商業(yè)銀行實(shí)習(xí)報(bào)告

福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（旅游學(xué)院）實(shí)習(xí)報(bào)告姓學(xué)實(shí)類(lèi)型商銀行業(yè)務(wù)管理課程實(shí)習(xí)習(xí)時(shí)間2013.01.06-2013.01.12成績(jī)2013年01月15日程實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)單位

中國(guó)建設(shè)銀行城東支行實(shí)實(shí)習(xí)目的：為更好的掌握金融學(xué)的知識(shí)充分的把所學(xué)的知識(shí)運(yùn)用到現(xiàn)實(shí)生活中去論實(shí)踐的有效結(jié)合，更加深刻的理解對(duì)所學(xué)知識(shí)，增長(zhǎng)和擴(kuò)充知識(shí)面，增加對(duì)社會(huì)的接觸，我在中國(guó)建設(shè)銀行城東支行進(jìn)行畢業(yè)實(shí)習(xí)。希望通過(guò)本次實(shí)踐，能使自己對(duì)專(zhuān)業(yè)技能進(jìn)一步的了解，能為自己積累一些寶貴的經(jīng)驗(yàn)，為畢業(yè)后能快速地融入社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。實(shí)習(xí)時(shí)間2013年01月06日年01月12日實(shí)習(xí)單位國(guó)設(shè)銀行城東支行一、中國(guó)設(shè)銀行城東支行簡(jiǎn)介主營(yíng)：目前主要包括(1)人民業(yè)務(wù)。吸收公眾存款；發(fā)放短期，中期和長(zhǎng)期貸款；辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行，代理兌付，承銷(xiāo)政府債券；買(mǎi)賣(mài)政府債券；從事同業(yè)拆借；買(mǎi)賣(mài)，代理買(mǎi)賣(mài)外匯；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。(2)中國(guó)建設(shè)銀行是四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行之一，是中國(guó)金融體系的重要組成部分，總行設(shè)在北京。在國(guó)內(nèi)，中國(guó)建設(shè)銀行網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)，資金實(shí)力雄厚，服務(wù)功能齊全，不僅為廣大客戶(hù)所信賴(lài)，而且與他們一道取得了長(zhǎng)足的共同進(jìn)步，已成為中國(guó)最大的銀行之一。在海外業(yè)行同樣通過(guò)自己的努贏得了良好的信譽(yù)財(cái)富為界500強(qiáng)企業(yè)之一。中國(guó)建設(shè)銀行城東支行經(jīng)營(yíng)范圍人幣存款收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；辦理其上級(jí)行在人行批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)授權(quán)的人民幣貸款，票據(jù)貼現(xiàn)及其他業(yè)務(wù)；辦理外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外幣兌換；國(guó)際結(jié)算；結(jié)匯，售匯等。二、實(shí)習(xí)的主要工作內(nèi)容在中國(guó)建設(shè)銀行城東支行的信貸部實(shí)習(xí)的主要工作有銀行一些資料的整理有就是在和大堂經(jīng)理柜臺(tái)前，參觀一些存貸款的業(yè)務(wù)操作，還有就是和與信貸人員一起到企業(yè)進(jìn)行信貸的貸前調(diào)查工作。學(xué)習(xí)了中國(guó)建設(shè)銀行城東支行1的信部信貸授信審批的流程，以及貸后的監(jiān)督預(yù)警工作。在整個(gè)實(shí)習(xí)的過(guò)程中印象最深刻的就是對(duì)授信企業(yè)貸前的調(diào)查習(xí)間剛好碰上對(duì)xx外有限公司3千元專(zhuān)項(xiàng)額度授信的調(diào)查及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)這個(gè)項(xiàng)目。信用風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)已成為商業(yè)銀行所面臨的首要的戰(zhàn)略問(wèn)題國(guó)有商業(yè)銀行面臨上市的要求的同時(shí)，進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理更為重要。而中國(guó)建設(shè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面，采取在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警的基礎(chǔ)上，論述其有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的策略。