KTV財(cái)務(wù)管理制度(二)

KTV財(cái)務(wù)管理制度（二）KTV財(cái)務(wù):財(cái)務(wù)管理制度（二）利潤(rùn)管理制度1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門(mén)的利潤(rùn)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，各部門(mén)必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能核減指標(biāo)。2、經(jīng)KTV平衡下達(dá)的各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支額或費(fèi)用水平，各部門(mén)務(wù)必用于擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，爭(zhēng)取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來(lái)降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額.3、各部門(mén)使用的原材料和出售商品的購(gòu)進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫(kù)存和購(gòu)進(jìn)適銷(xiāo)對(duì)路的商品,防止資金積壓。各部門(mén)應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤(rùn),不得遲于月后十天.各部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)利潤(rùn)的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證,正確計(jì)算銷(xiāo)售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理制度確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算,發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單，需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)指示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。3、一切營(yíng)業(yè)性收入均需財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午全部上交財(cái)務(wù)部；各營(yíng)業(yè)部門(mén)預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部.4、營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。5、嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅。6、酒店的利潤(rùn)總額計(jì)算公為:利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)稅金—營(yíng)業(yè)成本—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—營(yíng)業(yè)外支出—匯總損失（1）營(yíng)業(yè)外收入包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入;（2）營(yíng)業(yè)外支出包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。7、按照公司規(guī)定,全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分為四個(gè)季度預(yù)交,到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。8、酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn),按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,依下列順序分配：（1）支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財(cái)物損失;（2）彌補(bǔ)上一年的虧損;(3)按公司和酒店總經(jīng)理規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;(4)按公司規(guī)定的金額,上交未分配利潤(rùn).9、酒店的公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開(kāi)支，且預(yù)先應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn).收銀機(jī)使用制度酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款,記錄商品銷(xiāo)售金額，匯總商品銷(xiāo)售總金額，監(jiān)督核對(duì)商品銷(xiāo)售情況;出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷(xiāo)售匯總，總金額必須和“商品銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符；每日繳款時(shí),必須把日銷(xiāo)售總額打出,然后將記錄紙撕下連日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員.由專(zhuān)人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符,如果有差錯(cuò),要立即查清楚。在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬不符,由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。收銀處早班操作制度主要處理酒店客人退房手續(xù)；接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號(hào),準(zhǔn)確、清楚地電話(huà)通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話(huà)后盡快檢查房間；準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí),樓層服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果，如有無(wú)客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)督,收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號(hào)記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號(hào);客人核對(duì)帳單無(wú)誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收;付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì)；為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單；下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金金額是否足夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。收銀處中班操作制度1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金,注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;2、追收早班列出欠款客人的押金,晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂經(jīng)理協(xié)助追收；3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶(hù)上無(wú)款的客人，應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款,如不能解決則交給大堂經(jīng)理處理。4、下班前打印出客人押金額，以備核查。收銀處晚班操作制度負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。制作報(bào)表:會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表房間出租報(bào)表夜間核數(shù)報(bào)表制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款。夜間核對(duì)過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。每次交接班應(yīng)該交換清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄,交辦本班未完之事。收銀處結(jié)賬管理制度應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：對(duì)好印鑒，印鑒不模糊,不過(guò)底線(xiàn)，并且有開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng);限額、簽發(fā)日期等。收銀處員工管理制度1、熱情有禮,吐字清晰,唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢(qián)款外借他人；嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)營(yíng)業(yè)收入;嚴(yán)禁打非工作電話(huà)，不準(zhǔn)長(zhǎng)時(shí)間接私人電話(huà)；長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因；不得以白條沖款賬;由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；下班時(shí)做好交接班工作.信用卡使用管理制度接收信用卡時(shí),核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)，如果信用卡過(guò)期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用;核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此卡號(hào)碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡，并將該卡交回發(fā)卡銀行;注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購(gòu)買(mǎi)商品金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授取號(hào)碼;核查完畢，按照各種信用卡的簽購(gòu)單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫(xiě)信用卡票據(jù)。