固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)講義演示文稿

固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)講義演示文稿當(dāng)前1頁，總共36頁。固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)講義當(dāng)前2頁，總共36頁。《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)當(dāng)前3頁，總共36頁。內(nèi)容提要本章對(duì)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能、數(shù)據(jù)流、庫(kù)文件作了詳細(xì)的闡述，同時(shí)對(duì)輸入輸出設(shè)計(jì)、代碼設(shè)計(jì)以及各子功能的實(shí)現(xiàn)方法進(jìn)行了具體的探討，力圖使該系統(tǒng)成為集預(yù)測(cè)、決策、核算、分析、控制于一體的全方位、多功能的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。當(dāng)前4頁，總共36頁。第一節(jié)手工固定資產(chǎn)核算概述固定資產(chǎn)是指企業(yè)用于生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)榱诵姓芾砟康亩钟械?，預(yù)計(jì)使用年限超過一年、單位價(jià)值超過一定值以上的具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，它包括:

房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。當(dāng)前5頁，總共36頁。有關(guān)固定資產(chǎn)的核算包括三方面內(nèi)容：

—、固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)核算固定資產(chǎn)的增加主要包括：購(gòu)入、自制自建、接受投資而投入的、融資租入的、接受捐贈(zèng)的及盤盈固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)的減少主要包括：固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資轉(zhuǎn)出以及盤虧固定資產(chǎn)等?？偡诸惡怂阃ㄟ^設(shè)置“固定資產(chǎn)”帳戶，明細(xì)分類核算通過設(shè)立“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”當(dāng)前6頁，總共36頁。有關(guān)固定資產(chǎn)的核算包括三方面內(nèi)容：（續(xù)）二、固定資產(chǎn)折舊的核算1.折舊計(jì)算的四種方法：（1）平均年限法；（2）工作量法（3）雙倍余額遞減法；（4）年數(shù)總和法。當(dāng)前7頁，總共36頁。有關(guān)固定資產(chǎn)的核算包括三方面內(nèi)容：（續(xù)）二、固定資產(chǎn)折舊的核算2.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算:

除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未使用或不需用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)的土地外都要提折舊。折舊的計(jì)提應(yīng)以月初計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊。當(dāng)前8頁，總共36頁。有關(guān)固定資產(chǎn)的核算包括三方面內(nèi)容：（續(xù)）三、固定資產(chǎn)修理與改良的核算可通過預(yù)提處理或作遞延資產(chǎn)攤銷。當(dāng)前9頁，總共36頁。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的主要任務(wù)、數(shù)據(jù)流圖、功能結(jié)構(gòu)圖一、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的主要任務(wù)：可分為兩大任務(wù)：1.固定資產(chǎn)核算模塊：實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)及折舊的核算。2.固定資產(chǎn)管理模塊：輔助進(jìn)行固定資產(chǎn)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、分析、決策等。當(dāng)前10頁，總共36頁。固定資產(chǎn)核算模塊的主要任務(wù)是：1·核算和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，管理好固定資產(chǎn)卡片。2·核算固定資產(chǎn)的折舊，匯總、分配固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。3·自動(dòng)生成折舊費(fèi)用匯總分配憑證并傳遞給帳務(wù)處理子系統(tǒng)。當(dāng)前11頁，總共36頁。固定資產(chǎn)管理模塊的主要任務(wù)是：1·固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃的制訂。2·固定資產(chǎn)更新決策。3·固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命分析。4·固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的相關(guān)控制。5·固定資產(chǎn)的分類統(tǒng)計(jì)。當(dāng)前12頁，總共36頁。二、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流圖資產(chǎn)卡片增減憑證輸入增減變動(dòng)文件卡片文件折舊計(jì)算折舊文件轉(zhuǎn)帳帳務(wù)處理子系統(tǒng)分析規(guī)劃輸出資產(chǎn)卡片增減表折舊表分析表統(tǒng)計(jì)表規(guī)劃表當(dāng)前13頁，總共36頁。

根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和折舊費(fèi)用的分配生成自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證，并傳遞給帳務(wù)處理子系統(tǒng)審核記帳。固定資產(chǎn)核算模塊與帳務(wù)處理子系統(tǒng)的聯(lián)系當(dāng)前14頁，總共36頁。三、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)圖固定資產(chǎn)核算模塊固定資產(chǎn)管理模塊固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)當(dāng)前15頁，總共36頁。1·核算模塊功能結(jié)構(gòu)圖：