作為一名實(shí)習(xí)生我跟著中國(guó)建設(shè)銀行城東支行信貸部的信貸人員對(duì)于x外貿(mào)限公司的這個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了實(shí)地的調(diào)查。通過(guò)對(duì)該公司的貸前調(diào)查，讓我深刻明白了，貸前調(diào)查重要性和調(diào)查的主要內(nèi)容。中國(guó)建設(shè)銀行城東支行信貸部的貸前調(diào)查主要是對(duì)借款人情況進(jìn)行分析包括企業(yè)基本情況，近年的成績(jī)及發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行調(diào)查；企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析主要的會(huì)計(jì)科目分析，有關(guān)

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；流動(dòng)資金需求的合理性分析。對(duì)上述方面進(jìn)行認(rèn)真貸前調(diào)查，分析是否對(duì)其進(jìn)行授信工作的依據(jù)。中國(guó)建設(shè)銀行城東支行通過(guò)分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)xx外有限公司審計(jì)出來(lái)的相關(guān)報(bào)表，來(lái)了解該公司近年的整體財(cái)務(wù)情況，然后進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠懈鶕?jù)的預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展情況**外貿(mào)有限公司是福州一家較早建立的從事服裝生產(chǎn)和有關(guān)服裝方面的公司業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍包括建筑材料、日用百貨、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、電子產(chǎn)品、床上用品、化妝品、玩具、工藝品、食品等產(chǎn)品的銷(xiāo)售。本公司是的一家發(fā)展?jié)摿艽蟮耐赓Q(mào)企業(yè)。在金融危機(jī)給各行各業(yè)都帶來(lái)相當(dāng)大的沖擊的同時(shí)也讓外貿(mào)行業(yè)產(chǎn)生一定的影響了提高公司經(jīng)濟(jì)效益，決定采取加大生產(chǎn)，想要購(gòu)買(mǎi)原材料和機(jī)械設(shè)備。所以想向銀行貸款3千。以下是xx外有限公司近三年資產(chǎn)與負(fù)債，經(jīng)營(yíng)與發(fā)展情況及近期經(jīng)營(yíng)其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表1xx外有限公司2012年資產(chǎn)與負(fù)債表單位：元2表2外有限公司年損益表單：元3三、個(gè)人對(duì)*外貿(mào)有限公司的評(píng)（一）從企業(yè)基本情況看1、經(jīng)營(yíng)環(huán)境：公司地理位置優(yōu)，所在城市是海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)的中心地區(qū)，隨著海峽西岸的發(fā)展，公司所在地的工業(yè)、商貿(mào)和交通運(yùn)輸業(yè)都逐步發(fā)達(dá)起來(lái)。2營(yíng)設(shè)施先進(jìn)性司繞技術(shù)創(chuàng)新體系建努力提高創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的效率和效果。技術(shù)開(kāi)發(fā)不斷，公司技術(shù)創(chuàng)新形成了加速發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)，同時(shí)，生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新設(shè)計(jì)也是該公司的一大優(yōu)勢(shì)。3、擔(dān)保，擔(dān)保人是福*服裝公司，擔(dān)保公司和本公司有業(yè)務(wù)上往來(lái)，該公司資產(chǎn)情況較好，注冊(cè)資本10000萬(wàn)，用較高。4、公司的領(lǐng)導(dǎo)能力分析，公司法人代表*大學(xué)研究生管理學(xué)畢業(yè)，但是受過(guò)專(zhuān)業(yè)的管理課程培訓(xùn)，領(lǐng)導(dǎo)能力不錯(cuò)。（）短期償債能力分析1、流動(dòng)比率流動(dòng)資/流負(fù)=116112391.3/94332510.18=1.230884。