附財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

附：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告當(dāng)前1頁，總共52頁。目錄第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表第三節(jié)利潤及利潤分配表第四節(jié)現(xiàn)金流量表第五節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表附注2當(dāng)前2頁，總共52頁。第一節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述當(dāng)前3頁，總共52頁。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。4當(dāng)前4頁，總共52頁。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的定義的理解②會(huì)計(jì)報(bào)表附注③相關(guān)信息或資料資產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)務(wù)狀況）資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益利潤表（經(jīng)營成果）收入費(fèi)用利潤現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量）現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出①會(huì)計(jì)報(bào)表所有者權(quán)益變動(dòng)表（所有者權(quán)益）權(quán)益增加權(quán)益減少反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果反映企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量

★財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的定義是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告文件所反映的主要內(nèi)容所給出的5當(dāng)前5頁，總共52頁。一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書，其中會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會(huì)計(jì)報(bào)表+附注+相關(guān)信息或資料6當(dāng)前6頁，總共52頁。第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)前7頁，總共52頁。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。8當(dāng)前8頁，總共52頁。一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理：會(huì)計(jì)基本等式“資產(chǎn)=負(fù)債＋所有者權(quán)益”9當(dāng)前9頁，總共52頁。二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式資產(chǎn)負(fù)債表有三種形式：賬戶式、報(bào)告式和財(cái)務(wù)狀況式。我國采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表上各項(xiàng)目按流動(dòng)性由大到小的順序進(jìn)行排列，流動(dòng)性強(qiáng)，排在前面，流動(dòng)性弱，排在后面。1、賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表格式：10當(dāng)前10頁，總共52頁。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債貨幣資金流動(dòng)負(fù)債……短期借款長期投資……長期股權(quán)投資長期負(fù)債……長期借款固定資產(chǎn)…………負(fù)債合計(jì)無形資產(chǎn)所有者權(quán)益…………資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)11當(dāng)前11頁，總共52頁。（二）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容●提供企業(yè)資產(chǎn)總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況?！穹从称髽I(yè)負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需用多少資產(chǎn)或勞務(wù)償債以及償債的時(shí)間?！穹从称髽I(yè)所有者權(quán)益總額及其結(jié)構(gòu)狀況，據(jù)以判斷資本保值、增值情況?！裉峁┴?cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)資料，借以評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力等。12當(dāng)前12頁，總共52頁。三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表填列的總指導(dǎo)思想：資產(chǎn)各項(xiàng)目根據(jù)相應(yīng)賬戶的借方余額填列，負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目根據(jù)相應(yīng)賬戶的貸方余額填列。

13當(dāng)前13頁，總共52頁。

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表

編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付股利存貨其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債（略）（略）可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表上的“期末數(shù)”填列根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額直接或計(jì)算填列比較資產(chǎn)負(fù)債表14當(dāng)前14頁，總共52頁。三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)編制的年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)反映相接續(xù)的兩個(gè)會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)，即本期“期末數(shù)”與“年初數(shù)”（上一會(huì)計(jì)期間期末數(shù)）。這種形式的資產(chǎn)負(fù)債表稱為“比較資產(chǎn)負(fù)債表”。（一）“年初數(shù)”與“期末數(shù)”的基本填列方法1.“年初數(shù)”的填列一般可根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表上的“期末數(shù)”填列。15當(dāng)前15頁，總共52頁。2.填列“期末數(shù)”的基本方法（1）根據(jù)總賬賬戶期末借方余額直接填列。如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”等項(xiàng)目。（2）根據(jù)總賬賬戶期末貸方余額直接填列。如“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付股利”等項(xiàng)目。（3）根據(jù)總賬賬戶及其所屬明細(xì)賬戶期末余額分析填列。如“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目就是根據(jù)對(duì)“長期借款”等賬戶所屬的明細(xì)賬戶所反映的償還期已不滿1年的長期借款等情況的分析，根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的余額填列的。16當(dāng)前16頁，總共52頁。（4）根據(jù)若干總賬賬戶期末余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”、“存貨”等項(xiàng)目。（見表2和表3）

庫存現(xiàn)金期末余額20000

銀行存款期末余額300000合計(jì)320000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)目

原材料期末余額540000

生產(chǎn)成本期末余額160000

庫存商品期末余額400000合計(jì)1100000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目當(dāng)前17頁，總共52頁。（5）根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶期末余額計(jì)算填列。

如“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”項(xiàng)目。

應(yīng)收賬款－A企業(yè)期末余額200000

（應(yīng)收性質(zhì)）

應(yīng)收賬款－C企業(yè)期末余額300000

（應(yīng)收性質(zhì)）

應(yīng)收賬款－B企業(yè)期末余額40000

（預(yù)收性質(zhì)）

預(yù)收賬款－U企業(yè)期末余額80000

（預(yù)收性質(zhì)）

預(yù)收賬款－V企業(yè)

期末余額60000

（應(yīng)收性質(zhì)）合計(jì)560000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目合計(jì)120000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目當(dāng)前18頁，總共52頁。

