財(cái)政學(xué)考試重點(diǎn)

財(cái)政學(xué)點(diǎn)習(xí)提綱一．第章政定（10財(cái)是種國(guó)為體經(jīng)行是府中部國(guó)收入于行府能滿公需的支動(dòng)以到化源置公分及濟(jì)定發(fā)的標(biāo)實(shí)中財(cái)表為府一列支動(dòng)政的財(cái)動(dòng)財(cái)概包以四方的體義（財(cái)分的體國(guó)（府。（財(cái)分的體一分會(huì)品國(guó)收（中要剩余品（財(cái)分的式有物力形，有值式（財(cái)分的的滿國(guó)實(shí)其能需。分共品私物的準(zhǔn)14，了）區(qū)兩的準(zhǔn)常1）排他和排性2）競(jìng)爭(zhēng)和非爭(zhēng)。私物具排性競(jìng)性公共品有排性非爭(zhēng)性排性指人以排在費(fèi)種品服的益外當(dāng)費(fèi)為人品錢買后他人就不能享用此種商品和服務(wù)所來(lái)利，他是人品第個(gè)征競(jìng)性這費(fèi)的加引生成的加沒(méi)提一或

種人品，要加產(chǎn)本，因而競(jìng)性私物的二特征非他是共品第個(gè)征一人用共品來(lái)的益不排其一人時(shí)公物中得益例，每個(gè)民可無(wú)別受于防提的全障每個(gè)齡童都權(quán)和務(wù)受府供義教，等非爭(zhēng)勢(shì)共品第個(gè)征即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的加或說(shuō)提公物的際本零如大是共品是人品是共品因其有競(jìng)性非他。我大不排其人，大的本會(huì)為的入增。政三職（只存政和政財(cái)?shù)拇竽懿幌＃ㄙY配職，義理可是社總品配，義地解以指產(chǎn)素配。財(cái)配的制手主有在明社主市經(jīng)中府濟(jì)能前下確社公需的本圍確財(cái)收占的合比，而現(xiàn)源配總效。優(yōu)化政出構(gòu)保重指，縮般出提資配的構(gòu)率合理排府資規(guī)和構(gòu)保國(guó)的點(diǎn)設(shè)通過(guò)府資稅政和政貼手帶動(dòng)促民投、

吸外和外易提經(jīng)增率提高政源置身效（收分職劃清場(chǎng)配財(cái)分的限范原上于場(chǎng)配范圍財(cái)不越代，屬財(cái)分的圍財(cái)應(yīng)其。規(guī)范資度加強(qiáng)收節(jié)通過(guò)移支，社保支、濟(jì)、貼，每社塵得維起的活平福水。（經(jīng)穩(wěn)與展能經(jīng)濟(jì)定目集表為會(huì)供和會(huì)需的聽(tīng)衡在財(cái)實(shí)中還以過(guò)種度安，揮種自”定用例累稅度失救金度都顯有種用通過(guò)資、補(bǔ)和收多面排，加快農(nóng)能、交通輸郵通等共施發(fā)，除濟(jì)長(zhǎng)的瓶。財(cái)政切保前提的些生型會(huì)公需。如為會(huì)濟(jì)展供平和定環(huán)，治污保生環(huán)等二．第章共品提方（31了）公物的場(chǎng)衡題

因此公共物品是D圖中的均衡產(chǎn)價(jià)格P等于邊際成本D=d1+d2+d3.純共品供式府

追是政府是準(zhǔn)共品提方分兩有競(jìng)性具排性第類公物橋。具外效的二準(zhǔn)共品如研果通過(guò)簽訂政政府補(bǔ)助府給關(guān)公物的人供題研和踐如善業(yè)是共品四資提，國(guó)多援我私捐的望學(xué)對(duì)解國(guó)共施設(shè)滯狀發(fā)了好的用三．第章國(guó)政出類兩方很要（我現(xiàn)支經(jīng)分經(jīng)常支是持共門常轉(zhuǎn)保人基生所需的出，主要包人經(jīng)、用費(fèi)社保支其點(diǎn)消