根企業(yè)自信登記評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)流比率應(yīng)＞1.5.最佳值應(yīng)為2說(shuō)明該企業(yè)流動(dòng)性較弱,可能短期償債能力較弱。2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)貨/動(dòng)負(fù)債=(116112391.3-33716565.55)/94332510.18=0.873462。速動(dòng)比率更能準(zhǔn)確的反映企業(yè)的短期償債能力。最好是大于1而這個(gè)企業(yè)小于1，說(shuō)明短期償債能力較低。3、現(xiàn)金比率=（貨幣資金+短投資+應(yīng)收票據(jù)）/流動(dòng)債=（16060770.12+0+0）/94332510.18=0.1703。在評(píng)價(jià)企業(yè)變現(xiàn)比率時(shí)候般為現(xiàn)金比率不是很重要的指標(biāo)為般不可能要求企業(yè)全部用現(xiàn)金和短期證券來(lái)償還短期負(fù)債，但是當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款4和存貨出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)候金比率顯得尤為重要了金率是說(shuō)明企業(yè)即可的變現(xiàn)能力。根據(jù)企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金比率應(yīng)大于0.2而這家企業(yè)是0.1703，符合要求。

（三）長(zhǎng)期償債能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債率，是指企業(yè)負(fù)債額同資產(chǎn)總額之比。該指標(biāo)反映企業(yè)在資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌措的，揭示了資產(chǎn)與負(fù)債的依存關(guān)系，也是衡量提供債權(quán)人得到企業(yè)資產(chǎn)的保證程度的重要指標(biāo)。即面臨破產(chǎn)清算企業(yè)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債/資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)長(zhǎng)期負(fù)債產(chǎn)總計(jì)94332510.18+413684070.7）/614891930.1=0.8262。資產(chǎn)負(fù)債率的大小反映企業(yè)對(duì)債權(quán)人資金的利用程度大說(shuō)明利用借入資金獲取利潤(rùn)的機(jī)會(huì)越大但另一個(gè)角度債越多明身資金實(shí)力不強(qiáng)權(quán)權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)比較大。從長(zhǎng)期償債能力的角度來(lái)看產(chǎn)債率越低務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越低據(jù)企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)負(fù)債率小于70%，該公司的產(chǎn)負(fù)債率為，不符合符合要求，表明該公司負(fù)擔(dān)償債能力較差。2、權(quán)益比率所有者權(quán)益/資產(chǎn)=106874640/614891930.1=0.1738該比率反映了資產(chǎn)中股東提供的資金所占的比重產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的反面東權(quán)益越大，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力強(qiáng)。該公司所有者權(quán)益比率偏小，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。3、產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債/所者權(quán)益（94332510.18+413684070.7/106874640=4.7534該指標(biāo)反映債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本的相對(duì)關(guān)系企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，也反映了債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。反映了所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人的保障程度。該指標(biāo)要求<100%由計(jì)算結(jié)果可知，該公司的產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)沒(méi)有達(dá)到要求，資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力較弱。