填寫(xiě)時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫(xiě),字跡清楚，做到準(zhǔn)確無(wú)誤；票據(jù)填寫(xiě)完后，請(qǐng)持卡人簽名,認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)現(xiàn)筆跡不一樣，可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照（身份證明）核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡;票據(jù)填寫(xiě)完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。旅行支票使用管理制度客人到商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)商品,可以使用旅行支票,但不接受私人支票。檢查旅行支票：旅行支票具有一定面額;支票正同上方簽名處已留持票人簽名;支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效，并與上方已留簽名核對(duì)是否相符.如對(duì)簽名有疑義,可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。請(qǐng)客人出示護(hù)照，核對(duì)護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國(guó)籍、號(hào)碼抄錄在支票北面，同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址.對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩?應(yīng)請(qǐng)銀行兌換處鑒定。對(duì)于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購(gòu)商品價(jià)值時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額.請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表"上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買(mǎi)入價(jià)。核數(shù)操作制度整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等,落實(shí)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題；將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書(shū)送到有關(guān)部門(mén)簽收;核對(duì)各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報(bào)表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂(lè)、洗衣、客房酒水等;稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符；檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前前臺(tái)接待處交來(lái)的批條是否齊全;檢查客人住宿登記卡是否齊全；將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行平衡后，應(yīng)與營(yíng)業(yè)報(bào)表總合計(jì)數(shù)一數(shù);檢查無(wú)誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門(mén)。辦公用品財(cái)務(wù)處處理制度1、酒店各部門(mén)用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購(gòu)進(jìn)，交倉(cāng)庫(kù)保管,各部門(mén)按月領(lǐng)用;2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)和復(fù)??；各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須填寫(xiě)領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)，由倉(cāng)管員簽名,領(lǐng)用部門(mén)取回一聯(lián)作為部門(mén)財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)按月裝訂,作為便查簿,以備檢查；倉(cāng)庫(kù)保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，在進(jìn)倉(cāng)辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單；財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購(gòu)員進(jìn)貨交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉(cāng)管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬；7、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支,即應(yīng)以“管理費(fèi)—辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫(kù)存物料科目的重復(fù)核算;8、在各部門(mén)逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門(mén)設(shè)立明細(xì)賬戶(hù)，以便按部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用.將售品、贈(zèng)品、樣品管理制度將售品、贈(zèng)品、樣品的范圍：獎(jiǎng)售品：外單位推銷(xiāo)某項(xiàng)商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;贈(zèng)品:外單位對(duì)酒店某部門(mén)或個(gè)人的酬謝物品；樣品:外單位推銷(xiāo)他們的商品、產(chǎn)品，免費(fèi)送一些酒店有關(guān)部門(mén)作為樣品。2、獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門(mén)統(tǒng)一分配。3、任何部門(mén)或個(gè)人均不得私自占有獎(jiǎng)售品、樣品和贈(zèng)品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理.成本損耗、控制管理制度原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)作出鑒定意見(jiàn),酒店儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)填制“商品、原材物料損耗查詢(xún)報(bào)告書(shū)"，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額、列入“待處理?yè)p失”科目，收到供貨方賠償款項(xiàng)后，沖銷(xiāo)該科目的金額;原材物料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見(jiàn)呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支;原材物料、商品等在運(yùn)輸過(guò)程中，由于儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批，報(bào)總經(jīng)理審閱批示;營(yíng)業(yè)部門(mén)結(jié)合國(guó)家對(duì)旅游部門(mén)規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際情況，制定各部門(mén)、各營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的毛率指標(biāo)，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核；對(duì)各職能部門(mén)可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式,進(jìn)行有效地控制。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：(1)一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開(kāi)支,超支部門(mén)須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；(2)已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷(xiāo)憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷(xiāo),已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人簽字,定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字;(3)未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí),可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的總經(jīng)理簽字)一周之內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián).2、固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo);(1)必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃才能購(gòu)置固定資產(chǎn)，需購(gòu)置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門(mén)辦理專(zhuān)項(xiàng)控制證明是單才能購(gòu)買(mǎi)；(2)如果在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購(gòu)置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱(chēng)及帳號(hào)者,可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開(kāi)支票；(3)固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào),財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo);(4)固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)后,列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目.3、流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)：(1)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購(gòu)置的購(gòu)料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃;(2)凡購(gòu)入材