耗使會(huì)接益當(dāng)受，補(bǔ)方為收資本支是于買生使年在年上耐品需的出，其中有于筑房、購(gòu)機(jī)設(shè)、建路公等產(chǎn)支也用建辦樓購(gòu)汽復(fù)機(jī)辦用等生性出。特是費(fèi)結(jié)將成期用固資，其部應(yīng)當(dāng)補(bǔ)，而部應(yīng)攤未的用資性出補(bǔ)方主有種，一稅意著期用公物本付代；是債意著來(lái)用公物未時(shí)付代價(jià)凈貸（按政出經(jīng)活的系類以政出否商和務(wù)蕉為準(zhǔn)將部財(cái)支分為買支與移支兩類。購(gòu)買支。直接表現(xiàn)為府買品服的動(dòng)包購(gòu)進(jìn)行常務(wù)動(dòng)需商和務(wù)支者政各門事費(fèi)后如府部的資款。兩的同是政手出資另手得商和務(wù)，并用些品服實(shí)國(guó)的職。府事價(jià)換活。轉(zhuǎn)移財(cái)支。其直表為金償、方的移這支主有助出捐支和務(wù)息出財(cái)付了金缺任所，在里不在換問(wèn)。它體的政的市性分活。

量政動(dòng)模指（個(gè)60星號(hào)志）（財(cái)收占GDP（或的重（財(cái)支占GDP（或的重映政出模其化指（個(gè)61）

（．財(cái)政出長(zhǎng)率G(%)表示。財(cái)政支出（G(%)nnGn第年我國(guó)財(cái)政支出額12000億元，上一年即為10000億第n（（．?dāng)?shù)

Eg

GDP增長(zhǎng)率系大于表于代表GDP長(zhǎng)率，GDP表當(dāng)年相對(duì)與上年GDP的長(zhǎng)額。

GDP（）Eg

(%)GDP

（財(cái)支增邊傾政出長(zhǎng)際向以MGP示該標(biāo)明政出長(zhǎng)與GDP增額間關(guān)，增一單的時(shí)政出加少或政出長(zhǎng)占GDP增額比。四．第章常支有些（章解（行管和防出政理出財(cái)用國(guó)各權(quán)機(jī)行管機(jī)和外機(jī)行其能需的經(jīng)支。行支是持家級(jí)權(quán)在證級(jí)家理構(gòu)常運(yùn)所需費(fèi)，是稅所須付成，也政向會(huì)眾供共務(wù)經(jīng)基。具分時(shí)將府行管支按預(yù)收科分為以四類：公檢法經(jīng)外外支行費(fèi)和裝察隊(duì)經(jīng)。特：行管支屬公支行管支具穩(wěn)性行管支的率以核防出內(nèi)包國(guó)費(fèi)國(guó)科事費(fèi)、民建費(fèi)動(dòng)預(yù)費(fèi)、招飛事業(yè)專工以其支等。其目括人生費(fèi)訓(xùn)維費(fèi)裝費(fèi)

（教育、技醫(yī)衛(wèi)支按出部劃，科教衛(wèi)出要括下容1文事費(fèi)2教事費(fèi)（科事費(fèi)（4衛(wèi)事費(fèi)體事費(fèi)）訊業(yè)（7）廣電事費(fèi)按出作劃科文支可分員費(fèi)出公經(jīng)支。（社會(huì)保支社保支在政出目也一經(jīng)性出它的性屬轉(zhuǎn)性出社保制，指法規(guī)了，照種定規(guī)實(shí)施社保政和施系注行政管理支是是常支？如類題為斷，要白常些屬經(jīng)性出看看五．第章礎(chǔ)施資含（102）？是含嗎上查1經(jīng)濟(jì)。社會(huì)基注：其包對(duì)農(nóng)投（106應(yīng)選題