應(yīng)付賬款－H企業(yè)期末余額100000

（預(yù)付性質(zhì)）

應(yīng)付賬款－F企業(yè)期末余額140000

（應(yīng)付性質(zhì)）

預(yù)付賬款－E企業(yè)期末余額6000

（應(yīng)付性質(zhì)）

預(yù)付賬款－D企業(yè)期末余額100000

（預(yù)付性質(zhì)）合計(jì)306000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目合計(jì)120000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目

應(yīng)付賬款－W企業(yè)期末余額160000

（應(yīng)付性質(zhì)）

又如“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。

（二）表中各項(xiàng)目“期末數(shù)”的具體填列方法

當(dāng)前19頁，總共52頁。1、“貨幣資金”項(xiàng)目：根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”總賬的借方余額填列。2、“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目：根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”賬戶的期末余額填列。3、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”根據(jù)各自總賬的借方余額填列。20當(dāng)前20頁，總共52頁。4、①“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目：根據(jù)“應(yīng)收賬款”總賬所屬的明細(xì)賬的借方余額，減去根據(jù)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的期末余額填列。如果“應(yīng)收賬款”總賬所屬的明細(xì)賬有貸方余額，應(yīng)填在“預(yù)收賬款”的項(xiàng)目內(nèi)。②“預(yù)收賬款”項(xiàng)目：根據(jù)“預(yù)收賬款”總賬所屬的明細(xì)賬的貸方余額填列。如果“預(yù)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬有借方余額，也應(yīng)填在本項(xiàng)目。

應(yīng)收賬款××××××××××××

預(yù)收賬款21當(dāng)前21頁，總共52頁。③“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目：根據(jù)“應(yīng)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬的貸方余額填列。如果“預(yù)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬有貸方余額，也應(yīng)填在本項(xiàng)目。④“預(yù)付賬款”項(xiàng)目：根據(jù)“預(yù)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬的借方余額填列。如果“應(yīng)付賬款”總賬所屬的明細(xì)賬有借方余額，也應(yīng)填在本項(xiàng)目。22當(dāng)前22頁，總共52頁。⑤“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目：根據(jù)“其他應(yīng)收款”總賬借方余額，減去根據(jù)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的期末余額填列。⑥“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目：根據(jù)“其他應(yīng)付款”總賬的貸方余額填列。23當(dāng)前23頁，總共52頁。5、“存貨”項(xiàng)目：根據(jù)存貨所涉及的所有賬戶的余額填列，即：在途物資(材料采購)、原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、庫存商品、分期收款發(fā)出商品、發(fā)出商品、委托加工物資、生產(chǎn)成本等各賬戶的借方余額之和，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶期末余額填列。材料采用計(jì)劃成本，以及庫存商品采用計(jì)劃成本核算的企業(yè)，還應(yīng)加或減材料成本差異的金額填列。24當(dāng)前24頁，總共52頁。6、“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目：根據(jù)“長期股權(quán)投資”總賬的借方余額減去“長期投資減值準(zhǔn)備”中有關(guān)長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。7、“持有至到期投資”項(xiàng)目：根據(jù)“持有至到期投資”總賬的借方余額減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”和1年內(nèi)到期的持有至到期投資后的金額填列。企業(yè)超過1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目填列。1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中的“1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)反映。25當(dāng)前25頁，總共52頁。8、“固定資產(chǎn)”、反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)的凈值。應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”的賬戶余額減去“累計(jì)折舊”賬戶和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額后的金額填列。9、“在建工程”項(xiàng)目：根據(jù)“在建工程”總賬的借方余額減去“在建工程減值準(zhǔn)備”總賬的余額后填列。10、“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目：根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”總賬戶的借方余額填列。如果“固定資產(chǎn)清理”總賬戶為貸方余額，則用負(fù)號(hào)填寫在本項(xiàng)目。26當(dāng)前26頁，總共52頁。11、“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目：根據(jù)“無形資產(chǎn)”總賬的借方余額減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”總賬的余額后填列。12、“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目：根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”總賬的借方余額減去1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的余額填列。13、“遞延稅款”總賬如為借方余額，則填在資產(chǎn)項(xiàng)目中，如為貸方余額，填在負(fù)債項(xiàng)目中。14、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付股利”等項(xiàng)目：根據(jù)相應(yīng)總賬的貸方余額填列。15、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“其他應(yīng)交款”項(xiàng)目：根據(jù)相應(yīng)總賬的貸方余額填列。如果相應(yīng)總賬為借方余額，則用負(fù)號(hào)填列。