固定資產(chǎn)核算模塊初始化增減處理折舊處理打印查詢系統(tǒng)維護(hù)輸入卡片修改卡片輸入憑證修改憑證更新文件轉(zhuǎn)帳處理計(jì)算折舊轉(zhuǎn)帳處理資產(chǎn)卡片資產(chǎn)增減表在建工程明細(xì)表折舊計(jì)算表轉(zhuǎn)帳憑證卡片信息資產(chǎn)增減在建工程折舊數(shù)據(jù)年初始化代碼維護(hù)口令修改數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)當(dāng)前16頁，總共36頁。2·管理模塊功能結(jié)構(gòu)圖：固定資產(chǎn)管理模塊輸入各種處理打印查詢系統(tǒng)維護(hù)外部輸入內(nèi)部取數(shù)修改數(shù)據(jù)制訂購(gòu)建計(jì)劃資產(chǎn)更新決策經(jīng)濟(jì)壽命分析購(gòu)建計(jì)劃表更新決策表經(jīng)濟(jì)壽命分析表分類統(tǒng)計(jì)表不正常在建工程表在建工程進(jìn)度表在建工程預(yù)決算差異比較表減少資產(chǎn)處理損溢表購(gòu)建計(jì)劃更新決策經(jīng)濟(jì)壽命分析資產(chǎn)使用情況在建工程異常減少資產(chǎn)處理情況年初始化代碼維護(hù)口令修改數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)當(dāng)前17頁，總共36頁。第三節(jié)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)卡片文件是固定資產(chǎn)主文件，其結(jié)構(gòu)中主要字段如下：資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱型號(hào)規(guī)格建造單位取得日期使用部門使用類別資產(chǎn)來源始用日期資產(chǎn)原值已提折舊資產(chǎn)凈值使用年限已使用年限工作量預(yù)計(jì)凈殘值折舊標(biāo)志折舊方法附件名附件金額檢修情況異動(dòng)消失情況存放地點(diǎn)保管人當(dāng)前18頁，總共36頁。固定資產(chǎn)卡片文件說明一項(xiàng)固定資產(chǎn)一條記錄。固定資產(chǎn)卡片文件在系統(tǒng)初始化時(shí)建立每月由固定資產(chǎn)增減文件予以更新作為折舊計(jì)提的依據(jù)是固定資產(chǎn)管理模塊的主要數(shù)據(jù)來源。當(dāng)前19頁，總共36頁。二、固定資產(chǎn)增減文件固定資產(chǎn)增減文件根據(jù)固定資產(chǎn)取得憑單、固定資產(chǎn)減少憑單建立。其主要字段如下：

資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱型號(hào)規(guī)格建造單位增加日期使用部門資產(chǎn)原值已提折舊資產(chǎn)凈值變動(dòng)類型資產(chǎn)來源附件名附件金額使用類別憑證編號(hào)異動(dòng)項(xiàng)目異動(dòng)情形來源或去向使用年限工作量預(yù)計(jì)凈殘值折舊方法折舊歸屬會(huì)計(jì)科目存放地點(diǎn)保管人當(dāng)前20頁，總共36頁。三、折舊計(jì)算文件資產(chǎn)編號(hào)部門編號(hào)折舊歸屬會(huì)計(jì)科目本月折舊額折舊日期當(dāng)前21頁，總共36頁。第四節(jié)固定資產(chǎn)代碼設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)代碼采用組合編碼法，長(zhǎng)度為九位，其編碼設(shè)計(jì)如:999999999

大類小類使用部門同類資產(chǎn)順序號(hào)大類有：經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；融資租入固定資產(chǎn)；土地。當(dāng)前22頁，總共36頁。二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)輔助信息代碼例如：資產(chǎn)來源的代碼如下：

LY01：購(gòu)入LY02：自建LY03：接受投資投入LY04：融資租入LY05：捐贈(zèng)LY06：盤盈財(cái)源的代碼如下：CY01：借款CY02：公積金CY03：發(fā)行債券CY04：發(fā)行股票CY05：其他變動(dòng)類型的代碼如下：