政融的念特（）概政融是國(guó)信為礎(chǔ)通過(guò)種道措金有地資具公性領(lǐng)。政融是種策投資它不于般財(cái)投也同一的業(yè)投，而介這者間一新的府資式特（1）政融是種府入本的策融。（）政融的的很，圍嚴(yán)限。（由家立門構(gòu)政性融構(gòu)進(jìn)管和營(yíng)（財(cái)投資預(yù)管比靈。（財(cái)投資資運(yùn)上政性有性統(tǒng)。國(guó)大策銀的稱112國(guó)開(kāi)銀。國(guó)業(yè)展行中進(jìn)口行五．第章政貼念115財(cái)補(bǔ)是家了定經(jīng)目企和民人供無(wú)補(bǔ)。實(shí)上將稅的部收無(wú)地移受者構(gòu)稅的向動(dòng)西學(xué)也之“稅。注財(cái)補(bǔ)不于收出財(cái)補(bǔ)屬轉(zhuǎn)性出一。收出八形（稅豁

納扣

稅抵

優(yōu)稅延納

盈相

加折

退六．第章

政入分，財(cái)收形分（126）按政入管理式類127（按政入式類稅收入指家了現(xiàn)職，憑借治力依國(guó)稅規(guī)所得財(cái)收。包增稅消稅營(yíng)稅企所稅個(gè)所稅資稅收。社會(huì)險(xiǎn)金入如本老險(xiǎn)失保、本療險(xiǎn)工保、育險(xiǎn)基收。非稅入如有產(chǎn)益入是家借有產(chǎn)有參國(guó)企利分，應(yīng)取經(jīng)營(yíng)潤(rùn)租、息紅、資占費(fèi)收的稱主以潤(rùn)繳式現(xiàn)貸款貸收金入包內(nèi)債款轉(zhuǎn)的回金入債務(wù)入國(guó)憑其譽(yù)采有有、本息信方,從內(nèi)國(guó)外得財(cái)收。響政入模平主經(jīng)因（個(gè)）（經(jīng)發(fā)水和產(chǎn)術(shù)平經(jīng)發(fā)水反一國(guó)社產(chǎn)的富度經(jīng)效的高。

生技也影財(cái)收規(guī)的要素生技水是含于濟(jì)展平中，（分政和配度（價(jià)對(duì)政入影收入非收入概（非收在入類“目中有項(xiàng)稅入政性基收、項(xiàng)入行事性費(fèi)入罰收、有本營(yíng)入國(guó)資有使收、他入其，府基收屬預(yù)外入而入算收的稅收實(shí)上是算政收。收收的別，號(hào)收有與收以然分因?yàn)闀r(shí)項(xiàng)入以取收形也以取費(fèi)式如用路以取路，也以收燃費(fèi)但者確存差，要現(xiàn)四方:是收政提的品服沒(méi)直聯(lián)，收入般規(guī)特用途由府籌排用，收與府供特商和務(wù)直接系專收專使是收作政一的資段而費(fèi)往作部和方定途籌手三稅收是政的要入須入算統(tǒng)使而收費(fèi)則以所同全性費(fèi)般入算部門收或方收可作預(yù)外入預(yù)程管形成政性金由門地自自。四一而，收法性規(guī)性，有利于法督行管

理而費(fèi)法性規(guī)性對(duì)差容誘濫費(fèi)象，因法性強(qiáng)發(fā)中家避收項(xiàng)過(guò)，力加管。七．第章收定（145）稅是家了足會(huì)共要憑政權(quán)按法標(biāo)準(zhǔn)向會(huì)員制、無(wú)償征而得一財(cái)收它各政取財(cái)收的基的式收三（）強(qiáng)性無(wú)性固性收語(yǔ)納人（課對(duì)（課標(biāo)（稅率149起點(diǎn)征（151）（納人納人稱納主，稅務(wù)，稅體它是稅規(guī)的有稅務(wù)單和人（課對(duì)：稅象稱稅客，稅象它指法規(guī)的稅目物是稅根。國(guó)法分方主是采按稅象標(biāo)的類法即為大轉(zhuǎn)所稅資稅財(cái)稅行稅（課標(biāo)：的國(guó)征時(shí)實(shí)依，稱稅據(jù)計(jì)稅據(jù)稱基，的算納額據(jù)標(biāo)即據(jù)么計(jì)納人繳的額（稅：指瞌對(duì)征的率稅劃為例率定