27當(dāng)前27頁，總共52頁。16、“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目：根據(jù)相應(yīng)總賬的貸方余額扣除將于1年內(nèi)到期的金額后填列。17、所有者權(quán)益各項(xiàng)目均根據(jù)相應(yīng)賬戶的貸方余額填列?！袄麧櫡峙洹磁淅麧櫋比绻麨榻璺接囝~，則用負(fù)號(hào)填在“未分配利潤”項(xiàng)目中28當(dāng)前28頁，總共52頁。第三節(jié)利潤表和利潤分配表當(dāng)前29頁，總共52頁。利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。30當(dāng)前30頁，總共52頁。一、利潤表的結(jié)構(gòu)和格式利潤表有兩種格式：單步式利潤表和多步式利潤表。1、單步式利潤表單步式利潤表格式如下：31當(dāng)前31頁，總共52頁。利潤表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入1、2、……收入合計(jì)二、成本費(fèi)用1、2、……成本費(fèi)用合計(jì)三、利潤32當(dāng)前32頁，總共52頁。這種格式的利潤表結(jié)構(gòu)簡單明了、直觀，反映的重點(diǎn)是企業(yè)的最終利潤，但不能反映收入和成本、費(fèi)用的配比關(guān)系，不能反映利潤構(gòu)成，在我國實(shí)際工作中一般不采用。33當(dāng)前33頁，總共52頁。2、多步式利潤表多步式利潤表是按照利潤的組成結(jié)構(gòu)，經(jīng)過多個(gè)層次的收入與成本、費(fèi)用的配比，計(jì)算出利潤各類的構(gòu)成部分，然后再計(jì)算出企業(yè)利潤總額的利潤表。我國工業(yè)企業(yè)目前采用多步式格式編制利潤表，具體計(jì)算步驟可分為：34當(dāng)前34頁，總共52頁。第一步步：計(jì)算營業(yè)利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－銷售費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)損益＋投資收益第二步：計(jì)算利潤總額利潤總額=營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出第三步：計(jì)算凈利潤總額凈利潤總額=利潤總額－所得稅費(fèi)用多步式利潤表的具體格式如圖表：35當(dāng)前35頁，總共52頁。利潤表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益三、營業(yè)利潤36當(dāng)前36頁，總共52頁。續(xù)表加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤37當(dāng)前37頁，總共52頁。二、利潤表的編制利潤表內(nèi)各個(gè)項(xiàng)目均需填列“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄數(shù)字?！氨驹聰?shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)根據(jù)收入類和費(fèi)用類等賬戶的本期發(fā)生額填列；“本年累計(jì)數(shù)”欄則反映各項(xiàng)目自年初起至本月止的累計(jì)發(fā)生數(shù)，應(yīng)根據(jù)本月累計(jì)數(shù)與前月累計(jì)數(shù)填列。38當(dāng)前38頁，總共52頁。（1）根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。如“營業(yè)收入”項(xiàng)目為“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶發(fā)生額之和；如“營業(yè)成本”項(xiàng)目為“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額之和。（2）根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額直接填列。如營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等?！瘛巴顿Y收益”賬戶為借方余額時(shí)用“－”填列39當(dāng)前39頁，總共52頁。三、利潤分配表利潤分配表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)年度利潤分配情況和年末未分配利潤結(jié)余情況的報(bào)表，是利潤表的附表，按年編制，與年度利潤表一起對(duì)外報(bào)送。通過利潤分配表可以了解企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤和分配情況，了解利潤分配的構(gòu)成以及年末未分配利潤的數(shù)額。利潤分配表的格式如下：40當(dāng)前40頁，總共52頁。利潤分配表編制單位：20××年單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤加：年初未分配利潤其他轉(zhuǎn)入二、可供分配的利潤減：提取法定盈余公積三、可供投資者分配的利潤減：應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積減：應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利四、未分配利潤41當(dāng)前41頁，總共52頁。利潤分配表中的“本年實(shí)際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤”和“利潤分配”賬戶及其明細(xì)賬戶的記錄分析填列，“上年實(shí)際”欄，根據(jù)上年“利潤分配表”填列。如果上年度利潤分配表與本年度利潤分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)。利潤分配表中“凈利潤”項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與年度利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的數(shù)字一致；“未分配利潤”項(xiàng)目應(yīng)與12月末資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的數(shù)字一致。返回42當(dāng)前42頁，總共52頁。第四節(jié)現(xiàn)金流量表當(dāng)前43頁，總共52頁?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物(以下簡稱現(xiàn)金)流入和流出的報(bào)表。44當(dāng)前44頁，總共52頁。一、現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)

現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制原則編制的。現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這是的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物。具體包括庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)動(dòng)用的銀行存款（不能隨時(shí)支取的定期存款不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念）、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資?，F(xiàn)金等價(jià)物通常是指購買在3個(gè)月或更短的時(shí)間內(nèi)到期或可轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金的短期投資。45當(dāng)前45頁，總共52頁。二、現(xiàn)金流量的概念及分類

現(xiàn)金流量是指企業(yè)在某一時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。企業(yè)的現(xiàn)金流量主要由三大方面的活動(dòng)產(chǎn)生的：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)是指企業(yè)除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)外的所有交易和事項(xiàng)，具體講，經(jīng)營活動(dòng)包括購買與銷售商品、提供與接受勞務(wù)、購買與銷售商品和提供與接受勞務(wù)過程中支付、交納與收取稅金、經(jīng)營租入和經(jīng)營租出固定資產(chǎn)和包裝物等。46當(dāng)前46頁，總共52頁。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目有：“銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”、“收到的稅費(fèi)返還”、“收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目有：“購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”、“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”、