國只對(duì)部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對(duì)少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價(jià)外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價(jià)錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動(dòng)力成本時(shí)，損益表中應(yīng)單列增值稅科目簡答題15、張某為一公司法定代表人，2009年獲得以下收入：張某每個(gè)月獲得薪資3000元，12月獲得年關(guān)效益薪資64000元；張某依據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得編寫的長篇小說第一版，按合同商定，第一版社向張某預(yù)支稿酬10000元，作品第一版后再付稿酬50000元；當(dāng)年張某還受權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)2個(gè)月，每日支付稿酬180元，共獲取稿酬10800元。當(dāng)年一月份將閑置的一套住宅對(duì)出門租，獲得租金收入96000元，租期一年，當(dāng)期未發(fā)生修葺花費(fèi)(僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其余稅費(fèi))；(4)1月份購人某種債券1000份，每份買入價(jià)15元，支付有關(guān)稅費(fèi)合計(jì)200元。6月份將買人的債券一次性賣出，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)合計(jì)元；經(jīng)過拍賣行將一幅收藏多年的名人字畫拍賣，獲得收入80000元，不可以供應(yīng)財(cái)富原值憑據(jù)；從A國獲得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國獲得翻譯所得(稅前)人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元。要求：按以下次序回答以下問題：計(jì)算整年薪資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；單項(xiàng)選擇題16、依據(jù)《外貿(mào)法》規(guī)定，國家對(duì)限制出入口的貨物推行( )A．關(guān)稅配額管理B．配額管理C．?dāng)?shù)目管理D．品種管理單項(xiàng)選擇題17、在土地增值稅計(jì)算過程中，不需要按實(shí)質(zhì)發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是( )。A．支付的土地出讓金B(yǎng)．建筑安裝工程費(fèi)C．開發(fā)產(chǎn)品的管理花費(fèi)、銷售花費(fèi)D．契稅單項(xiàng)選擇題18、某市一家公司由若干部門組成，總占地面積為2000平方米，此中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元;員工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬元。公司于2012年3月1日與某廣告公司簽署合同，由廣告公司為公司制作廣告，由公司購置70000元資料，并支付廣告制作費(fèi)30萬元。(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰)。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比率為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。該公司2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為( )元。A.111B.150C.171D.185單項(xiàng)選擇題19、關(guān)稅是海關(guān)對(duì)出入國境或關(guān)境的貨物和物件征收的一種稅，計(jì)算公式為（）A．關(guān)稅=CIF×入口關(guān)稅稅率B．關(guān)稅=FOS×入口關(guān)稅稅率C．關(guān)稅=C&F×入口關(guān)稅稅率D．關(guān)稅=FOB×入口關(guān)稅稅率單項(xiàng)選擇題20、甲公司拜托某施工公司建筑一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦好(完工)查罷手續(xù)，4月付清所有價(jià)款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。A．2009年12月B．2010年1月C．2010年2月D．2010年4月-----------------------------------------1-答案：A,B,C[分析]A、B、C選項(xiàng)均未發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于收稅范圍。2-答案：B,C,D,E[分析]財(cái)政局、國家稅務(wù)局規(guī)定對(duì)于超出貸款限期的利息部分和加罰的利息不贊同扣除；開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)屬于基礎(chǔ)設(shè)備費(fèi)應(yīng)作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；銷售商品房時(shí)辦理登記的手續(xù)費(fèi)屬于轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的有關(guān)花費(fèi)，贊同扣除。3-答案：A,D暫無分析4-答案：C[中人教育精析]此題考察稅收分類。依據(jù)不一樣重視能夠分為以下幾種：按征收機(jī)關(guān)分類，分為工商稅收和關(guān)稅；按計(jì)稅依照分類，分為從價(jià)稅和從量稅；按課稅對(duì)象分類，將稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)富稅；按稅負(fù)可否轉(zhuǎn)嫁分類，分為直接稅和間接稅。5-答案：D[分析]特別關(guān)稅包含報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反暢銷關(guān)稅、反補(bǔ)助關(guān)稅、保障性關(guān)稅。征收特別關(guān)稅由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)行。6-答案：A,D暫無分析7-答案：A[分析]選項(xiàng)B、C房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅清理所附送的先期工程費(fèi)、筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)備費(fèi)、開發(fā)間接花費(fèi)的憑據(jù)或資料不切合清理要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門宣布的建安造價(jià)定額資料，聯(lián)合房子構(gòu)造、用途、區(qū)位等要素，審定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，

建并據(jù)以計(jì)算扣除。詳細(xì)審定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確立。土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，不論其能否獲得了該土地的使用權(quán)屬證書，不論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中能否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書更改登記手續(xù)，只需土地使用者享有據(jù)有、使用、利潤或處罰該土地的權(quán)益，且有合同樣憑據(jù)表示其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并獲得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)該依照稅法例定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等有關(guān)稅收，所以選項(xiàng)D不正確。8-答案：(1)應(yīng)納房地產(chǎn)稅=20×4×12%=9.6(萬元)暫無分析9-答案：(1)①轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營業(yè)稅=10000×5%=500(萬元)暫無分析10-答案：C[分析]考察復(fù)言命題推理。依據(jù)題干“開征物業(yè)稅是我國財(cái)稅體系改革必不行少的環(huán)節(jié)”，和“進(jìn)行房子產(chǎn)權(quán)的清晰，是物業(yè)稅開征的必需條件”，能夠獲?。骸胺孔赢a(chǎn)權(quán)的清晰←開征物業(yè)稅←進(jìn)行財(cái)稅體系改革”，即“房子產(chǎn)權(quán)清晰”是“財(cái)稅體系改革”的必需條件。否認(rèn)的前件能夠獲取否認(rèn)的后件。故C項(xiàng)正確。11-答案：A,D暫無分析12-答案：B,D[分析]同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)稅單位的，應(yīng)按每一個(gè)基本計(jì)稅單位填報(bào)一份申報(bào)表的原則操作。其余房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)，利息獨(dú)自計(jì)算扣除的，按獲得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的5%以內(nèi)計(jì)算扣除；利息不一樣意獨(dú)自計(jì)算扣除的，在合計(jì)數(shù)10%以內(nèi)計(jì)算扣除。13-答案：D商品流通公司銷售不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定應(yīng)交的營業(yè)稅，借記“固定財(cái)富清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”科目；公司上交或預(yù)交營業(yè)稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”科目，貸記“銀行存款”科目；公司自產(chǎn)自用或非錢幣性財(cái)富互換、補(bǔ)償債務(wù)、對(duì)外捐獻(xiàn)等轉(zhuǎn)出應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅，借記“生產(chǎn)成本”、“制造花費(fèi)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目；兼營房地家產(chǎn)務(wù)的工業(yè)公司，應(yīng)由當(dāng)期營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“營業(yè)稅金及附帶”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。14-答案：A,D暫無分析15-答案：財(cái)富租借所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是96000÷12=8000(元)暫無分析1