額率累稅三。比例率就對(duì)一稅象不其額小統(tǒng)按個(gè)例稅例：應(yīng)稅＝萬(wàn)元×17%（值應(yīng)稅＝元（值應(yīng)稅＝元17%（增稅A單一比稅，稱統(tǒng)比稅，一稅只定個(gè)稅例稅。B差比稅據(jù)稅象納人不性規(guī)不征比例稅。C幅度比稅稅統(tǒng)規(guī)稅幅，各區(qū)此度具規(guī)本區(qū)稅例稅。其點(diǎn)有于勵(lì)產(chǎn)營(yíng)擴(kuò)生經(jīng)的模，促進(jìn)業(yè)善營(yíng)理有于展會(huì)義爭(zhēng)因?yàn)樯?jīng)規(guī)擴(kuò)了稅并因而高同課對(duì)的同稅的擔(dān)同點(diǎn)調(diào)收效不理。以般用商課累進(jìn)率是課對(duì)數(shù)的小劃為干級(jí)每等由到規(guī)相的率，課稅對(duì)象額大率高，數(shù)越稅越。般應(yīng)于得稅A全額累稅：把稅象全按與相應(yīng)稅征，即照稅象應(yīng)最級(jí)的率一稅當(dāng)稅象高

另個(gè)距，課對(duì)的額按高級(jí)稅征。B超累稅：是課對(duì)按額小分不的級(jí)，每個(gè)別別定應(yīng)稅分計(jì)稅。樣一數(shù)的稅對(duì)可采幾稅征，則個(gè)級(jí)額和，就是納稅人的應(yīng)稅。稅在人得計(jì)中運(yùn)：例：三收4000，四收4001元，年3月日-2011日，稅征為元，率看人得稅表全累稅計(jì)：張應(yīng)稅（4000-2000）×10%＝元李應(yīng)稅）×15%超累稅計(jì)：張應(yīng)稅×＝175元李應(yīng)稅50010%＋1×15%175.15元全累稅和額進(jìn)率有同特：第全累稅的進(jìn)度，超累稅的進(jìn)度，在率次比相的況，者擔(dān)，者擔(dān)；次在得級(jí)的界處全累稅會(huì)現(xiàn)額長(zhǎng)過(guò)得增的合情況超累稅則存這問(wèn)上題張只李多入一，全累稅計(jì)下要交，為合，在額進(jìn)率算則免這問(wèn)以界大數(shù)家

采超累稅。國(guó)計(jì)算數(shù)數(shù)-速算扣除數(shù)（具體數(shù)參看個(gè)人所得稅稅率-數(shù)-速算扣除數(shù)＝×15%-125＝額率也為定額是課對(duì)的定量位接定個(gè)定的額而規(guī)征比。定稅又分：①A區(qū)別額率，如鹽規(guī)每鹽稅遼為元山元；度額率，如地用，大市立米C級(jí)類額率如船用，對(duì)動(dòng)舶凈位多分分規(guī)不稅一適于量計(jì)的種起征和稅