4、利息保障倍數(shù)。又稱(chēng)已獲利保障倍數(shù)，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的息前利潤(rùn)同利息費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）的比率。它是衡量企業(yè)償付負(fù)債利息能力的指標(biāo)。利息保障倍數(shù)=稅利潤(rùn)/債權(quán)利費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）=36606574.57/13653313.208=2.68利息保障倍數(shù)越大，說(shuō)明企業(yè)支付債務(wù)利息能力越強(qiáng)，究竟多大較好，這樣根據(jù)該企業(yè)的歷年經(jīng)驗(yàn)和本行業(yè)特點(diǎn)來(lái)判斷，一般以倍數(shù)較低的年度來(lái)作判斷，比較穩(wěn)健。根據(jù)企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，利息保障倍數(shù)大于4，顯然該公司不符合條件的。表明該公司負(fù)擔(dān)利息償債能力較弱。（四）營(yíng)運(yùn)能力分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收/收賬=221000476.9/53030943.12=4.17應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360/4.17=86.33天該比率要求6次上通計(jì)可知該比率不符合要求，該公司周轉(zhuǎn)率較差。2、存貨周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售成本/存貨146431253.8/33716565.55=4.34根據(jù)企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)周率要在六次以上過(guò)計(jì)算可知該比率不符合要求公司周轉(zhuǎn)率較差。（五）盈利能力分析1、銷(xiāo)售毛利率表示企業(yè)每元售收入扣除成本后可獲多少利潤(rùn)多少錢(qián)可用于支付期間費(fèi)用和形成盈利，反映了企業(yè)初始獲利能力。銷(xiāo)售毛利率銷(xiāo)毛利/銷(xiāo)售收入=72581548.16/921000476.9=7.88%根據(jù)企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，銷(xiāo)售毛利率達(dá)2以上即可，很明顯，該公司在此指標(biāo)上不符合要求。2、凈資產(chǎn)收益率，也稱(chēng)股東權(quán)報(bào)酬率。從所有者角度來(lái)反映企業(yè)盈利水平的，具有很強(qiáng)的綜合性。指標(biāo)越高，說(shuō)明所有者收益越大。凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)所有者權(quán)=8029810.69/106874640=7.51%3、資凈利率凈潤(rùn)資=8029810.69/614891930.1=1.31%

根據(jù)企業(yè)資信等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)凈產(chǎn)收益率在10%左右資產(chǎn)凈利率9%左右通過(guò)以上的計(jì)算，得出該股份公司的綜合利用率和總資產(chǎn)活力能力都不好。通過(guò)以上的關(guān)于公司的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展前景的分析公司所處的行業(yè)是一個(gè)前景很好的產(chǎn)業(yè)，但是通過(guò)公司的資產(chǎn)負(fù)債表，利率構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力變化分析表，和壞賬表的分析，可以看初該公司近年來(lái)發(fā)展?fàn)顩r不是很良好，未來(lái)發(fā)展前景還不確定。從公司的內(nèi)部看：擴(kuò)大生產(chǎn)的方式有很多，只是增加原材料來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)是不合理，更重要的是應(yīng)該提高資源利用率，提高勞動(dòng)效率。這樣的話(huà)，對(duì)公司的還款能力還要有進(jìn)一步的分析。集中以上的觀點(diǎn)，我本人認(rèn)為銀行不允許該公司貸款。