01：增加02：減少03：內(nèi)部異動(dòng)當(dāng)前23頁，總共36頁。第五節(jié)輸入輸出設(shè)計(jì)一、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的輸入設(shè)計(jì):卡片輸入、增減變動(dòng)憑證輸入、其他輸入。二、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的輸出設(shè)計(jì)：卡片、資產(chǎn)增減明細(xì)表、折舊計(jì)算表、其他信息輸出。當(dāng)前24頁，總共36頁。第六節(jié)折舊的計(jì)算方法及其程序?qū)崿F(xiàn)方法一、固定資產(chǎn)的折舊方法1.平均年限法：又稱直線法。月折舊額=（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）/（預(yù)計(jì)使用年限*12）當(dāng)前25頁，總共36頁。2.工作量法：根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)提折舊額的一種方法。每一工作量折舊額=（固定資產(chǎn)原值—預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量*每一工作量折舊額當(dāng)前26頁，總共36頁。3.雙倍余額遞減法：每月折舊率=2/（預(yù)計(jì)使用年限*12）月折舊額=固定資產(chǎn)帳面凈值*月折舊率4.年數(shù)總和法：年折舊率=（預(yù)計(jì)使用年限—已使用年限）/[預(yù)計(jì)使用年限*（預(yù)計(jì)使用年限+1/2]月折舊額=（固定資產(chǎn)原值—預(yù)計(jì)凈殘值）*年折舊率／１２當(dāng)前27頁，總共36頁。二、程序?qū)崿F(xiàn)方法首先在固定資產(chǎn)卡片文件中設(shè)置“折舊標(biāo)志”字段，用0表示要提折舊，用1表示不提折舊。設(shè)置“折舊方法”字段，這一字段采用代碼輸入。如：1－平均年限法；2－工作量法；3－雙倍余額遞減法；4－年數(shù)總和法。

由于加速折舊法，年折舊額逐年遞減，各年折舊額不等，所以在固定資產(chǎn)卡片文件中應(yīng)設(shè)置“已使用年限”字段。當(dāng)前28頁，總共36頁。第七節(jié)分類統(tǒng)計(jì)的類別問題和實(shí)現(xiàn)方法一、固定資產(chǎn)分類統(tǒng)計(jì)表和分部門統(tǒng)計(jì)表在程序編寫中，可通過按固定資產(chǎn)卡片文件中的“使用類別”或“使用部門”字段進(jìn)行分類匯總，計(jì)算出所需的分類統(tǒng)計(jì)信息。二、其他分類統(tǒng)計(jì)表固定資產(chǎn)按來源的分類統(tǒng)計(jì)表。按資產(chǎn)卡片中的“資產(chǎn)來源”字段進(jìn)行分類匯總。當(dāng)前29頁，總共36頁。第八節(jié)固定資產(chǎn)更新決策和經(jīng)濟(jì)壽命模型及其實(shí)現(xiàn)方法一、固定資產(chǎn)更新決策模型更新決策是繼續(xù)使用舊資產(chǎn)與購(gòu)置新資產(chǎn)的選擇。分析方法是比較繼續(xù)使用和更新的年成本，以其較低的作為好方案。當(dāng)前30頁，總共36頁。年平均成本的計(jì)算公式：

a+b*(P/A,I,n1－n2)－c*(P/s,I,n1－n2)年平均成本=───────────────────(p/A,I,n1—n2)其中：

a：舊設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值或新設(shè)備的購(gòu)置價(jià)格

b:年運(yùn)行成本

c:最終殘值

n1：預(yù)計(jì)使用年限

n2：已使用年限

i：最低投資報(bào)酬率

(P/A,I,n1—n2):年金現(xiàn)值系數(shù)(1-（1+i)-n)/in=n1-n2(P/S,I,n1—n2):復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)1/(1+i)n當(dāng)前31頁，總共36頁。固定資產(chǎn)更新決策模型的實(shí)現(xiàn)可采用如下兩種方法：1·借助計(jì)算機(jī)編寫程序來實(shí)現(xiàn)。2·利用電子表格軟件來實(shí)現(xiàn)。(EXCEL或LOTUS)。見P227表6-1和表6-2。當(dāng)前32頁，總共36頁。（2)利用電子表格軟件設(shè)計(jì)模本文件

ABC1固定資產(chǎn)決策表2固定資產(chǎn)編號(hào)：3項(xiàng)目新資產(chǎn)舊資產(chǎn)4原值5預(yù)計(jì)使用年限n16已使用年限n27最終殘值c8變現(xiàn)價(jià)值a9年運(yùn)行成本b10年金現(xiàn)值系數(shù)

(P/A,I,n1-n2)11復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)

(P/S,I,n1-n2)12年平均成本=(B8+B9*B10—B7*B11)/B9=(C8+C9*C10--C7*C11)/C9

例