①征是稅規(guī)的稅象始征應(yīng)到一數(shù)；②征是征對(duì)中于稅數(shù)。起點(diǎn)免額區(qū)是征對(duì)未到征時(shí)，不稅但到征時(shí)，全部征稅象有稅；對(duì)免額征對(duì)，只就超免額部征。：人得的征由2000上升。收類）稅分是按定標(biāo)對(duì)質(zhì)同近的種行類（按收體類按稅客（課對(duì)）類分：品、得和產(chǎn)等這目世上行分方。商稅商稅也為轉(zhuǎn)是商交或供務(wù)流額課對(duì)的收。課征商品稅前是品產(chǎn)交其稅依是品售、值、業(yè)入等因，品是前多發(fā)中家遍用一稅并在收額占大例其種要：值、費(fèi)、業(yè)、稅所得。得是以稅的得為稅象稅，也就對(duì)稅的收入（即總收入扣成費(fèi)損及轉(zhuǎn)額的余）稅我目開(kāi)的得主有業(yè)得、個(gè)所稅。財(cái)產(chǎn)。產(chǎn)是各財(cái)（括產(chǎn)不產(chǎn)為稅象稅。界財(cái)稅般括一財(cái)稅遺稅贈(zèng)稅；

國(guó)前征房稅契和備征遺稅。其稅A資源稅資稅對(duì)發(fā)利國(guó)自資而得差入單位個(gè)征的收目我的源包資稅土增稅城土使稅耕占稅2009月日征燃稅B行稅行稅指某特的為征稅。前我的行稅括車購(gòu)稅印稅。（按收計(jì)標(biāo)分按收計(jì)（計(jì)）準(zhǔn)分從稅從稅大。（從稅以稅象價(jià)為稅據(jù)稅，我目征收增稅營(yíng)稅；從稅是征對(duì)的量重容或積計(jì)依的收如國(guó)前收資稅。按收價(jià)的系類按收價(jià)的系類分價(jià)稅價(jià)稅大。凡稅構(gòu)商或務(wù)格成分，于內(nèi)；凡稅作商或務(wù)格外加，屬價(jià)稅（按負(fù)否嫁類按負(fù)否嫁類分直稅間稅大所直稅指由稅直負(fù)的種收因納人是稅。通常們將得財(cái)稅遺稅為接所間稅指將負(fù)嫁他負(fù)的種收因納人一是稅，最終擔(dān)

稅的可是費(fèi)、生產(chǎn)或稅本。通人將品視為以嫁間稅（.按收理限使權(quán)分按收理限使權(quán)分可為央地稅中地共稅大。央是中管課并配稅如前國(guó)開(kāi)的費(fèi)、關(guān)等地稅指地管并配稅如國(guó)前征屠稅、印花稅等中與方享是屬中與地政共享并照定例成稅如我目開(kāi)的值、源等收則概（154稅原分公類收則效類平（156--157稅原：建立稅收制度應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。又稅制原則它決定政收樣征稅（課稅

（公類收則受原是個(gè)會(huì)員按自政提公物中用利來(lái)稅者政提公物的本按社成享的份來(lái)?yè)?dān)。顯然這原得實(shí)，府供共品成就可同的際益鉤而社誠(chéng)如如納，那公物品供的免搭”象可避。問(wèn)在，公物是種合消具排的在性，個(gè)的用度以量因受原就以遍用。有情

形由享程不分，受原則適，如防和政理等。能力則能原，指收各會(huì)員支能為準(zhǔn)而考各對(duì)共品享程或說(shuō)提公物的本按人實(shí)支能分收入高的多攤?cè)氲纳贁傦@這原具收再配作有于現(xiàn)會(huì)平。能原的題于何定付力標(biāo)。關(guān)度標(biāo)有觀和觀之，觀主按人所、產(chǎn)消支為準(zhǔn)主說(shuō)張?jiān)谟霉财穫€(gè)感到犧程為準(zhǔn)觀世各稅，際都以觀準(zhǔn)為量付力標(biāo)，主觀難度，演為為標(biāo)，以諸施（效類收則促進(jìn)濟(jì)展則促進(jìn)濟(jì)展則又稅的濟(jì)率則是稅制和收策?；I財(cái)收的時(shí)應(yīng)有于濟(jì)發(fā)力對(duì)濟(jì)展來(lái)極響稅為供共品集政收而供共品為彌市失這身是利經(jīng)發(fā)的但籌財(cái)收過(guò)中籌多，取么式如處政與業(yè)、居民之間以及企各民間利關(guān)卻會(huì)經(jīng)發(fā)產(chǎn)不的響可是極，可是極。進(jìn)濟(jì)展則要稅政應(yīng)利害首著于濟(jì)展經(jīng)發(fā)了，才可能有裕稅。進(jìn)濟(jì)展則“收性問(wèn)。謂收性簡(jiǎn)地，指征過(guò)中應(yīng)盡