在中國(guó)建設(shè)銀行城東支行的信貸部實(shí)習(xí)期間深發(fā)現(xiàn)銀行為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)其是信貸方面，為了分散風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)授信流程中都貫穿著不同內(nèi)容，將整體信貸業(yè)務(wù)劃分為若干個(gè)子流程，進(jìn)行信貸從貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查等全過(guò)程的審貸分離，全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防范，通過(guò)這樣來(lái)實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范及道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。四、實(shí)習(xí)心得本人在實(shí)習(xí)過(guò)程中也著實(shí)體會(huì)到了中國(guó)建設(shè)銀行城東支行的信貸部的工作人員的敬業(yè)精神，以及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖鳂I(yè)態(tài)度。為保證授信工作的順利進(jìn)行，保證良好的信貸服務(wù)質(zhì)量，必須認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，維護(hù)信貸操作流程紀(jì)律，信貸要符合支行的信貸部的信貸政策。這樣認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度使我認(rèn)識(shí)到工作不是之前想象的那么的簡(jiǎn)單，我們要以十分的態(tài)度去對(duì)待每一分的工作。這對(duì)我以后無(wú)論參加什么工作都不失為一個(gè)重要的忠告：工作就是要用認(rèn)真的態(tài)度去對(duì)待每個(gè)小小的細(xì)節(jié)，還有就是每個(gè)方面。畢業(yè)實(shí)習(xí)的時(shí)間雖短粗解經(jīng)手業(yè)務(wù)的大致情況獲了許多寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和難得的鍛煉機(jī)會(huì)。使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面不再局限于書(shū)本，而是有了一個(gè)比較全面的了解。也讓自己的課本知識(shí)和社會(huì)實(shí)踐有了近一步的結(jié)合，不失為一次和好的經(jīng)歷，和學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)這次實(shí)習(xí)為以后走向社有著積極的輔助作用我對(duì)未來(lái)的工作更有信心時(shí)也感謝中國(guó)建設(shè)銀行城東支行給我一個(gè)這么好的學(xué)習(xí)實(shí)踐機(jī)會(huì)。實(shí)習(xí)日記2013年1月7日這一天才是真正實(shí)習(xí)的開(kāi)始雖少了原始憑證的填制核但望著那滿(mǎn)眼熟悉的業(yè)務(wù)，要快速準(zhǔn)確的做出相關(guān)業(yè)務(wù)的科目，還是有些困難。比如說(shuō)，那第三筆的業(yè)務(wù)的材料成本差異在記賬憑證上該怎么編才好，課本上是把它統(tǒng)一的記在貸方，實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的用紅字登記，而實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的在貸方用藍(lán)字登記，然而課堂上老師講的卻是另一套的方法。他是根據(jù)兩者之間的差異的，靈活的用黑字記在借方或貸方。看看一下周?chē)耐瑢W(xué)，似乎也有類(lèi)似的困惑，這兩種方法該采用哪種方法好了。先等一下再說(shuō)吧，最終根據(jù)老師的建議，還是采用了后一種方法。而自己起先用的是前一種方法。年1月8日昨天，那些記賬憑證還沒(méi)編到一半，還是接著編。起先，自己試著編記賬憑證，一股腦的做下去，也不管做的對(duì)不對(duì)，后來(lái)卻發(fā)現(xiàn)問(wèn)題很多。一個(gè)是有些科目忘記結(jié)轉(zhuǎn)，比如材料采購(gòu)后材料成本差異就忘了結(jié)轉(zhuǎn)了忘了個(gè)別的科目如些款中是否含有增值稅，是不是把兩者分離開(kāi)來(lái)，另立一個(gè)應(yīng)交稅-繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額或銷(xiāo)項(xiàng)稅額是快編完記賬憑證時(shí)，那些損益類(lèi)科目的結(jié)轉(zhuǎn)金額算出來(lái)好像有點(diǎn)不正確，只好自己重新算一遍，最令人苦惱的是結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的編制?？荚嚽懊髅饔浀们迩宄捻樞颍F(xiàn)在連這些科目是該放在借方或貸方，都有點(diǎn)不自信了。2013年1月9日今天參加了銀行的一些資料的整理要關(guān)于授信方面這我基本上了解了銀行授信