減給稅帶應(yīng)稅之的額擔(dān)征稅在用小和實(shí)化則征費(fèi)最化確簡(jiǎn)原是制身問(wèn)，所又稅的度則稅費(fèi)的小是在收定收入前下盡能征雙的納費(fèi)降到低度稅部的管用括務(wù)管關(guān)辦費(fèi)設(shè)購(gòu)費(fèi)、用票刷以征人的作津等，統(tǒng)稱稅成。收本視負(fù)收，稅收成本占收入比是量收管率重標(biāo)。收額擔(dān)定（）問(wèn)題：計(jì)算出稅收超額負(fù)擔(dān)的部分征I

SSSS=SSSS=征形AKF征BCDE。征后失消者余生者余合為ACDEF.政入=CD（銷售量*DF（稅率）=稅分=征稅后—政S

ACDEF=三形FDE負(fù)嫁歸的般律（商課較轉(zhuǎn)，得稅般易嫁（供彈較、求性小商的稅易嫁供彈性小需彈較的品課不轉(zhuǎn)。（對(duì)斷商課的容轉(zhuǎn)，競(jìng)性品征稅不容轉(zhuǎn)。八．第章收大濟(jì)應(yīng)、一是入應(yīng)是由增稅而納人境變的應(yīng)一說(shuō)征種的的希這稅收效能勵(lì)稅更發(fā)作，原是于稅納人收減不不少暇其方的受上概：收收效，指收納人一分入移政手使稅的入降，從降低品買和費(fèi)平

另種替效經(jīng)學(xué)論說(shuō)替效是來(lái)明對(duì)格變及所成和人出式化間關(guān)。書(shū)介稅的代應(yīng)，指收納人商購(gòu)方的響，表現(xiàn)當(dāng)府不的品行稅不稅重或稅區(qū)對(duì)時(shí)，會(huì)影響品購(gòu)量即無(wú)或稅品代稅重商。

收個(gè)收分的響（個(gè)所稅調(diào)收分的有工（稅支也影收分的要具（社保稅實(shí)收再配良手（所稅數(shù)是輕貨脹收分扭效的種法弗線三經(jīng)含（176（（（九．第一品稅特（198（課普（2）以轉(zhuǎn)為稅據(jù)（實(shí)比稅（計(jì)簡(jiǎn)

值的念類（概：是應(yīng)商和務(wù)增額計(jì)依而收一稅類⑴產(chǎn)增稅，稅據(jù)不許扣何進(jìn)定產(chǎn)款就民濟(jì)體言，計(jì)依相于民產(chǎn)值成生型值。⑵入增稅，準(zhǔn)抵當(dāng)應(yīng)入品本折部，國(guó)民濟(jì)體言計(jì)依相于民入成收型值。⑶費(fèi)增稅，許次部扣期進(jìn)用生應(yīng)產(chǎn)的定產(chǎn)款，國(guó)經(jīng)整而，計(jì)依只括部費(fèi)價(jià)，為費(fèi)增稅費(fèi)（203稅的分判題課范：稅費(fèi)的售入課對(duì)的。目個(gè)，包應(yīng)消品煙酒化品護(hù)護(hù)品貴首、油柴、車胎摩車小車煙爆等稅（比稅―適于多應(yīng)消品稅從％―45（定稅―只用酒黃、油柴、空油石