的整個(gè)操作過(guò)程。也了解到銀行授信的各方面考慮。在整理資料的過(guò)程中我了解到最**外貿(mào)有限公司因業(yè)務(wù)的擴(kuò)展需要向本行申請(qǐng)貸款萬(wàn)。而銀行方面要經(jīng)過(guò)各方面的綜合考慮才能決定是否予以貸款，其中的內(nèi)容就包括對(duì)這家公司方方面面進(jìn)行評(píng)估，參考過(guò)去授信過(guò)的案子，加上當(dāng)前經(jīng)濟(jì)情況和銀行本身的運(yùn)營(yíng)情況。第二天正好要對(duì)這家公司進(jìn)行評(píng)估。我就想銀行的工作人員表示希望我可以一起去，很幸運(yùn)的是得到了允許。2013年1月10日今天的任務(wù)有點(diǎn)點(diǎn)艱巨點(diǎn)榮天任務(wù)就是跟隨銀行的工作人員一起*外貿(mào)有限公司參與銀行對(duì)這家公司的評(píng)估。今天的評(píng)估才進(jìn)行了一小部分，但是要做的事情倒是不少，銀行的工作人員主要對(duì)這家公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。包括有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)分配表，壞賬準(zhǔn)備金表，利潤(rùn)構(gòu)成表等。在資料的審核過(guò)程中，銀行的工作人員都對(duì)每一個(gè)表格，每一個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，態(tài)度十分認(rèn)真，十分敬業(yè)。今天讓我學(xué)到了不少的東西，不僅僅是對(duì)公司的參觀，還有就工作人的敬業(yè)精神深深的影響著我，這將對(duì)我以后的工作有著深刻的影響。2013年1月11日今天是實(shí)習(xí)的最后一天們有參加*外貿(mào)有限公司的授信評(píng)估是在銀行里一些其他事情，一些總結(jié)之類(lèi)的事情。總是感覺(jué)時(shí)間過(guò)的太快了知覺(jué)的就過(guò)了這么一周覺(jué)自己還沒(méi)有學(xué)夠?？梢越又粝聛?lái)繼續(xù)學(xué)習(xí)。但是在這短短的幾天的時(shí)間里我學(xué)到了不少的東西，真的很感謝中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行福州分行華林支行給我提供這么好的機(jī)會(huì)課本學(xué)到的知識(shí)能和實(shí)際相結(jié)合，也讓我學(xué)到了銀行工作人員那種認(rèn)真的工作態(tài)度耶敬業(yè)精神，衷心的謝謝你們。福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院（旅游學(xué)院）實(shí)習(xí)鑒定表10

愛(ài)人者人愛(ài)之敬者人敬之寬以濟(jì)猛以濟(jì)寬政是以和將軍額上能跑馬，宰相肚里能撐船。最高貴的復(fù)仇是寬容。有時(shí)寬容引起的道德震動(dòng)比懲罰更強(qiáng)烈。君子賢而能容罷，知而能容愚，博而能容淺，粹而能容雜。寬容就是忘卻，人人都有痛苦，都有傷疤，動(dòng)輒去揭，便添新創(chuàng)，舊痕新傷難愈合，忘記昨日的是非，忘記別人先前對(duì)自己的指責(zé)和謾罵，時(shí)間是良好的止痛劑，學(xué)會(huì)忘卻，生活才有陽(yáng)光，才有歡樂(lè)。不要輕易放棄感情，誰(shuí)都會(huì)心疼；不要沖動(dòng)下做決定，會(huì)后悔一生。也許只一句分手，就再也不見(jiàn)；也許只一次主動(dòng)，就能挽回遺憾。世界上沒(méi)有不爭(zhēng)吵的感情，只有不肯包容的心靈；生活中沒(méi)有不會(huì)生氣的人，只有不知原諒的心。感情不是游戲誰(shuí)也傷不起心是鋼鐵也疼不起緣分憑的就是真心真意；真感情，要的就是不離不棄。愛(ài)你的人，舍不得傷你；傷你的人，并不愛(ài)你。你在別人心里重不重要，自己可以感覺(jué)到。所謂華麗的轉(zhuǎn)身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人卻很少。誰(shuí)在默默的等待，誰(shuí)又從未走遠(yuǎn)，誰(shuí)能為你一直都在？這世上，別指望人人都對(duì)你好，對(duì)你好的人一輩子也不會(huì)遇到幾個(gè)。人心只有一顆，能放在心上的人畢竟不多；感情就那么一塊，心里一直裝著你其實(shí)是難得。動(dòng)了真情，情才會(huì)最難割；付出真心，心才會(huì)最難舍。你在誰(shuí)面前最蠢是愛(ài)誰(shuí)實(shí)戀愛(ài)就這么簡(jiǎn)單讓智商下降全變了性格，越來(lái)越不果斷。所以啊管有多聰明多有手段富有攻擊性的愛(ài)上人時(shí)一也用不上。這件事情告訴我們。誰(shuí)在你面前很聰明，很有手段，誰(shuí)就真的不愛(ài)你呀。遇到你之前，我以為愛(ài)是驚天動(dòng)地，愛(ài)是轟轟烈烈抵死纏綿；我以為愛(ài)是蕩氣回腸，愛(ài)是熱血沸騰幸福滿(mǎn)滿(mǎn)。我以為愛(ài)是窒息瘋狂，愛(ài)是炙熱的火炭?；橐錾顮渴肿哌^(guò)酸甜苦辣溫馨與艱難，我開(kāi)始懂得愛(ài)是經(jīng)得起平淡。愛(ài)人者，人恒